上海市國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)工作指南

1、http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),上海市國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)工作指南,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),一、引言,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（一）目標與依據(jù),http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),為建立現(xiàn)代企業(yè)制度，完善公司法人治理結(jié)構(gòu)，加強財務(wù)監(jiān)管，指導(dǎo)財務(wù)總監(jiān)工作，根據(jù)《上

2、海市國有企業(yè)財務(wù)總監(jiān)管理暫行規(guī)定》，制定本指南。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（二）性質(zhì),http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、本指南財務(wù)總監(jiān)是指由公司董事會聘任，主管財務(wù)會計工作的高級管理人員。設(shè)立財務(wù)總監(jiān)的單位不再設(shè)主管財務(wù)會計的行政副職。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),2、本指南就財務(wù)總監(jiān)主管單位財務(wù)會

3、計工作的內(nèi)容、程序提供規(guī)范性指導(dǎo)。各單位可根據(jù)本指南制定本單位財務(wù)總監(jiān)具體工作規(guī)范。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（三）適用范圍,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、本指南適用于本市國有獨資、控股、參股公司法人單位的財務(wù)總監(jiān)，國有獨資、控股、參股的非公司法人單位，其他經(jīng)濟成分法人單位的財務(wù)總監(jiān)可參照執(zhí)行。,http://www.5ixue.com

4、(海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),2、實行國有獨資、控股公司委派或市財政局委派的財務(wù)總監(jiān)可根據(jù)需要參照執(zhí)行。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),二、法人治理結(jié)構(gòu)中的職責及程序,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),財務(wù)總監(jiān)在公司法人治理結(jié)構(gòu)中基本職責是：向董事會負責，為其財務(wù)會計決策提供依據(jù)和服務(wù)；接受監(jiān)事會對財務(wù)會計工作的質(zhì)詢和檢查；在經(jīng)理層履行財務(wù)會計管理工作。

5、,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（一）對董事會的職責及程序,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、職責,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（1）提出財務(wù)會計機構(gòu)和崗位設(shè)置草案；,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（2）提出會計政策、會計核算和財務(wù)管理等方面的基本制度草案；,h

6、ttp://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（3）提出財務(wù)事項審批權(quán)限草案；,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（4）提出年度財務(wù)預(yù)算和決算的草案；,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（5）提出利潤分配和彌補虧損的草案；,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（6）會同有關(guān)部門提出各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控

7、制程序規(guī)范；,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（7）會同有關(guān)部門提出重大投資、籌資活動和重大資產(chǎn)重組的草案；,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（8）提交內(nèi)部審計報告；,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（9）組織實施經(jīng)董事會批準的上述（1）—（5）方案；,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培

8、訓(xùn)資料下載),（10）會同有關(guān)部門組織實施經(jīng)董事會批準的上述（6）—（7）規(guī)范和方案；,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（11）組織實施董事會交辦的其他工作；,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（12）列席董事會討論有關(guān)財務(wù)、會計等事項的會議。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),2、程序,http://www.5ix

9、ue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（1）財務(wù)總監(jiān)在向董事會提出上述（1）—（8）草案、規(guī)范和報告時，應(yīng)先經(jīng)經(jīng)理層審議后，再提交董事會討論決定。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（2）財務(wù)總監(jiān)在組織實施經(jīng)董事會批準的上述（1）—（5）方案時，如發(fā)現(xiàn)異常問題時，應(yīng)及時向董事會和經(jīng)理層報告。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（3）財務(wù)總監(jiān)在會同有關(guān)

10、部門組織實施經(jīng)董事會批準的上述（6）—（7）規(guī)范和方案時，如發(fā)現(xiàn)異常問題時，應(yīng)及時向董事會和經(jīng)理層報告。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（4）財務(wù)總監(jiān)列席董事會討論有關(guān)財務(wù)、會計等事項的會議時，應(yīng)事先作好準備。如有必要，可提出書面意見交董事會。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（二）對監(jiān)事會的職責和程序,http://www.5ixue.com (海

11、量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、職責,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（1）接受監(jiān)事會對公司財務(wù) 會計工作的檢查。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（2）回答監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作的質(zhì)詢。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（3）負責提供監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作檢查和質(zhì)詢時所需的有關(guān)資料。,http://ww

