企業(yè)內部論文控制管理論文

1、企業(yè)內部論文控制管理論文企業(yè)內部論文控制管理論文摘要：如今，內部控制越來越得到企業(yè)管理層的高度重視，以制度管理企業(yè)，用制度管人的理念已經深入人心。本文主要分析了企業(yè)內部控制管理。關鍵詞：企業(yè)內部控制；管理要保證內部控制在企業(yè)能得到持續(xù)、有效實施就要定期對內控制度進行管理、進行評估。筆者經歷了多年大型企業(yè)的管理工作，現(xiàn)就如何評估內部控制制度談些粗淺認識。一、從內部控制制度設計角度看是否遵循了以下原則(一)符合國家法律法規(guī)原則內部控制是企業(yè)

2、內部經濟活動控制，既有管理控制又有財務會計控制。任何單位的經濟活動必須依法開展，必須符合國家有關財經法律法規(guī)。內部控制制度脫離了國家法律法規(guī)框架，制度本身就缺泛依據。比如，在評估內部財務控制時，會計報表不按國家財務會計制度規(guī)定編制，會計報告就不合法，其內容就不能作為單位決策時參考的信息。因此，評價內部控制首先要評估其合法性。(二)全員參與相互牽制原則內部控制涉及到企業(yè)經濟管理各個方面，不同的人在企業(yè)擔當不同的角色，分管不同的事務，都是經

3、濟活動中不可或缺的組成部分?？刂票仨毟采w企業(yè)經營的各個環(huán)節(jié)和各個方面，不能有控制盲點。同時控制制度本身也是一個工作鏈條，沒有全員的參制，容易產生權力過大、引發(fā)控制不力、甚至滋生腐敗現(xiàn)象。但過分限制財權，則會限制事權的發(fā)揮，影響工作效率和效果。因此，評價內部控制制度還要看是否對不同的環(huán)節(jié)明確了權力化分，是否能保障權力所有人既能發(fā)揮權力作用，又能自覺地按制度要求接受約束。(五)成本效益原則任何形式的管理最終都要為經濟效益服務，都要盡可能以最

4、小的代價取得最大的效果。評價內部控制制度同樣要分析它是否貫徹了成本效益原則。如果在實施內控過程中花費的財力物力超過了控制對象產生的效益，那么這項內控措施就不可取，應予放棄。評價內控制度工作本身也是一項管理活動，也要講效益，評估人員要認真評估執(zhí)行內控制度中的成本與效益比例，提出改進內控辦法，以降低控制成本。二、從內部控制應達到的目標看內部控制的目標是內部控制制度產生和表現(xiàn)形式的根本，一項好的內部控制必須符合設計者要達到的控制目標，作為一個