浩物股份財(cái)務(wù)報(bào)告編制及披露制度

1、四川浩物機(jī)電股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制及披露制度四川浩物機(jī)電股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制及披露制度第一章一章總則總則第一條目標(biāo)為規(guī)范四川浩物機(jī)電股份有限公司（以下簡稱“公司”）財(cái)務(wù)報(bào)告的編制，防范不當(dāng)編制可能對公司財(cái)務(wù)報(bào)告產(chǎn)生的重大影響，保證公司會計(jì)信息的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整；能夠給股東、經(jīng)營者、社會投資者及會計(jì)報(bào)告潛在使用者提供反映公司的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的真實(shí)信息，借以提升改進(jìn)管理、防范風(fēng)險。根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《企業(yè)會計(jì)

2、準(zhǔn)則》、《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī)，以及公司有關(guān)規(guī)定制定本制度。第二條定義財(cái)務(wù)報(bào)告是指公司及分子公司對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會計(jì)期間經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等會計(jì)信息的文件。財(cái)務(wù)報(bào)告包括會計(jì)報(bào)表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。會計(jì)報(bào)表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動表等報(bào)表。附注是對在資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表中列示項(xiàng)目的文字描述或明細(xì)資料，以

3、及對未能在這些報(bào)表列示項(xiàng)目的說明等。附注應(yīng)當(dāng)披露財(cái)務(wù)報(bào)表的編制基礎(chǔ)，相關(guān)信息應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表和所有者權(quán)益變動表等報(bào)表中列示的項(xiàng)目相互參照。第三條職能職責(zé)（一）公司及分子公司應(yīng)當(dāng)建立財(cái)務(wù)報(bào)告編制與信息披露的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位在財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露過程中的職責(zé)和權(quán)限，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的編制與披露和審核相互分離、制約和監(jiān)督；（二）公司財(cái)務(wù)部是財(cái)務(wù)報(bào)告編制的歸口管理部門，具體負(fù)責(zé)制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案；收集并匯總有關(guān)

4、會計(jì)信息；編制年報(bào)、半年報(bào)、季度、月度財(cái)務(wù)報(bào)告等；（三）公司及分子公司參與財(cái)務(wù)報(bào)告編制的各單位、各部門應(yīng)當(dāng)及時向財(cái)務(wù)部四川浩物機(jī)電股份有限公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制及披露制度年度每半年、每季、每月的最后一天。第七條公司及分子公司編制的財(cái)務(wù)報(bào)告，必須以真實(shí)的交易和事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確的賬簿記錄等資料為依據(jù)，并按照有關(guān)法律法規(guī)、國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法進(jìn)行。第八條公司及分子公司應(yīng)當(dāng)對交易或事項(xiàng)所屬的會計(jì)期間實(shí)施有效控制

5、。對故意漏記或多記、提前確認(rèn)或推遲確認(rèn)報(bào)告期內(nèi)發(fā)生的交易或事項(xiàng)的情形，應(yīng)查明原因并進(jìn)行處理；對會計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)及時匯總上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。第九條公司及分子公司財(cái)務(wù)部門應(yīng)對本期確認(rèn)、計(jì)量、分類或列報(bào)有關(guān)的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)進(jìn)行分析、評價，特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會計(jì)政策、不恰當(dāng)調(diào)整會計(jì)估計(jì)所依據(jù)的假設(shè)及改變原先做出的判斷等情形；對會計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的會計(jì)政策和會計(jì)估計(jì)，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)當(dāng)及時匯總上報(bào)財(cái)

6、務(wù)總監(jiān)。第十條公司及分子公司財(cái)務(wù)部門在編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的有關(guān)規(guī)定，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)，并將清查、核實(shí)結(jié)果及其處理方法向公司董事會及相應(yīng)機(jī)構(gòu)報(bào)告，以確保公司財(cái)務(wù)報(bào)告的真實(shí)可靠和資產(chǎn)的安全完整。企業(yè)在編制年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告前，應(yīng)當(dāng)按照下列事項(xiàng)，全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)：（一）結(jié)算款項(xiàng)，包括應(yīng)收款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、應(yīng)交稅金等是否存在，與債務(wù)、債權(quán)單位的相應(yīng)債務(wù)、債權(quán)金額是否一致；（二）原材料、在產(chǎn)品、自制半成品、庫存商

7、品等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致，是否有報(bào)廢損失和積壓物資等；（三）各項(xiàng)投資是否存在，投資收益是否按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量；（四）房屋建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸工具等各項(xiàng)固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量與賬面數(shù)量是否一致；（五）在建工程的實(shí)際發(fā)生額與賬面記錄是否一致；（六）需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。另外，各分子公司應(yīng)當(dāng)在年度中間根據(jù)具體情況，對各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資和結(jié)算款項(xiàng)進(jìn)行盤點(diǎn)或者定期清查，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的編制質(zhì)量。第十一條公司及分子公