12、w.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（4）負責實施監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作的整改意見。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（5）會同有關(guān)部門落實監(jiān)事會對公司有關(guān)經(jīng)營管理工作的整改意見。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),2、程序,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（1）財務(wù)總監(jiān)根據(jù)監(jiān)事會要求，事先做

13、好監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作檢查和質(zhì)詢的準備工作。必要時，應(yīng)事先做好書面準備資料。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（2）財務(wù)總監(jiān)向監(jiān)事會提供的公司財務(wù)會計工作的有關(guān)資料應(yīng)核實其真實性和完整性。必要時，應(yīng)在核實的資料上簽字。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（3）財務(wù)總監(jiān)對監(jiān)事會的公司財務(wù)會計工作檢查和質(zhì)詢的內(nèi)容，未經(jīng)監(jiān)事會許可，不得向他人泄露。,http

14、://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（4）財務(wù)總監(jiān)實施監(jiān)事會對公司財務(wù)會計工作的整改意見時，應(yīng)做好記錄，定期向監(jiān)事會報告。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（5）財務(wù)總監(jiān)會同有關(guān)部門落實監(jiān)事會對公司有關(guān)經(jīng)營管理工作整改意見時，應(yīng)與有關(guān)部門共同做好記錄，定期向監(jiān)事會報告。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（三）在經(jīng)理層中的職責

15、及程序,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、職責,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（1）負責執(zhí)行董事會批準的財務(wù)政策、會計核算基本管理制度。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（2）負責執(zhí)行董事會批準的預(yù)算、決算方案。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（3）負責執(zhí)行董事會批

16、準的利潤分配、彌補虧損方案。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（4）負責執(zhí)行國家有關(guān)財務(wù)、會計、資產(chǎn)的法律、規(guī)章和制度。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（5）主持公司日常財務(wù)會計管理工作。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（6）組織內(nèi)部審計工作。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資

17、料下載),（7）負責起草擬交經(jīng)理層審批的有關(guān)財務(wù)會計事項報告。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（8）負責起草擬交經(jīng)理層審批并報董事會討論決定的有關(guān)財務(wù)會計事項報告。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（9）執(zhí)行董事會授予的經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)聯(lián)簽制度。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（10）主持經(jīng)理授予交辦的其他財務(wù)

18、會計工作。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),2、程序,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（1）財務(wù)總監(jiān)在履行上述（1）、（2）、（3）、（4）職責時，應(yīng)根據(jù)實施進度及時向經(jīng)理層報告。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（2）財務(wù)總監(jiān)在履行上述 （5）-（8）職責時，應(yīng)定期 向經(jīng)理層

19、報告。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（3）財務(wù)總監(jiān)在履行上述（9）職責時，應(yīng)先審批后交經(jīng)理審批。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（4）財務(wù)總監(jiān)在履行上述（10）職責時，應(yīng)及時向經(jīng)理報告。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),三、主持日常財務(wù)會計管理工作,http://www.5ixue.com (海量營銷管理

20、培訓(xùn)資料下載),財務(wù)總監(jiān)參加公司經(jīng)理層的管理，主持公司日常財務(wù)會計管理工作。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（一）財務(wù)機構(gòu)設(shè)置和財會人員配置,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、根據(jù)單位的經(jīng)營規(guī)模、管理能力、效益水平等因素選擇財務(wù)機構(gòu)的設(shè)置方式，通?？刹捎脝为氃O(shè)置、分離設(shè)置、托管設(shè)置等方式。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培

21、訓(xùn)資料下載),2、根據(jù)財務(wù)會計管理需要在財務(wù)機構(gòu)內(nèi)部設(shè)置相關(guān)部門，通常設(shè)置資金籌集投放部門、會計核算報告部門和綜合財務(wù)管理部門等。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),3、財務(wù)總監(jiān)可根據(jù)財務(wù)會計管理需要，調(diào)整財務(wù)機構(gòu)設(shè)置和財務(wù)內(nèi)部部門設(shè)置。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),4、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)財務(wù)會計管理實務(wù)需要規(guī)劃財務(wù)人員配置方案，包括財務(wù)人員的崗位職責、人

