模擬計算題

1、20152015年8月1818日星期二日星期二四、計算分析題四、計算分析題1.某企業(yè)2015年6～7月實際銷售額分別為36000元和42000元，預計2015年8月份銷售額為40000元。每月銷售收入中有60%于當月收現(xiàn)，40%于次月收現(xiàn)，不存在壞賬。2015年8月份有關項目預計資料如下：采購材料20000元（當月付款70%）；工資及其他支出7500元（用現(xiàn)金支付）；制造費用8600元（其中折舊等非付現(xiàn)費用為1600元）。該企業(yè)2015

2、年7月末現(xiàn)金余額為150元，應付賬款余額為15000元（于8月份全部支付），不存在其他應收應付款項；現(xiàn)金不足時，通過向銀行借款解決，最低借款額為1000元的整數(shù)倍。2015年8月末現(xiàn)金余額要求不低于120元。要求根據上述資料，計算該企業(yè)2015年8月份下列預算指標：（1）現(xiàn)金流入；（2）現(xiàn)金流出；（3）現(xiàn)金余缺；（4）向銀行借款的最低金額；（5）8月末應收賬款余額。?正確答案正確答案：（1）現(xiàn)金流入=4200040%4000060%=4

3、0800（元）；（2）現(xiàn)金流出=（2000070%15000）7500（86001600）=43500（元）；（3）現(xiàn)金余缺=1504080043500=2550（元）；（4）應向銀行借款的金額=2550120=2670（元），由于最低借款額為1000元的整數(shù)倍，所以應該向銀行借款的最低金額為3000元；（5）8月末應收賬款余額=4000040%=16000（元）。知識點知識點：財務預算的編制2.乙公司是一家制造類企業(yè)，全年平均開工20

4、0天。為生產產品，全年需要購買A材料80000件，該材料進貨價格為20元件，每次訂貨需支付運費、訂單處理費等變動費用200元，單位A材料年變動儲存費為材料價格的10%。A材料平均交貨時間為5天。要求：（1）若公司A材料滿足經濟訂貨基本模型各項前提條件，利用經濟訂貨基本模型，計算A材料的經濟訂貨批量和與經濟訂貨批量相關的總成本；（2）計算A材料每日平均需用量和再訂貨點；（3）若企業(yè)為了防止供貨中斷，設有保險儲備量200件，計算A材料的再訂

5、貨點。（1）不考慮額外訂單，該企業(yè)B產品單價至少為多少元時，戊企業(yè)才不會虧損；（2）計算戊企業(yè)計劃內B產品單位價格；（3）分析戊企業(yè)是否應接受額外訂單。?正確答案正確答案：?（1）單位B產品保本價格=（4500001500065）（15%）=100（元）（2）計劃內單位B產品價格=（4500001500065）（125%5%）=135.71（元）（3）計劃外單位B產品價格=65（125%5%）=92.86（元）因為額外訂單單價高于其按變

6、動成本計算的價格，故應接受這一額外訂單。知識點知識點：銷售定價管理四、計算分析題四、計算分析題1..C公司現(xiàn)著手編制2015年第四季度的現(xiàn)金收支計劃。預計2015年10月月初現(xiàn)金余額為100萬元，2015年相關資料如下：資料一：預計每個季度實現(xiàn)的銷售收入均以賒銷方式售出，其中50%在本季度內收到現(xiàn)金，其余30%要到下一季度收訖20%在再下季度收訖，假定不考慮壞賬因素。2015年有關銷售收入的數(shù)據如表1所示：資料二：預計每個季度所需要的直

7、接材料均以賒購方式采購，其中50%于本季度內支付現(xiàn)金，其余50%需要到下個季度付訖，假定不存在應付賬款到期現(xiàn)金支付能力不足的問題。部分與直接材料采購的有關數(shù)據如表2所示：資料三：預計第四季度內以現(xiàn)金支付工資5000萬元；預計第四季度內制造費用等間接費用付現(xiàn)13000萬元；其他經營性現(xiàn)金支出12000萬元；購買設備支付現(xiàn)金800萬元。資料四：企業(yè)現(xiàn)金不足時，可向銀行申請1年期的短期借款，借款利率為10%，銀行要求貼現(xiàn)法付息，假設企業(yè)目前沒