浙江省內審師《內部審計基礎》業(yè)務內部審計工作考試題

1、2016年上半年浙江省內年上半年浙江省內審師審師《內部內部審計審計基礎》業(yè)務業(yè)務：內部：內部審計審計工作考工作考試題試題一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、內部審計師在工作底稿上，會用到多種索引方法和交互印證方法。某審計經理可能會專門設計一套工作底稿的索引方法，以適應本組織的要求；而政府審計機構會對機構管轄內的所有組織設計出一套統(tǒng)

2、一的索引方法。對這兩種工作底稿索引方法的差別，以下各項解釋中最適當的是:A：內部審計經理設計的索引方法簡化對特定組織的復核過程，而政府審計機構設計的統(tǒng)一索引方法簡化了對多數不同的審計客戶的復核過程；B：內部審計經理選用的方法是由專業(yè)實務標準所規(guī)定的，而政府審計機構選用的方法由機構政策規(guī)定；C：內部審計經理選用的方法由專業(yè)實務標準規(guī)定，而政府審計機構選用的方法由法律規(guī)定；D：內部審計經理應用的方法，由組織的審計委員會詳細規(guī)定，而政府審計機

3、構應用的統(tǒng)一方法由法律規(guī)定。2、雖然管理層要求嚴格遵守有關制度，但是在緊急情況下測試庫程序還是被用于企業(yè)運營。在緊急情況下使用測試庫程序的風險是A：測試庫的完整性可能受到威脅。B：操作人員可能對程序的輸出不完全滿意。C：準備測試庫程序的人員可能未被授予編寫和修改程序的權限。D：測試庫程序可能未經進一步測試就永久投入運行。3、內部控制包括下列哪些因素？1.控制環(huán)境2.風險管理3.控制活動4.信息與溝通5.公司治理結構A：1、2和3B：1、

4、2和4C：1、2、3和4D：1、2、3、4和54、內部審計師對一家小公司的處理手工生成支票和計算機生成支票的程序進行審計?？瞻字?、控制記錄和電子傳真簽字章等支票簽字工具各自存在幾個保險柜中。每個保險柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財務經理知道保險柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000的計算機生成支票都需財務經理簽字。在此金額以下的計算機生成的所有支票使用電子傳真簽字章即可。財務經理的簽字權不受限制。內部審計師要評價

5、與上述簽字程序有關的內部控制的恰當性。內部控制經確定是A：不恰當的。不應授權財務經理既對手工支票簽名，又對計算機生成的支票簽名；B：恰當的。根據所提供的信息，財務經理的職責是可以接受的；C：不恰當的。不管支票金額的數額大小，財務經理應簽發(fā)所有的支票；D：不恰當的。財務經理不應具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權力。A：抽取數據庫樣本記錄，與文本資料進行核對B：實施程序追蹤，明確系統(tǒng)指令的執(zhí)行方式與程序C：實施穿行測試，比較預期結論與處理

6、結果D：實施過程測試程序13、在選擇培訓內部審計人員的指導策略時，首席審計執(zhí)行官首先考慮A：組織的目標B：學習內容C：預算約束D：學員的學習愿望14、內部審計師以下行為中哪一項可能與獨立性標準有沖突？A：為風險管理提供咨詢。B：作為產品開發(fā)團隊的領導。C：作為道德規(guī)范的倡導者。D：作為外部審計的聯系者。15、以下哪一項屬于內部審計部門質量保證項目，而不是作為首席審計執(zhí)行官的其他職責？A：首席審計執(zhí)行官向外部審計師提供信息并允許其接觸內部

7、審計工作底稿，以便他們了解和確定依賴內部審計工作的程度。B：管理層批準規(guī)定了內部審計部門的宗旨、權力和職責的正式章程。C：至少每年對每位內部審計師的業(yè)績進行一次評價。D：在每項審計業(yè)務的整個過程中，內部審計師的工作都要受到監(jiān)督。16、對于經常進行新產品開發(fā)的組織來說，同時按產品和職能劃分部門以及實施雙重授權制是比較適宜的。在以下組織結構中，最適合于該類型組織的結構是A：專家官僚式B：機械式C：矩陣式D：機械官僚式17、以下哪項內容會提醒

8、管理層警惕研究部門發(fā)生的問題(如應用過時的設備和工藝等)？A：執(zhí)行預算，要求管理層對每年分配給研發(fā)部門的金額進行簽字批準B：每月對實際開支與預算開支進行比較C：定期將研究活動與同一領域的其他企業(yè)的研究活動進行比較D：研發(fā)設備所發(fā)生的所有資本開支均需得到審查和部門經理的簽字批準18、某內部審計師正根據《專業(yè)實務框架》，評估機構風險管理程序的充分性。該內部審計師應該A：尋求有關方面關于風險管理程序的關鍵目標正在得到實現的保證B：承認所有機構