工會會計科目及使用說明

1、工會會計科目第二部分會計科目名稱和編號序號科目編碼名稱一級科目明細科目一、資產(chǎn)類1101庫存現(xiàn)金2102銀行存款3111零余額賬戶用款額度4112財政應返還額度11201財政直接支付11202財政授權(quán)支付5121借出款6131應收上級經(jīng)費13101應收上級補助13102應收上級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費13103應收建會籌備金7132應收下級經(jīng)費8135其他應收款9141庫存物品10151投資11161在建工程12162固定資產(chǎn)二、負債類13201應付工

2、資（離退休費）14202應付地方（部門）津貼補貼15203應付其他個人收入16211借入款17221應付上級經(jīng)費18222應付下級經(jīng)費22201應付下級補助22202應付下級轉(zhuǎn)撥經(jīng)費22203應付建會籌備金19225其他應付款20231代管經(jīng)費三、凈資產(chǎn)類21301固定基金22302在建工程占用資金23311投資基金24321專用基金32101增收留成基金32102財務專用基金32103權(quán)益保障金50502辦公設(shè)備購置50503專用設(shè)備

3、購置50504交通工具購置50505大型修繕50506信息網(wǎng)絡(luò)購建50507其他資本性支出40506補助下級支出50601回撥補助50602專項補助50603超收補助50604幫扶補助50605送溫暖補助50606救災補助50607其他補助41507事業(yè)支出42508其他支出第三部分會計科目使用說明一、資產(chǎn)類科目第101號科目庫存現(xiàn)金一、本科目核算工會的庫存現(xiàn)金。二、各級工會應當嚴格按照國家有關(guān)現(xiàn)金管理的規(guī)定收支現(xiàn)金。三、庫存現(xiàn)金的主要

4、賬務處理如下：（一）從銀行提取現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現(xiàn)金存入銀行，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。（二）因支付內(nèi)部職工出差等原因所需的現(xiàn)金，借記“其他應收款”科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費剩余款并結(jié)算時，按實際收回的現(xiàn)金，借記本科目，按應報銷的金額，借記“行政支出”等有關(guān)科目，按實際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應收款”科目。（三）因其他業(yè)務收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目

5、。四、本科目應設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”，由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序，逐筆登記，每日終了，應計算當日的現(xiàn)金收入合計數(shù)、支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實際庫存數(shù)進行核對，做到賬款相符。五、有外幣現(xiàn)金的工會，按照折算后的人民幣金額記賬，并設(shè)立輔助賬登記外幣現(xiàn)金的幣種、外幣金額、即期匯率、折算后的人民幣金額及來源簡要說明等。六、每日終了結(jié)算現(xiàn)金收支、財產(chǎn)清查等發(fā)現(xiàn)的現(xiàn)金短缺或溢余，應當及時查明原因，并根據(jù)管理權(quán)限，報經(jīng)批準后，在期末