電大中級財務(wù)會計二形成性考核冊答案、

1、中級財務(wù)會計作業(yè)中級財務(wù)會計作業(yè)1習(xí)題一習(xí)題一一、目的，練習(xí)應(yīng)交稅費的一、目的，練習(xí)應(yīng)交稅費的二、資料二、資料A公司為一般納稅人，存貨按實際成本核算，經(jīng)營貨適用增值稅稅率公司為一般納稅人，存貨按實際成本核算，經(jīng)營貨適用增值稅稅率17%17%、適用消、適用消費稅稅率費稅稅率10%10%，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為，轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的營業(yè)稅為5%5%。20092009年5月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：1.1.向B公司采購甲材料，增值稅專用

2、發(fā)票上注明價款公司采購甲材料，增值稅專用發(fā)票上注明價款900000900000元、增值稅元、增值稅153000153000元，另有運費元，另有運費20002000元。發(fā)票賬單已經(jīng)到達，材料已經(jīng)驗收入庫，貨款及運費以銀元。發(fā)票賬單已經(jīng)到達，材料已經(jīng)驗收入庫，貨款及運費以銀行存款支付。行存款支付。2.2.銷售乙產(chǎn)品銷售乙產(chǎn)品50005000件，單位售價件，單位售價200200元，單位成本元，單位成本150150元；該產(chǎn)品需同時交納增元；該產(chǎn)

3、品需同時交納增值稅與消費稅。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款已委托銀行收取，相關(guān)手續(xù)辦理完畢。值稅與消費稅。產(chǎn)品已經(jīng)發(fā)出，貨款已委托銀行收取，相關(guān)手續(xù)辦理完畢。3.3.轉(zhuǎn)讓一項專利的所有權(quán)，收入轉(zhuǎn)讓一項專利的所有權(quán)，收入1500015000元已存入銀行。該項專利的賬面余值為元已存入銀行。該項專利的賬面余值為8000080000元、累計攤銷元、累計攤銷7500075000元。元。4.4.收購農(nóng)產(chǎn)品一批，實際支付款收購農(nóng)產(chǎn)品一批，實際支付款8000080

4、000元。我國增值稅實施條例規(guī)定收購農(nóng)產(chǎn)品元。我國增值稅實施條例規(guī)定收購農(nóng)產(chǎn)品按買價和按買價和13%13%的扣除率計算進項稅額。農(nóng)產(chǎn)品已驗收入庫。的扣除率計算進項稅額。農(nóng)產(chǎn)品已驗收入庫。5.5.委托委托D公司加工一批原材料，發(fā)出材料成本為公司加工一批原材料，發(fā)出材料成本為100000100000元。加工費用元。加工費用2500025000元。元。加工過程中發(fā)生的增值稅加工過程中發(fā)生的增值稅42504250元、消費稅元、消費稅250025

5、00元，由受托單位代收代交。材料元，由受托單位代收代交。材料加工完畢并驗收入庫，準(zhǔn)備直接對外銷售。加工費用和應(yīng)交的增值稅、消費稅已加工完畢并驗收入庫，準(zhǔn)備直接對外銷售。加工費用和應(yīng)交的增值稅、消費稅已用銀行存款與用銀行存款與D公司結(jié)算。公司結(jié)算。6.6.購入設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價款購入設(shè)備一臺，增值稅專用發(fā)票上注明價款180000180000元、增值稅元、增值稅3060030600元。設(shè)備元。設(shè)備已投入使用，款項已通過銀行存款

6、支付。已投入使用，款項已通過銀行存款支付。7.7.公司在建的辦公大樓因施工需要，領(lǐng)用原材料一批，成本公司在建的辦公大樓因施工需要，領(lǐng)用原材料一批，成本5000050000元。元。8.8.月底對原材料進行盤點，盤虧金額月底對原材料進行盤點，盤虧金額40004000元，原因待查。元，原因待查。5、①借：委托加工物資、①借：委托加工物資100100000000貸：原材料貸：原材料100100000000②借：委托加工物資②借：委托加工物資27

7、27500500應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交增值稅（進項稅額）4250250貸：銀行存款貸：銀行存款3131750750③借：庫存商品③借：庫存商品127127500500貸：委托加工物資貸：委托加工物資1271275005006、借：固定資產(chǎn)、借：固定資產(chǎn)180180000000應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）應(yīng)交增值稅（進項稅額）3030600600貸：銀行存款貸：銀行存款2102106006007、借：

8、在建工程、借：在建工程5858500500貸：原材料貸：原材料5050000000應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）85005008、借：待處理財產(chǎn)損溢、借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢待處理流動資產(chǎn)損溢4680680貸：原材料貸：原材料4000000應(yīng)交稅費應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）680680習(xí)題二習(xí)題二甲公司欠乙公司貨款甲公司欠乙公司貨款35035