非一套表企業(yè)法人主要經濟指標613表

1、非一套表企業(yè)法人主要經濟指標611-3表,一、填報口徑、范圍,1、法人口徑，包含下屬分公司等產業(yè)單位的數據，不包括子公司的數據。2、填報范圍： 調查單位執(zhí)行企業(yè)會計制度的單位,非一套表企業(yè)法人主要經濟指標（611-3表）,二、611-3主要經濟指標,固定資產凈值=固定資產原價-累計折舊。固定資產原價、累計折舊取自資產負債表（少部分企業(yè)）,,取自2018年“累計折舊總賬”中“累計折舊”貸方累計發(fā)生額，或“財務狀況變動表”中“

2、固定資產折舊”慎用“累計折舊”期末余額減去年初余額,,取自2018年“累計折舊總賬”中“累計折舊”貸方累計發(fā)生額，或“財務狀況變動表”中“固定資產折舊”慎用“累計折舊”期末余額減去年初余額,,應付職工薪酬,設置,未設置,科目設置完善，二級科目核算內容全面、規(guī)范,1、詢問企業(yè)是否設置該科目；2、核實指標口徑，是否全面且不重不漏,,外籍及港澳臺方人員工資福利必須包括于應付職工薪酬科目中,1.職工工資、獎金、津貼和補貼2

3、.職工福利費3.醫(yī)療保險費、養(yǎng)老保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費和生育保險費等社會保險費住房公積金4.工會經費和職工教育經費5.非貨幣性福利6.因解除與職工的勞動關系給予的補償7.其他與獲得職工提供的服務相關的支出,常見的摘取應付職工薪酬的明細科目,指按照稅法規(guī)定，以銷售貨物、服務、無形資產、不動產或提供加工、修理修配勞務的增值額和貨物進口金額為計稅依據而課征的一種流轉稅。,,計算方法一：根據會計科目填報應交增值稅=

4、銷項稅額－（進項稅額－進項稅額轉出）－出口抵減內銷產品應納稅額－減免稅款+出口退稅“銷項稅額”、“進項稅額轉出”、“出口退稅”為年初至期末貸方累計發(fā)生額（一般與期末貸方余額相等，因為年初貸方余額為零）“進項稅額”為年初至期末借方累計發(fā)生額，即期末借方余額 － 年初借方余額“出口抵減內銷產品應納稅額”、“減免稅款”為年初至期末借方累計發(fā)生額（一般與期末借方余額相等，因為年初借方余額為零）,計算方法二：根據增值稅納稅申報表填報應交

5、增值稅=銷項稅額－（進項稅額－進項稅額轉出－免、抵、退應退稅額）+簡易計稅辦法計算的應納稅額+按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應補繳稅額－應納稅額減征額,應交增值稅=銷項稅額－（進項稅額－進項稅額轉出－免、抵、退應退稅額）+簡易計稅辦法計算的應納稅額+按簡易計稅辦法計算的納稅檢查應補繳稅額－應納稅額減征額,,,,資產損益部分審核關系、主要財務報表,資產總計≥固定資產凈值+在建工程本年折舊<固定資產凈值的50%稅金及附加≠應交增值稅

6、投資收益、營業(yè)利潤、應交增值稅可以為負值，其他指標一般不為負值。營業(yè)收入、資產總計不能為空，沒有也應填零涉及主要財務報表：2018年12月資產負債表、損益表、增值稅納稅申報表,有財務報表的非一套表企業(yè)法人主要財務指標摘抄渠道一覽表,611-3表中批發(fā)和零售業(yè)經營情況,批發(fā)零售指標填報范圍：611表為前提，滿足以下兩個條件,,通過網絡實現的銷售滿足以下兩個條件,,7個指標,審核關系：(1) 本表填報的數據必須大于或等于零

7、(2) 總項大于等于其中項,含增值稅,詢問企業(yè)是否可以直接從商品采購、銷售以及庫存管理的軟件系統(tǒng)中直接取得商品購進、銷售和庫存的含增值稅的數據，如果可以直接取得，請企業(yè)提供相應數據,01.商品購進額（購買后準備再出售的） （1）購進商品用途為轉賣或加工后轉賣。 （2）不包括:√為本單位自身經營用，不作為轉賣而購進的商品 √未通過買賣行為而收入的商品 √本單位介紹，買賣雙方直接結算，只收

