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1、2013年注冊會年注冊會計師計師考試輔導(dǎo)試輔導(dǎo)公司公司戰(zhàn)略與略與風險風險管理管理(第六章第六章)第1頁第六章風險管理框架下的內(nèi)部控制一、單項選擇題一、單項選擇題1、在COSO內(nèi)部控制框架中，內(nèi)部控制的目標可分為（）。A、運營、財務(wù)報告及合規(guī)三個目標B、運營、信息及合規(guī)三個目標C、信息、財務(wù)報告及監(jiān)督三個目標D、運營、信息及監(jiān)督三個目標2、在我國頒布的內(nèi)部控制基本規(guī)范中，被稱為企業(yè)實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，是其他內(nèi)部因素根基的要素是（）。A、信

2、息與溝通B、內(nèi)部監(jiān)督C、內(nèi)部環(huán)境D、控制活動3、財政部等五部委聯(lián)合發(fā)布實施的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》將在大中型企業(yè)執(zhí)行，同時鼓勵（）執(zhí)行。A、所有企業(yè)B、小企業(yè)C、工業(yè)企業(yè)D、國有企業(yè)4、甲公司管理層為了改進完善內(nèi)部控制，正在重新檢查本公司現(xiàn)有的職責、崗位設(shè)置的合理性。下列各項中，不屬于兼任不相容崗位的情況有（）。A、財務(wù)部主任同時擔任采購部的審批主管B、記錄存貨明細賬的會計人員同時負責存貨的實物管理C、行政部經(jīng)理兼任工會主席D、銷售部

3、經(jīng)理同時負責客戶信用的調(diào)查評估與銷售合同的審批簽訂5、下列不屬于銷售業(yè)務(wù)需要關(guān)注的風險的是（）。A、客戶信用管理不到位B、銷售政策和策略不當，市場預(yù)測不準確C、銷售過程存在舞弊行為D、產(chǎn)品存在質(zhì)量問題6、下列各項中，不屬于審計委員會職責的是（）。A、批準年報中有關(guān)內(nèi)部控制和風險管理的陳述B、核查對外報告規(guī)定的遵守情況C、復(fù)核和監(jiān)察管理層對內(nèi)部審計的調(diào)查結(jié)果的反應(yīng)D、在內(nèi)部審計完成后，依據(jù)有關(guān)工作目標、已實施審計程序、意見及建議編制審計報

4、告7、“一個事件或環(huán)境帶來不利后果的可能性”，闡明了風險管理和內(nèi)部控制的關(guān)系是（）。A、內(nèi)部控制包含風險管理B、風險管理包括內(nèi)部控制C、內(nèi)部控制與風險管理是一對既互相聯(lián)系又互相差別的概念D、內(nèi)部控制與風險管理沒有關(guān)系8、內(nèi)部控制應(yīng)當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成互相制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。體現(xiàn)的是內(nèi)部控制原則的（）。2013年注冊會年注冊會計師計師考試輔導(dǎo)試輔導(dǎo)公司公司戰(zhàn)略與略與風險風險管理管理(第六章第六

5、章)第3頁B、制衡性原則C、重要性原則D、風險性原則二、多項選擇題二、多項選擇題1、甲公司是一家新設(shè)立的股份公司。為了更好的履行董事會的責任，該公司決定對董事會和經(jīng)理層的責任進行明確的劃分。下列選項中，屬于董事會應(yīng)當承擔的責任包括（）。A、設(shè)立戰(zhàn)略委員會B、主持企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理工作C、企業(yè)經(jīng)營方針的表決權(quán)D、明確審計委員會的職責權(quán)限2、企業(yè)組織開展內(nèi)部環(huán)境評價，應(yīng)當以相關(guān)指引為依據(jù)，結(jié)合本企業(yè)的內(nèi)部控制制度，對內(nèi)部環(huán)境的設(shè)計與實際運行

6、情況進行認定和評價。下列屬于內(nèi)部環(huán)境評價依據(jù)的是（）。A、組織架構(gòu)B、發(fā)展戰(zhàn)略C、財務(wù)報告D、企業(yè)文化3、下列選項中，屬于不相容職務(wù)分離控制的活動包括（）。A、董事長與總經(jīng)理分別由不同人擔任B、比較總賬的現(xiàn)金金額與銀行對賬單的現(xiàn)金余額C、每日經(jīng)營現(xiàn)金收入盡快存入銀行D、采購合同的訂立不負責審批4、甲公司是一家大型國企，已經(jīng)按照相關(guān)規(guī)定建設(shè)自身的內(nèi)部控制體系，并開始運行。公司董事會為了了解內(nèi)部控制系統(tǒng)的表現(xiàn)，需要對其進行評估。下列選項中，

7、該公司董事會可以選擇的內(nèi)部控制監(jiān)督方法包括（）。A、事后監(jiān)督B、橫向監(jiān)督C、專項監(jiān)督D、日常監(jiān)督5、甲會計師事務(wù)所在對乙公司進行審計時，發(fā)現(xiàn)該公司存在以下做法，其中違反了資金控制活動要求的包括（）。A、財務(wù)專用章與企業(yè)法人章由財務(wù)經(jīng)理保管B、未設(shè)立請購制度C、各部門負責本部門票據(jù)的印刷D、出納根據(jù)審核后的相關(guān)收款原始憑證收款或付款，并加蓋印章確認6、下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的有（）。A、企業(yè)在處理“三重一大”問題上應(yīng)當按照規(guī)定的權(quán)限