應(yīng)交稅金程序表

1、應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款審計(jì)目標(biāo):1.確定應(yīng)交稅金、已繳稅金和其他未交款的記錄是否完整；2.確定應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款年末余額是否正確；3.確定應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否充分。耗用時(shí)間（小時(shí)）預(yù)計(jì)實(shí)際審計(jì)程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號(hào)1獲取或編制應(yīng)交稅金明細(xì)表和其他應(yīng)交款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)帳、總帳和報(bào)表的余額核對(duì)相符；2查閱被審計(jì)單位納稅鑒定或納稅通知及征、免、減稅的批準(zhǔn)文件，了解被審計(jì)單位適用的稅種、計(jì)稅基礎(chǔ)、稅

2、率，以及征、免、減稅的范圍與期限，確認(rèn)其年度內(nèi)應(yīng)納稅項(xiàng)的內(nèi)容；3檢查應(yīng)交增值稅的計(jì)算是否正確：根據(jù)與增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)帳戶審定的有關(guān)數(shù)據(jù)，復(fù)核國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物、進(jìn)口貨物、購(gòu)進(jìn)和免稅農(nóng)產(chǎn)品、接受投資或捐贈(zèng)、接受應(yīng)稅勞務(wù)等應(yīng)計(jì)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否按規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理；根據(jù)與增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出相關(guān)帳戶審定的有關(guān)數(shù)據(jù)，復(fù)核存貨銷售或?qū)⒋尕浻糜谕顿Y、無償饋贈(zèng)他人、分配給股東（投資者）應(yīng)計(jì)的銷項(xiàng)稅額，以及將自產(chǎn)、委托加工的產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的銷項(xiàng)稅額是否正確

3、計(jì)算，是否按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；根據(jù)與增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出相關(guān)帳戶審定的有關(guān)數(shù)據(jù)，復(fù)核因存貨改變用途或發(fā)生非常損失應(yīng)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)是否正確計(jì)算，是否按規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理；檢查出口貨物退稅的計(jì)算是否正確，是否按規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理；4檢查應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算是否正確，是否按規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理；5檢查應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算是否正確，是否按規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理；6檢查應(yīng)交資源稅的計(jì)算是否正確，是否按規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理；7檢查應(yīng)交土地增值稅的計(jì)算是否正確，是否

4、按規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理；8確定應(yīng)納所得稅額及企業(yè)所得稅稅率，復(fù)核應(yīng)交企業(yè)所得稅的計(jì)算是否正確，是否按規(guī)定進(jìn)行了帳務(wù)處理；9檢查除上述稅項(xiàng)外的其他稅項(xiàng)及教育費(fèi)附加的計(jì)算是否正確，是否按規(guī)定進(jìn)行了帳務(wù)處理；10核對(duì)年初未交稅金與稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定數(shù)是否一致，如有差額，查明原因作出記錄，必要時(shí)，作適當(dāng)調(diào)整；11確定本年度應(yīng)繳納的稅款，檢查有關(guān)帳簿記錄和繳稅憑證，確認(rèn)本年度已交稅款和年末未交稅款；12驗(yàn)明未交稅金、其他未交款是否已在資產(chǎn)負(fù)債表上充分披

5、露?！獭獭蘊(yùn)ANANANA√√√√√應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款審計(jì)目標(biāo):1.確定應(yīng)交稅金、已繳稅金和其他未交款的記錄是否完整；2.確定應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款年末余額是否正確；3.確定應(yīng)交稅金、其他應(yīng)交款在會(huì)計(jì)報(bào)表上的披露是否充分。耗用時(shí)間（小時(shí)）預(yù)計(jì)實(shí)際審計(jì)程序執(zhí)行情況執(zhí)行人索引號(hào)1獲取或編制應(yīng)交稅金明細(xì)表和其他應(yīng)交款明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)帳、總帳和報(bào)表的余額核對(duì)相符；2查閱被審計(jì)單位納稅鑒定或納稅通知及征、免、減稅的批準(zhǔn)文件，了

6、解被審計(jì)單位適用的稅種、計(jì)稅基礎(chǔ)、稅率，以及征、免、減稅的范圍與期限，確認(rèn)其年度內(nèi)應(yīng)納稅項(xiàng)的內(nèi)容；3檢查應(yīng)交增值稅的計(jì)算是否正確：根據(jù)與增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額相關(guān)帳戶審定的有關(guān)數(shù)據(jù)，復(fù)核國(guó)內(nèi)采購(gòu)貨物、進(jìn)口貨物、購(gòu)進(jìn)和免稅農(nóng)產(chǎn)品、接受投資或捐贈(zèng)、接受應(yīng)稅勞務(wù)等應(yīng)計(jì)的進(jìn)項(xiàng)稅額是否按規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理；根據(jù)與增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出相關(guān)帳戶審定的有關(guān)數(shù)據(jù)，復(fù)核存貨銷售或?qū)⒋尕浻糜谕顿Y、無償饋贈(zèng)他人、分配給股東（投資者）應(yīng)計(jì)的銷項(xiàng)稅額，以及將自產(chǎn)、委托加工的

7、產(chǎn)品用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的銷項(xiàng)稅額是否正確計(jì)算，是否按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；根據(jù)與增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出相關(guān)帳戶審定的有關(guān)數(shù)據(jù)，復(fù)核因存貨改變用途或發(fā)生非常損失應(yīng)計(jì)進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出數(shù)是否正確計(jì)算，是否按規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理；檢查出口貨物退稅的計(jì)算是否正確，是否按規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理；4檢查應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅的計(jì)算是否正確，是否按規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理；5檢查應(yīng)交消費(fèi)稅的計(jì)算是否正確，是否按規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理；6檢查應(yīng)交資源稅的計(jì)算是否正確，是否按規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理；7檢

8、查應(yīng)交土地增值稅的計(jì)算是否正確，是否按規(guī)定進(jìn)行了會(huì)計(jì)處理；8確定應(yīng)納所得稅額及企業(yè)所得稅稅率，復(fù)核應(yīng)交企業(yè)所得稅的計(jì)算是否正確，是否按規(guī)定進(jìn)行了帳務(wù)處理；9檢查除上述稅項(xiàng)外的其他稅項(xiàng)及教育費(fèi)附加的計(jì)算是否正確，是否按規(guī)定進(jìn)行了帳務(wù)處理；10核對(duì)年初未交稅金與稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)定數(shù)是否一致，如有差額，查明原因作出記錄，必要時(shí)，作適當(dāng)調(diào)整；11確定本年度應(yīng)繳納的稅款，檢查有關(guān)帳簿記錄和繳稅憑證，確認(rèn)本年度已交稅款和年末未交稅款；12驗(yàn)明未交稅金、