新型城鎮(zhèn)化背景下的企業(yè)環(huán)境規(guī)制研究.pdf

1、目前我國城鎮(zhèn)化率已突破50％，進入到以城市型社會為主體的新時代。而伴隨著城鎮(zhèn)化、工業(yè)化的迅速發(fā)展，自然資源過度消耗、溫室效應、沙漠化等環(huán)境問題日趨突出，城鎮(zhèn)發(fā)展與資源能源利用、環(huán)境維護之間的矛盾凸現(xiàn)。新型城鎮(zhèn)化是我國現(xiàn)代化建設的歷史任務，《國家新型城鎮(zhèn)化規(guī)劃(2014-2020年)》中提出要把生態(tài)文明理念全面融入城鎮(zhèn)化進程，著力推進綠色發(fā)展、循環(huán)發(fā)展、低碳發(fā)展。從環(huán)境污染的來源看，工業(yè)污染是我國環(huán)境污染的主要來源，近年來頻發(fā)的惡性環(huán)境污

2、染事故，表明眾多企業(yè)正在環(huán)境資源上展開“逐底競爭”，企業(yè)環(huán)境責任的缺失引發(fā)了廣泛的社會擔憂。盡管我國已經(jīng)建立起比較完備的法律法規(guī)體系，但總體來看，環(huán)境污染仍然沒有得到有效的控制，某種程度上還呈現(xiàn)出不斷惡化的趨勢。因此，如何結合我國新型城鎮(zhèn)化建設的背景，建立有效的環(huán)境規(guī)制制度，引導企業(yè)自覺進行環(huán)境管理，以實現(xiàn)生態(tài)環(huán)境的根本改善，保障經(jīng)濟社會的可持續(xù)發(fā)展，是目前迫切需要研究解決的課題。
　　本研究首先構建環(huán)境規(guī)制的博弈方參與模型，運用

3、演化博弈等工具從理論層面分析政府、企業(yè)、公眾的策略性行為。緊接著立足于企業(yè)微觀視角，通過對企業(yè)年報、社會責任報告、環(huán)境報告、可持續(xù)發(fā)展報告等信息的搜集，揭示企業(yè)的環(huán)境信息披露現(xiàn)狀，并借助于典型案例，剖析企業(yè)環(huán)境管理的動機，探討對企業(yè)進行環(huán)境規(guī)制的必要性。在對我國環(huán)境規(guī)制政策體系進行梳理的基礎上，參照OECD環(huán)境政策分類方法，將我國的1400余項環(huán)境規(guī)制政策進行分類，并選取典型的環(huán)境規(guī)制政策，如污染治理投資、能效標識、資源稅、排污費“費改

4、稅”進行實施效果評價，力求挖掘出目前環(huán)境規(guī)制政策在制定、執(zhí)行中出現(xiàn)的主要問題。文章進一步借鑒了英國小城鎮(zhèn)發(fā)展中的環(huán)保經(jīng)驗以及OECD國家的環(huán)境信息數(shù)據(jù)庫建設經(jīng)驗。在以上分析的基礎上，提出了新型城鎮(zhèn)化背景下完善企業(yè)環(huán)境規(guī)制體系的建議。主要的研究結論有以下四點:
　　第一，演化博弈模型的系統(tǒng)動態(tài)均衡結果顯示，企業(yè)總是傾向于從利益出發(fā)，選擇超標排放，政府也有很大的傾向選擇不進行環(huán)境規(guī)制，在公眾的舉報成本高于舉報成功的效用改善時，公眾的演

5、化穩(wěn)定策略為不舉報。加大對企業(yè)超標排放的處罰力度，盡可能減少政府的檢查成本，增加環(huán)境破壞所可能帶來的政府公眾形象損失，可以降低政府不作為的可能。增加公眾舉報成功后預期效用的改善，減少公眾的舉報成本，是促使公眾參與到對企業(yè)行為進行監(jiān)督的重要條件。
　　第二，目前我國制造業(yè)上市公司的環(huán)境信息披露仍是以強制性披露為主，企業(yè)自覺進行環(huán)境管理和自愿性信息披露的比例較低;高污染企業(yè)的環(huán)境信息披露指數(shù)顯著高于非污染企業(yè);多渠道披露有助于提升企業(yè)

