簡(jiǎn)介：財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì),第四篇財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì),第十五章資產(chǎn)的核算,第一節(jié)財(cái)政性存款,一、財(cái)政性存款的概念及管理二、財(cái)政性存款的核算,一、財(cái)政性存款的概念及管理,財(cái)政性存款的概念財(cái)政性存款是財(cái)政部門代表政府所掌管的財(cái)政資金，包括國(guó)庫(kù)存款及其他財(cái)政存款。財(cái)政性存款的支配權(quán)屬于同級(jí)政府財(cái)政部門，并由總預(yù)算會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)管理，統(tǒng)一收付?？傤A(yù)算會(huì)計(jì)在管理財(cái)政性存款中，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則?集中資金，統(tǒng)一調(diào)度。?嚴(yán)格控制存款開戶。?執(zhí)行預(yù)算，計(jì)劃支撥。?轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不提現(xiàn)金。?在存款余額內(nèi)支付，不得透支。?,二、財(cái)政性存款的核算,設(shè)置的主要賬戶“國(guó)庫(kù)存款”,,,國(guó)庫(kù)存款,登記國(guó)庫(kù)存款增加數(shù),登記國(guó)庫(kù)存款減少數(shù),,反映國(guó)庫(kù)存款的結(jié)存數(shù),賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,二、財(cái)政性存款的核算,賬務(wù)處理收到預(yù)算收入時(shí)借國(guó)庫(kù)存款貸一般預(yù)算收入、基金預(yù)算收入等收到上級(jí)預(yù)算補(bǔ)助時(shí)借國(guó)庫(kù)存款貸補(bǔ)助收入辦理庫(kù)款支付時(shí)借相關(guān)科目貸國(guó)庫(kù)存款,二、財(cái)政性存款的核算,【例151】某市財(cái)政局發(fā)生如下業(yè)務(wù)1收到國(guó)庫(kù)報(bào)來“預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表”列明當(dāng)日一般預(yù)算收入為640000元。借國(guó)庫(kù)存款一般預(yù)算存款640000貸一般預(yù)算收入6400002收到國(guó)庫(kù)報(bào)來“基金預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表”，列明當(dāng)日收到基金預(yù)算收入280000元。借國(guó)庫(kù)存款基金預(yù)算存款280000貸基金預(yù)算存款2800003根據(jù)國(guó)庫(kù)報(bào)來的“分成收入計(jì)算日?qǐng)?bào)表”，下級(jí)上解收入為60000元。借國(guó)庫(kù)存款一般預(yù)算存款60000貸上解收入60000,,4為平衡預(yù)算向省財(cái)政廳借款500000元，款項(xiàng)已存入國(guó)庫(kù)。借國(guó)庫(kù)存款一般預(yù)算存款500000貸與上級(jí)往來5000005收到國(guó)庫(kù)轉(zhuǎn)來的有關(guān)結(jié)算憑證，當(dāng)日收到上級(jí)預(yù)算補(bǔ)助140000。借國(guó)庫(kù)存款一般預(yù)算存款140000貸補(bǔ)助收入一般預(yù)算補(bǔ)助1400006開支撥款憑證撥付市郵電局700000元，用于該局電信設(shè)備的技術(shù)改造。借一般預(yù)算支出700000貸國(guó)庫(kù)存款一般預(yù)算存款7000007根據(jù)預(yù)算向某單位撥付基金預(yù)算資金42000元。借基金預(yù)算支出420000貸國(guó)庫(kù)存款基金預(yù)算存款420000,二、財(cái)政性存款的核算,設(shè)置的主要賬戶“其他財(cái)政存款”,,,其他財(cái)政存款,,登記其他財(cái)政存款增加數(shù),登記其他財(cái)政存款減少數(shù),反映其他財(cái)政存款的實(shí)際結(jié)存數(shù),賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,二、財(cái)政性存款的核算,賬務(wù)處理收到其他財(cái)政存款時(shí)借其他財(cái)政存款貸專用基金收入等相關(guān)科目支付其他財(cái)政存款時(shí)借專用基金支出等相關(guān)科目貸其他財(cái)政存款,二、財(cái)政性存款的核算,【例152】某財(cái)政總會(huì)計(jì)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1未設(shè)國(guó)庫(kù)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收到上級(jí)財(cái)政撥來的按體制應(yīng)得的預(yù)算資金收入55000元，基金預(yù)算收入32000元。借其他財(cái)政存款一般預(yù)算存款55000基金預(yù)算存款32000貸一般預(yù)算收入55000基金預(yù)算收入320002未設(shè)國(guó)庫(kù)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政收到上級(jí)財(cái)政預(yù)付的收入分成款50000元。借其他財(cái)政存款50000貸與上級(jí)往來500003收到上級(jí)安排的糧食風(fēng)險(xiǎn)基金600000元，根據(jù)銀行報(bào)來的收款通知入賬。借其他財(cái)政存款600000貸專用基金收入6000004未設(shè)國(guó)庫(kù)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政支付給預(yù)算單位的經(jīng)費(fèi)計(jì)52000元。借一般預(yù)算支出52000貸其他財(cái)政存款520005未設(shè)國(guó)庫(kù)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政歸還向上級(jí)財(cái)政借入的款項(xiàng)820000元。借與上級(jí)往來820000貸其他財(cái)政存款820000,第二節(jié)有價(jià)證券,一、有價(jià)證券的概念及管理二、有價(jià)證券的核算,一、有價(jià)證券的概念及管理,有價(jià)證券有廣義與狹義兩種概念廣義的有價(jià)證券包括商品證券、貨幣證券和資本證券。狹義的有價(jià)證券即指資本證券，包括股票、債券、基金證券及其衍生品種如金融期貨、可轉(zhuǎn)換證券等。,一、有價(jià)證券的概念及管理,財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)對(duì)有價(jià)證券的管理和核算有如下幾點(diǎn)要求各級(jí)財(cái)政只能用各項(xiàng)財(cái)政結(jié)余購(gòu)買國(guó)家指定由地方各級(jí)政府購(gòu)買的有價(jià)證券。有價(jià)證券應(yīng)按取得時(shí)實(shí)際支付的價(jià)款記賬，不能將購(gòu)買有價(jià)證券的資金作為支出。購(gòu)入有價(jià)證券（含債券收款單）應(yīng)視同貨幣妥善保管。當(dāng)期取得有價(jià)證券的兌付利息及轉(zhuǎn)讓有價(jià)證券取得的收入與賬面成本的差額，記入當(dāng)期收入。,二、有價(jià)證券的核算,“有價(jià)證券”賬戶,,有價(jià)證券,登記有價(jià)證券的增加數(shù),借方余額反映有價(jià)證券的實(shí)際庫(kù)存數(shù),賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,,,登記有價(jià)證券的減少數(shù),二、有價(jià)證券的核算,賬務(wù)處理購(gòu)入有價(jià)證券借有價(jià)證券貸國(guó)庫(kù)存款、其他財(cái)政存款科目到期兌付有價(jià)證券時(shí)，其兌付本金部分借國(guó)庫(kù)存款、其他財(cái)政存款科目貸有價(jià)證券利息收入通過有關(guān)收入科目核算,二、有價(jià)證券的核算,【例153】某市財(cái)政局發(fā)生如下有價(jià)證券業(yè)務(wù)1按規(guī)定動(dòng)用一般預(yù)算結(jié)余資金購(gòu)買國(guó)庫(kù)券90000元，憑預(yù)算撥款憑證回單和同值國(guó)庫(kù)券收據(jù)，作會(huì)計(jì)分錄為借有價(jià)證券國(guó)庫(kù)券90000貸國(guó)庫(kù)存款一般預(yù)算存款900002用基金預(yù)算結(jié)余購(gòu)買特種國(guó)債45000元，憑預(yù)算撥款憑證和特種國(guó)債收據(jù)，作會(huì)計(jì)分錄為借有價(jià)證券特種國(guó)債45000貸國(guó)庫(kù)存款基金預(yù)算存款450003用預(yù)算外資金26000元購(gòu)買國(guó)庫(kù)券，根據(jù)有關(guān)憑證，作會(huì)計(jì)分錄為借有價(jià)證券26000貸其他財(cái)政存款260004以前年度一般預(yù)算結(jié)余購(gòu)買國(guó)庫(kù)券，到期兌付本金130000元，利息收入10000元。收回本金借國(guó)庫(kù)存款一般預(yù)算存款130000貸有價(jià)證券國(guó)庫(kù)券130000利息收入借國(guó)庫(kù)存款一般預(yù)算存款10000貸一般預(yù)算收入其他收入10000,二、有價(jià)證券的核算,5用基金預(yù)算結(jié)余購(gòu)買的特種國(guó)債，到期兌付本金50000元，利息收入4000元。收回本金借國(guó)庫(kù)存款基金預(yù)算存款50000貸有價(jià)證券特種國(guó)債50000利息收入借國(guó)庫(kù)存款基金預(yù)算存款4000貸基金預(yù)算收入40006用財(cái)政預(yù)算外資金購(gòu)買國(guó)庫(kù)券，到期兌付本金72000元，利息收入6000元。收回本金借其他財(cái)政存款72000貸有價(jià)證券72000利息收入借其他財(cái)政存款6000貸專用基金收入6000,第三節(jié)暫付及應(yīng)收款項(xiàng),一、暫付款的核算二、與下級(jí)往來的核算,一、暫付款的核算,暫付款是指各級(jí)財(cái)政部門借給所屬預(yù)算單位或其他單位臨時(shí)急需的款項(xiàng)?！皶焊犊睢辟~戶,,暫付款,登記借出、暫付給所屬預(yù)算單位或其他單位的款項(xiàng),反映尚待結(jié)算的暫付款項(xiàng),賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,,,登記結(jié)算收回或核銷轉(zhuǎn)列支出的款項(xiàng),一、暫付款的核算,賬務(wù)處理借出時(shí)借暫付款貸國(guó)庫(kù)存款、其他財(cái)政存款科目收回或轉(zhuǎn)作預(yù)算支出時(shí)借國(guó)庫(kù)存款、其他財(cái)政存款或有關(guān)支出科目貸暫付款,一、暫付款的核算,【例154】某市財(cái)政發(fā)生如下暫付款業(yè)務(wù)1借給市教育46000元用于修理危險(xiǎn)校舍。借暫付款教育局46000貸國(guó)庫(kù)存款460002上述修理校舍款項(xiàng)經(jīng)研究預(yù)算已經(jīng)落實(shí)，轉(zhuǎn)作一般預(yù)算支出。借一般預(yù)算支出46000貸暫付款教育局46000,二、與下級(jí)往來的核算,財(cái)政上下級(jí)之間，由于財(cái)政資金的周轉(zhuǎn)調(diào)度的需要，以及補(bǔ)助、上解結(jié)算等事項(xiàng)而形成的應(yīng)補(bǔ)未補(bǔ)、應(yīng)解未解等待結(jié)算資金稱之為上下級(jí)往來?！芭c下級(jí)往來”賬戶,與下級(jí)往來,登記借出數(shù)以及體制結(jié)算中應(yīng)由下級(jí)財(cái)政上交的收入,反映下級(jí)財(cái)政應(yīng)歸還本級(jí)財(cái)政的款項(xiàng),賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,,,登記收回?cái)?shù)或轉(zhuǎn)作補(bǔ)助支出數(shù)以及體制結(jié)算中應(yīng)補(bǔ)助下級(jí)財(cái)政數(shù),,反映本級(jí)財(cái)政欠下級(jí)財(cái)政的款項(xiàng),二、與下級(jí)往來的核算,賬務(wù)處理借給下級(jí)財(cái)政款時(shí)借與下級(jí)往來貸國(guó)庫(kù)存款體制結(jié)算中應(yīng)由下級(jí)財(cái)政上交的收入數(shù)借與下級(jí)往來貸上解收入借款收回、轉(zhuǎn)作補(bǔ)助支出或體制結(jié)算應(yīng)補(bǔ)助下級(jí)財(cái)政數(shù)時(shí)借國(guó)庫(kù)存款、補(bǔ)助支出等有關(guān)科目貸與下級(jí)往來,二、與下級(jí)往來的核算,【例155】某市財(cái)政局發(fā)生如下與下級(jí)往來業(yè)務(wù)1市財(cái)政局同意某縣財(cái)政局申請(qǐng)，借給臨時(shí)周轉(zhuǎn)金650000元。借與下級(jí)往來650000貸國(guó)庫(kù)存款一般預(yù)算存款6500002將借給所屬縣的往來款項(xiàng)100000元轉(zhuǎn)作對(duì)該縣的補(bǔ)助。借補(bǔ)助支出100000貸與下級(jí)往來1000003收回某縣向市財(cái)政局借款27000元。借國(guó)庫(kù)存款一般預(yù)算存款27000貸與下級(jí)往來27000,第四節(jié)在途款,一、在途款的概念二、在途款的核算,一、在途款的概念,在途款是在規(guī)定的決算清理期和庫(kù)款報(bào)解整理期內(nèi)，收到的應(yīng)屬于上年度收入的款項(xiàng)和收回的不應(yīng)在上年度列支的款項(xiàng)或其他需要過渡處理的資金。,二、在途款的核算,“在途款”賬戶,在途款,登記在途款增加數(shù),賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,,,登記在途款減少數(shù),,二、在途款的核算,賬務(wù)處理決算清理期內(nèi)收到屬于上年度收入時(shí)借在途款貸一般預(yù)算收入、補(bǔ)助收入、上解收入等收入科目收回屬于上年度撥款或支出時(shí)借在途款貸預(yù)撥經(jīng)費(fèi)或一般預(yù)算支出等科目沖轉(zhuǎn)在途款時(shí)借國(guó)庫(kù)存款貸在途款,二、在途款的核算,【例156】某市財(cái)政在決算清理期內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù)1收到國(guó)庫(kù)報(bào)來的預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表列示，所屬上一年度的一般預(yù)算收入17000元。在上年度賬上登記借在途款17000貸一般預(yù)算收入17000在本年度新賬上登記借國(guó)庫(kù)存款17000貸在途款170002收到國(guó)庫(kù)報(bào)來的收回上年度各單位已列支的基金預(yù)算支出56000元。在上年度賬上登記借在途款56000貸基金預(yù)算支出56000在本年度新賬上登記借國(guó)庫(kù)存款56000貸在途款56000,第五節(jié)預(yù)撥款項(xiàng),一、預(yù)撥經(jīng)費(fèi)二、基建撥款,一、預(yù)撥經(jīng)費(fèi),預(yù)撥經(jīng)費(fèi)的概念預(yù)撥經(jīng)費(fèi)是用預(yù)算資金預(yù)撥給用款單位的款項(xiàng)。財(cái)政總預(yù)算會(huì)計(jì)對(duì)于預(yù)算經(jīng)費(fèi)的管理要求如下預(yù)撥經(jīng)費(fèi)應(yīng)掌握個(gè)別、特殊的原則，并控制在計(jì)劃額度內(nèi)，不得任意預(yù)撥。預(yù)撥經(jīng)費(fèi)應(yīng)按照單位領(lǐng)報(bào)關(guān)系轉(zhuǎn)撥，凡有上級(jí)主管部門的單位，不能作為主管會(huì)計(jì)單位，直接與各級(jí)財(cái)政部門發(fā)生領(lǐng)報(bào)關(guān)系。預(yù)撥經(jīng)費(fèi)應(yīng)在規(guī)定列支期間及時(shí)列支，不能長(zhǎng)期掛賬。