定期內部審計辦法

1、1定期內部審計辦法第一條第一條為了加強內部監(jiān)督和風險控制，根據國家有關內部審計管理的規(guī)定，結合集團實際情況，制定本辦法。第二條第二條本辦法適用于集團公司及所屬全資、控股、國家授權投資管理的公司，各成員企業(yè)應參照本辦法規(guī)定，規(guī)范下屬公司管理。第三條第三條集團公司每年上半年至少對成員企業(yè)安排一次內部審計，報經集團公司主要負責人審核批準后實施。為避免重復審計，定期內部審計將與監(jiān)事會檢查、會計師事務所決算審計等合并或單獨進行。第四條第四條定期內

2、部審計應于審計前通知被審計單位，被審計單位應在接到審計通知書后做好接受審計的各項準備。特殊情況下，審計通知書可在實施審計時送達。內部審計在出具審計報告前應與成員單位交換意見，被審計單位有異議的，應當自接到審計報告之日起10個工作日內提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。審計報告上報集團公司主要負責人審定后，內部審計根據審計結論，向被審計單位下達審計意見（決定）。第五條第五條定期內部審計采取就地審計、送達審計等方式進行。第六條第六條在深

3、入調查的基礎上，內部審計人員應采用檢查、抽樣和分析性復核等方法實施內部審計，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和審計建議。第七條第七條內部審計應當對違反國家法律法規(guī)和集團公司管理辦法的行為及時報告，并提出處理意見；對發(fā)現的成員企業(yè)內部控制管理漏洞，提出改進建議；對于成員企業(yè)不提供資料、出現重大違反國家財經法紀行為或內部控制程序出現嚴重缺陷，依照有關規(guī)定追究相關負責人責任。第八條第八條內部審計對主要審計項目實施后續(xù)審計監(jiān)督，要

4、求被審計單位上報整改情況，檢查成員企業(yè)對審計意見的采納情況和對審計決定的執(zhí)行情況。第九條第九條本辦法由集團公司財務審計部負責解釋。第十條第十條本辦法自下發(fā)之日起執(zhí)行。1定期內部審計辦法第一條第一條為了加強內部監(jiān)督和風險控制，根據國家有關內部審計管理的規(guī)定，結合集團實際情況，制定本辦法。第二條第二條本辦法適用于集團公司及所屬全資、控股、國家授權投資管理的公司，各成員企業(yè)應參照本辦法規(guī)定，規(guī)范下屬公司管理。第三條第三條集團公司每年上半年至少

5、對成員企業(yè)安排一次內部審計，報經集團公司主要負責人審核批準后實施。為避免重復審計，定期內部審計將與監(jiān)事會檢查、會計師事務所決算審計等合并或單獨進行。第四條第四條定期內部審計應于審計前通知被審計單位，被審計單位應在接到審計通知書后做好接受審計的各項準備。特殊情況下，審計通知書可在實施審計時送達。內部審計在出具審計報告前應與成員單位交換意見，被審計單位有異議的，應當自接到審計報告之日起10個工作日內提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。審

6、計報告上報集團公司主要負責人審定后，內部審計根據審計結論，向被審計單位下達審計意見（決定）。第五條第五條定期內部審計采取就地審計、送達審計等方式進行。第六條第六條在深入調查的基礎上，內部審計人員應采用檢查、抽樣和分析性復核等方法實施內部審計，獲取充分、相關、可靠的審計證據，以支持審計結論和審計建議。第七條第七條內部審計應當對違反國家法律法規(guī)和集團公司管理辦法的行為及時報告，并提出處理意見；對發(fā)現的成員企業(yè)內部控制管理漏洞，提出改進建議；