升帝公司財務(wù)風(fēng)險控制體系研究.pdf

1、本文在總結(jié)國內(nèi)外有關(guān)財務(wù)風(fēng)險與內(nèi)部控制相關(guān)文獻(xiàn)和對升帝公司的調(diào)查研究的基礎(chǔ)上,運用COSO報告中的四個要素(控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、監(jiān)督),對升帝公司財務(wù)風(fēng)險控制的現(xiàn)狀及有效性進(jìn)行分析,并針對存在的不足,設(shè)計了一套優(yōu)化的財務(wù)風(fēng)險控制體系。
　　 在升帝公司財務(wù)風(fēng)險控制的現(xiàn)狀及有效性進(jìn)行分析中發(fā)現(xiàn),公司有比較良好的控制環(huán)境和氛圍,但公司制度建設(shè)、人事政策仍不完善,公司治理結(jié)構(gòu)存在缺陷等;風(fēng)險評估方面,升帝公司沒有專門的預(yù)警組

2、織機構(gòu),沒有進(jìn)行用于發(fā)現(xiàn)潛在的財務(wù)風(fēng)險財務(wù)等數(shù)據(jù)分析;在財務(wù)控制活動方面,升帝公司總體是健全有效的,但對投資活動、籌資活動、資金管理缺乏嚴(yán)格的風(fēng)險控制機制,財務(wù)預(yù)算盲目性、滯后性和間斷性,特別是應(yīng)收賬款管理混亂、失效,等問題;在監(jiān)督過程方面,董事會的監(jiān)督作用沒有充分發(fā)揮,內(nèi)部審計機構(gòu)不能獨立的發(fā)揮其效用。因此,升帝公司財務(wù)風(fēng)險控制中存在某些內(nèi)控失效問題。
　　 鑒于此,本文提出了一套優(yōu)化的財務(wù)風(fēng)險控制體系。在控制環(huán)境方面,重點將

3、企業(yè)倡導(dǎo)的價值觀轉(zhuǎn)化為具有可操作性的管理流程和制度及人力資源政策,優(yōu)化公司治理結(jié)構(gòu):在風(fēng)險評估機制方面,建立相對獨立于企業(yè)組織的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警組織機構(gòu),運用財務(wù)指標(biāo)體系進(jìn)行風(fēng)險評估;在控制活動方面,加強了籌資活動、投資活動,建立客戶的信用管理體系和加強日常管理活動,資金管理系統(tǒng)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理;在監(jiān)督方面,強化董事會的有效監(jiān)督,在公司董事會下設(shè)立審計委員會,獨立履行監(jiān)督職能。通過實踐比較,優(yōu)化后的風(fēng)險控制體系取得了實質(zhì)性的改進(jìn)效果。雖