,一、預(yù)撥經(jīng)費(fèi),預(yù)撥經(jīng)費(fèi)的核算“預(yù)撥經(jīng)費(fèi)”賬戶,預(yù)撥經(jīng)費(fèi),登記預(yù)撥給用款單位的款項(xiàng),賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,,,登記用款單位交回的款項(xiàng)和轉(zhuǎn)列支出的款項(xiàng),,反映尚未轉(zhuǎn)列支出或尚待收回的預(yù)撥經(jīng)費(fèi)數(shù),一、預(yù)撥經(jīng)費(fèi),賬務(wù)處理預(yù)撥經(jīng)費(fèi)時(shí)借預(yù)撥經(jīng)費(fèi)貸國(guó)庫(kù)存款或其他財(cái)政存款科目轉(zhuǎn)列支出或收到用款單位交回?cái)?shù)時(shí)借一般預(yù)算支出、國(guó)庫(kù)存款等科目貸預(yù)撥經(jīng)費(fèi),一、預(yù)撥經(jīng)費(fèi),【例157】某縣財(cái)政局發(fā)生如下預(yù)撥經(jīng)費(fèi)業(yè)務(wù)1根據(jù)下年度計(jì)劃和水利局申請(qǐng)，預(yù)撥下年度農(nóng)田水利經(jīng)費(fèi)32000元。借預(yù)撥經(jīng)費(fèi)水利局320000貸國(guó)庫(kù)存款3200002上述經(jīng)費(fèi)下年度轉(zhuǎn)作一般預(yù)算支出。借一般預(yù)算支出320000貸預(yù)撥經(jīng)費(fèi)水利局3200003因有些學(xué)校位于偏遠(yuǎn)山區(qū)，預(yù)撥給縣教育局下月份經(jīng)費(fèi)30000元。借預(yù)撥經(jīng)費(fèi)縣教育局30000貸國(guó)庫(kù)存款300004根據(jù)批準(zhǔn)的教育局“預(yù)算經(jīng)費(fèi)請(qǐng)撥單”應(yīng)撥教育事業(yè)費(fèi)250000元，扣除上例已預(yù)撥的30000元轉(zhuǎn)列支出，實(shí)際撥出220000元。借一般預(yù)算支出250000貸預(yù)撥經(jīng)費(fèi)縣教育局30000國(guó)庫(kù)存款220000,二、基建撥款,基建撥款的概念及管理基建撥款是預(yù)撥給受托經(jīng)辦基本建設(shè)支出的專業(yè)銀行或撥付基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理部門的基本建設(shè)款項(xiàng)。,二、基建撥款,基建撥款的核算“基建經(jīng)費(fèi)”賬戶,基建經(jīng)費(fèi),登記撥給基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理部門或受委托的專業(yè)銀行的基建資金,賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,,,登記基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理部門或受委托的專業(yè)銀行報(bào)來的已撥付給建設(shè)單位的基建資金和繳回財(cái)政的基建資金,,反映尚未列報(bào)支出數(shù),二、基建撥款,賬務(wù)處理?yè)艹隹铐?xiàng)時(shí)借基建撥款貸國(guó)庫(kù)存款收到基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理部門或受委托的專業(yè)銀行報(bào)來?yè)芨督ㄔO(shè)單位數(shù)及繳回財(cái)政數(shù)時(shí)借一般預(yù)算支出、國(guó)庫(kù)存款等有關(guān)科目貸基建撥款,二、基建撥款,【例158】某市財(cái)政總預(yù)算發(fā)生如下基建撥款業(yè)務(wù)1市總預(yù)算會(huì)計(jì)根據(jù)基本建設(shè)計(jì)劃，撥給市財(cái)政局基建財(cái)務(wù)處基本建設(shè)款7500000元。借基建撥款基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理處7500000貸國(guó)庫(kù)存款75000002接上例，根據(jù)基建財(cái)務(wù)處報(bào)來的基本建設(shè)撥款報(bào)表，轉(zhuǎn)列為一般預(yù)算支出6900000元。借一般預(yù)算支出6900000貸基建撥款基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理處69000003接上例，基建財(cái)務(wù)處繳回余款600000元。借國(guó)庫(kù)存款600000貸基建撥款基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理處600000,第六節(jié)財(cái)政周轉(zhuǎn)金債權(quán),一、財(cái)政周轉(zhuǎn)金的概念及管理二、財(cái)政周轉(zhuǎn)金有關(guān)資產(chǎn)的核算,一、財(cái)政周轉(zhuǎn)金的概念及管理,財(cái)政周轉(zhuǎn)金的概念財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款是直接貸付給用款單位的財(cái)政有償資金。財(cái)政周轉(zhuǎn)金的管理控制規(guī)模限定投向健全制度加強(qiáng)監(jiān)督,二、財(cái)政周轉(zhuǎn)金有關(guān)資產(chǎn)的核算,財(cái)政周轉(zhuǎn)金的核算“財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款”賬戶,財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款,登記財(cái)政有償資金貸給用款單位的款項(xiàng),賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,,,登記財(cái)政有償資金的收回?cái)?shù),,反映總預(yù)算會(huì)計(jì)掌握的財(cái)政有償資金放款數(shù),二、財(cái)政周轉(zhuǎn)金有關(guān)資產(chǎn)的核算,賬務(wù)處理將財(cái)政周轉(zhuǎn)金貸給用款單位時(shí)借財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款貸其他財(cái)政存款收回時(shí)借其他財(cái)政存款貸財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款,二、財(cái)政周轉(zhuǎn)金有關(guān)資產(chǎn)的核算,【例159】某市財(cái)政總預(yù)算發(fā)生如下業(yè)務(wù)1貸放給某用款單位教育類某項(xiàng)目財(cái)政周轉(zhuǎn)金680000元。借財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款教育類680000貸其他財(cái)政存款財(cái)政周轉(zhuǎn)金存款6800002接1，該單位歸還財(cái)政周轉(zhuǎn)金680000元。借其他財(cái)政存款財(cái)政周轉(zhuǎn)金存款680000貸財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款教育類680000,二、財(cái)政周轉(zhuǎn)金有關(guān)資產(chǎn)的核算,借出財(cái)政周轉(zhuǎn)金的核算“借出財(cái)政周轉(zhuǎn)金”賬戶,借出財(cái)政周轉(zhuǎn)金,登記借給下級(jí)財(cái)政部門的周轉(zhuǎn)金,賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,,,登記下級(jí)財(cái)政部門歸還的周轉(zhuǎn)金,,反映借出周轉(zhuǎn)金尚未收回?cái)?shù),二、財(cái)政周轉(zhuǎn)金有關(guān)資產(chǎn)的核算,賬務(wù)處理借給下級(jí)財(cái)政部門周轉(zhuǎn)金時(shí)借借出財(cái)政周轉(zhuǎn)金貸其他財(cái)政存款下級(jí)財(cái)政部門歸還時(shí)作相反會(huì)計(jì)分錄借其他財(cái)政存款貸借出財(cái)政周轉(zhuǎn)金,二、財(cái)政周轉(zhuǎn)金有關(guān)資產(chǎn)的核算,【例1510】某市財(cái)政總預(yù)算發(fā)生如下業(yè)務(wù)1借給所屬某縣工業(yè)類財(cái)政周轉(zhuǎn)金340000元。借借出財(cái)政周轉(zhuǎn)金工業(yè)類340000貸其他財(cái)政存款3400002接1，市財(cái)政收到某縣財(cái)政部門歸還一部分前借工業(yè)周轉(zhuǎn)金120000元。借其他財(cái)政存款120000貸借出財(cái)政周轉(zhuǎn)金工業(yè)類120000,二、財(cái)政周轉(zhuǎn)金有關(guān)資產(chǎn)的核算,待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金的核算待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金是指周轉(zhuǎn)金放款超過約定的還款期限，經(jīng)審核已成呆賬，但尚未按規(guī)定程序報(bào)批核銷的財(cái)政周轉(zhuǎn)金。,二、財(cái)政周轉(zhuǎn)金有關(guān)資產(chǎn)的核算,“待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金”賬戶,待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金,登記逾期未還的周轉(zhuǎn)金放款經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入數(shù),賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,,,登記清理中收回的周轉(zhuǎn)金款和經(jīng)批準(zhǔn)作壞賬核銷的周轉(zhuǎn)金放款,,反映尚待核銷的待處理資金數(shù),二、財(cái)政周轉(zhuǎn)金有關(guān)資產(chǎn)的核算,賬務(wù)處理逾期未還的周轉(zhuǎn)金經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入時(shí)借待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金貸財(cái)政周轉(zhuǎn)金貸款按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)核銷時(shí)借財(cái)政周轉(zhuǎn)基金貸待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金,二、財(cái)政周轉(zhuǎn)金有關(guān)資產(chǎn)的核算,【例1511】某市財(cái)政總預(yù)算發(fā)生如下業(yè)務(wù)1貸方給某單位商貿(mào)類某項(xiàng)目周轉(zhuǎn)金放款300000元，逾期未能收回，經(jīng)審查已成呆賬，批準(zhǔn)作為待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金處理。借待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金商貿(mào)類300000貸財(cái)政周轉(zhuǎn)金放款商貿(mào)類3000002上述項(xiàng)目經(jīng)清理后收回部分放款100000元，其余部分經(jīng)批準(zhǔn)作壞賬予以核銷。借其他財(cái)政存款100000財(cái)政周轉(zhuǎn)基金200000貸待處理財(cái)政周轉(zhuǎn)金商貿(mào)類300000,第十六章負(fù)債的核算,第一節(jié)應(yīng)付及暫收款項(xiàng),一、暫存款二、與上級(jí)往來,一、暫存款,暫存款是指各級(jí)財(cái)政部門在預(yù)算執(zhí)行過程中與各預(yù)算單位之間，由于某些特殊原因，臨時(shí)發(fā)生的應(yīng)付、暫收和收到不明性質(zhì)的款項(xiàng)。暫存款必須及時(shí)清理，不能長(zhǎng)期掛賬。,一、暫存款,“暫存款”賬戶,,,暫存款,登記退還或轉(zhuǎn)作收入的數(shù)額,登記臨時(shí)發(fā)生的應(yīng)付、暫收和收到不明性質(zhì)的款項(xiàng)的增加數(shù),,反映尚未結(jié)清的暫存款數(shù)額,賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,一、暫存款,賬務(wù)處理收到暫存款時(shí)借國(guó)庫(kù)存款、其他財(cái)政存款科目貸暫存款沖轉(zhuǎn)退還或轉(zhuǎn)作收入時(shí)借暫存款貸國(guó)庫(kù)存款、其他財(cái)政存款或有關(guān)收入科目,一、暫存款,【例161】某市財(cái)政局發(fā)生如下暫存款業(yè)務(wù)1收到性質(zhì)不清的預(yù)算繳款70000元，列作暫存款。借國(guó)庫(kù)存款70000貸暫存款700002上述性質(zhì)不清的款項(xiàng)中，有40000元是市公安局交來的罰沒收入，轉(zhuǎn)作基金預(yù)算收入。借暫存款40000貸基金預(yù)算收入400003性質(zhì)不清的款項(xiàng)中，另30000元是市工商行政管理局錯(cuò)收的罰款，需退還被罰者。經(jīng)核準(zhǔn)后，辦理退庫(kù)。借暫存款30000貸國(guó)庫(kù)存款300004收到鄰市財(cái)政局匯來代管款項(xiàng)50000元，憑信匯收款通知填制記賬憑證。借其他財(cái)政存款50000貸暫存款50000,二、與上級(jí)往來,與上級(jí)往來是上下級(jí)財(cái)政之間由于財(cái)政資金的周轉(zhuǎn)調(diào)度以及預(yù)算補(bǔ)助、上解結(jié)算等事項(xiàng)而形成的債務(wù)。與上級(jí)往來的發(fā)生主要有兩個(gè)原因一是本級(jí)財(cái)政因資金調(diào)度困難而向上級(jí)財(cái)政借款周轉(zhuǎn)和歸還借款二是在財(cái)政體制年終結(jié)算中發(fā)生本級(jí)財(cái)政應(yīng)上解款或上級(jí)財(cái)政應(yīng)補(bǔ)助款等,二、與上級(jí)往來,“與上級(jí)往來”賬戶,,,與上級(jí)往來,登記借入款項(xiàng)的償還或轉(zhuǎn)作上級(jí)補(bǔ)助的收入，以及體制結(jié)算中應(yīng)由上級(jí)財(cái)政補(bǔ)給的款項(xiàng)登記退還或轉(zhuǎn)作收入的數(shù)額,登記從上級(jí)財(cái)政借入的款項(xiàng)或體制結(jié)算中發(fā)生的應(yīng)上繳上級(jí)財(cái)政的款項(xiàng),,賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,為本級(jí)財(cái)政欠上級(jí)財(cái)政的款項(xiàng),為上級(jí)財(cái)政欠本級(jí)財(cái)政的款項(xiàng),二、與上級(jí)往來,賬務(wù)處理從上級(jí)財(cái)政借入款或體制結(jié)算中發(fā)生應(yīng)上交上級(jí)財(cái)政款項(xiàng)時(shí)借國(guó)庫(kù)存款或上解支出等科目貸與上級(jí)往來歸還借款、轉(zhuǎn)作上級(jí)補(bǔ)助收入數(shù)或體制結(jié)算中應(yīng)由上級(jí)補(bǔ)給款項(xiàng)時(shí)借與上級(jí)往來貸國(guó)庫(kù)存款、補(bǔ)助收入等科目,二、與上級(jí)往來,【例162】某市財(cái)政局發(fā)生如下與上級(jí)往來業(yè)務(wù)1為了滿足其對(duì)財(cái)政周轉(zhuǎn)金周轉(zhuǎn)調(diào)度的需要，向省財(cái)政廳借款420000元，款項(xiàng)存入國(guó)庫(kù)存款戶。借國(guó)庫(kù)存款420000貸與上級(jí)往來4200002將上述借款中的400000元?dú)w還省財(cái)政廳，另外，經(jīng)省財(cái)政廳同意20000元轉(zhuǎn)作本市預(yù)算補(bǔ)助款。借與上級(jí)往來400000貸國(guó)庫(kù)存款400000借與上級(jí)往來20000貸補(bǔ)助收入200003年終體制結(jié)算，應(yīng)上交省財(cái)政款項(xiàng)360000元。