《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》試卷一

1、中國(guó)職稱考試網(wǎng)；《稅務(wù)代理實(shí)務(wù)》（一）一、單項(xiàng)選擇題(共10題，合計(jì)10分)1以下納稅人發(fā)生的情形中，需要注銷稅務(wù)登記的是（）。A.甲企業(yè)股東變動(dòng)，法定代表人由王芳換為李然B.乙商貿(mào)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍增加家電、電子產(chǎn)品C.由于經(jīng)濟(jì)效益良好，丙企業(yè)的股東決定追加投資，從500萬(wàn)元增資為700萬(wàn)元D.丁企業(yè)由于經(jīng)營(yíng)范圍擴(kuò)大，總機(jī)構(gòu)從河北遷至北京[正確答案]D試題解析:選項(xiàng)A屬于法定代表人發(fā)生變化，選項(xiàng)B屬于經(jīng)營(yíng)范圍發(fā)生變化，選項(xiàng)C屬于注冊(cè)資金發(fā)

2、生改變，都應(yīng)變更稅務(wù)登記；選項(xiàng)D屬于經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所、地點(diǎn)發(fā)生變化，涉及變更主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的情況，應(yīng)該辦理注銷稅務(wù)登記手續(xù)。2按照增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是（）。A.郵政部門發(fā)行報(bào)刊B.酒吧銷售啤酒C.文化公司進(jìn)行對(duì)外培訓(xùn)D.銀行銷售金銀[正確答案]D試題解析:選項(xiàng)A，郵政部門發(fā)行報(bào)刊繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)B，酒吧銷售啤酒繳納營(yíng)業(yè)稅；選項(xiàng)C，文化公司進(jìn)行對(duì)外培訓(xùn)繳納營(yíng)業(yè)稅3某外商投資企業(yè)自行申報(bào)以60萬(wàn)元從境外甲公司(關(guān)聯(lián)企業(yè))購(gòu)入一

3、批產(chǎn)品，又將這批產(chǎn)品以50萬(wàn)元轉(zhuǎn)售給乙公司(非關(guān)聯(lián)企業(yè))。假定該公司的銷售毛利率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%，按再銷售價(jià)格法計(jì)算，此次銷售業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為（）元。A.0B.12500C.15000D.25000[正確答案]D試題解析:再銷售價(jià)格法是指按照從關(guān)聯(lián)方購(gòu)進(jìn)商品再銷售給沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的交易方的價(jià)格，減除相同或者類似業(yè)務(wù)的銷售毛利進(jìn)行定價(jià)的方法。應(yīng)納稅額＝[500000500000(120%)]25%＝25000(元)中

4、國(guó)職稱考試網(wǎng)；稅。應(yīng)納增值稅＝40000(1＋4%)4%50%＝76923(元)。7甲因未按規(guī)定提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機(jī)關(guān)依法對(duì)其采取稅收保全措施時(shí)，下列財(cái)產(chǎn)和用品不在保全措施范圍之內(nèi)是（）。A.甲居住的豪華住宅B.甲母親家中的衣柜C.甲擁有的古玩字畫D.甲接送小孩上學(xué)必需的小汽車[正確答案]B試題解析:個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動(dòng)車輛、金銀飾品、

5、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。8下列關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)計(jì)算個(gè)人所得稅時(shí)有關(guān)扣除項(xiàng)目的表述，正確的是（）。A.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分別是2%、14%B.投資者及職工工資不得在稅前扣除C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，全部視為投資者及其家庭的資產(chǎn)，不得稅前扣除折舊D.企業(yè)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金不得在稅前扣除[正確答案]D試題解析:選項(xiàng)A，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)扣除比例分

6、別是2.5%、14%；選項(xiàng)B，投資者工資不得在稅前扣除，職工工資可以在稅前扣除；選項(xiàng)C，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資者及其家庭生活共用的固定資產(chǎn)，難以劃分的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類型、規(guī)模等具體情況，核定準(zhǔn)予在稅前扣除的折舊費(fèi)用的數(shù)額或比例。9某白酒生產(chǎn)企業(yè)的A類酒經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的最低計(jì)稅價(jià)格為80元斤，該企業(yè)實(shí)際銷售價(jià)格為70元斤，B類酒經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的最低計(jì)稅價(jià)格為60元斤，實(shí)際銷售價(jià)格為65元斤。當(dāng)月A類白酒銷售100噸