我國稅收負擔對經(jīng)濟增長的影響 (1)

1、宜而無法抵扣進項稅的問題。最后是要做好票據(jù)的后期管理跟蹤，；該抵扣的要及時抵扣，避免時間過長而失效。2優(yōu)化成本結構，提高可抵扣比例；成本結構是影響建筑企業(yè)抵扣增值稅額度的重要因素，在人力勞動成本比重較大的情況下，企業(yè)可以抵扣增值稅的成本比例i就非常低，這對企業(yè)降低稅負是不利的。因此，企業(yè)應當想方設j法提高有機成本，增加資本性開支，盡量在每一筆成本支出中都；獲取相應的進項稅發(fā)票，這樣就能增加抵扣額，降低企業(yè)稅負。；目前，國外建筑企業(yè)更多的

2、是在工程建設的咨詢、設計、材料采購、后期維護等方面獲利，在建造實施階段的利潤相對較低，這樣就；減少了勞動成本之處，對企業(yè)來說就是優(yōu)化了成本結構，提高了抵扣比例。國內(nèi)企業(yè)也應當積極學習國外先進模式，適時轉變經(jīng)i營方式，提高經(jīng)濟效益。：3充分運用稅收優(yōu)惠政策降低稅負增值稅在對企業(yè)征稅的時候，并不是所有項目都采取一樣的i稅率，有的稅率高，有的稅率低，如果企業(yè)對各類業(yè)務在賬務上i不加以區(qū)分的話，就會全部適用高稅率，對企業(yè)來說是很吃虧的。；所以我

3、們的建筑企業(yè)要充分利用稅率優(yōu)惠這一有利條件，細分賬務，在合理合法的情況下，盡量把更多的收入和費用歸類到稅率i較低的項目和業(yè)務中去，最大限度的利用稅率優(yōu)惠政策，從而減；少企業(yè)稅務支出降低企業(yè)稅負。4加強業(yè)務培訓提高熟悉可抵扣項目j新的稅收政策實施之后，企業(yè)在短時間內(nèi)并不能完全掌握新稅收政策的全部內(nèi)容，對哪些項目適用低稅率，哪些項目適用高i稅率，哪些項目能抵扣進項稅，哪些項目不能抵扣進項稅并不是十分了解。這種情況下就需要我們的稅務部門和企業(yè)

4、之間加強溝i通，可以定期組織培訓，細致的講解稅收政策的執(zhí)行方法和計算；方法，提高企業(yè)操作水平。而建筑企業(yè)為了自身利益，也應當對；員工進行培訓，尤其是財務管理人員，讓企業(yè)員工知道如何幫助i企業(yè)提高進項稅抵扣比例，共同降低增值稅負。四、結語；國家實行“營改增”的目的是為了促進經(jīng)濟發(fā)展方式的轉變，優(yōu)化升級產(chǎn)業(yè)結構，但建筑企業(yè)卻在“營改增”的背景下被迫提i高了稅負，這對企業(yè)的發(fā)展有一定的負面影響。但“營改增”的；總體作用是積極向上的，這就要求我

5、們的建筑企業(yè)積極分析稅負i增加的原因，在國家政策的指導下轉變發(fā)展方式，結合自身實際j積極尋求對策，也同樣能夠實現(xiàn)稅負的降低，提高企業(yè)經(jīng)濟效益。ii參考文獻：【1】許世玉建筑企業(yè)“營改增”稅負增加原因分析及應對策略[D】：：首都經(jīng)濟貿(mào)易大學，2014(03)l【2】黃莎莎我國建筑業(yè)營業(yè)稅改征增值稅問題的探析p】石家莊經(jīng)i濟學院，2014(06)：【3]樊其國“營改增”稅負反增如何應對Ⅱ]首席財務官，2013(01)【4]高東芳“營改增”試

6、點企業(yè)稅負增加的原因及對策Ⅱ】財會月刊，；：2013(07)：嬲麟嘲黼黼鞣研究碉我國稅收負擔對經(jīng)濟增長的影響邢娜天津市南港工業(yè)區(qū)開發(fā)有限公司【摘要】在以經(jīng)濟建設為中心的當今社會，稅收不僅是政府籌集資金、增加財政收入的重要手段，更是國家進行宏觀經(jīng)濟調(diào)控的主要財政政策工具。隨著近年來我國稅收呈現(xiàn)高增長態(tài)勢，稅收負擔對經(jīng)濟增長的影響引起了社會各界的廣泛關注。文章結合我國宏觀稅負的影響因素、稅收與經(jīng)濟增長理論論述了我國稅收負擔對經(jīng)濟增長的影響，