借上解支出360000貸與上級(jí)往來360000,第二節(jié)借入款,借入款，按法定程序及核定的預(yù)算舉借的債務(wù)，是指中央預(yù)算按全國(guó)人民代表大會(huì)批準(zhǔn)的數(shù)額舉借的國(guó)內(nèi)和國(guó)外債務(wù)以及地方預(yù)算根據(jù)國(guó)家法律或國(guó)務(wù)院特別規(guī)定舉借的債務(wù)。一、“借入款”賬戶二、賬務(wù)處理,一、“借入款”賬戶,,,,借入款,登記償還數(shù),登記借入數(shù),,賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,反映尚未償還的債務(wù),二、賬務(wù)處理,發(fā)行債券或舉借債務(wù)時(shí)借國(guó)庫(kù)存款貸借入款到期償還本金時(shí)借借入款貸國(guó)庫(kù)存款,二、賬務(wù)處理,【例163】為下述業(yè)務(wù)做會(huì)計(jì)分錄1中央財(cái)政根據(jù)全國(guó)人民代表大會(huì)的決定在國(guó)內(nèi)發(fā)行一年期國(guó)庫(kù)券6000000000元。借國(guó)庫(kù)存款6000000000貸借入款60000000002中央財(cái)政按全國(guó)人民代表大會(huì)的批準(zhǔn)向國(guó)外舉借債務(wù)折合人民幣2500000000元。借國(guó)庫(kù)存款2500000000貸借入款25000000003上述中央財(cái)政發(fā)行一年期國(guó)庫(kù)券6000000000元到期，償付全部本金及利息600000000元。借借入款6000000000一般預(yù)算支出600000000貸國(guó)庫(kù)存款66000000004某省財(cái)政根據(jù)國(guó)家法律舉借債務(wù)400000元。借國(guó)庫(kù)存款400000貸借入款400000,第三節(jié)借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金,借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金是指下級(jí)財(cái)政部門從上級(jí)財(cái)政部門借入的用于周轉(zhuǎn)使用的有償資金。借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金的核算應(yīng)注意兩點(diǎn)一是借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金在業(yè)務(wù)對(duì)象上，僅限于從上級(jí)財(cái)政部門借入，必須與向社會(huì)籌資的借入款區(qū)分開，各級(jí)財(cái)政均不得向社會(huì)亂拉資金二是借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金僅限于借入有償使用的財(cái)政局轉(zhuǎn)金，因此在預(yù)算執(zhí)行中，要將其與預(yù)算資金的“與上級(jí)往來”區(qū)分開來,第三節(jié)借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金,一、“借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金”賬戶二、賬務(wù)處理,一、“借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金”賬戶,“借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金”賬戶,,,借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金,登記歸還借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金的本金數(shù),登記財(cái)政周轉(zhuǎn)金的借入數(shù),,賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,反映尚未歸還的借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金數(shù),二、賬務(wù)處理,借入時(shí)借其他財(cái)政存款貸借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金還款時(shí)，作相反會(huì)計(jì)分錄借借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金貸其他財(cái)政存款,二、賬務(wù)處理,【例164】某市財(cái)政局發(fā)生如下業(yè)務(wù)1向省財(cái)政廳借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金2000000元。借其他財(cái)政存款2000000貸借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金20000002歸還財(cái)政廳財(cái)政周轉(zhuǎn)金1000000元。借借入財(cái)政周轉(zhuǎn)金1000000貸其他財(cái)政存款1000000,第十七章收入的核算,第一節(jié)預(yù)算收入,一、預(yù)算收入的分類二、預(yù)算收入的劃分三、預(yù)算收入的收納四、預(yù)算收入的退付五、預(yù)算收入的核算,一、預(yù)算收入的分類,財(cái)政部于2006年2月下發(fā)了政府收支分類改革的方案，并據(jù)此制定了2007年政府收支分類科目，要求自2007年1月1日起全面實(shí)施政府收支分類改革。改革后的政府收支分類體系,,下一章講解,二、預(yù)算收入的劃分,中央預(yù)算固定收入,地方預(yù)算固定收入,中央預(yù)算與地方預(yù)算分成收入,,,三、預(yù)算收入的收納,收納方式就地繳庫(kù)集中繳庫(kù)稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)自收匯繳繳款憑證工商稅收專用繳款書一般繳款書列報(bào)基礎(chǔ),四、預(yù)算收入的退付,退付的范圍屬于下列范圍，可以辦理收入退庫(kù)由于對(duì)工作疏忽，發(fā)生技術(shù)性差錯(cuò)需要退庫(kù)的；改變企業(yè)隸屬關(guān)系辦理財(cái)務(wù)結(jié)算需要退庫(kù)的；企業(yè)按計(jì)劃上繳稅利，超過應(yīng)繳數(shù)額需要退庫(kù)的；按規(guī)定可以從預(yù)算收入中退庫(kù)的國(guó)營(yíng)企業(yè)計(jì)劃虧損補(bǔ)貼；財(cái)政部明文規(guī)定或?qū)ｍ?xiàng)批準(zhǔn)的其他退庫(kù)項(xiàng)目。退付的程序,五、預(yù)算收入的核算,“一般預(yù)算收入”賬戶,賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,,,,,,一般預(yù)算收入,登記減少數(shù),登記增加數(shù),,反映預(yù)算收入累計(jì)數(shù),五、預(yù)算收入的核算,賬務(wù)處理根據(jù)國(guó)庫(kù)報(bào)來的預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表所列當(dāng)日預(yù)算收入數(shù)，借國(guó)庫(kù)存款貸一般預(yù)算收入當(dāng)日收入數(shù)為負(fù)數(shù)時(shí)，以紅字記入（采用計(jì)算機(jī)記賬的，用負(fù)數(shù)反映）年終結(jié)賬時(shí)借一般預(yù)算收入貸預(yù)算結(jié)余注意未設(shè)國(guó)庫(kù)的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）總預(yù)算會(huì)計(jì)根據(jù)征收機(jī)關(guān)（如稅務(wù)所）報(bào)來的預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表登記預(yù)算收入輔助賬，待收到縣財(cái)政返回收入時(shí)，再做收入的賬務(wù)處理。,五、預(yù)算收入的核算,【例171】某市財(cái)政局發(fā)生如下業(yè)務(wù)1收到同級(jí)國(guó)庫(kù)報(bào)來的“預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表”以及所附收入憑證，列示當(dāng)日一般預(yù)算收入150000元。借國(guó)庫(kù)存款150000貸一般預(yù)算收入1500002收到國(guó)庫(kù)報(bào)來的“預(yù)算收入日?qǐng)?bào)表”以及所附收入憑證，列示當(dāng)日一般預(yù)算收入為負(fù)數(shù)30000元經(jīng)審核，系符合規(guī)定的退庫(kù)數(shù)大于當(dāng)日預(yù)算收入繳庫(kù)數(shù)。借國(guó)庫(kù)存款30000貸一般預(yù)算收入300003年終將“一般預(yù)算收入”科目貸方余額7200000元轉(zhuǎn)入“預(yù)算結(jié)余”科目。借一般預(yù)算收入7200000貸預(yù)算結(jié)余7200000,五、預(yù)算收入的核算,“基金預(yù)算收入”賬戶,賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,,,基金預(yù)算收入,登記年終轉(zhuǎn)入“基金預(yù)算結(jié)余”賬戶的數(shù)額,登記取得基金預(yù)算收入的數(shù)額,,反映當(dāng)年基金預(yù)算收入累計(jì)數(shù),五、預(yù)算收入的核算,賬務(wù)處理取得基金預(yù)算收入時(shí)借國(guó)庫(kù)存款貸基金預(yù)算收入基金預(yù)算收入在銀行的存款利息收入，作為基金預(yù)算收入處理。年終轉(zhuǎn)賬時(shí)借基金預(yù)算收入貸基金預(yù)算結(jié)余,五、預(yù)算收入的核算,【例172】某市財(cái)政局發(fā)生如下業(yè)務(wù)1收到城鎮(zhèn)公用事業(yè)附加收入750000元。借國(guó)庫(kù)存款750000貸基金預(yù)算收入城鎮(zhèn)公用事業(yè)附加收入7500002收到煙草商業(yè)專營(yíng)利潤(rùn)收入250000元。借國(guó)庫(kù)存款250000貸基金預(yù)算收入煙草商業(yè)專營(yíng)利潤(rùn)收入2500003取得基金預(yù)算收入在銀行的存款利息收入70000元。借國(guó)庫(kù)存款70000貸基金預(yù)算收入銀行存款利息收入700004年終將“基金預(yù)算收入”科目貸方余額為1500000元轉(zhuǎn)入“基金預(yù)算結(jié)余”科目。借基金預(yù)算收入1500000貸基金預(yù)算結(jié)余1500000,第二節(jié)專用基金收入,一、專用基金收入的概念二、專用基金收入的核算,一、專用基金收入的概念,專用基金收入是指總預(yù)算會(huì)計(jì)管理的各項(xiàng)專用基金，如糧食風(fēng)險(xiǎn)基金。專用基金收入的資金來源有兩個(gè)方面一是上級(jí)財(cái)政補(bǔ)助二是本級(jí)預(yù)算自籌安排,二、專用基金收入的核算,“專用基金收入”賬戶,賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,,,專用基金收入,登記專用基金收入的退回?cái)?shù),登記上級(jí)財(cái)政部門撥入或本級(jí)預(yù)算支出安排取得的專用基金收入,,反映當(dāng)期專用基金收入的累計(jì)數(shù),二、專用基

簡(jiǎn)介：1,銀行客戶消費(fèi)心理學(xué),廣東金融學(xué)院范宜波肖榮勛,2,,第二章金融業(yè)的發(fā)展趨勢(shì),3,討論,1、銀行未來的發(fā)展趨勢(shì)有哪幾個(gè)趨勢(shì)2、與現(xiàn)在的銀行的區(qū)別3、對(duì)員工的素質(zhì)要求,4,,在全球金融危機(jī)的背景下銀行未來發(fā)展的市場(chǎng)在哪如何金融創(chuàng)新，流程如何構(gòu)造，發(fā)展重點(diǎn)為何成為業(yè)界最為關(guān)注的看點(diǎn)。,5,,金融業(yè)正在經(jīng)歷根本性的結(jié)構(gòu)變革，國(guó)際資本流動(dòng)不斷增長(zhǎng)，金融機(jī)構(gòu)之間滲透不斷加深，金融監(jiān)管的功能和方法不斷創(chuàng)新，世界范圍內(nèi)的金融自由化導(dǎo)致全球化和非中介化，各國(guó)金融體系已經(jīng)變成了全球金融體系的一部分，銀行不再單獨(dú)扮演金融中介的角色,6,消亡說,未來世界，銀行即將消亡,7,,新金融時(shí)代是挑戰(zhàn)也是機(jī)遇。有人曾預(yù)言，銀行將在５０年內(nèi)消亡。比爾蓋茨也曾說過新經(jīng)濟(jì)時(shí)代需要銀行服務(wù)，但不需要銀行。網(wǎng)上銀行業(yè)將成為銀行業(yè)務(wù)的重要組成部分，基于銀行信息優(yōu)勢(shì)而開展的咨詢顧問業(yè)務(wù)越來越重要。對(duì)選擇正確競(jìng)爭(zhēng)戰(zhàn)略，積極創(chuàng)新重組的銀行來說，那些變化在帶來挑戰(zhàn)的同時(shí)也蘊(yùn)含著機(jī)遇。來自德意志銀行的布來優(yōu)爾總結(jié)到，銀行業(yè)始終是一個(gè)迷人的行業(yè)，但就其變化而言，再?zèng)]有什么時(shí)候比進(jìn)入２１世紀(jì)更迷人了。,8,現(xiàn)在銀行未來銀行,,,9,存在問題,例畢業(yè)于成都的談秀娟是北漂的白領(lǐng)，每次搬家她都會(huì)對(duì)著一盒子銀行存折和卡犯嘀咕成都工行、成都郵政、北京建行、北京招行要能像變魔術(shù)一樣，這些存折和卡嗖一下變成一張，直接放進(jìn)錢包就好了。,10,當(dāng)前多數(shù)銀行不知道自己總共有多少客戶，每個(gè)客戶有幾個(gè)賬戶，每個(gè)賬戶的交易情況實(shí)際怎樣?，F(xiàn)在的用戶要辦理銀行業(yè)務(wù)，可以去網(wǎng)點(diǎn)，找ATM機(jī)，打電話，上網(wǎng)上銀行、甚至用手機(jī)銀行，但似乎即便有了這么多途徑，我們也沒感覺到有多方便省事。為什么,,11,與國(guó)外發(fā)達(dá)國(guó)家相比，我國(guó)銀行業(yè)信息化存在的差距主要有哪些經(jīng)過三十多年改革開放的發(fā)展，我國(guó)銀行的服務(wù)水平和信息化的建設(shè)取得了顯著的成績(jī)。在有些服務(wù)領(lǐng)域，我國(guó)銀行已接近世界先進(jìn)水平，比如說網(wǎng)上銀行和銀行卡的服務(wù)。,差距,12,,我們?cè)谛畔⒒矫孢€存在很多差距。一是個(gè)性化服務(wù)要依賴先進(jìn)的客戶關(guān)系管理，這方面我國(guó)還處于初級(jí)階段。二是信息化標(biāo)準(zhǔn)方面還存在比較大的差距，還不能完全滿足要求。三是我國(guó)銀行的發(fā)展趨勢(shì)是混業(yè)經(jīng)營(yíng)，但其后支撐的IT平臺(tái)離要求差得很遠(yuǎn)。四是國(guó)內(nèi)銀行業(yè)的IT服務(wù)的產(chǎn)業(yè)化程度還比較低。大銀行的主要應(yīng)用系統(tǒng)都是自己開發(fā)的，現(xiàn)在還有向中小銀行蔓延的趨勢(shì)。這是很不合理的，原因有很多，但達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)化是重要原因之一。這嚴(yán)重影響了相關(guān)IT服務(wù)的產(chǎn)業(yè)化水平，跟國(guó)外的差距很大。,13,,所謂混業(yè)經(jīng)營(yíng)是指商業(yè)銀行及其它金融企業(yè)以科學(xué)的組織方式在貨幣和資本市場(chǎng)進(jìn)行多業(yè)務(wù)、多品種、多方式的交叉經(jīng)營(yíng)和服務(wù)的總稱。金融業(yè)的混業(yè)經(jīng)營(yíng)，是指銀行、證券公司、保險(xiǎn)公司等機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)互相滲透、交叉，而不僅僅局限于自身分營(yíng)業(yè)務(wù)的范圍。,14,HTTP//VYOUKUCOM/V_SHOW/ID_XMTUZNZUXNDG4HTML未來的銀行HTTP//VYOUKUCOM/V_SHOW/ID_XMTUZNZQ4OTQ0HTML未來的工作,銀行未來的發(fā)展,15,,請(qǐng)你閉上眼睛，展開想象，告訴我未來銀行將會(huì)是什么樣,16,你的答案也許是所有財(cái)經(jīng)資訊、理財(cái)計(jì)劃都有貼身理財(cái)師為我度身定做，并隨時(shí)在我需要時(shí)向我傳遞；走進(jìn)銀行網(wǎng)點(diǎn)，不再是為了辦理業(yè)務(wù)，因?yàn)橐磺袠I(yè)務(wù)都已可在網(wǎng)上完成，銀行網(wǎng)點(diǎn)正變成大家展示夢(mèng)想、傳遞信息的地方；而網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)的濕度、照度、碳排放量都由系統(tǒng)智能控制，隨時(shí)調(diào)節(jié)空氣質(zhì)量；我的銀行卡卡面由自己涂鴉設(shè)計(jì)，那才稱得上是專屬的“私人用品”,17,趨勢(shì)銀行的服務(wù)方式將來一定會(huì)往多元化的方向發(fā)展。