稅法復習要點整理題庫

1、稅法復習提綱整理稅法復習提綱整理一.總論1.稅法的概念、實質、構成要素①稅法是有權的國家機關制定的用以調整國家與納稅人之間在征納稅方面的權利及義務關系的法律關系的總稱。②稅法就是國家憑借其權力，利用稅收強制性、無償性和固定性的特征，參與社會產品和國民收入的法律規(guī)范的總稱。③1.總則總則。主要包括立法依據(jù)、立法目的、適用原則等。2.納稅義務人納稅義務人。即“納稅主體”主要是指一切履行納稅義務的法人、自然人及其他組織。3.征稅對象征稅對象。

2、即納稅客體，有時也稱為征稅對象。主要是指稅收法律關系中征納雙方權利衣物所指向的物或行為。課稅對象是區(qū)分不同稅種的主要標志，我國現(xiàn)行稅收法律、法規(guī)都有自己特定的課稅對象。比如，企業(yè)所得稅的課稅對象就是應稅所得，增值稅的課稅對象就是商品或勞務在生產和流通過程中的增值額。4.稅目稅目。指各個稅種所規(guī)定的具體征稅項目。它是征稅對象的具體化。比如，消費稅具體規(guī)定了煙、酒、化妝品等14個稅目。5.稅率稅率。指對征稅對象的征收比例或征收額度。稅率是計

3、算稅額的尺度，也是衡量稅負輕重與否的重要標志。我國現(xiàn)行的稅率主要有：1.比例稅率2.累進稅率3.定額稅率6.納稅環(huán)節(jié)納稅環(huán)節(jié)。指征稅對象在從生產到消費的流轉過程中應當繳納稅款的環(huán)節(jié)。如商品勞務稅在商品或勞務的生產和流通環(huán)節(jié)納稅、所得稅在分配環(huán)節(jié)納稅等。7.納稅期限納稅期限。指納稅人按照稅法規(guī)定繳納稅款的期限。8.納稅地點納稅地點。指根據(jù)各個稅種納稅對象的納稅環(huán)節(jié)和有利于對稅款的源泉控制而規(guī)定的納稅人（包括代征、代扣、代繳義務人）的具體納

4、稅地點。9.減稅免稅減稅免稅。指對某些納稅人和征稅對象采取減少征稅或免予征稅的特殊規(guī)定。10.罰則罰則。指對違反稅法的行為采取的處罰措施。11.附則附則。一般都規(guī)定與該法緊密相關的內容。比如該法的解釋權、生效時間等。2.稅收與稅法的關系稅法是稅收的法律表現(xiàn)形式，體現(xiàn)的是國家與納稅人之間在征納稅方面的權利義務關系；稅收是稅法的具體內容，體現(xiàn)國家與納稅人之間的經濟利益分配關系3.稅收的特征（1）強制性：是指國家以社會管理者的身份，憑借政治權

5、利以法律、行政法規(guī)的形式確定征納雙方的權利義務關系并保證稅收收入的實現(xiàn)。（2）無償性：是指國家征稅后，稅款即歸國家所有，既不需要再直接歸還納稅人，也不需要向納稅人支付任何報酬或代價。（3）固定性：是指國家通過法律形式，預先規(guī)定了征稅對象、納稅人和征稅標準等納稅行為規(guī)則，征納雙方都必須遵守，并在一定時間內是固定不變的。4.稅法分類1、按照稅法的基本內容和效力的不同，可分為稅收基本法和稅收普通法。①稅收基本法：是稅法體系的主體和核心，在稅法

6、體系中起著母法作用。（我國目前沒有）2不同的稅種構成不同的稅制3規(guī)范稅款征收程序的法律法規(guī)1、流轉稅類。包括增值稅、消費稅和營業(yè)稅。2、資源稅類。包括資源稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。3、所得稅類。包括企業(yè)所得稅、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅、個人所得稅（國家立法）。4、特定目的稅類。包括固定資產投資方向調節(jié)稅（已停征）、筵席稅、城市維護建設稅、土地增值稅、耕地占用稅、車輛購置稅。5、財產和行為稅類。包括房產稅、城市房地產稅、車船使用稅、車船使用

7、牌照稅、印花稅、屠宰稅、契稅。6、關稅。（22個稅種）7.稅收法律關系稅收管理體制是在各級國家機構之間劃分稅權的制度，是稅收制度的重要的組成部分，也是財政管理體制的重要組成部分。稅權劃分有縱向劃分和橫向劃分；包括稅收立法權和稅收執(zhí)法權。稅權的劃分是稅收管理體制的核心。稅收立法權的劃分（一）稅收立法權劃分的種類稅收立法權是制定、修改、解釋或廢止稅收法律、法規(guī)、規(guī)章和規(guī)范性文件的權力。稅收立法權的劃分，可以根據(jù)稅種類型的不同、基本要素、稅收

8、執(zhí)法的級次來劃分。（二）稅收立法權劃分的現(xiàn)狀1、全國人大及其常委會：全國性稅種的立法2、經全國人大及其常委會授權國務院：①發(fā)布實行“條例”或“暫行條例”②制定稅法實施細則，增減稅目，調整稅率③稅法解釋權3、經國務院授權，財政部和國家稅務總局：①稅收條例解釋權②制定稅收條例實施細則的權力4、省級人大及其常委會全國性稅種以外的地方稅種的立法權（包括基金和費用）5、經省人大及其常委會授權，省級政府：①本地區(qū)地方稅法的解釋權②制定地方稅法實施細