22、數(shù)、任職條件等內(nèi)容。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),5、財務(wù)總監(jiān)在崗位設(shè)置中應(yīng)遵循“不相容職務(wù)分離控制”的要求。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),6、財務(wù)總監(jiān)要參與下管一級財務(wù)人員的聘用、考核和獎懲提出相關(guān)意見。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),7、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定對下屬公司實行財務(wù)人員委派方案并提出擬委派人員的

23、候選名單。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),8、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定對下屬公司委派財務(wù)人員的福利待遇政策及支付方案。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),9、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)制定財務(wù)人員崗位輪換和繼續(xù)教育培訓(xùn)方案。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（二）會計政策、會計核算體系的制定,http://www.5ixue.com (

24、海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》、結(jié)合本公司情況制定本公司的會計政策。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),2、會計政策包括：但不限于：（1）外幣記帳匯率的選用方法；（2）固定資產(chǎn)目錄分類及預(yù)期使用年限、預(yù)計凈殘值、折舊方法；（3）低值易耗品攤銷方法；（4）存貨計價方法；,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（5）大修理費用

25、核算方法；（6）壞帳準備范圍、提取方法、提取比例；（7）股權(quán)投資差額攤銷期限；（8）短期投資計提跌價準備方法；（9）所得稅費用核算方法。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),3、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)《會計法》、《企業(yè)會計制度》和《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》要求制定公司的會計核算體系。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),4、公司會計核算體系包括：（1）各類會計憑

26、證設(shè)置及其傳遞和保管程序。（2）根據(jù)《企業(yè)會計制度》規(guī)定的總分類帳戶和公司實際需要，設(shè)置的會計帳戶，包括一級、二、三級明細分類帳戶。（3）會計帳冊設(shè)置和登記程序。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（4）會計帳務(wù)處理程序。（5）定期結(jié)帳程序。（6）會計報表設(shè)置和編制程序，包括合并報表編制程序。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（7）內(nèi)部報告設(shè)置及編

27、制程序。除按《企業(yè)會計制度》要求設(shè)置財務(wù)報表外，可以根據(jù)公司內(nèi)部管理需要設(shè)置內(nèi)部報告。內(nèi)部報告按時間可分為：即報、日報、月報、季報、年報等；按內(nèi)容可分為資金報告、費用報告、往來報告、投資報告、實物報告、擔保報告等。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（8）會計核算的審核和監(jiān)督制度，包括會計憑證復(fù)核、帳證核對、帳帳核對、帳表核對和帳實核對。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理

28、培訓(xùn)資料下載),5、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)對公司會計核算體系正常運行負責，保證會計事項確認、計量、記錄、報告的完整性和可靠性。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（1）建立會計憑證設(shè)置、啟用、修訂、廢止的檢查制度。（2）定期檢查會計憑證填制的規(guī)范性。（3）定期檢查會計明細帳戶設(shè)置、使用情況。（4）定期檢查會計帳冊設(shè)置的有效性和記錄的及時性和正確性。,http://www.5ixue.com (海量營銷

29、管理培訓(xùn)資料下載),（5）定期檢查會計報表填報的及時性、正確性和完整性。（6）定期檢查帳務(wù)處理程序的適用性。（7）定期檢查結(jié)帳程序的適用性。（8）定期檢查會計報表編制程序的恰當性。（9）定期檢查內(nèi)部報告設(shè)置及編制程序的適用性。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（三）財務(wù)事項權(quán)限的設(shè)定,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)公司章程、股

30、東大會和董事會有關(guān)決議，會同經(jīng)理層制定財務(wù)事項權(quán)限制度。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),2、財務(wù)事項權(quán)限制度內(nèi)容包括：,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（1）財務(wù)事項權(quán)限的范圍，包括費用類財務(wù)事項權(quán)限、經(jīng)營類財務(wù)事項權(quán)限、資金類財務(wù)事項權(quán)限、資本類財務(wù)事項權(quán)限。要根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展需要，定期修訂、補充財務(wù)事項權(quán)限。,http://www.5ixue.co

31、m (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（2）財務(wù)事項權(quán)限的層次，對辦理常規(guī)業(yè)務(wù)的一般權(quán)限要根據(jù)分層管理、權(quán)責配比原則劃分權(quán)限的層次，防止一支筆。根據(jù)經(jīng)濟事項重要性和單筆金額大小確定不同層次的權(quán)限。對辦理特殊業(yè)務(wù)要規(guī)定相應(yīng)的特殊權(quán)限。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（3）財務(wù)事項權(quán)限的責任，要根據(jù)每一權(quán)限的設(shè)置確定相應(yīng)的責任。權(quán)限的責任要單一化，既要防止權(quán)限責任不清，又要避免權(quán)限責任交叉或重疊。,