未來銀行的客戶服務(wù)，就是多元化，注重客戶體驗(yàn)，同時(shí)運(yùn)用這些高新的技術(shù)，去規(guī)劃銀行服務(wù)的渠道。將來銀行要實(shí)現(xiàn)的是差異化的競(jìng)爭(zhēng)。差異化體現(xiàn)在很多層面上第一差異化是選擇客戶；第二要提供差異化的產(chǎn)品；第三要提供差異化的服務(wù)渠道和手段。,,18,,模式未來銀行的主要運(yùn)營(yíng)模式是提高服務(wù)水平和質(zhì)量，其中間服務(wù)產(chǎn)品將大大增加，進(jìn)一步提高個(gè)性化的服務(wù)水平。應(yīng)該看到，不少銀行金融機(jī)構(gòu)已取得進(jìn)展。,19,,一是銀行信用卡為重要媒介的小額信貸服務(wù)會(huì)大大增加。這是銀行重要的商業(yè)模式。二是網(wǎng)上銀行作為一個(gè)很重要的商業(yè)模式，在中國(guó)發(fā)展很快。全世界的實(shí)踐證明，網(wǎng)上銀行與傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的結(jié)合才可以健康發(fā)展。三是移動(dòng)銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展應(yīng)給予高度的關(guān)注，這也是一個(gè)重要的發(fā)展趨勢(shì)。這是我國(guó)銀行業(yè)迅速趕上世界先進(jìn)服務(wù)水平的重要領(lǐng)域,也是機(jī)遇。尤其是我國(guó)3G手機(jī)的推出，給銀行金融機(jī)構(gòu)的服務(wù)提供了廣闊的前景?，F(xiàn)在，我國(guó)商業(yè)銀行都在移動(dòng)銀行這個(gè)方向上努力發(fā)展，加快創(chuàng)新。,20,,組織架構(gòu)方面一種新興的數(shù)據(jù)中心網(wǎng)點(diǎn)的直連模式將有可能取代目前的多級(jí)層次模式，以減少管理層次和政策傳導(dǎo)環(huán)節(jié)，并提高工作效率。,21,,業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流程方面未來商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流程將會(huì)調(diào)整為各類銀行終端總行數(shù)據(jù)庫(kù)總行報(bào)表各分支機(jī)構(gòu)行內(nèi)利益分配管理統(tǒng)計(jì)。這種由上而下的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)算流程可從根本上改善銀行內(nèi)控機(jī)制，擴(kuò)大銀行經(jīng)營(yíng)服務(wù)領(lǐng)域，提高金融服務(wù)水平。,22,,形象與技術(shù)裝備方面虛擬網(wǎng)點(diǎn)的數(shù)量與質(zhì)量將成為商業(yè)銀行未來競(jìng)爭(zhēng)的主要焦點(diǎn)。從表面上看這是金融產(chǎn)品與金融服務(wù)上的競(jìng)爭(zhēng)，實(shí)質(zhì)上卻是后臺(tái)高科技的金融電子化自動(dòng)化水平的競(jìng)爭(zhēng)，是高級(jí)金融人才的競(jìng)爭(zhēng)。商業(yè)銀行技術(shù)裝備的更新、升級(jí)和現(xiàn)有設(shè)備完好的使用率，將成為現(xiàn)代商業(yè)銀行良好形象的重要特征。,23,人員結(jié)構(gòu)方面競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)質(zhì)是人才的競(jìng)爭(zhēng)，既懂金融又懂IT技術(shù)的金融科技復(fù)合型人才更成為金融人才市場(chǎng)上的爭(zhēng)奪焦點(diǎn)。吸納和培養(yǎng)現(xiàn)代金融人才將是未來商業(yè)銀行人力資源管理的主要內(nèi)容。,24,現(xiàn)在銀行的構(gòu)架網(wǎng)點(diǎn)主任1柜臺(tái)4理財(cái)經(jīng)理1后臺(tái)23客戶經(jīng)理1大堂經(jīng)理1未來需要擴(kuò)大的工作，未來要消亡的工種,25,,HTTP//VYOUKUCOM/V_SHOW/ID_XMTE2NJIYNZGWHTMLHTTP//TVJXCNCN/VIDEO/200993/100012449HTML,26,,,27,,“未來銀行”短片片中的男主角“我”，有一個(gè)漂亮的妻子，“我們”正在迎接第二個(gè)孩子的誕生。一天的生活開始了“我”揉著惺忪的雙眼從鋪滿陽光的床上起來，在洗漱的同時(shí)，一個(gè)在“阿凡達(dá)”時(shí)代使用的透明液晶顯示屏也在眼前的空氣中出現(xiàn)，顯示屏上，貼身管家FRANK正在告訴“我”天氣、股票和全球各類財(cái)經(jīng)新聞，對(duì)于我感興趣的重點(diǎn)內(nèi)容他再向“我”詳細(xì)介紹。吃過早飯，打開在線家庭賬本，小女兒馬上就要出生，需要調(diào)整一下家庭收支計(jì)劃，理財(cái)師JEAN提醒“我”，下午在銀行網(wǎng)點(diǎn)有一個(gè)聚會(huì)活動(dòng)。,28,,“我”的父母有自己的生活，父親在電子顯示屏上簽下自己的名字，一份保單就生效了。在銀行聚會(huì)中，朋友們?cè)谶@里溝通思想、傳遞數(shù)據(jù)，“我”為女兒選擇了未來成長(zhǎng)理財(cái)計(jì)劃。接下來，“我”需要處理一些公務(wù)原材料漲價(jià)，集團(tuán)的運(yùn)作出現(xiàn)狀況，馬上通過透明液晶屏調(diào)集金融合作伙伴、供應(yīng)鏈專家“來到”現(xiàn)場(chǎng)解決問題，并立即提交方案到管理層等待最后決策。晚上，前來為妻子慶祝生日的父母和“我們”一家三口共渡良宵，出現(xiàn)在液晶屏中的管家FRANK為大家拍下了合影。這就是“我”的幸福生活，未來銀行就是這幸福生活的一部分。,29,,,30,,孩子們?cè)诮恍猩虾７中泄?huì)陪同人員的幫助下，手把手在觸摸屏上的一張交行空白卡面上隨意涂鴉，選擇自己喜歡的顏色、描繪自己的夢(mèng)想，然后在一個(gè)指紋靜脈采集器上按下食指，為自己的卡片進(jìn)行活體加密。,31,,在業(yè)務(wù)辦理區(qū)同樣有“未來銀行”元素，通過銀行內(nèi)攝像頭和傳感器獲取的一系列數(shù)據(jù)，經(jīng)過處理直觀的躍然于墻面液晶顯示屏上目前的溫度、濕度、照度、二氧化碳濃度一目了然，網(wǎng)點(diǎn)內(nèi)的通風(fēng)系統(tǒng)、光照系統(tǒng)會(huì)根據(jù)這些數(shù)據(jù)適時(shí)調(diào)節(jié)，以達(dá)到最佳居感，而每個(gè)時(shí)段的客戶人數(shù)也在曲線圖上直觀體現(xiàn)。,32,“一鍵式”服務(wù)“一個(gè)銀行”“智慧銀行”,未來的銀行模式,33,“一鍵式”服務(wù),牛錫明交通銀行行長(zhǎng)在演講中指出，未來十年，中國(guó)銀行業(yè)與企業(yè)界的合作模式將發(fā)生深刻改變。基于對(duì)中國(guó)經(jīng)濟(jì)成長(zhǎng)、社會(huì)結(jié)構(gòu)變化以及信息技術(shù)發(fā)展的展望，未來銀行主流業(yè)務(wù)模式將是致力于提供“一鍵式”的全方位財(cái)富管理服務(wù)。,34,,未來的銀行將由管理信貸資產(chǎn)為主轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾砜蛻艚鹑谫Y產(chǎn)為主，轉(zhuǎn)型成為客戶的金融“管家”。而信息技術(shù)全方位改變生產(chǎn)、生活、溝通方式，無線網(wǎng)絡(luò)和設(shè)備將“信息化生活”變?yōu)楝F(xiàn)實(shí)，“三A”支付（即ANYTIME、ANYWHERE、ANYWAY）無所不在。銀行網(wǎng)絡(luò)與企業(yè)網(wǎng)絡(luò)的對(duì)接、銀行網(wǎng)絡(luò)與銀行網(wǎng)絡(luò)之間的對(duì)接、銀行電腦與家庭電腦的對(duì)接、手機(jī)銀行與信用卡的融合等都將深刻影響銀行的服務(wù)模式。家庭銀行、企業(yè)銀行、隨身銀行將成為未來銀行服務(wù)的主渠道。,35,,從業(yè)于IT媒體的霍光前些日子買房辦了房貸，去招商銀行查詢房貸時(shí)，剛報(bào)出身份證號(hào)，柜臺(tái)人員就告訴他本月房貸已還完，而他在本行的信用卡賬戶目前欠款1519元，3日后開始計(jì)利息?；艄獍底詺J佩背后的數(shù)據(jù)系統(tǒng)支撐不錯(cuò)啊，一下子就把我所有的賬戶情況都調(diào)出來啦,36,“一個(gè)銀行”,國(guó)內(nèi)、國(guó)外銀行目前都面臨著同樣的挑戰(zhàn)如何把這些年建的這么多渠道變成一個(gè)，讓客戶從不同渠道感受到的是“一個(gè)銀行”。,37,,“一個(gè)銀行”代表什么舉一個(gè)例子某天，甲由于時(shí)間緊張，沒有去網(wǎng)點(diǎn)，而是打電話給銀行要求開戶，但是電話填表到一半，甲就掛斷電話出去辦事了。三天后，甲順路到網(wǎng)點(diǎn)繼續(xù)辦開戶，柜臺(tái)人員說“您已經(jīng)通過打電話填到第五個(gè)步驟，不用再走前面流程，請(qǐng)完成下面兩步即可簽字開戶?！边@就是渠道的整合，它從服務(wù)上帶來全新改變。,38,,從賬戶中心轉(zhuǎn)向客戶中心多渠道整合就是要在服務(wù)客戶的過程中實(shí)現(xiàn)“一個(gè)銀行”。而對(duì)于銀行來說，要做到這一點(diǎn)，有一個(gè)關(guān)鍵瓶頸要攻克，那就是把零散分布在各個(gè)系統(tǒng)的客戶信息收集整合起來，打造成“一個(gè)客戶”，通過單一的客戶視圖管理，從以賬戶為中心轉(zhuǎn)向以客戶為中心。,39,,“單一客戶視圖”，雖然很簡(jiǎn)單，但不易達(dá)成。王天羲在接受記者采訪時(shí)表示，過去幾年，國(guó)內(nèi)幾大銀行，包括其二線銀行都在推進(jìn)，但是數(shù)據(jù)質(zhì)量的問題對(duì)此影響很大。因?yàn)楹芏嗲朗占目蛻粜畔⒍疾灰粯?，比如有的客戶的住址就多達(dá)五六個(gè)，如何判斷現(xiàn)在哪個(gè)是正確的數(shù)據(jù)質(zhì)量，特別是客戶數(shù)據(jù)質(zhì)量現(xiàn)在給銀行帶來了很大挑戰(zhàn)。,40,,這還只是基礎(chǔ)的客戶數(shù)據(jù)，未來要做到業(yè)務(wù)創(chuàng)新，還要了解客戶的喜好、交易習(xí)慣，這些都要從客戶交易行為中分析得來。IBM大中華地區(qū)全球企業(yè)咨詢服務(wù)部、金融服務(wù)事業(yè)部總經(jīng)理史民漢的方法是改變渠道，通過改變渠道對(duì)客戶進(jìn)行分類，了解客戶的信息，了解客戶的行為，比如以WEB20的方式，通過一些互動(dòng)的小游戲，了解客戶更喜歡哪類的產(chǎn)品，是如何進(jìn)行賬戶管理、如何投資的。,41,,未來銀行服務(wù)客戶的全新體驗(yàn)假如有一天我去銀行的網(wǎng)點(diǎn)辦理一些繳費(fèi)之類的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的時(shí)候，柜臺(tái)人員在完成基礎(chǔ)服務(wù)之后，通過“單一客戶數(shù)據(jù)視圖”能看到我所有賬戶的信息，比如我有存款15萬，那么，柜臺(tái)人員就會(huì)詢問我是否需要做投資理財(cái)，并通過IBM的SAMETIME即時(shí)通信工具聯(lián)系這方面的咨詢專家客戶經(jīng)理提供服務(wù)。而客戶經(jīng)理在為我服務(wù)的過程中，已經(jīng)掌握了我的基本信息和一些通過WEB20的方式收集來的我的交易習(xí)慣，知道我是風(fēng)險(xiǎn)偏好者，會(huì)針對(duì)性地推薦一些高風(fēng)險(xiǎn)、高回報(bào)的投資項(xiàng)目。,42,“智慧銀行”,在新形勢(shì)下，銀行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的不光是資本、客戶、人才，甚至是利潤(rùn)的回報(bào)。銀行在競(jìng)爭(zhēng)中需要知道，未來的客戶源在哪里，自己提供的產(chǎn)品、服務(wù)、流程如何圍繞著未來的客戶源走。而要做到這些，需要對(duì)海量的數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確而快速的分析。銀行每天的交易要產(chǎn)生海量的金融數(shù)據(jù)，怎樣主宰這些海量的數(shù)據(jù)，把這些數(shù)據(jù)變成資訊，變成智慧的分析，這就需要具有新思維、新能力、新模式的智慧銀行。,43,,智慧銀行是IBM提出的新概念，就是創(chuàng)建一種既智能又安全，適應(yīng)多邊的靈活的IT架構(gòu)，以滿足不同部門、客戶和合作伙伴的各種需求。銀行業(yè)發(fā)展到現(xiàn)在，如何化壓力為動(dòng)力成為其面臨的一項(xiàng)挑戰(zhàn)。從分析結(jié)果來看，5的客戶對(duì)銀行失誤的容忍不超過3次，3次以上會(huì)換另一家銀行。智慧銀行可以在更好的洞察力之下把客戶風(fēng)險(xiǎn)降低，其通過更有效的自動(dòng)交易數(shù)據(jù)海量分析、消化及操作，可以在極短的時(shí)間內(nèi)對(duì)客戶的交易數(shù)據(jù)記錄做出反應(yīng)。,44,,IBM大中華副總裁兼金融服務(wù)事業(yè)部總經(jīng)理王天義表示，智慧銀行具體包含四個(gè)方面第一，業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)創(chuàng)新與轉(zhuǎn)型。即通過業(yè)務(wù)流程整合及業(yè)務(wù)分離來實(shí)現(xiàn)以客戶為中心的業(yè)務(wù)模式。第二，整合的風(fēng)險(xiǎn)管理。即指能夠更明白潛在的風(fēng)險(xiǎn)，而及時(shí)調(diào)整業(yè)務(wù)目標(biāo)，同時(shí)，能夠準(zhǔn)確預(yù)測(cè)和規(guī)避各類金融風(fēng)險(xiǎn)。第三，新銳的洞察力與應(yīng)變能力。第四，部署動(dòng)態(tài)的IT基礎(chǔ)架構(gòu)。,45,,在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型中，智慧就是讓各個(gè)環(huán)節(jié)的每一個(gè)點(diǎn)都能夠通過多渠道隨時(shí)隨地提供個(gè)性化金融產(chǎn)品及服務(wù)。智慧領(lǐng)域就是通過業(yè)務(wù)流程整合、前臺(tái)業(yè)務(wù)創(chuàng)新、渠道整合等方式實(shí)現(xiàn)以客戶為中心的銀行業(yè)務(wù)及高效的流程。通過桌面應(yīng)用整合將客戶應(yīng)用信息體系呈現(xiàn)給網(wǎng)點(diǎn)職員，轉(zhuǎn)向面向客戶增值的銷售。通過恰當(dāng)?shù)姆治龇椒ê皖A(yù)測(cè)理論，以確定客戶的行為和反應(yīng)，最后以客戶為服務(wù)的中心做網(wǎng)點(diǎn)移動(dòng)渠道、網(wǎng)民實(shí)現(xiàn)流程、數(shù)據(jù)安全控制。,46,,中國(guó)的銀行變成下一代的銀行需要做三件事一是要進(jìn)行多渠道的整合，二是要更多投入來建立起新一代的核心系統(tǒng)，三是要支持智能的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控和數(shù)據(jù)信息。IBM大中華地區(qū)全球企業(yè)咨詢服務(wù)部、金融服務(wù)事業(yè)部總經(jīng)理史民漢,47,一點(diǎn)啟示,未來沒有安穩(wěn)的日子，不可能一勞永逸得解決自己的職業(yè)選擇問題。,48,,與其被動(dòng)地被安排，不如主動(dòng)地安排自己。,49,第三章討論題,1、詳細(xì)介紹一種你認(rèn)為比較認(rèn)同的客戶經(jīng)理勝任力模型。2、結(jié)合職業(yè)生涯測(cè)評(píng)結(jié)果和自己的認(rèn)定，談?wù)剛€(gè)人的擬合情況。（每人制作PPT，準(zhǔn)備演講）,50,祝大家每天都有一個(gè)好心情謝謝,