7、最后指出要探索適合我國經(jīng)濟發(fā)展的稅收政策?！娟P鍵詞】稅收負擔；經(jīng)濟增長；稅收政策一、引言在經(jīng)濟轉型和復蘇的困難時期，通過減稅和放權以激發(fā)市場的活力一直是大家共同的期盼。雖然稅收收入增速已明顯放緩，但我國社會的稅收負擔水平仍在繼續(xù)上升。據(jù)報，2014年全國稅務部門共組織稅收收入103768億(已扣減出El退稅)，比上年增長88％，首次突破了1O萬億大關。自改革開放以來，經(jīng)濟增長率以10％的速度一路騰飛，通過1994年的稅制改革，我國稅收也

8、進入高速發(fā)展的階段。經(jīng)濟是稅收的來源，經(jīng)濟發(fā)展決定稅收，然而稅收又反作用于經(jīng)濟的發(fā)展。隨著稅收理論研究中心從片面強調(diào)籌集財政收入功能轉向重視稅收與經(jīng)濟增長的關系，稅收負擔對國民經(jīng)濟以及社會經(jīng)濟活動的影響就充分顯現(xiàn)出來。二、我國宏觀稅負影響因素的實證分析改革開放以來，我國稅收收入呈波動式上升趨勢，至1996年這個轉折點，宏觀稅負持續(xù)超經(jīng)濟增長，且態(tài)勢明顯。影響我國宏觀稅負的主要因素：1經(jīng)濟因素(1)經(jīng)濟體系結構的影響，生產(chǎn)結構的變動，對宏

9、觀稅負有較大影響。第二產(chǎn)業(yè)比重的持續(xù)提升和第一產(chǎn)業(yè)比重的降低，是推動宏觀稅負走高的重要原因。(2)經(jīng)濟效益的影響：在市場經(jīng)濟體制下，經(jīng)濟運行質(zhì)量的提升提高了企業(yè)產(chǎn)出的利潤值，直接體現(xiàn)為增加了企業(yè)繳納的增值稅等，從而提高了宏觀稅負水平。同時企業(yè)的經(jīng)濟效益來源于剩余產(chǎn)品價值，當企業(yè)提供的剩余價值越高時，從某種意義上來講就決定了稅負轉嫁的多少，其主要依靠市場的供求關系和產(chǎn)品價格。經(jīng)濟效益差的企業(yè)由于生產(chǎn)成本高于社會平均成本，成本的提高導致了利

10、潤的下降，因此稅收無法通過提高價格或提高利潤而轉嫁出去，這便造成了企業(yè)負擔沉重的現(xiàn)象。2管理因素管理因素是指稅務部門通過自身的征管工作對稅收收入產(chǎn)生的影響。在我國征管水平的高低是影響宏觀稅負水平的重要因素之一。理論上當稅負水平既定時，稅負水平的高低會隨著征管水平變化而變化，成正比關系。Chinabusinessupdate159I囂；3政策因素隨著稅收政策的改變，稅費的減免、增減都會影響稅負水平的高低。三、基思馬斯丹IKeithMars

11、den)關于稅收與經(jīng)濟增長理論1大量實證研究表明存在促進經(jīng)濟增長的最優(yōu)宏觀稅負，最有影響的是英國經(jīng)濟學家、世界銀行顧問Keithmarsden的研究。1983年，他選擇21個國家作為樣本，按經(jīng)濟發(fā)展的不同水平分成10組，在每組中有一個高稅負國和一個低稅負國。通過比較分析，得出以下結論：(1)根據(jù)數(shù)據(jù)顯示，稅收負擔低的國家所產(chǎn)生的公共消費與私人消費的增長幅度大于稅收負擔高的國家。其主要原因是稅收負擔較低的國家，由于稅負輕，稅后所得較高，因

12、此導致消費增加，或投資增加，或兩者都有。(2)在投資增長率方面，同樣，低稅負國家高于高稅負國家。10個低稅負國的國內(nèi)投資增長率為89％，而10個高稅負國的投資增長率為一08％。回歸方程為：RI=l71—069SF。由此說明宏觀稅負與投資增長率成反比，每提高1％的宏觀稅負，投資增長率便下降069％。(3)在出口增長率方面，統(tǒng)計結果同樣顯示，低稅負國家出口增長率高于高稅負國家。因為低稅負國家的政策有利于擴大出口，在帶動經(jīng)濟繁榮同時擴大稅基。

13、Keithmarsden引證了WilliamTaylor1981年的研究觀點：總稅收、外貿(mào)稅收分別降低039％、109％，國民經(jīng)濟可增長1％。高額進口貿(mào)易稅，可以對民族工業(yè)起保護作用，但同時造成國內(nèi)進口替代品間缺乏競爭力。(4)在社會就業(yè)率與勞動生產(chǎn)率方面，低稅負國家的增長幅度大于高稅負國家。10個低稅負國家的年均就業(yè)增長率為245％，而10個高稅負國只有157％。稅基的擴大、政府教育與訓練支出的增加以及個人稅后所得的增多，都帶動了勞動