8、取手續(xù)費（3）不論是否進入本單位倉庫，凡是通過本企業(yè)結算貨款，都應包括在內。,商品購進額 ：一般取自“商品購進明細帳”和“應交稅費明細賬”，用“商品購進成本”借方累計發(fā)生額+對應“進項稅額”借方累計發(fā)生額獲得（含稅價）。在實際工作中，企業(yè)不能采取用“庫存商品”本期借方累計發(fā)生額×（1 + 相應稅率）的方法計算獲得。,（1）售給個人和社會集團消費用的商品；（2）售給農業(yè)、工業(yè)、建筑業(yè)、服務業(yè)國民經濟各行業(yè)用于生產、經營用

9、的商品，包括售予批發(fā)和零售業(yè)作為轉賣或加工后轉賣的商品；（3）對國（境）外直接出口的商品。,02.商品銷售（銷售給單位或個人的）,包括,不包括,（1）未通過買賣行為付出的商品； （2）經本單位介紹，由買賣雙方直接結算，本單位只收取手續(xù)費的業(yè)務； （3）購貨退回的商品； （4）商品損耗和損失； （5）出售本單位自用的廢舊物資； （6）促銷返券所銷售的、不計入營業(yè)收入的商品； （7）未發(fā)生所有權轉移的商品預付卡銷售，如加油卡；

10、 （8）汽車維修、電話卡銷售等服務性經營活動； （9）期貨交易商品； （10）自來水供應企業(yè)、電力企業(yè)、天然氣供應企業(yè)提供的水、電、氣。,商品銷售額 一般取自“商品銷售收入明細”和“應交稅費明細賬”，用“商品銷售收入”貸方累計發(fā)生額 + 對應“銷項稅額”貸方累計發(fā)生額獲得。其中：“零售額”要詢問企業(yè)銷售給生產經營單位的商品銷售額，特別是開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，商品銷售額扣除這部分銷售額之后才是商品零售額。農機、化肥、種子、飼

11、料、鋼材、機械設備、大型醫(yī)療設備、各種生產原材料、原糧等商品都不應有零售額。在實際工作中，不能采取用“主營業(yè)務收入”本期貸方累計發(fā)生額×（1 + 相應稅率）的方法計算獲得。,03.通過公共網絡實現的商品銷售額BJ01.通過公共網絡實現的零售額,（1）通過公共網絡交易平臺（包括自建網站和第三方平臺）取得訂單即可，付款可以在網上進行，也可以在網下進行；（2）公共網絡包括計算機互聯(lián)網、移動互聯(lián)網等。,04.商品零售（銷售給個人

12、或直接用于消費的）,（1）售給城鄉(xiāng)居民和入境外國人、華僑、港澳臺同胞的各類生活消費商品；（2）售給行政事業(yè)單位、社會團體、軍隊和武警等機構的商品，以及以零售方式售給各類企業(yè)的商品。,包括,不包括,（1）售給城鄉(xiāng)居民已確知是用于生產、經營的商品；（2）售給各類農業(yè)生產者的生產資料類商品，如農機、農藥化肥、農膜、種子飼料等商品；（3）售給企業(yè)單位生產用具及生產上專用的勞動保護用品；（4）專用于科研的用品和設備；（5）以投資為目的的

13、商品，如黃金、收藏品等。,通常情況下開具增值稅專用發(fā)票的銷售額，不能計入商品零售。,05.庫存商品（暫時沒有銷售出去的）（1）存放在本單位（如門市部、批發(fā)站、采購站、經營處）的倉庫、貨場、貨柜和貨架中的商品；（2）挑選、整理、包裝中的商品；（3）已記入購進而尚未運到本單位的商品，即發(fā)貨單或銀行承兌憑證已到而貨未到的商品；（4）寄放他處的商品，如因購貨方拒絕付款而暫時存在購貨方的商品；（5）委托其他單位代銷（未作銷售或調出）尚