簡(jiǎn)介：,中國(guó)社會(huì)科學(xué)院金融研究所李揚(yáng)2008年10月20日北京,中國(guó)金融改革歷史進(jìn)程及面臨的挑戰(zhàn),改革開放30年論壇,目錄中國(guó)金融改革歷程主要發(fā)展階段和重大事件中國(guó)金融改革面臨新挑戰(zhàn),,,,,,一、中國(guó)金融改革歷程主要發(fā)展階段和重大事件,111984年之前金融體系的恢復(fù),1978年之前，中國(guó)只有中國(guó)人民銀行一家銀行。文化大革命中，人民銀行曾被短暫地并入財(cái)政部，成為若干主管貨幣事務(wù)的司局。那時(shí)，中國(guó)不存在現(xiàn)代意義上的金融體系。1978年，五屆人大一次會(huì)議決定，中國(guó)人民銀行總行從財(cái)政部中分出獨(dú)立。這標(biāo)志著現(xiàn)代中國(guó)金融體系建設(shè)的開始。1979年2月，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行恢復(fù)。1979年3月，從中國(guó)人民銀行中分離了專營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的中國(guó)銀行。1980年，第一家城市信用社在河北省掛牌營(yíng)業(yè)，并很快在全國(guó)引發(fā)了組建城市信用社的高潮。隨著城市非國(guó)有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，城市信用社在中國(guó)的城市中迅速普及，在一些年份，其總數(shù)最多曾達(dá)5千余家。1983年，重建中國(guó)人民建設(shè)銀行。,121984～1991年機(jī)構(gòu)創(chuàng)辦浪潮,國(guó)務(wù)院于1983年9月11日決定，1984年1月1日起，中國(guó)人民銀行專門行使國(guó)家的中央銀行職能。與此同時(shí)，中國(guó)工商銀行從中國(guó)人民銀行分離出來，獨(dú)立為一家國(guó)有專業(yè)銀行，專門承擔(dān)一般的工商信貸業(yè)務(wù)。與鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的迅速發(fā)展相對(duì)應(yīng)，從1953年便已存在中國(guó)農(nóng)村之中的農(nóng)村信用社的數(shù)目也迅速增長(zhǎng)。農(nóng)村信用社適應(yīng)著鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展飛速擴(kuò)張，在最多的年份，其總數(shù)曾多于5萬家。1986年，中國(guó)第一家以股份制形式組織起來的商業(yè)銀行交通銀行重新營(yíng)業(yè)。1987年，第一家由企業(yè)集團(tuán)發(fā)起設(shè)立的銀行中信實(shí)業(yè)銀行宣告成立。1987年，第一家以地方金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)共同出資的區(qū)域性商業(yè)銀行深圳發(fā)展銀行開始營(yíng)業(yè)。,金融機(jī)構(gòu)創(chuàng)建熱潮非銀行金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展,1979年10月，中國(guó)第一家信托投資公司中國(guó)國(guó)際信托投資公司（中信公司）成立。以此為契機(jī)，全國(guó)興起了組建信托投資公司的熱潮。大量政府部門、地方政府和各家銀行紛紛組建信托投資公司；在最為興盛時(shí)期，其數(shù)目曾達(dá)到400余家。1981年4月，中國(guó)東方租賃有限公司成立，標(biāo)明融資租賃業(yè)也開始進(jìn)入了中國(guó)的金融體系。1987年，以企業(yè)集團(tuán)為依托的財(cái)務(wù)公司從開始出現(xiàn)。1987年，中國(guó)銀行和中國(guó)國(guó)際信托投資公司聯(lián)手首創(chuàng)中國(guó)投資基金，標(biāo)志著中國(guó)投資基金市場(chǎng)的誕生。1990年11月，法國(guó)東方匯理銀行在中國(guó)建立第一個(gè)共同基金“上?；稹薄?金融市場(chǎng)從無到有,1981年開始，恢復(fù)發(fā)行國(guó)庫(kù)券。1984年開始，一些企業(yè)發(fā)行了類似于企業(yè)債券形式的有價(jià)證券。金融債券商業(yè)銀行最早于1983年開始發(fā)行，1992年以后很少再發(fā)行。政策性金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的債券。主要是國(guó)家開發(fā)銀行、進(jìn)出口銀行和農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行發(fā)行的債券。其中以國(guó)家開發(fā)銀行發(fā)行的規(guī)模最大。特種金融債券。這是由中央銀行批準(zhǔn)，由部分金融機(jī)構(gòu)發(fā)行，主要用于償還不規(guī)范證券回購(gòu)債務(wù)的債券。中央銀行發(fā)行了融資債券。,（續(xù)）,1981年開始，在中國(guó)經(jīng)濟(jì)最發(fā)達(dá)的江蘇和浙江地區(qū)，出現(xiàn)了一些“地下”的以調(diào)節(jié)資金余缺為目的的資金拆借活動(dòng)。1982年，人民銀行倡導(dǎo)推行“三票一卡”（即匯票、本票、支票和信用證），可謂中國(guó)票據(jù)市場(chǎng)的發(fā)端。該年，上海市率先開展了票據(jù)承兌貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。同時(shí)，人民銀行也開始試辦票據(jù)的再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。1984年，中國(guó)人民銀行開始行使中央銀行職能，以媒介銀行短期頭寸為主要功能的資金拆借活動(dòng)正式進(jìn)入中國(guó)的金融體系之中。1985年，國(guó)家體改委和中國(guó)人民銀行總行將建立銀行同業(yè)拆借市場(chǎng)列為金融體制改革的重點(diǎn)內(nèi)容。,131991～1993年引入資本市場(chǎng),證券交易所的設(shè)立上海證券交易所于1990年底設(shè)立，深圳證券交易所在1991年初設(shè)立。1991年，全國(guó)證券交易自動(dòng)報(bào)價(jià)系統(tǒng)（STAQ系統(tǒng)）啟動(dòng)。跨地區(qū)證券交易的啟動(dòng)1991年，跨地區(qū)、有組織的規(guī)范化國(guó)債交易起步。1991年，啟動(dòng)國(guó)債回購(gòu)業(yè)務(wù)試點(diǎn)。證券投資基金的設(shè)立1991年10月，“武漢證券投資基金”和“南山風(fēng)險(xiǎn)投資基金”分別由武漢市人民銀行和深圳南山區(qū)政府批準(zhǔn)成立。1991年，中國(guó)農(nóng)村發(fā)展信托投資公司也在山東省私募5千萬元，設(shè)立了淄博基金，并首先獲得中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)。中國(guó)的證券市場(chǎng)開始迅速發(fā)展，并成為金融體系不可或缺的組成部分。,1419942001年全面配套改革,1994年，國(guó)務(wù)院集中推出了一系列金融改革措施。對(duì)中央銀行體系、金融宏觀調(diào)控體系、金融組織體系、金融市場(chǎng)體系、以及外匯管理體系進(jìn)行了全面改革。1994年，原先的官方匯率、調(diào)劑匯率和黑市匯率并軌。我國(guó)正式建立了有管理的浮動(dòng)匯率制度。1993年以來，規(guī)范中國(guó)銀行行為和金融活動(dòng)的基本法規(guī)－－中國(guó)人民銀行法、商業(yè)銀行法、票據(jù)法、保險(xiǎn)法等等相繼通過。從1994年開始，中國(guó)金融業(yè)進(jìn)入治理整頓階段。,現(xiàn)代金融體系的奠定,1994年，進(jìn)一步分離中央銀行的一般性工商信貸業(yè)務(wù)。確立政策性業(yè)務(wù)和商業(yè)性業(yè)務(wù)相分離，以及銀行業(yè)、信托業(yè)和證券業(yè)分業(yè)經(jīng)營(yíng)和分業(yè)管理的原則。長(zhǎng)期被包含在國(guó)有專業(yè)銀行之中的政策性貸款業(yè)務(wù)被分離出來，交給了新成立的國(guó)家開發(fā)銀行、國(guó)家進(jìn)出口銀行和國(guó)家農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行等三家政策性銀行。國(guó)有專業(yè)銀行明確了按照商業(yè)銀行的規(guī)范進(jìn)行改革的要求。在整頓城市信用社的基礎(chǔ)上，北京、深圳和上海開始組建城市合作銀行（后改名為城市商業(yè)銀行）。各主要城市陸續(xù)跟進(jìn)。,（續(xù)）,1992年，成立國(guó)務(wù)院證券委和中國(guó)證監(jiān)會(huì)，證券業(yè)實(shí)行專業(yè)化監(jiān)管。1998年，成立中國(guó)保監(jiān)會(huì)，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)實(shí)行專業(yè)化監(jiān)管。,152001年以來歷史性的轉(zhuǎn)變,中國(guó)于2001年底加入了WTO，中國(guó)從政策開放轉(zhuǎn)向制度開放，中國(guó)經(jīng)濟(jì)開始全面融入全球經(jīng)濟(jì)體系中。中共相繼召開了十六大和十六屆三中全會(huì)。通過了一項(xiàng)以市場(chǎng)為導(dǎo)向、涉及廣泛的有關(guān)完善市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制改革的決定。中國(guó)確立了全面建立市場(chǎng)化的金融體系并逐步融入全球金融體系的改革方向。此前，中國(guó)的對(duì)外開放是“政策性對(duì)外開放”，即，我們完全根據(jù)自己的需要，決定對(duì)外開放的領(lǐng)域、程度和步調(diào)。加入WTO后，中國(guó)進(jìn)入了“制度性對(duì)外開放”階段，即我們需要根據(jù)WTO規(guī)定的一系列制度框架并參考國(guó)際最佳實(shí)踐（最初的表述是“國(guó)際慣例”），按照既定的時(shí)間表全面開放金融業(yè)。,151分業(yè)監(jiān)管格局最終形成,2003年成立了中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)，將原來由中國(guó)人民銀行行使的對(duì)銀行機(jī)構(gòu)的監(jiān)管職能分離出來，專由中國(guó)銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)實(shí)施。至此，中國(guó)分業(yè)監(jiān)管、分業(yè)經(jīng)營(yíng)的制度框架最終形成。幾年來，中國(guó)金融監(jiān)管的專業(yè)化有了長(zhǎng)足的發(fā)展，并不斷根據(jù)國(guó)際最佳實(shí)踐進(jìn)行調(diào)整。銀行監(jiān)管基本上接受了BIS的框架，關(guān)于統(tǒng)一國(guó)際資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議（習(xí)稱“巴塞爾協(xié)議Ⅰ”）和有效銀行監(jiān)管核心原則（所謂“新資本協(xié)議”，習(xí)稱“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”）成為中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)管的主要參考框架。在個(gè)框架中，資本監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管成為核心。銀行業(yè)重整的“四環(huán)節(jié)”貸款分類、充足撥備、做實(shí)利潤(rùn)、資本充足率達(dá)標(biāo)。證券監(jiān)管建立了以保護(hù)投資者利益、透明度和完善上市公司治理結(jié)構(gòu)為核心的監(jiān)管框架。保險(xiǎn)監(jiān)管建立以償付能力、公司治理結(jié)構(gòu)和市場(chǎng)行為監(jiān)管為核心的監(jiān)管框架。,152金融機(jī)構(gòu)改革邁出關(guān)鍵步伐,國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的重組2004年12月31日，政府動(dòng)用450億美元的外匯儲(chǔ)備分別向中國(guó)建設(shè)銀行和中國(guó)銀行注資225億美元。2005年6月，政府又再次用300億美元的外匯儲(chǔ)備和300億美元等值人民幣向中國(guó)工商業(yè)銀行注資。此后，政府又陸續(xù)動(dòng)用外匯儲(chǔ)備向若干金融機(jī)構(gòu)注資，機(jī)構(gòu)范圍也超出了銀行業(yè)，覆蓋了銀行（含政策性銀行）、保險(xiǎn)、證券等全部金融領(lǐng)域。在財(cái)務(wù)重組、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者和機(jī)構(gòu)重組的基礎(chǔ)上，2005年，中國(guó)建設(shè)銀行成功在香港上市；2006年7月，中國(guó)銀行又同時(shí)在香港和上海證券交易所上市；2006年10月，中國(guó)工商業(yè)銀行又在香港和上海兩地成功上市。繼之，保險(xiǎn)、證券機(jī)構(gòu)也成功上市。在對(duì)建設(shè)銀行和中國(guó)銀行注資的同時(shí)，成立了中央?yún)R金公司，專門代表政府行使對(duì)獲得注資的國(guó)家控股銀行的所有權(quán)職能。2007年，匯金又成為新組建的國(guó)家投資公司（CIC）的組成部分。到2007年底，我國(guó)銀行業(yè)資產(chǎn)總量達(dá)到了526萬億元。,,我國(guó)金融機(jī)構(gòu)補(bǔ)充資本金的渠道也越來越多樣化。除了首次公開發(fā)行外，金融機(jī)構(gòu)還可通過股票增發(fā)、發(fā)行次級(jí)債務(wù)、混合資本債來補(bǔ)充資本金。當(dāng)局正在大力推進(jìn)中國(guó)金融機(jī)構(gòu)綜合經(jīng)營(yíng)的步伐，銀行系、保險(xiǎn)系、證券系基金管理公司，以及大型企業(yè)支撐的基金管理公司逐步成立。銀行代客理財(cái)產(chǎn)品日益豐富，其它表外業(yè)務(wù)也得到了較快地發(fā)展。通過這些途徑，我國(guó)的金融機(jī)構(gòu)開始積極介入資本市場(chǎng)業(yè)務(wù)。,153資本市場(chǎng)開始新改革,從2001年起，中國(guó)股票市場(chǎng)開始大幅下跌，到2005年5月，股票價(jià)格指數(shù)下跌60以上。2005年5月，在股票市場(chǎng)持續(xù)大幅下跌的背景下，當(dāng)局推出了“股權(quán)分置”改革，由非流通股股東提案，流通股股東表決的方式來確定非流動(dòng)股股東對(duì)流通股股東的對(duì)價(jià)。經(jīng)過艱苦努力，股權(quán)分置改革取得了決定性進(jìn)展。但是，由于這一改革留下了“大非”和“小非”等問題，“股權(quán)分置”這一阻礙中國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)展的重大制度障礙仍然存在。清理證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)。注資、重組、上市。投資者結(jié)構(gòu)得到極大改善，機(jī)構(gòu)投資者逐漸成為中國(guó)資本市場(chǎng)中活躍的中堅(jiān)力量。保險(xiǎn)資金、社會(huì)保障基金證券投資基金、私募基金合格境外投資機(jī)構(gòu)（QFII）和合格境內(nèi)投資機(jī)構(gòu)（QDII）,154利率市場(chǎng)化穩(wěn)步推進(jìn),經(jīng)過幾年的努力，中國(guó)已經(jīng)進(jìn)入到了利率市場(chǎng)化的最后攻堅(jiān)階段，即放開貸款利率的下限和存款利率的上限。2002年，中國(guó)開始積極地在8家農(nóng)村信用社進(jìn)行存貸款利率市場(chǎng)化的試點(diǎn)，賦予它們更大幅度地調(diào)整利率的權(quán)利。2004年10月28日，中央銀行在調(diào)整法定存貸款利率的同時(shí)，放開了貸款利率的上限和存款利率的下限，但仍對(duì)城鄉(xiāng)信用社人民幣貸款利率實(shí)行上限管理，其貸款利率浮動(dòng)上限擴(kuò)大為基準(zhǔn)利率的23倍。中國(guó)金融機(jī)構(gòu)人民幣貸款利率已經(jīng)基本過渡到上限放開，實(shí)行下限管理的階段。