32、http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（4）財務(wù)事項權(quán)限的程序。要定期編制公司財務(wù)事項權(quán)限一覽表，供相關(guān)部門和人員遵守執(zhí)行。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),3、財務(wù)總監(jiān)應(yīng)根據(jù)公司經(jīng)營發(fā)展情況，及時補充、修訂財務(wù)事項權(quán)限的設(shè)定，并監(jiān)督有關(guān)部門和人員遵守財務(wù)事項權(quán)限的有效性。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（四）會計技

33、術(shù)的選用和更新,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、財務(wù)總監(jiān)要關(guān)注公司會計技術(shù)選用的可行性和安全性。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),2、在運用電子信息技術(shù)手段時，要考慮：（1）財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)開發(fā)與維護的控制。（2）數(shù)據(jù)輸入與輸出的控制。（3）文件儲存與保管的控制。（4）網(wǎng)絡(luò)安全的控制等。,http://www.5ixue.com (海量

34、營銷管理培訓(xùn)資料下載),3、財務(wù)總監(jiān)要關(guān)注公司會計技術(shù)升級更新時財務(wù)會計電子信息系統(tǒng)運行的連續(xù)性和穩(wěn)定性。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),4、財務(wù)總監(jiān)要參與公司管理信息系統(tǒng)的規(guī)劃和決策。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),四、實施全面預(yù)算管理,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),財務(wù)總監(jiān)應(yīng)按照公司董事會、經(jīng)理層確定的

35、經(jīng)營和管理目標，會同公司有關(guān)部門實施全面預(yù)算管理。具體內(nèi)容有：,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（一）預(yù)算體系的建立。預(yù)算體系包括預(yù)算項目、預(yù)算標準和預(yù)算程序。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、預(yù)算項目,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),預(yù)算項目由經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和現(xiàn)金預(yù)算組成。其中，經(jīng)營預(yù)算包括銷售預(yù)算和成

36、本預(yù)算；資本預(yù)算包括投資預(yù)算和資產(chǎn)購建處置預(yù)算；現(xiàn)金預(yù)算是在經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算的基礎(chǔ)上，反映現(xiàn)金流向和流量及存量的預(yù)算。上述各預(yù)算項目可根據(jù)公司經(jīng)營和管理情況確定具體項目內(nèi)容。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),2、預(yù)算標準要根據(jù)每個預(yù)算項目的內(nèi)容性質(zhì)制定預(yù)算標準，預(yù)算標準要體現(xiàn)相關(guān)性和可控性要求。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),3、預(yù)算程序要根據(jù)各

37、預(yù)算項目的內(nèi)在聯(lián)系，設(shè)計預(yù)算編制程序，以保證預(yù)算編制的完整性和正確性。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（二）預(yù)算的編制和審定,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、預(yù)算編制要按照公司經(jīng)營和管理要求分項目、分部門編制。對經(jīng)常性發(fā)生且可預(yù)計的項目可列入年度編制范圍，對非經(jīng)常性發(fā)生且不可預(yù)計的項目可列入臨時編制范圍。預(yù)算編制要根據(jù)可控性原則由預(yù)算可控的相關(guān)部門

38、分別編制。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),2、預(yù)算編制要采取自上向下和自下而上的順序，以保證預(yù)算編制的嚴肅性和可實現(xiàn)性。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),3、預(yù)算審定要根據(jù)預(yù)算編制程序及相關(guān)責任部門逐級審定，財務(wù)總監(jiān)審定預(yù)算編制的完整性和正確性。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（三）預(yù)算指標的下達公司預(yù)算經(jīng)

39、經(jīng)理層審定、董事會審批后，按預(yù)算執(zhí)行部門下達有關(guān)預(yù)算指標。有條件的單位，預(yù)算指標的下達可與預(yù)算執(zhí)行部門責任目標考核聯(lián)系起來，落實預(yù)算執(zhí)行責任制。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（四）預(yù)算執(zhí)行的授權(quán),http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、預(yù)算執(zhí)行授權(quán)可參照上述“財務(wù)事項權(quán)限設(shè)定”要求辦理。2、財務(wù)總監(jiān)要規(guī)定超預(yù)算項目的審批權(quán)限和預(yù)算外項目的審批權(quán)限。,h