14、未售出的商品；（6）代其他單位購進尚未交付的商品。,包括,（1）所有權不屬于本單位的商品，如商品已作銷售但買方尚未取走的商品，代替他人保管、運輸、加工的商品，代其他單位銷售（未做購進或調入）而未售出的商品；（2）委托外單位加工的商品（包括本單位所屬加工廠和其他生產單位加工生產尚未收回成品的商品）；（3）外貿企業(yè)代理其他單位從國外進口，尚未付給訂貨單位的商品；（4）代國家儲備部門保管的商品。,不包括,期末商品庫存額 一般取自“庫

15、存商品總賬”和“應交稅費明細賬”，用“庫存商品”期末余額 + 對應“進項稅額”獲得（含稅價）。在實際工作中，不能采取用“庫存商品”期末余額×（1 + 相應稅率）的方法計算獲得。,批發(fā)和零售業(yè)單位在經營活動中，因提供服務取得的收入（含增值稅），包括貿易經濟代理服務、拍賣服務、汽車維修和裝飾服務、各種商務服務和商品代理、互聯(lián)網交易平臺服務、場地和商品租賃、充電服務等。,06.服務營業(yè)額,服務營業(yè)額 可由農業(yè)種植養(yǎng)殖、加工制造、

16、建筑安裝、房地產銷售以及商品銷售等以外的服務活動發(fā)生的營業(yè)收入與其對應的銷項稅進行合成計算。即“服務營業(yè)收入”+ “銷項稅額”。在實際工作中，不能采取用“服務營業(yè)額收入”貸方累計發(fā)生額×（1 + 相應稅率）的方法計算獲得。,批發(fā)和零售部分審核關系,商品銷售額>2000萬元,請核實,零售額>500萬元,請核實,1.若增值稅>0，則商品銷售額+服務營業(yè)額≠營業(yè)收入2.商品購進額-商品銷售額≠期末商品庫存額（應

17、有進銷差價）3. 10.5否則，請核實行業(yè)碼或者數據是否有誤。8.若行業(yè)碼為5292（互聯(lián)網零售）或5193（互聯(lián)網批發(fā)），則通過公共網絡實現的商品銷售額應大于0；若行業(yè)碼為5292（互聯(lián)網零售），則通過公共網絡實現的零售額應大于0。否則，請核實行業(yè)碼或者數據是否有誤。9.若行業(yè)碼為5292（互聯(lián)網零售），零售業(yè)態(tài)僅為“2030”（網上商店），則公用網絡實現的零售額/零售額 > 0.5。否則，請核實行業(yè)碼，零售業(yè)態(tài)或者數據是

18、否有誤。10.若零售額>0，且零售業(yè)態(tài)為“有店鋪零售”，則611表E03批發(fā)和零售業(yè)年末零售營業(yè)面積>0。,611-3表中住宿和餐飲業(yè)經營情況,住宿餐飲指標填報范圍：611表為前提，滿足以下兩個條件,,7個指標,(1) 本表填報的數據必須大于或等于零 (2) 總項大于其中項數據,含增值稅,詢問企業(yè)是否可以從企業(yè)經營管理軟件系統(tǒng)中直接取得含稅營業(yè)額、客房收入和餐費收入，以及通過公共網絡實現的營業(yè)額。如果可以直接取得，

19、請企業(yè)提供相應數據。,,07.營業(yè)額 指住宿和餐飲業(yè)單位在經營活動中因提供服務或銷售商品等取得的全部收入（含增值稅），收入主要來源于提供客房、餐飲服務、商品銷售和其他服務，如商務服務。,營業(yè)額 可取自“營業(yè)收入總賬”和“應交稅費明細賬”，用“營業(yè)收入”貸方累計發(fā)生額+對應“銷項稅額”獲得（含稅價）。在實際工作中，不可采取用“營業(yè)收入”貸方累計發(fā)生額×（1 + 相應稅率）的方法計算獲得。,09.客房收入

