2017廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士復(fù)試真題之526中國(guó)稅制

1、歡迎報(bào)考廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士研究生，祝你考試成功歡迎報(bào)考廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士研究生，祝你考試成功?。ǖ?頁(yè)共1頁(yè)）1廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士研究生入學(xué)考試試卷考試年度：考試年度：2017年考試科目代碼及名稱：考試科目代碼及名稱：F527—中國(guó)稅制適用專業(yè)：適用專業(yè)：025300稅務(wù)碩士［友情提醒：請(qǐng)?jiān)诳键c(diǎn)提供的專用答題紙上答題，答在本卷或草稿紙上無(wú)效［友情提醒：請(qǐng)?jiān)诳键c(diǎn)提供的專用答題紙上答題，答在本卷或草稿紙上無(wú)效！］一、一、問(wèn)答題（問(wèn)答題（5題，每題

2、題，每題1010分，共分，共5050分）分）1.簡(jiǎn)述超額累進(jìn)稅率與超率累進(jìn)稅率的區(qū)別？2.簡(jiǎn)述營(yíng)改增后兼營(yíng)的不同情況及增值稅稅率的確定。3.消費(fèi)稅具有哪些特征？4.什么是居民企業(yè)和非居民企業(yè)？它們各自的征稅對(duì)象是什么？5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目有哪些？二、計(jì)算題（二、計(jì)算題（3題，每題題，每題1010分，共分，共3030分）分）1.某液晶電視生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年2月購(gòu)銷情況如下，試計(jì)算其當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅？(1)外購(gòu)液

3、晶面板一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款800萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用不含稅20萬(wàn)元取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票專用發(fā)票經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；(2)向本市某家電銷售公司銷售29寸液晶彩電5000臺(tái)，開(kāi)具的專用發(fā)票上注明價(jià)款為2000萬(wàn)元。2.某企業(yè)2015年10月銷售柴油10萬(wàn)升，同月將自產(chǎn)柴油5000升用于本廠基建（柴油稅率0.1元升）。同時(shí)，企業(yè)將生產(chǎn)的成套化妝品作為年終獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給本廠職工，無(wú)同類產(chǎn)品銷售，其生產(chǎn)成本是1500元。核定成本利潤(rùn)

4、率是5%。（化妝品稅率30%）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳的消費(fèi)稅。3.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2015年8月20日以200萬(wàn)元獲得某土地的使用權(quán)后，未做任何開(kāi)發(fā)，即于10月25日將該土地的使用權(quán)以300萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓出去。轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)和教育附加共計(jì)1.6萬(wàn)元，印花稅為1500萬(wàn)元，（土地增值稅稅率見(jiàn)下表），試計(jì)算該公司應(yīng)繳納的土地增值稅？檔次級(jí)距稅率速算扣除系數(shù)1增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分30%0%2增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超

5、過(guò)100%的部分40%5%3增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%，未超過(guò)200%的部分50%15%4增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分60%35%三、論述題（三、論述題（1題，每題題，每題2020分，共分，共2020分）分）1.論述我國(guó)營(yíng)業(yè)稅改增值稅的意義，并談?wù)勀銓?duì)營(yíng)業(yè)稅改增值稅后增值稅稅率設(shè)置現(xiàn)狀的理解？歡迎報(bào)考廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士研究生，祝你考試成功歡迎報(bào)考廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士研究生，祝你考試成功！（第1頁(yè)共1頁(yè)）1廣東財(cái)經(jīng)大學(xué)碩士研究生入學(xué)

6、考試試卷考試年度：考試年度：2017年考試科目代碼及名稱：考試科目代碼及名稱：F527—中國(guó)稅制適用專業(yè)：適用專業(yè)：025300稅務(wù)碩士［友情提醒：請(qǐng)?jiān)诳键c(diǎn)提供的專用答題紙上答題，答在本卷或草稿紙上無(wú)效［友情提醒：請(qǐng)?jiān)诳键c(diǎn)提供的專用答題紙上答題，答在本卷或草稿紙上無(wú)效！］一、一、問(wèn)答題（問(wèn)答題（5題，每題題，每題1010分，共分，共5050分）分）1.簡(jiǎn)述超額累進(jìn)稅率與超率累進(jìn)稅率的區(qū)別？2.簡(jiǎn)述營(yíng)改增后兼營(yíng)的不同情況及增值稅稅率的確定

7、。3.消費(fèi)稅具有哪些特征？4.什么是居民企業(yè)和非居民企業(yè)？它們各自的征稅對(duì)象是什么？5.個(gè)人所得稅的應(yīng)稅項(xiàng)目有哪些？二、計(jì)算題（二、計(jì)算題（3題，每題題，每題1010分，共分，共3030分）分）1.某液晶電視生產(chǎn)企業(yè)(增值稅一般納稅人)2016年2月購(gòu)銷情況如下，試計(jì)算其當(dāng)月應(yīng)當(dāng)繳納的增值稅？(1)外購(gòu)液晶面板一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款800萬(wàn)元，另支付運(yùn)輸費(fèi)用不含稅20萬(wàn)元取得貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票專用發(fā)票經(jīng)過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證；

8、(2)向本市某家電銷售公司銷售29寸液晶彩電5000臺(tái)，開(kāi)具的專用發(fā)票上注明價(jià)款為2000萬(wàn)元。2.某企業(yè)2015年10月銷售柴油10萬(wàn)升，同月將自產(chǎn)柴油5000升用于本廠基建（柴油稅率0.1元升）。同時(shí)，企業(yè)將生產(chǎn)的成套化妝品作為年終獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給本廠職工，無(wú)同類產(chǎn)品銷售，其生產(chǎn)成本是1500元。核定成本利潤(rùn)率是5%。（化妝品稅率30%）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳的消費(fèi)稅。3.某房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司2015年8月20日以200萬(wàn)元獲得某土地的使用權(quán)后，未做任

9、何開(kāi)發(fā)，即于10月25日將該土地的使用權(quán)以300萬(wàn)元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓出去。轉(zhuǎn)讓時(shí)繳納的城市維護(hù)建設(shè)和教育附加共計(jì)1.6萬(wàn)元，印花稅為1500萬(wàn)元，（土地增值稅稅率見(jiàn)下表），試計(jì)算該公司應(yīng)繳納的土地增值稅？檔次級(jí)距稅率速算扣除系數(shù)1增值額未超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%的部分30%0%2增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額50%，未超過(guò)100%的部分40%5%3增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額100%，未超過(guò)200%的部分50%15%4增值額超過(guò)扣除項(xiàng)目金額200%的部分60