國家稅收自學考試知識點

1、1 稅收的定義:稅收是國家憑借政治權利,無償?shù)恼魇諏嵨锘蜇泿?以取得財政收入的一種工具.2 對稅收的理解 1 稅收是國家取得財政收入的一種重要手段 2 稅收的交納形式是實物或貨幣3 稅收名詞的演進:稅;租稅;捐稅、賦稅、課稅.4 稅收的本質:是國家憑借政治權利實現(xiàn)的特殊分配關系.5 分配關系問題:解決社會產品歸誰所有,歸誰支配,以及占有多少,支配多少.6 征稅的過程:就是把國家一部分國民收入和社會產品,以稅收的形式轉變?yōu)閲宜械姆欠峙?/p>

2、過程.7 稅收是對社會產品的分配,社會產品按價值的最終用途分;補償基金、積累基金和消費基金8 稅收是憑借國家政治權力實現(xiàn)的特殊分配:1)稅收分配是以國家為主體的分配 2)稅收是憑借國家政治權力的分配.3)稅收分配是為了是為了實現(xiàn)國家職能.9 稅收的特征:1 稅收的無償性:指國家征稅以后,其收入就成為國家所有不直接歸還納稅人,也不支付任何報酬.2 稅收的強制性:指國家依據(jù)法律征稅,而并非一種資源交納,納稅人必須依法納稅,否則就要受到法律的

3、制裁.3 稅收的固定性:指國家征稅以法律形式預先規(guī)定征稅范圍和征收比例,便于征納雙方共同遵守.10 稅收與國有企業(yè)商家利潤:1)分配依據(jù)不同,作用范圍不同 2)形式特征不同.11 稅收與國債:1 財政作用不同 2 形式特征不同12 稅收與貨幣財政行:1)稅收有物質保證,貨幣財政發(fā)行沒有物資保證;2)稅收具有固定性,貨幣財政發(fā)行不具有固定性;3)貨幣財政發(fā)行是國家在迫不得已情況下采取的臨時方法.13 稅收與罰沒收入:1)兩者都具有無償性;

4、2)罰沒收入不具有固定性;3)稅收與罰沒收入的特征不同,作用也不同.14 稅收與費:1)主體不同,費一般由其他機關、經濟部門、事業(yè)單位收取的;2)費具有有償性;3)費是?？顚Ｓ?15 稅收要素包括:征稅對象、納稅人和稅率,是稅法構成要素的組成部分.16 征稅對象(指對什么東西征稅,即征稅的目的物.):1)稅法的最基本要素,它體現(xiàn)著征稅的最基本界限(2)決定了各個不同稅種在性質上的差別,并且決定著各個不同稅種的名稱.17 征稅對象包括:1

5、)稅目:即征稅對象的具體內容,是在稅法中對征稅對象分類規(guī)定的、具體的征稅品種和項目.2)計稅依據(jù):是征稅對象的計量單位和征收標準,解決征稅的計算問題.3)稅源:是稅收收入的來源,即各種稅收收入的最終出處.18 納稅人(是稅法上規(guī)定的直接負有納稅義務的單位和個人.):1)自然人:是在法律上形成一個權力與義務主體的普通人.2)法人:是具有民事權利能力和民事行為能力,依法獨立享有民事權利和承擔民事義務的組織.3)扣繳義務人:是稅法規(guī)定的,在其

6、經營活動中負有代扣稅款并向國庫交納義務的單位和個人.19 納稅人的規(guī)定解決了對誰征稅的問題.20 稅率:是稅額與征稅對象數(shù)量之間的比例,即稅額/征稅對象數(shù)量.是計算稅額尺度,反映征稅深度.稅率高低直接關系到國家的財政收入和納稅人負擔水平,是國家稅收政策的具體體現(xiàn),為稅收制度的中心環(huán)節(jié).21 名義稅率:稅法規(guī)定的稅率,是應納稅額與征稅對象的比例.即應納稅額/征稅對象數(shù)量.22 實際稅率:實納稅額與征稅對象的比例.即實納稅額/實際征稅對象數(shù)