40、ttp://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（五）預(yù)算實施的監(jiān)控,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、建立預(yù)算實施過程的信息反饋系統(tǒng)，及時分類反映預(yù)算實施情況。2、建立預(yù)算實施的日常監(jiān)督及預(yù)警機制，保證預(yù)算按規(guī)定項目和正常進度實施。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),3、加強超預(yù)算和預(yù)算外項目的事先控制。4 、建立預(yù)算實施的

41、定期分析報告制度，及時向預(yù)算執(zhí)行部門和領(lǐng)導(dǎo)提供預(yù)算實施質(zhì)量的信息。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（六）預(yù)算調(diào)整,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、根據(jù)公司經(jīng)營和管理變化情況，定期調(diào)整年度預(yù)算，一般半年調(diào)整一次。2、調(diào)整后的預(yù)算應(yīng)交經(jīng)理層討論通過后交董事會審批。3、執(zhí)行經(jīng)董事會審批后的調(diào)整預(yù)算。,http://www.5ixue.com (海量

42、營銷管理培訓(xùn)資料下載),（七）預(yù)算業(yè)績的考核,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算執(zhí)行部門的業(yè)績結(jié)果，會同公司有關(guān)部門提出預(yù)算執(zhí)行考核報告。2、預(yù)算執(zhí)行考核報告經(jīng)經(jīng)理層討論后，交董事會審批。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),五、規(guī)范各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),財務(wù)

43、總監(jiān)要根據(jù)《內(nèi)部會計控制規(guī)范》，會同公司有關(guān)部門制定各類業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（一）貨幣資金業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、規(guī)定貨幣資金業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。2、規(guī)定貨幣資金審批權(quán)限。3、規(guī)定貨幣資金支付申請、審批、復(fù)核、支付程序。4、規(guī)定單位現(xiàn)金庫存限額。5、根據(jù)《現(xiàn)金管

44、理暫行條例》確定現(xiàn)金支付范圍。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),6、規(guī)定銀行存款開戶申請、審批、使用、清理程序。7、規(guī)定銀行結(jié)算憑證填制、傳遞、保管等程序。8、規(guī)定銀行帳戶核對、現(xiàn)金盤點程序。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),9、規(guī)定銀行預(yù)留印鑒使用、保管程序。10、規(guī)定定額備用金建立、使用、保管、核銷、補充程序。,http://www.5

45、ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（二）籌資業(yè)務(wù)內(nèi)部控制程序，其主要內(nèi)容有：,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。2、規(guī)定籌資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。3、規(guī)定籌資方式、籌資結(jié)構(gòu)和規(guī)模、籌資期限和成本的決策程序。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),4、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資收款的程序。5、根據(jù)不同籌資方式規(guī)定籌資償

46、付的程序。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（三）投資業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、規(guī)定投資業(yè)務(wù)職務(wù)分離要求。2、規(guī)定投資業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。3、規(guī)定投資立項、評估、決策和實施的程序。4、規(guī)定投資資產(chǎn)管理的程序。5、規(guī)定投資收益和投資處置的程序。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資

47、料下載),（四）固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。2、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。3、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）立項、評估、決策的程序。4、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）購置（自營或發(fā)包）的程序。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),5、規(guī)定固定資產(chǎn)

48、（工程項目）采購驗收（竣工驗收）的程序。6、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）決算和結(jié)算支付的程序。7、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）交付使用的程序。8、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）日常維修和大修理的程序。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),9、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）定期盤點的程序。10、規(guī)定固定資產(chǎn)（工程項目）報廢清理處置的程序。11、規(guī)定低值易耗品購置計劃、審批、采購、驗收、領(lǐng)用、攤銷、報廢的程序。,

49、http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（五）工薪（福利）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、規(guī)定工薪（福利）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。2、規(guī)定工薪（福利）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。3、規(guī)定工薪計時（計件）考核的程序。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),4、規(guī)定工薪（福利）結(jié)算的程序。5、規(guī)定工薪（

