erpsystem_manual

1、ERP 系統(tǒng)記賬應(yīng)用手冊 系統(tǒng)記賬應(yīng)用手冊一般性規(guī)定： 一般性規(guī)定：目前，我們使用的 Peoplesoft 的 ERP 系統(tǒng)分為 GL、AR 和 AP 模塊。GL 為核心的帳務(wù)處理，AR 和 AP 更傾向于有關(guān)客戶和供應(yīng)商的輔助核算。因此，所有的與客戶有關(guān)的，對應(yīng)的損益表科目會紀錄在營業(yè)收入中的都在 AR 模塊中核算；所有的與供應(yīng)商有關(guān)的，對應(yīng)的損益表科目會紀錄在成本或者費用中的都在 AP 模塊中核算，供應(yīng)商包括所有的有特定名稱的提供勞

2、務(wù)或其他服務(wù)的機構(gòu)和個人。從另一個角度：所有的收款在 AR 模塊里面做，除了：? 應(yīng)在 AP 里面核算的償還預(yù)付款（包括員工借款） ；? 融資行為收到的款項，包括資本金、借款等；? 收到的利息，股息? 收到的營業(yè)外收入款所有已經(jīng)有依據(jù)應(yīng)當支付給特定公司（包括稅務(wù)局等政府機構(gòu)）或者人員（Vendor）的款項，都應(yīng)當在 AP 模塊中記錄應(yīng)付和付款。所有的付款，除了下面規(guī)定的，都在 AP 里面做。預(yù)提費用直接在 GL 模塊中做。? 工資，在

3、GL 里面做，指費用分配的憑證? 分支機構(gòu)間撥付款、投出資本金款? 償還借款? 分紅? 付出投資款其中 2-5 項不放在 AP 中做只是暫時為了編制現(xiàn)金流量表的方便，如果今后在 AP 中加入了審批的功能，將全部放到 AP 中做。對于營業(yè)外收入、利息收入等對于這些非營業(yè)收入，一般通過 GL 直接記帳。但報廢固定資產(chǎn)出售需要在 AR 中核算。在 ERP 系統(tǒng)中分為若干個帳套（BU） ，其中，WSCN1、WSTHK、WSBVI、WSUS1 均

4、為按照美國會計準則（US GAAP）的帳套，WSPRC 為文思創(chuàng)新軟件技術(shù)有限公司按照中國會計準則的帳套，或稱文思 PRC 帳 or 稅務(wù)帳，PSPRC（暫時不用）為博大正方軟件有限公司按照中國會計準則的帳套，或者博大 PRC 帳 or 稅務(wù)帳。 、在每一個帳套下都通過選擇 Branch（系統(tǒng)中叫資金）來確定分公司，比如在 Branch（資金）中選擇 SHA，那么科目就記在上海分公司帳上。在 ERP 環(huán)境下，我們采取兩套帳的方式分別按照

5、不同的會計準則進行核算，也就是每一筆會計事項都要做兩次會計處理，比如分別在 WSCN1 和 WSPRC 中各做一個會計憑證，其分錄可能不一樣。目前，WSCN1 是我們的基礎(chǔ)帳套，所有的輔助性的核算，所有的費用的明細，都在做收入時，生成分錄：Dr. AR-Billed-Customer A，Cr. 主營業(yè)務(wù)收入-國內(nèi)業(yè)務(wù)-營業(yè)收入；收款時，Dr. 現(xiàn)金/銀行，Cr. AR-Billed-Customer A然后需要做收款和收入憑單的核銷，

6、才能正式生成上述分錄。在這種處理下，如果收款小于應(yīng)收，則差額已經(jīng)反映在 AR 的余額中；如果收款大于應(yīng)收，則轉(zhuǎn)入總帳的 AR 的余額成為負的，也就是預(yù)收帳款，雖然不影響與客戶的往來結(jié)算，但這樣會影響會計呈報的準確，因此：每月末，在 AR 模塊中，通過查詢（Query）列出所有余額為負數(shù)（即沒有核銷掉）的客戶，然后算出總數(shù)；然后，在 GL 模塊中做重分類調(diào)整，Dr. 應(yīng)收帳款-Billed，Cr.預(yù)收帳款-客戶預(yù)付款；然后下月初沖回 沖回

7、。代墊收入和對應(yīng)成本 代墊收入和對應(yīng)成本代墊收入，包括代墊費用和代墊設(shè)備款，均在未與客戶結(jié)算前掛在待攤費用-代墊費用中核算，并按照項目分。具體見下面待攤費用科目的使用方法。應(yīng)收帳款中不按照業(yè)務(wù)收入和代墊費用區(qū)分。有關(guān)區(qū)分只有項 ID（發(fā)票）的不同。營業(yè)稅 營業(yè)稅由于 PRC 和 GAAP 帳的收入不同，計提的營業(yè)稅也不同；在 PRC 帳套中，根據(jù)開具收入發(fā)票時做應(yīng)交稅金，即和收入做在一起，借：應(yīng)收帳款，借：營業(yè)稅，貸：營業(yè)收入，貸：應(yīng)交

8、稅金；憑證為發(fā)票在 GAAP 帳套中，月末根據(jù) PRC 帳上匯總出當月應(yīng)交稅務(wù)局總額，在 AP 中做：借：應(yīng)交稅金-預(yù)提營業(yè)稅（需要加入科目表中） ，貸：應(yīng)交稅金-營業(yè)稅-各地稅務(wù)局；然后在 GL中，根據(jù) GAAP 下所做的當月收入，計算中營業(yè)稅費用，然后：借：營業(yè)稅，貸：應(yīng)交稅金-預(yù)提營業(yè)稅；這樣，在 GAAP 帳套中，應(yīng)交稅金-預(yù)提營業(yè)稅科目只在 GL 模塊中使用，其借方發(fā)生額為PRC 的營業(yè)稅，其貸方發(fā)生額為 GAAP 的營業(yè)稅，

9、而記入營業(yè)稅費用的是按照 GAAP的，而在 AP 模塊中的是需要實際支付的稅款。退稅： 退稅：PRC 帳套中已收到退稅款為依據(jù)做帳；GAAP 帳中，對于有確定證據(jù)可以收到的退稅，在 AP 里面做：借：預(yù)付款-預(yù)交稅金-營業(yè)稅 or 增值稅， 貸：應(yīng)付帳款-稅務(wù)局對于入賬時缺乏證據(jù)因此已經(jīng)入賬的營業(yè)稅費用，取得退稅依據(jù)時，在 AP 中做反向并購費用： 并購費用：采取項目核算的方式，將并購對象編為項目，項目名稱以數(shù)字代替公司名稱以達到保密的