6、環(huán)境信息披露的內(nèi)容和質(zhì)量;制造類上市公司針對環(huán)保補助的信息披露并不充分，資金去向和使用效果難以觀測。
　　第三，典型案例分析結果顯示，即使對于行業(yè)的領頭羊，下大力氣提高環(huán)境績效仍然是比較“奢侈”的事情。公司較好的財務績效更多地是得益于公司存在較好的市場機遇和技術水平，難以看到環(huán)境績效對財務績效的直接促進。這也正是導致企業(yè)在很大程度上難以自覺地進行環(huán)境管理，促進環(huán)境績效提升的原因。
　　第四，工業(yè)污染治理投資、能效標識、資源稅

7、、排污費等多項環(huán)境規(guī)制政策的實施效果不盡理想。工業(yè)治污投資對污染物排放能起到一定的遏制作用，但工業(yè)治污投資的增加僅能帶來污染物排放量以很低的比例減少，且存在一定的起效期，污染產(chǎn)生后進行治理，投資花費多，治理難度大。
　　能效標識的市場導向效果評價結果顯示，消費者并非對能效等級最高的家電產(chǎn)品情有獨鐘，由于價格等因素的限制，消費者會選擇能效等級較高的家電產(chǎn)品。在消費者選擇了不同等級的家電產(chǎn)品后，消費者滿意度并無明顯差異，能效等級并非是

8、影響消費者選擇和滿意度的顯著因素。由于能效標識對節(jié)能產(chǎn)品的消費市場“拉力”不足，生產(chǎn)商生產(chǎn)節(jié)能產(chǎn)品的動力也會相應受挫。
　　運用事件研究法分析煤炭資源稅改革的市場效應，發(fā)現(xiàn)在資源價格下降階段，從價定率的計征方式會減少企業(yè)稅收負擔，對資源開采類企業(yè)市值產(chǎn)生正面影響;單位稅額的增加會對資源開采類企業(yè)市值產(chǎn)生負面影響;相比較文件頒布日，企業(yè)市值會在文件執(zhí)行日產(chǎn)生更明顯的波動。煤炭資源稅改革文件的發(fā)布和實施僅有極短的市場效應，煤炭資源稅改

9、革很大程度上是為了減輕資源開采類企業(yè)的稅收負擔。
　　我國排污費的征收并沒有起到顯著的污染物減排效果，僅有排污費對工業(yè)煙（粉）塵的排放量作用效果為負，但并未通過顯著性檢驗。排污費對于COD的排放量沒有起到應有的抑制作用，反而會顯著地增加COD的排放量;排污費也會引起SO2排放量的增加，但并未通過顯著性檢驗。我國擬開征的環(huán)境保護稅與原有排污費相比，征收標準和污染物種類并無變化，此次排污費的改革實質(zhì)上是要進行由費向稅的平移。本研究認為

10、改革后的環(huán)境保護稅仍然很難起到較好的污染物減排效果，甚至有可能對污染的排放非但不會起到遏制效果反而會產(chǎn)生促進的作用。文章在以下三個方面進行嘗試和創(chuàng)新:
　　第一，在新型城鎮(zhèn)化背景下研究企業(yè)的環(huán)境規(guī)制問題，以企業(yè)行為作為政策與效果的中介橋梁，結合企業(yè)自身意愿，多方位剖析政策的有效性，宏、微觀相互結合，研究思路比較新穎。手工收集1140份公司年報、社會責任報告、環(huán)境報告，并對報告內(nèi)信息進行分類整理，為文章的分析提供了比較充足的微觀信息

11、基礎。
　　第二，對相關理論的應用范圍進行拓展并提出一些新的構想。具體表現(xiàn)在以下三個小點:①構建出政府、企業(yè)、公眾的三方博弈模型，運用演化博弈等工具分析不同情景下政府、企業(yè)、公眾的策略性行為，并從博弈論角度分析中央政府與地方政府的委托代理問題，從而在理論層面對企業(yè)環(huán)境規(guī)制問題進行了比較全面的分析。②提出“企業(yè)綜合價值最大化”作為新型財務管理目標，并對其內(nèi)涵加以定義，提出該目標的兩種具體衡量方法。③針對性地設計企業(yè)環(huán)境信息報告格式，