50、福利）支付的程序。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（六）采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、規(guī)定采購業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。2、規(guī)定采購業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。3、規(guī)定采購計劃、比價比質(zhì)、合同訂立、采購作業(yè)的程序。4、規(guī)定采購貨物驗收入庫的程序。5、規(guī)定采購貨款支付的程序。,http://www.5ixue.com

51、(海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（七）生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。2、規(guī)定生產(chǎn)（存貨）業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。3、規(guī)定存貨保管、領(lǐng)用、盤點的程序。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),4、規(guī)定成本核算對象、成本項目和成本核算方法。5、規(guī)定生產(chǎn)費用分攤方法、完工產(chǎn)品與在產(chǎn)品成

52、本分攤方法。6、規(guī)定成本分析與考核的程序。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（八）銷售業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、規(guī)定銷售業(yè)務(wù)的職務(wù)分離要求。2、規(guī)定銷售業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。3、規(guī)定銷售定價的決策程序。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),4、規(guī)定賒銷的授信程序。5、規(guī)定

53、銷售合同訂立、發(fā)貨、開票、收款的程序。6、規(guī)定應(yīng)收帳款記錄、分析、催收、考核的程序。7、規(guī)定應(yīng)收帳款壞帳準備及其處置的程序。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),8、規(guī)定銷售票據(jù)領(lǐng)用、保管、檢查和注銷的程序。9、規(guī)定銷貨退回核準、貨款償付、責任追究的程序。10、規(guī)定銷售費用內(nèi)容、支付標準、支付方式和分析考核的程序。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（

54、九）擔保業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制程序，主要內(nèi)容有：,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、規(guī)定擔保業(yè)務(wù)的審批權(quán)限。2、規(guī)定擔保條件和方式。3、規(guī)定擔保申請、受理、評估、審批、簽約的程序。4、規(guī)定擔保風險防范及動態(tài)跟蹤的程序。5、規(guī)定擔保責任追究及處罰的程序。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),六、參與重大經(jīng)濟活動的研究和決策,http://www.5ixue.

55、com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),財務(wù)總監(jiān)應(yīng)當參與公司董事會、經(jīng)理層對重大經(jīng)濟活動的研究和決策。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（一）參與公司發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃和資源計劃,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、長期發(fā)展目標和發(fā)展方向。2、業(yè)務(wù)發(fā)展計劃和實現(xiàn)方式。3、物流、資金流、信息流、人力資源、技術(shù)、市場等資源配置和管理。,http://www.5

56、ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（二）參與公司重大投資、籌資活動決策,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、重大投資、籌資項目的可行性研究。2、重大投資、籌資項目的談判。3、重大投資、籌資項目合同文本的審查。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（三）參與公司資產(chǎn)重組的決策,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資

57、料下載),1、兼并與收購。2、股權(quán)置換。3、資產(chǎn)置換。4、債務(wù)重組。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（四）參與公司其他決策,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、重大經(jīng)營交易。2、重大資金調(diào)動。 3、重大資產(chǎn)處置。 4、增資擴股計劃。5、股利政策。 6 、重大經(jīng)濟訴訟。7、報酬與激勵政策。,http://www.5ixue.com (

58、海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),七、組織內(nèi)部審計工作,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),財務(wù)總監(jiān)在公司董事會或經(jīng)理層的領(lǐng)導(dǎo)下組織內(nèi)部審計工作。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（一）組織日常內(nèi)部審計工作,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、財務(wù)收支審計，評價財務(wù)收支的真實性和合法性。2、業(yè)務(wù)經(jīng)營審計，評價業(yè)務(wù)經(jīng)營的合

59、規(guī)性和有效性。3、管理制度審計，評價管理制度的健全性和有效性。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（二）組織專題內(nèi)部審計工作,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、經(jīng)濟舞弊審計。2、經(jīng)營責任目標審計。3、離任審計。4、其他專題審計。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),八、財務(wù)總監(jiān)雙向工作報告制度,http://

60、www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),財務(wù)總監(jiān)在履行其職責時應(yīng)向公司董事會和經(jīng)理層雙向報告工作。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),（一）定期報告,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培訓(xùn)資料下載),1、財務(wù)總監(jiān)年度工作計劃報告。2、財務(wù)總監(jiān)中期工作進度報告。3、財務(wù)總監(jiān)年終工作總結(jié)報告。,http://www.5ixue.com (海量營銷管理培