遼河油田物資公司采購內部控制研究.pdf

1、按照中國石油天然氣集團公司的部署，遼河油田物資公司將在上級內控主管部門的指導下，在遼河油田上市單位原有實踐的基礎上，實施并完成本單位的內控體系建設任務。
　　 遼河油田上市單位為了適應上市地的監(jiān)管要求，已經建立起成型的內部控制框架。物資公司雖然實質上已經建立了采購管理的內部控制措施，但是還沒有形成比較完整規(guī)范的內部控制體系和文化。由于上市單位的內控框架將作為物資公司內部控制體系建設的基礎，對其框架進行評析，并判斷其對物資公司的適

2、用性是首要的工作。在此基礎上，一方面可以明確物資公司現(xiàn)有內部控制措施的合理性，另一方面也可以明確物資公司采購流程內控建設的基本方向。
　　 企業(yè)的內部控制體系建設過程包括制度設計、全面執(zhí)行、監(jiān)控核查、反饋整改四個連續(xù)循環(huán)的階段。本文僅在制度設計層面，考察上市單位采購流程內部控制的業(yè)務符合性、描述準確性和需求滿足性。本文以《內部控制-整體框架》五要素為結構，以采購流程為中心，分析評價了遼河油田上市單位的內控制度建設。內容包括：簡介

3、遼河油田上市單位內部控制環(huán)境制度建設情況及要求，厘清物資公司相關制度建設情況，并對控制環(huán)境建設提出構想：評析遼河油田上市單位采購流程各子流程風險評估情況，判斷其對物資公司采購流程內控建設的適用性，并提出改進建議；評析遼河油田上市單位采購流程各子流程控制活動設置情況，判斷物資公司現(xiàn)有采購活動相關措施是否滿足其相關要求，并提出改進意見；評析上市單位信息與溝通及監(jiān)控方面的制度建設情況，并提出改進構想；提出使內部控制制度建設順利進行的保障措施。