7、量.23 我國現(xiàn)行的三種稅率:比例稅率、累進稅率、定額稅率24 比例稅率(是應征稅額與征稅對象數(shù)量為等比關系):1)單一比例稅率:一個稅種只規(guī)定一種稅率:2)差別比例稅:一種稅規(guī)定不同比率的比例稅.按使用范圍分 a、產業(yè)差別稅率,對不同產品使用的不同稅率 b、行業(yè)差別稅率,對不同行業(yè)采取不同稅率 c、地區(qū)差別稅率,按照不50 稅收三要素是指(征稅對象;納稅人和稅率).51 我國現(xiàn)行稅率一般分為(比例稅率)、(累進稅率)和(定額稅率)三種

8、形式.52 累進稅率的形式又可分為(全額累進稅率)和(超額累進稅率).53 按計稅依據(jù)對稅收進行分類,可分為(從價稅)和(從量稅).54 按稅負是否轉嫁對稅收進行分類,可分為(直接稅)和(間接稅).55 一般講,稅收具有兩大職能,即(財政職能)和(經濟職能).56 稅收的(財政)職能是稅收的首要的、基本的職能.57 制定科學的(稅收原則)始終是設計稅收制度的核心問題.58 稅收最普遍的原則是(公平、效率、穩(wěn)定).59 國家對(國債)具有

9、償還的義務.60 負有代扣代繳義務的單位、個人是(扣繳義務人).61 在征稅對象的全部數(shù)額中,免予征稅的部分稱為(免征額).62 一個征稅對象同時適用幾個等級的稅率的稅率形式是(超額累進稅率).63(比例稅率)的特點是稅率不隨著征稅對象數(shù)額的變動而變動.64 在特定稅種中多征一部分稅款稱為(加成).65 下列稅種中屬于直接稅的是(財產稅).66 稅率的形式主要有(定額 稅率;比例稅率;累進稅率)67 財政職能財政職能是指稅收具有財政收入

10、的職能,及稅收作為參與社會產品分配的手段,能將一部分社會產品有社會成員手中轉移到國家手中,形成國家財政收入的能力.68 內涵:稅收之所以具有財政職能是因為稅收是以國家的政治權利為依據(jù)的強制的、無償?shù)姆峙湫问?可以將一部分社會產品由分散的社會成員手中轉移到國家手中,形成可供國家支配的財政收入,以滿足國家行政職能的需要.69 稅收的財政職能特點:1)適用范圍的廣泛性 2)取得財政收入的及時性 3)征收數(shù)額上的穩(wěn)定性70 經濟職能是指稅收調節(jié)

11、經濟的職能、即稅收在組織財政收入的過程中,必然改變國民收入在各部門、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比例,改變利益分配格局,對經濟產生影響.71 主要表現(xiàn):(1)稅收對總需求與總供給平衡的調節(jié)(2)稅收對資源配置的調節(jié)(3)稅收歲社會財富分配的調節(jié)72 作用與職能的區(qū)別:稅收作用是稅收職能在一定經濟條件下所具體表現(xiàn)出來的效果.稅收的職能是稅收本身固有的長期屬性,是客觀存在的,而稅收的作用是主觀見之于客觀的東西,是人的主觀能動性的反應.73 稅

12、收的微觀作用機制:是指征稅對納稅人所產生的效應,主要反映在稅收對稅收對納稅人的勞動收入、儲蓄、消費和投資的影響.74 機制內容:1)稅收對納稅人勞動投入的影響.主要通過個人所得稅來發(fā)揮作用 2)稅收與儲蓄:儲蓄處理的是把個人的經濟資源轉移到未來某個時期以便在未來消費的關系. 3)稅收與消費 4)稅收與投資75 稅收的宏觀作用機制:是指稅收對整個國民經濟的影響和作用.76 作用:第一稅收的乘數(shù)效應.第二稅收的內在穩(wěn)定器作用.77 社會主

13、義市場經濟條件下稅收的作用一)組織財政收入、保證國家實現(xiàn)其職能的資金需要二)稅收是國家對經濟實行宏觀調控的重要經濟杠桿(1)調節(jié)社會總需求與總供給的平衡(2)實現(xiàn)資源的優(yōu)化配置(3)實現(xiàn)收入的分配公平 1)稅收調節(jié)企業(yè)利潤大體均衡 2)稅收調節(jié)個人收入水平 3)稅收調節(jié)地區(qū)之間收入的差距三)維護國家利益,促進對外經濟交往,有利于我國經濟的發(fā)展四)為國家管理及企業(yè)及企業(yè)經濟提供信息隨各項經濟活動實行監(jiān)督78 稅收在我國對外經濟交往中的作用