14、生產(chǎn)率的提高。2Keithmarsden認為稅收政策作用于經(jīng)濟行為主要通過以下兩種途徑：(1)較低的稅收刺激了儲蓄、投資、工作、革新等，從而收獲較高的收益，較高的收益又刺激了生產(chǎn)要素總供給的更大增加，從而提高了總產(chǎn)出。(2)低稅負國家的政策是激勵資源從低成本向高成本轉移，使資源利用率得到提高，而高稅負國家的政策正相反。3Keithmarsden的研究還表明，稅負低不等于稅收低。相反，在低稅負的推動下，經(jīng)濟快速增長，進而增加了財政收入。而

15、政府財力增強，又使公共服務支出擴大，從而在稅收與經(jīng)濟增長之間形成一種良性循環(huán)。四、結合實際。探索適合我國經(jīng)濟發(fā)展的稅收政策二十一世紀，我國的稅收收入一直保持超高速增長，長此以往，必將對我國經(jīng)濟的持續(xù)發(fā)展產(chǎn)生負面影響?，F(xiàn)階段，我們要意識到稅收的重要性，結合我國經(jīng)濟的發(fā)展形勢、發(fā)展前景以及多年的稅收工作經(jīng)驗制定出符合我國經(jīng)濟發(fā)展的稅收政策。合理的稅收政策，一方面，要正確理解稅負水平，切實保證納稅標準有據(jù)可依；另一方面，要將有限的財政資金用在

16、“刀刃”上，充分發(fā)揮稅收收人的重要價值。此外，從稅收政策的角度出發(fā)，稅收政策要因時因地而變以適合我國經(jīng)濟的發(fā)展及經(jīng)濟環(huán)境的160變化。1正確理解稅負水平稅負高低是稅收收入總量與經(jīng)濟總量的量化關系，稅負輕重是在一定的政策條件下，根據(jù)固定標準進行的一種判斷。稅負高低不等于稅負輕重，即存在稅負輕重的合理判斷問題。所謂稅負的合理性，從定量分析角度，就是指應征稅款與稅基之間的恰當比例；從定性分析，則是國家征稅的標準應取決于納稅人的負擔能力或經(jīng)濟產(chǎn)

17、出量，只有對稅負輕重及其合理量限作出判別，才能確定什么是相對適度的宏觀稅負水平。宏觀稅負輕重判別的標準：(1)稅收增長與經(jīng)濟增長相協(xié)調(diào)。(2)政府支出最低標準原則。即指政府盡量從微觀經(jīng)濟活動領域退出，縮減職能以達到支出減少。政府支出最低的另一層含義是指，在既定的政府職能下，維持政府正常行政職能運轉的費用支出及公共商品供給成本應當最低。否則將意味著增加稅收，提高宏觀稅負。(3)宏觀稅負與微觀稅負相結合原則。兩者角度不同，但本質(zhì)上都反映的是

18、國家與企業(yè)在剩余價值上的利益分割關系，是一個事物的兩個方面，所以必須將宏觀與微觀結合起來考察，才可能得到對稅負問題的全面認識。2將有限的財政資金用在“刀刃”上稅收是國家財政收人的主要來源，穩(wěn)定稅負，意味著財政收入不再是政府想收多少就收多少，而是要與經(jīng)濟增長大體“合拍”。如何將有限的財政資金用在“刀刃”上，進一步改善和提升民生保障水平呢一方面，應逐步建立財政支出績效考評制度，確保財政資金實現(xiàn)合理分配，調(diào)整規(guī)范各類政府財政收入。另一方面，政

19、府支出方面穩(wěn)定規(guī)模，同時要轉換結構，逐步提高直接稅比重，形成有利于結構優(yōu)化、社會公平的稅制。此外，我國基礎設施建設高峰期已經(jīng)進入尾聲，未來中國財政支出重點必然向社會福利性支出傾斜。今后應當適度壓縮建設性支出以及政府投資，繼續(xù)加大社會福利性支出比重。3不斷完善我國的稅收政策二十一世紀，我國經(jīng)濟迅猛發(fā)展，由此引發(fā)國民收入的巨大差異等一系列民生問題，我國的稅收政策需不斷完善以適應我國迅速發(fā)展的經(jīng)濟。五、總結綜上所述，稅收負擔對我國的經(jīng)濟增長具

20、有很大的影響，稅收政策是否合理直接影響一個國家經(jīng)濟的發(fā)展狀況。我國應該謹慎看待我國的稅負問題，不斷完善稅收政策，將其對我國經(jīng)濟的負面影響降到最低。參考文獻：川劉普照宏觀稅負與經(jīng)濟增長相關性研究p]復旦大學，2003【2]朱紀華我國宏觀稅收負擔水平分析及其優(yōu)化對策選擇Ⅱ)]北京交通大學，2007【3】陳培培稅收收入增長率與GDP增長率相關性分析[D]東北財經(jīng)大學，2007[4】劉偉中國經(jīng)濟增長中的稅收選擇【D1西南財經(jīng)大學，2007【5]