公司企業(yè)內(nèi)部審計制度

1、公司企業(yè)內(nèi)部審計制度公司企業(yè)內(nèi)部審計制度第一章總則第一條為了規(guī)范本集團股份有限公司(以下簡稱公司)內(nèi)部審計工作加強現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)根據(jù)《公司法》、《審計法》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和審計署《關(guān)于內(nèi)部審計工的的規(guī)定》結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。第二條內(nèi)部審計是依法對全公司的財務(wù)收支及其經(jīng)濟活動的真實性、合法性和效益性進行的系統(tǒng)審計和監(jiān)督，以嚴肅財經(jīng)紀律，促進廉政建設(shè)，維護單位合法權(quán)益，改善經(jīng)營管理，降低生產(chǎn)經(jīng)營成本，提高經(jīng)濟效益為目

2、的。第三條公司所屬各事業(yè)部、全資、控股子公司、分公司及辦事處均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計監(jiān)督。第二章任務(wù)、范圍與依據(jù)第四條審計工作的任務(wù)是：確保國家有關(guān)財經(jīng)政策、法規(guī)制度以及財經(jīng)紀律在企業(yè)的正確執(zhí)行，強化企業(yè)管理，為提高經(jīng)濟效益服務(wù)。第五條內(nèi)部審計的范圍：（一）年度財務(wù)計劃或單位預(yù)算的執(zhí)行和決算；（二）財務(wù)收支、經(jīng)濟往來的真實性、合法性；（三）對全資、控股子公司、分公司及辦事處的經(jīng)濟效益審計（年度審計每年進行一次，半年進行監(jiān)督檢查；

3、（四）經(jīng)濟責(zé)任審計。包括中層干部（正職）或負責(zé)人進行離任審計；（五）內(nèi)部控制制度（包括管理控制制度和內(nèi)部會計控制制度）的嚴密程度和執(zhí)行情況審查；（六）與對境內(nèi)外經(jīng)濟組織進行合資、合作經(jīng)營企業(yè)及合作項目的合同執(zhí)行情況；長短期投資、財產(chǎn)的經(jīng)營狀況及其效益性進行審查；（七）檢查國家財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)財務(wù)規(guī)章制度的執(zhí)行情況；（八）對公司直屬具有財務(wù)、金融、經(jīng)濟活動的職能部門進行年度預(yù)算指標(biāo)或承包指標(biāo)執(zhí)行情況進行審計（以審計結(jié)果為最終考核依據(jù)）；（九

4、）對公司經(jīng)營管理中的重要問題開展專項審計調(diào)查；（十一）對公司下屬全資、控股子公司年度經(jīng)濟效益承包指標(biāo)提出鑒證，承包狀按審計結(jié)果兌現(xiàn)。（十二）參與與制定、修訂有關(guān)規(guī)章制度。第三章內(nèi)部審計工作程序第八條根據(jù)公司具體情況，擬定審計項目計劃，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準后實施。實施審計前，應(yīng)提前三天書面通知被審計單位（領(lǐng)導(dǎo)臨時決定的突擊性審計任務(wù)除外）。第九條審計中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時向有關(guān)單位和人員提出改進的建議。審計終結(jié)，提出審計報告，征求被審單位的意見，

5、報公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準的審計意見書和審計決定，送達被審計單位。被審計單位必須執(zhí)行審計決定，進行相應(yīng)的財務(wù)調(diào)整工作。第十條對主要項目進行后續(xù)審計，檢查采納審計意見和執(zhí)行審計決定的情況。對拒不執(zhí)行審計意見、審計決定的單位及其負責(zé)人，審計機構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出處置意見。第十一條被審計單位對審計意見書和審計決定如有異議，可以在接到正式審計報告、審計意見書七天內(nèi)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)提出。分管領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)及時處理，在領(lǐng)導(dǎo)未做出處理意見前，必須執(zhí)行審計意

6、見的審計決定。第四章審計種類和方式第十一條內(nèi)部審計種類（一）財務(wù)收支審計。對被審單位財務(wù)收支的合法性、真實性進行監(jiān)督檢查。（二）專案審計。對被審單位及人員違反公司財經(jīng)紀律問題進行審計查處。（三）專項審計。包括：1、管理審計。對被審單位管理活動的效率性進行審計；2、效益審計。在財務(wù)收支審計基礎(chǔ)上，對其經(jīng)濟活動的效益性、合理性進行審計。3、任期審計。對被審單位負責(zé)人在任職期間履行職責(zé)情況進行審計。4、審計調(diào)查。對公司普遍存在的問題進行專題調(diào)