A電信公司內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)估研究.pdf

1、內(nèi)部控制制度是指企業(yè)為保證經(jīng)濟(jì)資源的安全、完整，經(jīng)濟(jì)和會(huì)計(jì)信息的正確、可靠，利用內(nèi)部分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序。為達(dá)到內(nèi)部控制制度所要滿足的企業(yè)運(yùn)營(yíng)的效率效果、財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠性和法律法規(guī)的遵循性三大目標(biāo)，企業(yè)不僅需要建立完善的內(nèi)部控制制度體系，還要建立起一套適應(yīng)企業(yè)管理特點(diǎn)的內(nèi)部控制評(píng)估體系并定期對(duì)企業(yè)的內(nèi)部控制制度運(yùn)行情況進(jìn)行評(píng)估。由于內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)估是由內(nèi)部審計(jì)部門實(shí)施的內(nèi)部控制

2、審查和評(píng)價(jià)行為，因此其更具獨(dú)立性和客觀性，也在實(shí)踐上應(yīng)用更廣，效果也更好。企業(yè)在實(shí)施內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)估項(xiàng)目時(shí)，會(huì)涉及到組織方式、評(píng)估方法、評(píng)估內(nèi)容、評(píng)估范圍和評(píng)估程序等需要預(yù)先明確的項(xiàng)目要素，合理運(yùn)用以上評(píng)估要素開(kāi)展獨(dú)立評(píng)估對(duì)內(nèi)部控制制度的自我修復(fù)和運(yùn)行有效更有督促效果，因此本文將內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)估作為研究對(duì)象，并選取A電信公司作為實(shí)際研究案例進(jìn)行分析。
　　本文在介紹內(nèi)部控制理論發(fā)展進(jìn)程、內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)估體系的基礎(chǔ)上，展開(kāi)對(duì)A電信公

3、司內(nèi)部控制獨(dú)立評(píng)估的研究。論文首先介紹內(nèi)部控制理論發(fā)展的五個(gè)階段、COSO框架基本內(nèi)容和薩班斯法案的監(jiān)管要求對(duì)我國(guó)在美上市公司的影響。其次介紹內(nèi)部控制制度的獨(dú)立評(píng)估體系，包括獨(dú)立評(píng)估的涵義、重要性、具體的評(píng)估程序與方法。然后結(jié)合A電信公司實(shí)際，從公司內(nèi)部控制管理現(xiàn)狀、獨(dú)立評(píng)估制度的建立和運(yùn)行以及實(shí)施效果等方面，對(duì)A電信公司的獨(dú)立評(píng)估進(jìn)行剖析，指出目前A電信公司內(nèi)控獨(dú)立評(píng)估存在的問(wèn)題以及產(chǎn)生問(wèn)題的原因。最后對(duì)優(yōu)化A電信公司內(nèi)控獨(dú)評(píng)提出了合