遼寧省上半年稅務師《財務與會計》考試試卷

1、遼寧省寧省2016年上半年稅年上半年稅務師務師《財務財務與會與會計》考試試試試卷一、單項選擇題（共一、單項選擇題（共25題，每題題，每題2分，每題的備選項中，只有分，每題的備選項中，只有1個事最符合個事最符合題意）題意）1、207年6月10日，某上市公司購入一臺不需要安裝的生產設備，支付價款和相關稅費總計200萬元，購入后即達到預定可使用狀態(tài)。該設備的預計使用壽命為10年，預計凈殘值為16萬元，按照年限平均法計提折舊。208年12月因出

2、現減值跡象，對該設備進行減值測試，預計該設備的公允價值為110萬元，處置費用為26萬元；如果繼續(xù)使用，預計未來使用及處置產生現金流量的現值為70萬元。假定原預計使用壽命、凈殘值以及選用的折舊方法不變，則209年該生產設備應計提的折舊為（）萬元。A6.35B8.00C8.50D11.062、銷售下列外購已稅消費品生產的應稅消費品時，準予扣除外購時已納消費稅的有__。A外購已稅輪胎生產的小汽車B外購已稅珠寶玉石生產的金銀首飾C外購已稅兩輪摩

3、托車生產的三輪摩托車D外購已稅酒生產的勾兌酒3、若企業(yè)長期股票投資采用“成本法”，則當企業(yè)實際收到被投資企業(yè)發(fā)放的股利時，應作會計分錄為__。A借記“銀行存款”科目，貸記“長期股權投資”科目B借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目C借記“銀行存款”科目，貸記“本年利潤”科目D借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務收入”科目4、廣華公司2006年12月1日購入的一項環(huán)保設備，原價為2000萬元，使用年限為10年，會計處理時按照直線法計提

4、折舊，稅法規(guī)定按雙倍余額遞減法計提折舊，設備凈殘值為0.2008年末企業(yè)對該項固定資產計提了80萬元的固定資產減值準備，廣華公司所得稅稅率為25%。廣華公司對該項設備2008年度應貸記__。A遞延所得稅負債60萬元B遞延所得稅負債10萬元C遞延所得稅資產60萬元D遞延所得稅資產10萬元5、國際稅法的國家稅收主權原則的一個重要的表現是__。A稅收管轄權的確定B稅基與稅率的確定C稅收協(xié)調關系D避免雙重征稅的確定C企業(yè)章程規(guī)定的各方投資總額D

5、工商營業(yè)執(zhí)照核準的注冊資本額14、出售勾兌的散裝白酒應納消費稅為__元。A7800B9000C1200D240015、外商投資企業(yè)應付未付的款項，凡債權人逾期__年未要求催還的，應計入企業(yè)當年度收益計算繳納企業(yè)所得稅。A1B2C3D516、2008年7月該煤礦應納增值稅__元。A200080B215680C215610D25000017、根據資源稅的有關規(guī)定，納稅人開采或者生產的應稅產品，其課稅數量一般是__。A開采數量B計劃生產數量C

6、實際生產數量D實際銷售數量18、某企業(yè)雇員王某2009年12月29日與企業(yè)解除勞動合同關系，王某在本企業(yè)工作年限9年，領取經濟補償金87500元，領取當月工資3500元。王某當月將自己一處商業(yè)用房進行拍賣處理，拍賣成交價格為15萬元，但無法向稅務機構提供合法的財產原值憑證。假定當地上年度職工年平均工資為10000元，王某12月份應繳納的個人所得稅合計為__元。A8905B5505C9005D942519、根據現行營業(yè)稅規(guī)定，下列說法錯誤

7、的是__。A對符合條件的國家大學科技園和科技企業(yè)孵化器向孵化企業(yè)出租場地、房屋以及提供孵化服務的收入，免征營業(yè)稅B從事運輸業(yè)務的單位和個人，發(fā)生銷售貨物并負責運輸所售貨物的混合銷售行為，征營業(yè)稅C將自建的房屋對外銷售，既要繳納建筑業(yè)營業(yè)稅，又要繳納銷售不動產營業(yè)稅D單位和個人提供應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產時，因受讓方違約而從受讓取得的賠償金收入，應并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅20、某公司受托加工制作廣告牌，雙方簽訂的加工承攬合同中分別