今后存貸款利率市場(chǎng)化的重點(diǎn)是逐步提高利率定價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)管理能力，逐步建立健全中央銀行利率調(diào)控體系，在更大程度上發(fā)揮市場(chǎng)在資源配置中的作用。,155金融業(yè)全面對(duì)外開放,允許更多的外資金融機(jī)構(gòu)進(jìn)入中國(guó)經(jīng)營(yíng)。2007年底，外資銀行營(yíng)業(yè)性機(jī)構(gòu)增加到254家。其中已有7家外資金融機(jī)構(gòu)獲準(zhǔn)經(jīng)營(yíng)人民幣零售業(yè)務(wù)。2003年成立了首家合資基金管理公司，即招商基金管理有限公司。截止2008年2月底，我國(guó)全部60家基金管理公司中，共有30家（含籌）合資基金管理公司。2002年，配合資本項(xiàng)目管制放松的步伐，我國(guó)政府以批準(zhǔn)QFII（即境外合格投資者）的方式，開放了外國(guó)投資者直接投資于中國(guó)證券市場(chǎng)的路徑。目前批準(zhǔn)的額度為300億美元。截至2008年3月底，已有52家海外機(jī)構(gòu)獲準(zhǔn)進(jìn)入中國(guó)證券市場(chǎng)，總投資額度達(dá)10295億美元。2007年，QDII正式啟動(dòng)（境內(nèi)合格投資者），開放了我國(guó)投資者直接投資于境外證券市場(chǎng)的路徑。,156進(jìn)一步完善人民幣匯率制度,2005年7月22日，根據(jù)“自主性、可控性和穩(wěn)定性”三原則，我國(guó)穩(wěn)步展開了匯率形成機(jī)制的改革?；謴?fù)實(shí)行以市場(chǎng)供求為基礎(chǔ)、參考一籃子貨幣計(jì)算人民幣多邊匯率指數(shù)的變化、有管理的人民幣匯率制度。并維護(hù)人民幣匯率在合理、均衡水平上的基本穩(wěn)定。同時(shí)啟動(dòng)了外匯市場(chǎng)改革，進(jìn)一步推動(dòng)資本項(xiàng)目改革，深化經(jīng)常項(xiàng)目改革。,157大陸與香港金融業(yè)的互動(dòng),2003年6月，中央人民政府與香港特區(qū)政府簽署了CEPA協(xié)議。同年11月19日，中國(guó)人民銀行又同香港金融管理局簽定“合作備忘錄”。根據(jù)“備忘錄”，香港的銀行將獲準(zhǔn)辦理個(gè)人人民幣存款、兌換、銀行卡和匯款等業(yè)務(wù)，而中國(guó)人民銀行將為其提供有關(guān)的人民幣清算安排。人民幣清算渠道的開通。2006年末，港幣對(duì)美元貶值，顯示出人民幣對(duì)香港金融和經(jīng)濟(jì)的影響力進(jìn)一步提高。港幣和人民幣之間的關(guān)系更加密切。2006年末，允許大陸企業(yè)赴香港發(fā)行人民幣債券。香港在作為人民幣金融中心的發(fā)展路程上又向前邁進(jìn)了一大步。這進(jìn)一步鞏固了香港的國(guó)際金融中心的地位。香港一直是中國(guó)大陸對(duì)外開放的最重要渠道。過去，她的功能主要是引進(jìn)外資和對(duì)外貿(mào)易通道；新世紀(jì)以來，香港作為中國(guó)企業(yè)和金融業(yè)“走出去”之重要通道的作用日益顯著。臺(tái)灣與大陸之間的金融關(guān)系也進(jìn)入了我們的視野。,,二、中國(guó)金融改革面臨新挑戰(zhàn),美國(guó)金融危機(jī)促使我們重新審視金融創(chuàng)新戰(zhàn)略,如今，我們正站在新的歷史起點(diǎn)上，需要規(guī)劃我們進(jìn)一步改革的方向。無論我們是否意識(shí)到，在規(guī)劃我國(guó)金融改革和金融創(chuàng)新的方向時(shí)，我們或明或暗地都會(huì)有一個(gè)藍(lán)本，長(zhǎng)期以來，這個(gè)藍(lán)本就是美國(guó)的實(shí)踐。與此相關(guān)聯(lián)，我們也會(huì)有一些理論上的參考，這些理論大都是基于美國(guó)的實(shí)踐。但是，去年以來，自次貸危機(jī)在美國(guó)爆發(fā)并演化為震撼世界的“金融海嘯”以來，這些觀念受到嚴(yán)重挑戰(zhàn)。那里曾經(jīng)讓我們覺得已經(jīng)是非常完備的體系，瞬時(shí)間變得七零八落；很多曾經(jīng)被奉為金科玉律的規(guī)則、做法、慣例，瞬時(shí)間就成為必須被拋棄的東西。美國(guó)的事態(tài)還在展開過程之中，現(xiàn)在還不是做結(jié)論的時(shí)候。但是，有一些經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)已經(jīng)初顯端倪。在規(guī)劃未來我國(guó)金融改革和發(fā)展的戰(zhàn)略時(shí)，必須記取這些經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)。,21金融改革與創(chuàng)新應(yīng)當(dāng)服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì),經(jīng)濟(jì)決定金融，無論何時(shí)何地，這都是基本原則。然而，上個(gè)世紀(jì)90年代以來，金融的發(fā)展有脫離開實(shí)體經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)而自我服務(wù)的傾向?；臃碌睦碡?cái)、掛鉤（連接）產(chǎn)品等等，大都缺乏實(shí)體經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)當(dāng)今，石油、谷物等大宗農(nóng)產(chǎn)品和資源類產(chǎn)品價(jià)格是在金融市場(chǎng)上確定，并對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的運(yùn)行產(chǎn)生了明顯的干擾。其他大宗農(nóng)產(chǎn)品和資源產(chǎn)品市場(chǎng)上，也都存在類似情況。相反的例子AIG發(fā)生危機(jī)之后，世界一片恐慌，于是出現(xiàn)了紛紛退保的現(xiàn)象。但是仔細(xì)研究就可發(fā)現(xiàn)，人們退的是那些所謂的新興產(chǎn)品，是各種“連接”性產(chǎn)品，而各種傳統(tǒng)的保障型產(chǎn)品基本上沒有受到?jīng)_擊。,續(xù),金融與實(shí)體經(jīng)濟(jì)“疏遠(yuǎn)化”傾向在國(guó)內(nèi)也有表現(xiàn)我們不甚發(fā)達(dá)的債券市場(chǎng)上充斥著各種各樣的“金融債”，使得這個(gè)市場(chǎng)成為金融機(jī)構(gòu)“理財(cái)”的場(chǎng)所，其中流動(dòng)著的巨額資金基本上與企業(yè)無關(guān)，基本上不為實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)。相反，為企業(yè)和居民服務(wù)的債券，至今不僅規(guī)模甚小，而且種類單一。基于這種扭曲的市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，通過金融市場(chǎng)來傳導(dǎo)的貨幣政策，對(duì)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)的調(diào)控效力便呈遞減之勢(shì)。非銀行的金融機(jī)構(gòu)紛紛上市，其合理性也可質(zhì)疑。為資本市場(chǎng)動(dòng)態(tài)所左右，它們的主營(yíng)業(yè)務(wù)已經(jīng)模糊，并產(chǎn)生了一系列不利后果。我們?cè)诮鹑诟母锖桶l(fā)展的過程中，應(yīng)當(dāng)牢牢記住為企業(yè)、居民和實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)的原則。在這個(gè)意義上，為普通居民服務(wù)的機(jī)構(gòu)、市場(chǎng)和產(chǎn)品，為我們高新科技產(chǎn)業(yè)化服務(wù)的機(jī)構(gòu)、市場(chǎng)和產(chǎn)品，為小企業(yè)服務(wù)的機(jī)構(gòu)、市場(chǎng)和產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)大力發(fā)展，而那樣一些在技術(shù)上看起來很“優(yōu)美”，但是基本上只是金融業(yè)自我服務(wù)、甚至自?shī)首詷返哪菢右恍C(jī)構(gòu)、市場(chǎng)和產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)盡量杜絕。,22風(fēng)險(xiǎn)管理是核心,廣義的風(fēng)險(xiǎn)可以被定義為不確定性。一項(xiàng)事務(wù)在發(fā)展過程中若存在兩個(gè)以上的可能結(jié)果，便應(yīng)當(dāng)認(rèn)為它存在不確定性。因此，風(fēng)險(xiǎn)無處不在。從根源上說，金融業(yè)就是為了管理風(fēng)險(xiǎn)而產(chǎn)生和發(fā)展的。然而，問題的復(fù)雜之處在于當(dāng)金融業(yè)在創(chuàng)造出一種管理已知風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)制、產(chǎn)品或服務(wù)的同時(shí)，它卻可能在醞釀著新的風(fēng)險(xiǎn)。,管理風(fēng)險(xiǎn)的四種基本方法,風(fēng)險(xiǎn)回避不符合風(fēng)險(xiǎn)管理?xiàng)l件的貸款堅(jiān)決不貸“次貸”的要害是降低貸款條件，這就違背了風(fēng)險(xiǎn)回避的原則預(yù)防并控制損失嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，風(fēng)險(xiǎn)控制總監(jiān)位置的設(shè)置法國(guó)興業(yè)銀行問題的關(guān)鍵在于內(nèi)控制度不嚴(yán)，風(fēng)險(xiǎn)留存在充分了解風(fēng)險(xiǎn)之特征的條件下，將風(fēng)險(xiǎn)留置于資產(chǎn)負(fù)債表中，這樣做，為的是諸如維持客戶關(guān)系以及獲取風(fēng)險(xiǎn)收益等目的但是，風(fēng)險(xiǎn)留存應(yīng)當(dāng)對(duì)應(yīng)有充足的資本儲(chǔ)備（資本金、撥備等）風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移套期保值購(gòu)買保險(xiǎn)分散投資不把雞蛋都放在一個(gè)籃子里,管理風(fēng)險(xiǎn)更深入的問題,風(fēng)險(xiǎn)管理的要點(diǎn)準(zhǔn)確識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)并給于適當(dāng)定價(jià)社會(huì)定價(jià)評(píng)級(jí)公司的困境內(nèi)部定價(jià)需要經(jīng)驗(yàn)、資財(cái)、人才和相應(yīng)的以管理風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的決策機(jī)制具備足夠的準(zhǔn)備資產(chǎn)，一旦潛在的風(fēng)險(xiǎn)發(fā)展成為損失，便可用之彌補(bǔ)虧空對(duì)于金融機(jī)構(gòu)來說，存在一種特殊的風(fēng)險(xiǎn)喪失流動(dòng)性在危機(jī)中，金融機(jī)構(gòu)并不是“一文不值”，多數(shù)情況下，那只是因?yàn)樗鼈兇藭r(shí)此地不能支付。胡雪巖曾經(jīng)用三個(gè)缸和兩個(gè)蓋的關(guān)系來比喻這種金融業(yè)的特殊性，說明了流動(dòng)性的要義投資銀行管理風(fēng)險(xiǎn)的基本方法則是發(fā)現(xiàn)并銷售風(fēng)險(xiǎn)，它們的多數(shù)創(chuàng)新都沒有消滅風(fēng)險(xiǎn)，亦未提供解決風(fēng)險(xiǎn)形成損失的方法和手段，只是將風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)散到更廣的范圍之內(nèi)。本次美國(guó)金融危機(jī)的發(fā)生與蔓延，充分顯現(xiàn)了這一方式的弊端。在這個(gè)意義上，類似的金融創(chuàng)新之價(jià)值需要重新審視。,23金融發(fā)展在市場(chǎng)主導(dǎo)和中介主導(dǎo)間尋求平衡,可以從很多角度來觀察金融結(jié)構(gòu)。其中，市場(chǎng)主導(dǎo)和終結(jié)主導(dǎo)，是最重要的觀察分析角度。這個(gè)問題在我國(guó)主要在直接融資和間接融資的概念下在討論。在我國(guó)的金融改革過程中，市場(chǎng)主導(dǎo)和終結(jié)主導(dǎo)的關(guān)系一直是熱議的話題。一段時(shí)期以來，中國(guó)朝野似乎已經(jīng)形成了共識(shí)，這就是，市場(chǎng)主導(dǎo)要優(yōu)于間接融資，因此，發(fā)展市場(chǎng)主導(dǎo)型金融體系成為中國(guó)金融改革的重要任務(wù)。這一認(rèn)識(shí)，已經(jīng)被寫進(jìn)黨和政府的文件之中（大力發(fā)展直接融資）。美國(guó)的金融危機(jī)，對(duì)這一觀點(diǎn)提出了挑戰(zhàn)。,中介和市場(chǎng)沒有絕對(duì)的優(yōu)劣之分,機(jī)構(gòu)和市場(chǎng)沒有絕對(duì)的優(yōu)劣之分，只有與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要是否相符之別金融中介生產(chǎn)信息但不公開銷售信息，它們作為代理人代替居民做出投資決策（發(fā)放貸款）。因此當(dāng)一項(xiàng)新技術(shù)出現(xiàn)時(shí)，中介為主的金融體系很可能裹足不前。市場(chǎng)為主的優(yōu)勢(shì)就是允許所有的投資者充分表達(dá)自己的意見。這種對(duì)不同意見的容忍，使得新技術(shù)往往是在市場(chǎng)主導(dǎo)型金融體系的國(guó)家中首先得到發(fā)展和應(yīng)用。這個(gè)結(jié)論同兩次工業(yè)革命和20世紀(jì)末期信息技術(shù)革命的特征事實(shí)是相符的。但是，正是由于此次新技術(shù)革命已近尾聲，而更新的科技還在醞釀之中，市場(chǎng)的過度發(fā)展，就會(huì)產(chǎn)生擾亂市場(chǎng)的不利后果。此次美國(guó)金融危機(jī)集中于金融市場(chǎng)、市場(chǎng)機(jī)構(gòu)（投資銀行為主）和市場(chǎng)化產(chǎn)品上，反映了實(shí)體經(jīng)濟(jì)中的這種轉(zhuǎn)變。,美國(guó)金融體系發(fā)展中市場(chǎng)和機(jī)構(gòu)間的輪回,在上個(gè)世紀(jì)末，由于金融市場(chǎng)飛速發(fā)展，金融創(chuàng)新層出不窮，商業(yè)銀行的傳統(tǒng)領(lǐng)地被不斷侵蝕，因此，在金融市場(chǎng)最發(fā)達(dá)的美國(guó)，有“商業(yè)銀行是本世紀(jì)的恐龍”之說。但是，在從去年以來開始的美國(guó)“金融海嘯”中，我們看到的突出現(xiàn)象是投資銀行的一頂頂王冠落地，而收購(gòu)這些不可一世的投資銀行的，卻都是各國(guó)的商業(yè)銀行。不僅如此，碩果僅存的兩家投資銀行高盛和摩根斯坦利也在進(jìn)行重組，其重組的方向則是建立銀行控股公司，而這兩家公司過去都是金融控股公司。因此，美國(guó)金融界目前又有“商業(yè)銀行收復(fù)失地”之說。這種翻天覆地的變化，促使我們重新審視市場(chǎng)和中介的關(guān)系。,中國(guó)需要均衡發(fā)展機(jī)構(gòu)和市場(chǎng),中國(guó)面臨的發(fā)展任務(wù)需要我們均衡發(fā)展兩種融資方式中國(guó)正處于高新科技產(chǎn)業(yè)化并通過這一過程來從根本上改變產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的時(shí)代。因此，大力發(fā)展金融市場(chǎng)，應(yīng)當(dāng)是我們的重要任務(wù)。但是，作為后發(fā)展國(guó)家，我們的主要任務(wù)是承接在發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)實(shí)現(xiàn)了的高新科技產(chǎn)業(yè)化的成果。推廣這些結(jié)果，需要中介的大力支持。因此，繼續(xù)發(fā)展金融中介，依然具有重要意義。在危機(jī)中，市場(chǎng)參與者普遍強(qiáng)化了流動(dòng)性偏好。綜合看來，在發(fā)展我國(guó)金融結(jié)構(gòu)的過程中，發(fā)展市場(chǎng)和發(fā)展中介，兩者不可偏廢。,引申的討論需要重新規(guī)劃我國(guó)金融綜合經(jīng)營(yíng)的方向,研究中介與市場(chǎng)的關(guān)系，還要涉及一個(gè)問題，即金融業(yè)綜合經(jīng)營(yíng)的發(fā)展方向問題。