企業(yè)所得稅試題及答案

1、一、單項(xiàng)選擇題一、單項(xiàng)選擇題12013年3月，某公司向一非居民企業(yè)支付利息26萬(wàn)元、特許權(quán)使用費(fèi)40萬(wàn)元、財(cái)產(chǎn)價(jià)款120萬(wàn)元(該財(cái)產(chǎn)的凈值為50萬(wàn)元)，該公司應(yīng)扣繳企業(yè)所得稅()萬(wàn)元。A13.6B.20.6C27.2D.41.22關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說(shuō)法不正確的是()。A.企業(yè)發(fā)生的商業(yè)折扣應(yīng)當(dāng)按扣除商業(yè)折扣后的余額確定銷(xiāo)售商品收入金額B.企業(yè)發(fā)生的現(xiàn)金折扣應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣后的余額確定銷(xiāo)售商品收入金額C.企業(yè)轉(zhuǎn)讓股權(quán)收入，應(yīng)于轉(zhuǎn)讓

2、協(xié)議生效且完成股權(quán)變更手續(xù)時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)D.如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人對(duì)已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入32013年某居民企業(yè)購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明設(shè)備價(jià)款10萬(wàn)元。己知該企業(yè)2011年虧損40萬(wàn)元，2012年盈利20萬(wàn)元。2013年度經(jīng)審核的應(yīng)納稅所得額60萬(wàn)元。2013年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬(wàn)元。A.6.83B.8.8

3、3C.9D.1042013年某居民企業(yè)實(shí)現(xiàn)商品銷(xiāo)售收入2000萬(wàn)元，發(fā)生現(xiàn)金折扣100萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)收入20萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)元。2013年度該企業(yè)可稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)、廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)合計(jì)（）萬(wàn)元。A.294.5B.310C.325.5D.3305在存貨報(bào)廢、毀損或變質(zhì)損失的規(guī)定中，損失數(shù)額較大的指的是占企業(yè)該類(lèi)資產(chǎn)計(jì)稅成本（）以上，或減

4、少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損（）以上，應(yīng)有專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定意見(jiàn)或法定資質(zhì)中介機(jī)構(gòu)出具的專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告等。A.5%5%B.10%10%C.15%15%D.10%15%6根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定下列收入中屬于免稅收入的是()。A.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)金融債券取得的利息收入B.企業(yè)提供中介代理收入C.企業(yè)購(gòu)買(mǎi)國(guó)債取得的利息收入D.企業(yè)提供非專(zhuān)利技術(shù)收入7某國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2011年虧損15萬(wàn)元，2012年度虧損10萬(wàn)元，2013年度盈利125萬(wàn)元，根據(jù)企業(yè)

5、所得稅法的規(guī)定，企業(yè)2013年應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額為（）萬(wàn)元。A.18.75B.17.25C.15D.258.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目的支出，超限額部分，下期可以遞延扣除的是()。A.職工教育經(jīng)費(fèi)D.出售固定資產(chǎn)的收入16某市房地產(chǎn)企業(yè)，在市區(qū)開(kāi)發(fā)某高檔住宅，2013年10月至12月期間取得預(yù)售收入500萬(wàn)元，當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為25%，企業(yè)第四季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅為（）萬(wàn)元。A.25B.31.25C.37.25D.451

6、7某內(nèi)資企業(yè)全年產(chǎn)品銷(xiāo)售收入6700萬(wàn)元，出租包裝物租金收入400萬(wàn)元，接受捐贈(zèng)收入50萬(wàn)元，投資收益40萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額為80萬(wàn)元，準(zhǔn)予在稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)數(shù)額是（）萬(wàn)元。A.35.5B.44.5C.48D.80二、多項(xiàng)選擇題二、多項(xiàng)選擇題1依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)屬于外部移送資產(chǎn)行為應(yīng)繳納企業(yè)所得稅的有（）。A.將資產(chǎn)用于交際應(yīng)酬B.將資產(chǎn)用于移送分機(jī)構(gòu)C.將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)D.將資產(chǎn)用于本單位在建工程

7、E.將資產(chǎn)用于對(duì)外捐贈(zèng)2根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定以下所得中可以免征或減征企業(yè)所得稅的有（）。A.林場(chǎng)銷(xiāo)售原木的所得B.從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目投資經(jīng)營(yíng)的所得C.從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項(xiàng)目的所得D.銷(xiāo)售水產(chǎn)品的漁場(chǎng)E.銷(xiāo)售安全生產(chǎn)設(shè)備的所得3根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列固定資產(chǎn)可以計(jì)提折舊在稅前扣除的有（）。A.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)B.以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn)C.單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地D.未投入使用的

8、房屋E.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)4下列資產(chǎn)損失在確認(rèn)時(shí)，同時(shí)需要出具專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告的有（）。A.企業(yè)逾期三年以上的應(yīng)收款項(xiàng)在會(huì)計(jì)上已作為損失處理的，可以作為壞賬損失B.企業(yè)逾期一年以上，單筆數(shù)額不超過(guò)五萬(wàn)或者不超過(guò)企業(yè)年度收入總額萬(wàn)分之一的應(yīng)收款項(xiàng)，會(huì)計(jì)上已經(jīng)作為損失處理的，可以作為壞賬損失C.存貨盤(pán)虧損失數(shù)額較大的（指占企業(yè)該類(lèi)資產(chǎn)計(jì)稅成本10%以上，或減少當(dāng)年應(yīng)納稅所得、增加虧損10%以上）在申請(qǐng)扣除時(shí)需要提供專(zhuān)項(xiàng)報(bào)告或?qū)I(yè)技術(shù)鑒定意