月末結轉會計分錄及其他重點會計分錄說明

1、月末結轉會計分錄說明月末結轉會計分錄說明摘要說明會計分錄借：管理費用等1攤銷應由本月負擔的費用月末根據“長期待攤費用”，“周轉材料”等賬戶是否有需要本月攤銷的費用進行攤銷貸：長期待攤費用，周轉材料等借：財務費用2預提應由本月負擔的費用月末根據借款類賬戶是否有需要本月負擔的的借款利息等需要預提貸：應付利息借：管理費用，制造費用等：3計提本月應提的累計折舊月末根據“固定資產”賬戶計提“累計折舊”。當月增加的當月不提，當月減少的當月照提折舊貸

2、：累計折舊借：管理費用，生產成本等：4計提分配當月已付職工工資月末按所發(fā)工資總額類別分配職工工資貸：應付職工薪酬借:管理費用等月末按所發(fā)工資總額類別的2%提工會經費，其中2%的40%上繳市工會組織，60%企業(yè)自留貸:應付職工薪酬月末按所發(fā)工資總額類別的1.5%提教育經費5計提工會經費，教育經費，職工福利費月末按所發(fā)工資總額類別的14%提職工福利費借:營業(yè)稅金及附加是營業(yè)稅征收范圍的企業(yè)要按適用稅率提營業(yè)稅貸:應交稅費營業(yè)稅按主稅的7%計

3、提城建稅城建稅按主稅的3%計提教育稅附加教育稅附加6計提本月主營業(yè)務稅金及附加按主稅的1%計提地方教育稅附加地方教育稅附加借:生產成本7結轉制造費用將制造費用轉入到生產成本貸:庫存商品借:主營業(yè)務成本8結轉本月銷售成本按本月已銷售的商品成本表結轉成本貸:庫存商品借：庫存商品9產品完工入庫將生產成本中完工部分轉入到庫存商品貸：生產成本借：主營業(yè)務收入，其他業(yè)務收入等10結轉本月損益主營業(yè)務收入轉本年利潤貸：本年利潤貸：銀行存款工資業(yè)務生產

4、工人的工資記入生產成本，車間一般人員及管理人員工資記入制造費用，行政人員工資計入管理費用，銷售人員工資計入銷售費用原材料業(yè)務采購材料的成本包括價款，運輸途中的合理損耗（不要加也不要減），入庫前的挑選整理費用（要加），運費（要加）車間領用材料生產計入到生產成本，車間領用一般性消耗材料計入制造費用，行政部門領用材料計入管理費用，銷售部門領用材料入銷售費用結轉業(yè)務制造費用結轉到生產成本會計分錄借：生產成本－甲產品－乙產品貸：制造費用生產成本生