工作底稿—固定資產及累計折舊

1、上海立信長江會計師事務所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計單位:B公司審核員:李辰日期:2006.01.28索引號:C101審查項目:固定資產會計期間:2005.12.31復核員:劉佳日期:2006.01.29頁次:調整事整事項說項說明及明及調整分整分錄調整事項說明如下：1.（底稿（底稿見索引索引C133），經查驗，新建車間2005年6月已完工交付使用，應結轉為固定資產，并計

2、提相應的折舊：ADJ1#：借固定資產房屋建筑物1600000.00貸在建工程1200000.00應付賬款建筑公司400000.00ADJ2#：借主營業(yè)務成本生產成本折舊費38000.00貸累計折舊房屋建筑物提取數38000.002.（底稿（底稿見索引索引C134），實際已經作報廢處理的資產，賬面應予以調整：ADJ1#：借固定資產清理100589.23累計折舊95752.77貸固定資產機器設備196342.00ADJ2#：借其他應付款暫收

3、款80000.00貸固定資產清理80000.00ADJ3#：借營業(yè)外支出處置固定資產凈損失20589.23貸固定資產清理20589.233.（底稿（底稿見索引索引C134），已經被拆除的資產，賬面應予以調整：ADJ1#：借固定資產清理1437916.67累計折舊562083.33貸固定資產房屋建筑物2000000.00ADJ2#：借營業(yè)外支出處置固定資產凈損失1437916.67貸固定資產清理1437916.674.（底稿（底稿見索引索

4、引C15），經查驗，抵債的是房屋租賃權而非所有權，應予以調減固定資產:ADJ1#：借長期待攤費用1350000.00貸固定資產房屋建筑物1350000.00ADJ2#：借其他業(yè)務支出房屋出租支出11250.00貸累計折舊房屋建筑物213750.00長期待攤費用攤銷225000.00上海立信長江會計師事務所有限公司SHULUNPANCERTIFIEDPUBLICACCOUNTANTSCO.LTD被審計單位:B公司審核員:李辰日期:2006

5、.01.21索引號:C121審查項目:固定資產會計期間:2005.12.31復核員:劉佳日期:2006.01.29頁次:“固定固定資產資產及累及累計折舊折舊”了解內控制度及會了解內控制度及會計政策政策規(guī)定的定的記錄記錄一、B公司有關固定資產如財務核算、請購、建造、批準、報廢處置等增減及日常管理方面的內部控制書面制度以及會計政策規(guī)定，以前年度已經收集并歸入長期檔案，本年無重大變化。二、B公司財務管理制度有關固定資產的計價和核算的規(guī)定：1.

6、標準：使用期限超過一年、單位價值2000元人民幣的有形資產。2.分類：房屋及建筑物、專用設備、通用設備、運輸設備、其他設備、固定資產裝修、經營租入固定資產改良等。3.折舊計提方法：采用年限平均法分類計提，具體：固定資產類別預計使用年限預計凈殘值率%年折舊率%房屋及建筑320531.674.75專用設備1059.5通用設備9510.56運輸設備5851911.875三、B公司內部管理制度明確規(guī)定：1.固定資產的購置或處置，先由設備供應部填