20、 指住宿和餐飲業(yè)單位在經營活動中因提供住宿服務取得的收入（含增值稅）。,10.餐費收入 指本單位為顧客提供就餐服務取得的收入（含增值稅）。 多產業(yè)法人企業(yè)附營的其他行業(yè)產業(yè)活動單位的餐費收入,不包括,客房收入 取自“營業(yè)收入明細賬”和“應交稅費明細賬”，用“客房收入”貸方累計發(fā)生額+對應“銷項稅額”獲得（含稅價）。在實際工作中，不可采取用“主營業(yè)務收入——客房收入”貸方累計發(fā)生額×（1 + 相應稅

21、率）的方法計算獲得。 餐費收入 取自“營業(yè)收入明細賬”和“應交稅費明細賬”，用“餐費收入”貸方累計發(fā)生額+對應“銷項稅額”獲得（含稅價）。在實際工作中，企業(yè)不可采取用“主營業(yè)務收入——餐費收入”貸方累計發(fā)生額×（1 + 相應稅率）的方法計算獲得。,BJ03.商品銷售額 指對本單位以外的單位和個人出售的商品金額（包括售給本單位消費用的商品，含增值稅）。 在住宿和餐飲業(yè)中，本指標反映住宿和餐飲業(yè)單位出售

22、商品的銷售總額（含增值稅）。,不包括,08.通過公共網絡實現的營業(yè)額BJ02.通過公共網絡實現的餐費收入BJ04.通過公共網絡實現的商品銷售額 這三個指標都是上級指標營業(yè)額、餐費收入和商品銷售額的其中項。,包括自建網站和第三方平臺上取得訂單即可，付款可以在網上進行，也可以在網下進行,住宿和餐飲部分審核關系,1.營業(yè)額/營業(yè)收入≤1.062.餐費收入>0，則611表S03住宿和餐飲業(yè)年末餐飲營業(yè)面積>

23、;0。,營業(yè)額>300萬元,請核實,611-3表中電子商務交易情況互聯(lián)網應用情況,,,釋義電子商務是指通過專門用于收發(fā)訂單的計算機網絡所完成的商品或服務的交易活動。商品或服務的訂貨也即訂單簽署基于電子商務交易平臺，但款項支付以及商品或者服務的配送可以不基于網絡。電子商務交易平臺形式有： （1）類似淘寶、京東的網上商城（網店不算）；（2）PC客戶端軟件、手機APP、微信小程序等可以完成交易操作的軟件；（3）企業(yè)ERP

24、、SAP、SCM及其他可完成不同法人單位或單位與個人之間交易操作的軟件系統(tǒng)；（4）可以直接收取會員費、服務費等費用的網站或軟件系統(tǒng)。,第一部分 電子商務交易情況,釋義平臺交易額是平臺促成的交易額，而不僅僅是平臺所屬法人單位形成的交易額。注意事項1. 計算機網絡不僅限定為互聯(lián)網，也包括其他計算機網絡，比如局域網或內網。2.平臺交易額也應既包括網上商城交易，也包括通過網上商城以及其他互聯(lián)網服務平臺，收取、發(fā)放的互聯(lián)網服務費、會員費

25、。3.不應直接取自財務收入，應該是由技術部門配合從后臺提取整個平臺上的交易金額。4.由運營平臺的一個法人來填報，非運營單位不應填寫擁有電商交易平臺。5.平臺全年電子商務交易額計量單位為萬元，含稅金額。6. 互聯(lián)網金融活動不屬于本表所規(guī)定的電子商務活動。,第一部分 電子商務交易情況,易錯點1.只填寫自營交易而未填寫整個平臺的交易數據（填少了）。2.填報了其他公司運營的電商平臺，自己公司只是應用企業(yè)，比如很多企業(yè)填報有電商平臺

26、，實際上填寫的是阿里巴巴、淘寶網址。（經營的淘寶網店、京東店鋪不算）3.這里的平臺交易額，是指平臺促成的所有交易額。,第一部分 電子商務交易情況,釋義互聯(lián)網出行：快車、專車、共享巴士、單車、網絡代駕、共享停車位等互聯(lián)網貨運：貨拉拉即時配送（包括在線外賣、同城速遞）：在線外賣、跑腿代購、幫買等互聯(lián)網房屋租賃：小豬短租、airbnb、途牛等生活用品租賃（充電寶、雨傘、玩具…）：共享充電寶、籃球、玩具等辦公用品及設備租賃：不包