上個(gè)世紀(jì)末期以來，綜合經(jīng)營(yíng)成為世界性趨勢(shì)。在國(guó)外的實(shí)踐中，綜合經(jīng)營(yíng)存在兩種基本類型，一種是歐洲式的，那就是全能銀行，或稱金融百貨公司。在全能銀行體系下也有投資銀行業(yè)務(wù)，但那叫商人銀行，其服務(wù)對(duì)象是各類企業(yè)。另一種是美國(guó)模式。商業(yè)銀行、投資銀行相互獨(dú)立，且投資銀行占據(jù)主導(dǎo)地位。在這樣一些獨(dú)立法人的基礎(chǔ)上，組建金融控股公司。我國(guó)在前一段時(shí)間的討論中，多數(shù)人比較青睞美國(guó)式的金融控股公司，現(xiàn)在，這種控股公司在美國(guó)已經(jīng)壽終正寢，鑒于此，我們恐怕也需要重新審視我國(guó)的金融綜合經(jīng)營(yíng)的發(fā)展路徑我們不僅需要認(rèn)真研究全能銀行模式，而且，在確定以控股公司方式來推進(jìn)綜合經(jīng)營(yíng)時(shí)，應(yīng)考慮銀行控股，即成立銀行控股公司。,24加強(qiáng)市場(chǎng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),美國(guó)的金融基礎(chǔ)設(shè)施應(yīng)當(dāng)說是相對(duì)完善的，但是，此次金融危機(jī)也暴露出其存在嚴(yán)重缺陷。主要的問題，一方面是構(gòu)成金融業(yè)運(yùn)行的各類基礎(chǔ)設(shè)施尚待進(jìn)一步完善，另一方面，就是各類基礎(chǔ)設(shè)施之間缺乏密切配合和信息共享機(jī)制，以至于發(fā)生了問題之后，人們難以充分估計(jì)問題的嚴(yán)重性及波及的范圍。中國(guó)應(yīng)當(dāng)記取美國(guó)的教訓(xùn)，大力建設(shè)和完善我們的金融基礎(chǔ)設(shè)施登記系統(tǒng)評(píng)級(jí)系統(tǒng)征信系統(tǒng)支付清算系統(tǒng),25積極參與國(guó)際貨幣制度的改革,此次美國(guó)金融危機(jī)的產(chǎn)生及其全球傳播，與美元霸權(quán)密切相關(guān)。因此，處置此次美國(guó)金融危機(jī)，必然涉及當(dāng)前國(guó)際貨幣體系的改革問題。當(dāng)前的國(guó)際貨幣體系的問題在于，布雷頓森林體系于1974年正式崩潰之后，全球依然通行美元本位制，但是，美國(guó)在向全世界供應(yīng)美元的過程中失卻了約束，以至于他可以不負(fù)責(zé)任地向全世界投放美元。,（續(xù)）,用其他貨幣替代美元在上個(gè)世紀(jì)第二次世界大戰(zhàn)結(jié)束后，美元取代英鎊成為世界貨幣。當(dāng)時(shí)，美國(guó)經(jīng)濟(jì)占全球經(jīng)濟(jì)的三分之一以上，并掌握全球70以上的黃金儲(chǔ)備。目前還找不到能夠替代美元的其他貨幣。歐元本就面臨不小于美元的沖擊。日元曾經(jīng)嘗試過國(guó)際化，但不成功。日元的力量還不足于替代美元。如何走出去人民幣。經(jīng)濟(jì)實(shí)力不夠，人民幣剛剛開始走出國(guó)門。另外，同樣面臨如何走出去的問題。重新建立某種形式的新“布雷頓森林體系”貨幣基礎(chǔ)匯率調(diào)整機(jī)制,謝謝,,,

簡(jiǎn)介：人民銀行金融精準(zhǔn)扶貧貸款專項(xiàng)統(tǒng)計(jì)制度,,11出臺(tái)背景,2,關(guān)于打響脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)的決定,11出臺(tái)背景（續(xù)）,3,什么叫扶貧“精準(zhǔn)”,產(chǎn)業(yè)扶持轉(zhuǎn)移就業(yè)易地搬遷教育支持醫(yī)療救助社保政策,脫貧,,,,,精準(zhǔn)扶貧是粗放扶貧的對(duì)稱，是指針對(duì)不同貧困區(qū)域環(huán)境、不同貧困農(nóng)戶狀況，運(yùn)用科學(xué)有效程序?qū)Ψ鲐殞?duì)象實(shí)施精確識(shí)別、精確幫扶、精確管理的治貧方式。一般來說，精準(zhǔn)扶貧主要是就貧困居民而言的，誰貧困就扶持誰。,4,金融精準(zhǔn)扶貧“實(shí)質(zhì)”,政府主管部門對(duì)具體幫扶的貧困戶取得的成效，定期或不定期的組織量化考核，對(duì)已脫貧的農(nóng)戶及時(shí)退出幫扶對(duì)象，確保金融精準(zhǔn)扶貧真實(shí)而有效，確保精準(zhǔn)脫貧。,12精準(zhǔn)扶貧概念（續(xù)）,5,一、建檔立卡貧困戶首先，必須解釋一下建檔立卡。建檔立卡就是建立貧困戶的相關(guān)檔案，把貧困戶的困難程度記錄在案，并分發(fā)相應(yīng)的貧困卡。這樣顧名思義，建檔立卡貧困戶，就是已經(jīng)完成審批流程，建立了貧困檔案，并獲得貧困卡的貧困家庭。二、建檔立卡的目的主要目的是，識(shí)別出農(nóng)村貧困對(duì)象，搞清農(nóng)村貧困戶的分布情況、貧困狀況、貧困類型、致貧原因，建立健全農(nóng)村貧困村和貧困戶檔案。為建立完善新指標(biāo)體系下對(duì)貧困戶、貧困村的動(dòng)態(tài)監(jiān)管和分類幫扶機(jī)制奠定基礎(chǔ)。同時(shí)，也為部門行業(yè)扶貧和社會(huì)扶貧搭建共享的扶貧工作信息平臺(tái)。,13人行制度發(fā)文185號(hào)文件,7,13人行制度發(fā)文發(fā)文要求,8,,金融精準(zhǔn)扶貧貸款,,13人行制度發(fā)文報(bào)表構(gòu)成,9,13人行制度發(fā)文統(tǒng)計(jì)指標(biāo),10,13人行制度發(fā)文統(tǒng)計(jì)指標(biāo)（續(xù)）,11,13人行制度發(fā)文統(tǒng)計(jì)指標(biāo)（續(xù)）,12,14指標(biāo)解讀,13,14指標(biāo)解讀扶貧帶動(dòng)作用,14,“1個(gè)建檔立卡戶”,14指標(biāo)解讀扶貧帶動(dòng)作用其他個(gè)人,15,14指標(biāo)解讀扶貧帶動(dòng)作用產(chǎn)業(yè),16,教育,水利,農(nóng)網(wǎng)升級(jí),交通設(shè)施,14指標(biāo)解讀扶貧帶動(dòng)作用項(xiàng)目,17,“金融精準(zhǔn)扶貧貼息貸款”指各級(jí)財(cái)政部門給予財(cái)政貼息的金融精準(zhǔn)扶貧貸款扶貧小額信貸金融機(jī)構(gòu)按照關(guān)于創(chuàng)新發(fā)展扶貧小額信貸的指導(dǎo)意見（國(guó)開辦發(fā)【2014】78號(hào)）要求，對(duì)符合條件的建檔立卡貧困戶提供的5萬元以下、期限3年以內(nèi)的信用貸款。,14指標(biāo)解讀精準(zhǔn)扶貧貼息貸款,18,14指標(biāo)解讀新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體,19,,32個(gè)貸系統(tǒng)改造個(gè)人貸款申請(qǐng)界面新增內(nèi)容,20,,A830家庭農(nóng)場(chǎng)（專業(yè)大戶）貸款,,A831農(nóng)民專業(yè)合作社貸款,,公貸系統(tǒng)中有農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭標(biāo)識(shí)的,33統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)改造新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營(yíng)主體,21,,借據(jù)號(hào)個(gè)數(shù),,系統(tǒng)中錄入的帶動(dòng)人數(shù)同一人多筆貸款不重復(fù),,建檔立卡貧困戶貧困狀態(tài),,易地扶貧貸款服務(wù)對(duì)象中有非貧困戶的,33統(tǒng)計(jì)系統(tǒng)改造附報(bào)指標(biāo),22,41分行重點(diǎn)關(guān)注,,,統(tǒng)計(jì)部門,,業(yè)務(wù)部門,,一是分行統(tǒng)計(jì)部門與業(yè)務(wù)部門通力協(xié)作，保障總行按時(shí)報(bào)送數(shù)據(jù)二是統(tǒng)計(jì)部門要加強(qiáng)宣貫力度，業(yè)務(wù)部門要加強(qiáng)督導(dǎo)力度，共同確保全行數(shù)據(jù)報(bào)送質(zhì)量,認(rèn)真學(xué)習(xí)人行統(tǒng)計(jì)制度；認(rèn)真領(lǐng)會(huì)總行落實(shí)要求；組織相關(guān)報(bào)表的核對(duì)工作；做好統(tǒng)計(jì)報(bào)表的培訓(xùn)與檢查工作,指導(dǎo)基層人員正確錄入數(shù)據(jù)；及時(shí)對(duì)錯(cuò)誤數(shù)據(jù)進(jìn)行清理；做好相關(guān)報(bào)表的核對(duì)工作；做好關(guān)鍵信息的培訓(xùn)與檢查工作,一是分行統(tǒng)計(jì)部門與業(yè)務(wù)部門通力協(xié)作，保障總行按時(shí)報(bào)送數(shù)據(jù),23,謝謝聆聽,中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行版權(quán)所有，未經(jīng)中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行表示同意，不得抄襲或剪輯本文資料。,

簡(jiǎn)介：導(dǎo)言什么是貨幣金融學(xué),貨幣金融學(xué)又叫貨幣銀行學(xué)，是研究貨幣以及與貨幣相關(guān)的制度、機(jī)構(gòu)和市場(chǎng)的學(xué)科。,貨幣,第一講,一、萬寶路香煙是不是貨幣貨幣的含義,◇萬寶路香煙是不是貨幣,◇銀行存款是不是貨幣,商品交換經(jīng)過了兩個(gè)發(fā)展階段物物交換和以貨幣為媒介的交換,,◆物物交換一種物品與另一種物品之間的簡(jiǎn)單交換。,◆以貨幣為媒介的交換,,,貨幣人們普遍接受的交換媒介。,現(xiàn)金,◇貨幣不僅包括現(xiàn)金,紙幣,硬幣,英鎊,,,,,除貨幣外，財(cái)富還包括與所有權(quán)有關(guān)的任何東西。,◇貨幣不等于財(cái)富,收入是在某一時(shí)間單位內(nèi)的收益，是一個(gè)流量。貨幣是在某一時(shí)點(diǎn)上的一個(gè)確定的金額，是一個(gè)存量。,◇貨幣不等于收入,貨幣的職能,交換媒介,計(jì)價(jià)單位,價(jià)值儲(chǔ)藏,二、貨幣的職能,,,,,△交換媒介買者和賣者進(jìn)行交易時(shí)的中介。這種職能中還包括貨幣在延期支付時(shí)作為支付手段的職能。,△計(jì)價(jià)單位用貨幣來表示一切物品和勞務(wù)的價(jià)格,5000元,貨幣單位貨幣本身的計(jì)算單位,中國(guó)貨幣,美國(guó)貨幣,英國(guó)貨幣,元、角、分,美元、美分,英鎊、便士,△價(jià)值儲(chǔ)藏人們把現(xiàn)在的購(gòu)買力轉(zhuǎn)變?yōu)槲磥碣?gòu)買力的東西,貨幣是重要的價(jià)值儲(chǔ)藏手段，但它的優(yōu)劣依賴于物價(jià)水平的高低。,三、形形色色的貨幣貨幣的形式,實(shí)物貨幣,,金屬貨幣,,信用貨幣,,電子貨幣,▲實(shí)物貨幣以自然界存在的某種物品或人們生產(chǎn)的某種物品充當(dāng)貨幣。在歷史上，有許多種類不同的物品都曾充當(dāng)過貨幣。,▲金屬貨幣以銅、銀、金等金屬作為材料的貨幣。金屬貨幣的自然特性比實(shí)物貨幣更適于充當(dāng)貨幣。,金屬條塊,鑄幣,銀行券是由銀行發(fā)行的一種用紙印制的信用貨幣?，F(xiàn)在世界上絕大多數(shù)國(guó)家流通中使用的都是紙幣化了的、不可兌現(xiàn)的銀行券。,▲信用貨幣在信用基礎(chǔ)上發(fā)行的、能發(fā)揮貨幣職能的信用憑證，其形式主要有銀行券和存款貨幣。,存款貨幣是指能夠通過簽發(fā)支票辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的活期存款。定期存款和儲(chǔ)蓄存款雖不能直接流通，但也是貨幣，或稱為準(zhǔn)貨幣。,▲電子貨幣在當(dāng)代科學(xué)技術(shù)發(fā)展過程中出現(xiàn)的電子化、信息化的支付工具，也是信用貨幣的一種存在形式。,

簡(jiǎn)介：第七講通貨膨脹與通貨緊縮,,,持續(xù)一斷時(shí)間的物價(jià)上升,一、錢怎么會(huì)變“毛”了通貨膨脹,通貨膨脹物價(jià)水平的普遍和持續(xù)的上升,大多數(shù)商品和服務(wù)價(jià)格都上升,通貨膨脹的另一面是貨幣貶值,通貨膨脹的最基本原因是貨幣量的增加。通貨膨脹是與紙幣流通相聯(lián)系的，本質(zhì)上是一種貨幣現(xiàn)象。,,衡量通貨膨脹的指標(biāo)是物價(jià)指數(shù)，通貨膨脹率通常就是指物價(jià)上漲率。,表示物價(jià)總水平變動(dòng)的指標(biāo),▲確定在計(jì)算物價(jià)指數(shù)時(shí)包括哪些商品和服務(wù)，以及它們各自的重要程度（稱為加權(quán)數(shù)）。,計(jì)算物價(jià)指數(shù)的步驟,例面包10個(gè)（加權(quán)數(shù)為067）礦泉水5瓶（加權(quán)數(shù)為033）,2001年面包價(jià)格為2元/個(gè)，礦泉水價(jià)格為1元/瓶。2002年面包價(jià)格為2元/個(gè)，礦泉水價(jià)格為2元/瓶。,確定這些商品和服務(wù)在不同年份的價(jià)格。,2001年總支出2元101元525元2002年總支出2元102元530元,◆計(jì)算所包括的商品和服務(wù)的總支出的變動(dòng)。,以2001年為基年物價(jià)指數(shù)為1002002年的物價(jià)指數(shù)是30元/25元120,△確定基年，令該年物價(jià)指數(shù)為100，然后計(jì)算其它年份的物價(jià)指數(shù)。,○加速的通貨膨脹,按照通貨膨脹的嚴(yán)重程度，可將通貨膨脹分為三類,△溫和的通貨膨脹,▽超速的通貨膨脹,Ⅰ需求拉上理論用總需求的增加解釋通貨膨脹Ⅱ成本推動(dòng)理論用生產(chǎn)成本的增加解釋通貨膨脹,通貨膨脹的原因,二、通貨膨脹對(duì)經(jīng)濟(jì)的影響,★在債務(wù)人與債權(quán)人之間，通貨膨脹有利于債務(wù)人而不利于債權(quán)人。,▽在企業(yè)與員工之間，通貨膨脹有利于企業(yè)而不利于員工?！谡c公眾之間，通貨膨脹有利于政府而不利于公眾。,◇通貨膨脹會(huì)使價(jià)格信號(hào)扭曲，不利于市場(chǎng)機(jī)制正常發(fā)揮作用?！锿ㄘ浥蛎洉?huì)使經(jīng)濟(jì)中的不確定性加大，投資風(fēng)險(xiǎn)增加。,,,大多數(shù)商品和服務(wù)價(jià)格都下降,三、潮起潮又落通貨緊縮,持續(xù)一斷時(shí)間的物價(jià)下降,通貨緊縮物價(jià)水平的普遍和持續(xù)的下降,通貨緊縮的另一面是貨幣升值,通貨緊縮本質(zhì)上也是一種貨幣現(xiàn)象。衡量通貨緊縮的指標(biāo)是物價(jià)指數(shù)。,★資產(chǎn)泡沫破裂,通貨緊縮的原因,◇貨幣供給不足,◇結(jié)構(gòu)失調(diào),□加重債務(wù)人的債務(wù)負(fù)擔(dān)并可能引發(fā)銀行危機(jī),通貨緊縮對(duì)經(jīng)濟(jì)的危害,▲引起并加劇經(jīng)濟(jì)衰退,,▼產(chǎn)生負(fù)財(cái)富效應(yīng),

