公司資產審計方案

1、公司資產審計方案一、審計目的從新開門店的資產管理情況審計入手，對公司自有資產、租賃物業(yè)方資產的一系列管理環(huán)節(jié)中存在的問題進行分析，剖析門店資產管理現狀，為編制公司資產管理制度提出合理性建議，有效提升集團資產管理工作。二、審計范圍資產（包含固定資產、低值易耗品）的采購、驗收、使用、保管、異動、維修、處置及編碼管理等業(yè)務活動。三、審計內容1、資產新增。新增資產是否均有《資產新增申請單》，抽查新購置的資產清單與資產新增申請單一一核對，確定是否

2、存在差異，《資產新增申請單》審批手續(xù)是否完整。2、資產購置。（1）資產采購是否進行年度招標確定年度資產供貨單位；（2）資產采購前是否進行至少三家以上供貨單位的比議價；（3）資產采購部門是否定期進行資產價格的市場調查。3、資產驗收入賬。（1）公司是否明確了資產管理部門；（2）新開門店施工完畢后，門店負責人與工程部是否進行資產驗收交接工作，各部門的資產購置回來后辦理了領用登記手續(xù)；（3）資產采購驗收后，資產管理部門是否及時在系統(tǒng)中進行入賬處

3、理，固定資產是否合理設定預計使用年限及凈殘值率，按月計提折舊。4、資產使用及保管。（1）資產是否均粘貼資產標簽，標簽內容包含：資產名稱、使用部門以及資產編號；（2）資產使用部門對本部門所使用的資產是否建立實物臺賬；（3）資產管理部門是否定期對各部門的資產進行盤點抽查，是否與財務賬相符；（4）資產管理部門是否對閑置資產進行統(tǒng)一管理，各部門資產申領是否按先調劑后新購的原則進行審批；5、資產異動核對實物資產其賬存所屬部門，確定是否存在資產的異

4、動，異動手續(xù)是否齊全、異動單據審批手續(xù)是否完整，資產異動后，部門資產臺賬是否及時進調整。6、資產維修（1）資產采購部是否對所購置固定資產建立《保修期檔案》，明確供應商及保修期限與責任等；（2）確認每次維修是否存在《維修申請報告單》，根據維修結果辦理維修費用請款手續(xù)，維修申請審批手續(xù)是否完整；（3）抽查財務部對固定資產維修的賬務處理，查看其附件是否完整，賬務處理是否準確。7、固定資產清理（1）是否存在固定資產報廢情況，并查核固定資產明細賬

5、，確定其是否存在報廢，如有，查看報廢手續(xù)是否齊全；（2）《固定資產報廢申請單》是否完整，其審批手續(xù)是否完整、合理；（3）固定資產報廢處置是否合理，處置是否收回殘值并進行賬務處理。3、租賃物業(yè)方資產（1）租賃合同中是否明確隨同物業(yè)一起交付使用資產的交接、使用、維修、保管、處置等相關約定；（2）是否與物業(yè)方簽訂雙方確認的資產交接清單；（3）門店對物業(yè)方資產是否視同公司資產進行保管、使用及登記臺賬。（大家最近對固定資產審計提問較多，我也在做這