27、括專業(yè)空間內提供的辦公設備分時租賃活動互聯(lián)網醫(yī)療：好大夫、尋醫(yī)問藥等互聯(lián)網教育：俗稱網?；ヂ?lián)網游戲：斗地主、開心消消樂等互聯(lián)網金融：網絡支付、P2P網貸、眾籌融資等。,第二部分 互聯(lián)網應用情況貴企業(yè)通過互聯(lián)網開展哪些經濟活動？,釋義專業(yè)空間：指從事眾創(chuàng)活動的各類科技園、孵化器、創(chuàng)業(yè)基地、農民工返鄉(xiāng)創(chuàng)業(yè)園等線上線下相結合的大眾創(chuàng)業(yè)萬眾創(chuàng)新載體，線上虛擬眾創(chuàng)空間，創(chuàng)客空間、創(chuàng)業(yè)咖啡、創(chuàng)新工場等新型眾創(chuàng)空間等。,第二部分 互聯(lián)

28、網應用情況貴企業(yè)通過互聯(lián)網開展哪些經濟活動？研發(fā)創(chuàng)意眾包：指政府、企業(yè)與研發(fā)機構等通過網絡平臺將部分設計、研發(fā)任務分發(fā)和交付，通過網絡社區(qū)等形式廣泛征集用戶創(chuàng)意。 知識內容眾包（包括網絡直播與短視頻）：指百科、視頻等開放式平臺積極通過眾包實現知識內容的創(chuàng)造、更新和匯集，形成大眾智慧集聚共享新模式。此外，還包括通過直播客戶端、網頁端等互聯(lián)網平臺進行網上現場直播或短視頻的錄制、上傳及共享服務，提供產品展示、對話訪談、在線培

29、訓、網上調查等內容。 制造業(yè)產能共享：指以互聯(lián)網平臺為基礎，以使用權共享為特征，圍繞制造過程各個環(huán)節(jié)，整合和配置分散的制造資源和制造能力，最大化提升制造業(yè)生產效率的新型經濟形態(tài)。制造業(yè)產能共享貫穿于設計、研發(fā)、生產、管理、營銷等制造活動全鏈條，涉及生產設備工具、原材料、倉儲、知識、技術、人力等制造資源，以及設計、試驗、生產、管理、維護等制造能力。,釋義大數據 或稱巨量資料，指的是所涉及的資料量規(guī)模巨大到無法通過目前主流軟件工具，

30、在合理時間內達到擷取、管理、處理并整理成為幫助企業(yè)經營決策更積極目的的資訊。云計算 是基于互聯(lián)網的相關服務的增加、使用和交付模式，通常涉及通過互聯(lián)網來提供動態(tài)易擴展且經常是虛擬化的資源。移動互聯(lián)網 指互聯(lián)網的技術、平臺、商業(yè)模式和應用與移動通信技術結合并實踐的活動的總稱。物聯(lián)網 指利用局部網絡或互聯(lián)網等通信技術把傳感器、控制器、機器、人員和物品等通過新的方式聯(lián)在一起，形成人與物、物與物相聯(lián)，實現信息化、遠程管理控制和智能化的

31、網絡。O2O 指將線下的商務機會與互聯(lián)網結合，讓互聯(lián)網成為線下交易平臺的商業(yè)模式。注意事項可多選，選擇其他請在橫線注明具體是哪種業(yè)務活動。,第二部分 互聯(lián)網應用情況貴企業(yè)從事以下哪種互聯(lián)網相關業(yè)務活動？,1、對于會計核算資料不健全的單位，要按照各項財務指標的含義，根據臺賬、業(yè)務核算等資料計算填報。2、當單位無法獨立填報財務數據時，需填寫表下補充資料，即填報對其進行統(tǒng)一財務核算法人單位的名稱、統(tǒng)一社會信用代碼等內容。3