內(nèi)部控制論文

1、江蘇技術(shù)師范學(xué)院商學(xué)院會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)論文第1頁(yè)共9頁(yè)以江蘇雙良集團(tuán)為例分析企業(yè)內(nèi)部控制制度設(shè)計(jì)摘要：內(nèi)部控制制度是指一個(gè)單位的各級(jí)管理部門(mén)，為了保護(hù)經(jīng)濟(jì)資源的安全完整，確保經(jīng)濟(jì)信息的真實(shí)、正確，利于協(xié)調(diào)經(jīng)濟(jì)行為，控制經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，利用單位內(nèi)部因分工而產(chǎn)生的相互制約、相互聯(lián)系的關(guān)系，形成一系列具有控制職能的方法、措施、程序，并予以規(guī)范化、系統(tǒng)化，使之組成一個(gè)嚴(yán)密的、較為完整的體系。其目的在于回避企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。任何企業(yè)都有風(fēng)險(xiǎn)存在，所以企業(yè)要建立健全

2、內(nèi)部控制制度。下文介紹了內(nèi)部控制的涵義、目標(biāo)、原則、規(guī)范要素以及控制方法和內(nèi)部控制制度的設(shè)計(jì)，并對(duì)江蘇雙良集團(tuán)的內(nèi)部控制制度優(yōu)劣進(jìn)行了評(píng)價(jià)，得出了一個(gè)企業(yè)的盛衰取決于內(nèi)部控制制度完善與否的結(jié)論。關(guān)鍵字：內(nèi)部控制制度；設(shè)計(jì)方法；江蘇雙良集團(tuán)；內(nèi)部控制制度評(píng)價(jià)江蘇技術(shù)師范學(xué)院商學(xué)院會(huì)計(jì)制度設(shè)計(jì)論文第3頁(yè)共9頁(yè)3制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時(shí)兼顧運(yùn)營(yíng)效率。4適應(yīng)性原則。內(nèi)部控

3、制應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競(jìng)爭(zhēng)狀況和風(fēng)險(xiǎn)水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時(shí)加以調(diào)整。5成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實(shí)施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦?shí)現(xiàn)有效控制。（二）建立內(nèi)部控制應(yīng)包含的基本規(guī)范要素按照財(cái)政部對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制的新規(guī)定，企業(yè)建立與實(shí)施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括下列基本規(guī)范要素：1內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計(jì)、人力資源政策、企業(yè)文化等。2風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估是

4、企業(yè)及時(shí)識(shí)別、系統(tǒng)分析經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)，合理確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)策略。3控制活動(dòng)?？刂苹顒?dòng)是企業(yè)根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險(xiǎn)控制在可承受度之內(nèi)。4信息與溝通。信息與溝通是企業(yè)及時(shí)、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通。5內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對(duì)內(nèi)部控制建立與實(shí)施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，應(yīng)當(dāng)及時(shí)加以改進(jìn)。三、內(nèi)部控制的基本方法