簡(jiǎn)介：第十六章金融電子商務(wù),周偉博士,主要內(nèi)容,金融電子商務(wù)金融創(chuàng)新與信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò)銀行網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)證券交易,金融電子商務(wù),電子商務(wù)與金融創(chuàng)新現(xiàn)代金融變革的特征我國(guó)金融業(yè)的機(jī)遇和挑戰(zhàn),電子商務(wù)與金融創(chuàng)新,電子商務(wù)網(wǎng)絡(luò)里頻繁地流動(dòng)著交易數(shù)據(jù)流、資金流和物流等三種信息流，電子商務(wù)活動(dòng)涉及對(duì)這三種信息流的業(yè)務(wù)處理、經(jīng)營(yíng)管理和安全監(jiān)控。銀行在電子商務(wù)中扮演兩種角色一方面銀行要通過網(wǎng)上銀行為從事電子商務(wù)的各方提供網(wǎng)上支付服務(wù)，是電子商務(wù)的有力推動(dòng)者；另一方面銀行也是電子商務(wù)的積極參加者，要通過網(wǎng)上銀行為其客戶提供廣泛的金融服務(wù)。,現(xiàn)代金融變革的特征,金融服務(wù)信息化和個(gè)性化。信息化了的金融企業(yè)通過多種通信手段，同客戶進(jìn)行廣泛的實(shí)時(shí)溝通，隨時(shí)掌握客戶的需求變化，及時(shí)推出滿足客戶需求的個(gè)性化的金融服務(wù)產(chǎn)品，特別是理財(cái)服務(wù)將成為金融服務(wù)的主角。,現(xiàn)代金融變革的特征,金融服務(wù)手段多維化。金融企業(yè)建立“以客戶為中心”的經(jīng)營(yíng)管理理念，將各種核心金融業(yè)務(wù)、管理系統(tǒng)集成起來，不斷提高集約化、信息化水平，積極推廣金融綜合業(yè)務(wù)服務(wù)實(shí)現(xiàn)集約化經(jīng)營(yíng)，提高電子銀行的智能化程度和經(jīng)營(yíng)效益。,現(xiàn)代金融變革的特征,管理體制扁平化。通過壓縮規(guī)模、由精干隊(duì)伍組成扁平式組織結(jié)構(gòu)，可以大大降低管理成本，提高管理效率。實(shí)現(xiàn)從數(shù)量規(guī)模型向質(zhì)量效能型轉(zhuǎn)變、從人力密集型向科技密集型轉(zhuǎn)變實(shí)現(xiàn)從龐大的寶塔型向精干的扁平型轉(zhuǎn)變，以便對(duì)快速變化的市場(chǎng)做出靈活的快速反應(yīng),現(xiàn)代金融變革的特征,金融管理智能化，安全監(jiān)控自動(dòng)化。在基本實(shí)現(xiàn)金融電子化和經(jīng)營(yíng)集約化的基礎(chǔ)上，金融業(yè)加緊進(jìn)行金融現(xiàn)代化建設(shè)。為客戶提供信息增值服務(wù)，將金融經(jīng)營(yíng)管理過程信息化和智能化，為各級(jí)管理部門提供及時(shí)的、科學(xué)的決策支持。從信息獲取、傳輸、處理、反饋直至經(jīng)營(yíng)管理和監(jiān)控平臺(tái)、直到執(zhí)行新的策略，整個(gè)過程幾乎可以實(shí)時(shí)完成。,現(xiàn)代金融變革的特征,金融競(jìng)爭(zhēng)全球化。金融業(yè)要長(zhǎng)期面對(duì)全球金融業(yè)之間、金融業(yè)同非金融業(yè)之間的合作與競(jìng)爭(zhēng)態(tài)勢(shì)。金融競(jìng)爭(zhēng)日益呈現(xiàn)全方位體系競(jìng)爭(zhēng)和全球性競(jìng)爭(zhēng)特征。因特網(wǎng)和電子商務(wù)的發(fā)展，加速了全球經(jīng)濟(jì)一體化和金融一體化的發(fā)展進(jìn)程全球經(jīng)濟(jì)進(jìn)入全球性的空前的互相合作、互相依存、互相促進(jìn)、互相制約、互相競(jìng)爭(zhēng)的局面。,我國(guó)金融業(yè)的機(jī)遇和挑戰(zhàn),新金融變革將造成一種強(qiáng)者愈強(qiáng)的不平衡態(tài)勢(shì)。一方面，美國(guó)以超強(qiáng)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和先進(jìn)的技術(shù)在高起點(diǎn)上率先推進(jìn)金融變革，進(jìn)一步強(qiáng)化其金融領(lǐng)域的優(yōu)勢(shì)地位。另一方面，發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家的差距也在不斷拉大。當(dāng)發(fā)達(dá)國(guó)家大力推進(jìn)信息化建設(shè)的時(shí)候，廣大發(fā)展中國(guó)家卻至今尚未完成工業(yè)化的建設(shè)任務(wù)。這種差距不只是技術(shù)性的、戰(zhàn)術(shù)性的，而是戰(zhàn)略性的。,我國(guó)金融業(yè)的機(jī)遇和挑戰(zhàn),我國(guó)金融業(yè)正處于從電子化、半電子化向信息化轉(zhuǎn)變階段，實(shí)現(xiàn)金融現(xiàn)代化還有相當(dāng)一段路程要走。中國(guó)金融業(yè)要從低起點(diǎn)追趕世界金融變革的目標(biāo)，本身就是一種艱苦的挑戰(zhàn)。面對(duì)全球經(jīng)濟(jì)一體化和全球金融一體化帶來的競(jìng)爭(zhēng)結(jié)局和無限機(jī)遇，該如何面對(duì),我國(guó)金融業(yè)的機(jī)遇和挑戰(zhàn),在我國(guó)，信息技術(shù)在金融業(yè)的應(yīng)用，正從業(yè)務(wù)作業(yè)層向經(jīng)營(yíng)管理層、決策層推進(jìn)，滲透到金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營(yíng)管理的各個(gè)領(lǐng)域。,金融創(chuàng)新與信息技術(shù),金融政策金融創(chuàng)新金融電子化進(jìn)程呼叫中心的演變,MARKETCHANGESTODAY當(dāng)今市場(chǎng)之變遷I,GLOBALCOMPETITION全球性的競(jìng)爭(zhēng)PROLONGEDWORLDWIDERECESSION世界經(jīng)濟(jì)的變遷REGULATORYCHANGES金融政策的改變,MARKETCHANGESTODAY當(dāng)今市場(chǎng)之變遷II,INDIVIDUALIZATIONOFCUSTOMERS客戶個(gè)性化需求DEMANDHIGHERLEVELSERVICES要求更高層次的服務(wù)GREATERRISKSEXPOSURE風(fēng)險(xiǎn)顯著增大,NEEDDIVERSIFICATIONOFPRODUCTS產(chǎn)品的多元化,MARKETCHANGESTODAY當(dāng)今市場(chǎng)之變遷III,TECHNOLOGYDRIVE科技推動(dòng)力,THEPROFIT/MARGINSQUEEZE利潤(rùn)與毛利承受的壓力,GLOBALCOMPETITION全球性競(jìng)爭(zhēng),WORLDRECESSION世界經(jīng)濟(jì)衰退,REGULATIONCHANGES金融政策改變,PROGRESSONTECHNOLOGY技術(shù)發(fā)展快速,GREATERRISKS風(fēng)險(xiǎn)增大,NECESSITYOFMOREPRODUCTS多產(chǎn)品的需要,CUSTOMERGREATERDEMANDONSERVICES客戶服務(wù)需求增高,PROFIT/MARGIN,,,,,,,,,,利潤(rùn)與毛利,INDIVIDUALIZATIONOFCUSTOMERS客戶個(gè)性化需求,ESCALATINGOPERATINGCOSTS/INFLATION成本增高/通貨膨脹,BANKINGCOMPETITIVESTRATEGIES銀行競(jìng)爭(zhēng)策略,,面向客戶銷售多渠道/多媒體市場(chǎng)資訊,全方位全天侯全功能專業(yè)化,自動(dòng)化自助化伙伴/共存知識(shí)分析,開放,資訊,流動(dòng),科技,MARKETCHANGES市場(chǎng)變遷,企業(yè)流程改造,RE,ENGINEER,合并/收購(gòu)/聯(lián)合,BANKONEABNAMROROYALBANKOFSCOTLANDMULTIMEDIA簡(jiǎn)單易用,多媒體STANDINGINSTRUCTION標(biāo)準(zhǔn)指令RESPONSIVENESS反應(yīng)快捷,CUSTOMERRELATIONSHIPFOCUS更注重客戶關(guān)系,COMPETINGFORGOODCUSTOMERS為相同的好客戶而競(jìng)爭(zhēng)EASIERTOBUILDTRUSTONOLDRELATIONSHIP既有關(guān)系容易建立信譽(yù)CUSTOMERREPRESENTATIVEANDCROSSSELLING典型客戶和交叉銷售推廣IMPROVINGSERVICES優(yōu)化服務(wù),MARKETINFORMATIONPROCESSING市場(chǎng)資訊處理,MARKETANALYSIS市場(chǎng)分析CUSTOMERPROFITANDINFORMATIONANALYSIS客戶分析DIRECTMAIL直銷郵件,COMPREHENSIVEOFFERING全功能服務(wù),COMPREHENSIVEPRODUCTS廣泛產(chǎn)品INTEGRATEDANDCUSTOMIZEDSELECTION集中辦理和個(gè)性選擇CONSULTANCYANDMANAGEMENT咨詢和管理OUTSOURCINGEXPERTISEANDPARTNERSHIP專業(yè)外包及伙伴,TOPOFMINDISSUES銀行領(lǐng)導(dǎo)的看法,怎樣分辨獲利的顧客怎樣保留顧客的忠誠(chéng)怎樣吸引新客戶如何有更大的“錢包分配”如何減少工作人員、運(yùn)作及資本成本哪種分銷渠道能支持銀行的業(yè)務(wù)策略怎樣改變?yōu)橐凿N售為導(dǎo)向的公司怎樣將產(chǎn)品焦點(diǎn)轉(zhuǎn)移為顧客焦點(diǎn)怎樣降低風(fēng)險(xiǎn)資訊科技應(yīng)扮演怎樣的角色怎樣再造流程,開放,資訊,流動(dòng),科技,MARKETCHANGES市場(chǎng)變遷,,,商業(yè)看法決定資訊策略,BUSINESSDIRECTION業(yè)務(wù)方向,ITDIRECTIONIT方向,客戶訪問渠道,什么是CALLCENTER,在一個(gè)集中的場(chǎng)所，其人員結(jié)合電話及電腦的科技，依客戶需求，提供最迅速、正確、滿意的服務(wù),CALLCENTER類型,熱線幫助遠(yuǎn)程服務(wù)中心遠(yuǎn)程銷售中心下訂單市場(chǎng)研究/調(diào)查催收,CALLCENTER處理,撥入接受并處理客戶來電撥出打電話給客戶混合方式既能處理?yè)苋?，又能處理?yè)艹?CALLCENTER第一代,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,AGENTSTATION,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,電話系統(tǒng)與電腦系統(tǒng)相互獨(dú)立，由話務(wù)員聯(lián)系兩大系統(tǒng)話務(wù)員需具備全面銀行知識(shí)，是一個(gè)“專家”提供熱線幫助、投訴等簡(jiǎn)單服務(wù)，基本不能完成銀行交易限制了CALLCENTER規(guī)模擴(kuò)大,CALLCENTER第二代,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,AGENTSTATION,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,引入IVR自動(dòng)語音應(yīng)答，替代簡(jiǎn)單人工服務(wù)IVR與人工話務(wù)員依然獨(dú)立，不可相互轉(zhuǎn)接，兩個(gè)電話號(hào)碼目前國(guó)內(nèi)大部分電話銀行即為此模式隨業(yè)務(wù)種類增加，IVR規(guī)模急劇“膨脹”，客戶在冗長(zhǎng)的語音提示下易迷失方向需要將電話系統(tǒng)、電腦系統(tǒng)、人工服務(wù)有機(jī)結(jié)合，協(xié)同工作,CALLCENTER第三代,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,AGENTSTATION,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,引入CTI電腦電話集成實(shí)現(xiàn)軟電話、語音數(shù)據(jù)同步傳輸、屏幕彈出、智能應(yīng)答、智能轉(zhuǎn)接、電話會(huì)議、智能外撥、監(jiān)控、報(bào)表、電話監(jiān)聽、日常管理等功能結(jié)構(gòu)完善，使規(guī)模擴(kuò)充成為可能實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)從網(wǎng)點(diǎn)到CALLCENTER分流全天候服務(wù)，對(duì)系統(tǒng)穩(wěn)定性提出更高要求,CALLCENTER第四代,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,AGENTSTATION,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,實(shí)現(xiàn)與商業(yè)智能的接口實(shí)現(xiàn)了企業(yè)級(jí)聯(lián)絡(luò)管理平臺(tái)實(shí)現(xiàn)虛擬CALLCENTER為業(yè)務(wù)的全面升級(jí)提供了技術(shù)保障,CALLCENTER完整架構(gòu)圖,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,AGENTSTATION,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,附加組件傳真服務(wù)器打印服務(wù)器硬件撥號(hào)器請(qǐng)求服務(wù)器錄音設(shè)備,,CALLCENTER業(yè)務(wù)目標(biāo),利用電腦電話集成技術(shù)和應(yīng)用提供信息的分時(shí)查詢協(xié)助各種金融交易完成基本的電話營(yíng)銷,帳戶余額的傳送信道,,1960S1970S1980S1990S分行分行電話ATM應(yīng)答響應(yīng)單元現(xiàn)金提款機(jī)呼叫中心PC家庭銀行智能電話SSTS無紙證券交易系統(tǒng)總計(jì),,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,2,3,6,9,呼叫中心的成長(zhǎng),客戶創(chuàng)始交易的渠道分布,19962000成長(zhǎng)率分行64489呼叫中心111612自動(dòng)柜員機(jī)/自助服務(wù)21234基于PC的聯(lián)機(jī)系統(tǒng)1689INTERNET05464其他3211,有趣的統(tǒng)計(jì)數(shù)字,只有4％的客戶會(huì)抱怨，91％的顧客會(huì)調(diào)頭而走對(duì)每個(gè)抱怨，隱含有另26個(gè)客戶有相同的問題其中有6個(gè)是嚴(yán)重的問題54％－70％客戶會(huì)繼續(xù)與您往來，如果他的抱怨獲得解決95％的顧客會(huì)繼續(xù)與您往來，如果他的抱怨獲得訊速解決并且達(dá)到滿意程度一個(gè)不滿意的顧客會(huì)告訴十個(gè)其他的人而其中13％不滿意的顧客會(huì)告訴20個(gè)其他的人一個(gè)滿意的客戶會(huì)告訴三至五個(gè)其他的人,客戶關(guān)系處理,CALLCENTER的分類,CALLCENTER的演進(jìn),成本中心以量為主初級(jí)人員一致的處理方式不限范圍的行銷方式大型且集中式,以利潤(rùn)為導(dǎo)向以服務(wù)為主專業(yè)的人員個(gè)人化的服務(wù)有目標(biāo)的行銷分散式,,綜合服務(wù)中心的進(jìn)化,,多重群組電話的尋線工作把多條外線接到多重群組電話上PABX人工控制來電分配呼叫者控制來電分配帶有ACD的PABX多部電話的分組來電排隊(duì)自動(dòng)來電分配通過呼叫號(hào)碼帶有編程ACD的PABX帶有出口點(diǎn)的PABX控制外部服務(wù)器帶有綜合呼叫中心的PABX計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)代替PABX的作用,CALLCENTER的計(jì)劃,CALLCENTER建設(shè)的步驟,確立企業(yè)之目標(biāo)選擇一個(gè)具有CTI能力的交換機(jī)選擇一個(gè)穩(wěn)定及開放的IVR系統(tǒng)選擇一個(gè)開放的資訊應(yīng)用平臺(tái)選擇一個(gè)CTI中介軟件,CALLCENTER成本分析,成本分析網(wǎng)絡(luò)及通訊成本30－50％人事成本40－65％系統(tǒng)成本3－8％人員及設(shè)備成本比例為101,CALLCENTER應(yīng)用的領(lǐng)域,信用卡客服行銷中心銀行電話理財(cái)中心航空公司定位中心電信局客服中心保險(xiǎn)公司客服中心水、電、瓦斯公司服務(wù)中心電話行銷帳款摧款USERHELPDESK,CALLCENTER在銀行的應(yīng)用,信用卡客戶服務(wù)補(bǔ)寄帳單帳單爭(zhēng)議處理商品資訊新卡申請(qǐng)信用卡掛失催收電話行銷授權(quán),,,存款余額查詢開戶轉(zhuǎn)帳金融卡掛失活期轉(zhuǎn)定存支票止付定存到期續(xù)約預(yù)約交易支票簿申請(qǐng)投資組合試算公用事業(yè)費(fèi)產(chǎn)品資訊用扣繳,,放款小額貸款申請(qǐng)貸款余額查詢貸款利息查詢,無分支機(jī)構(gòu)銀行實(shí)例第一直接銀行DIRECTBANK1,MIDLANDBANK附屬銀行，1989年底成立完全依靠電話網(wǎng)絡(luò)實(shí)現(xiàn)服務(wù)一年365天一天24小時(shí)調(diào)查75的客戶傾向于與工作人員交談而不是與電腦語音打交道低運(yùn)營(yíng)成本，使客戶得到好處對(duì)儲(chǔ)蓄帳戶有較高的吸引力對(duì)信用卡帳戶降低費(fèi)用其它有競(jìng)爭(zhēng)力的特性主要賣點(diǎn)提供24小時(shí)的完整服務(wù)的家庭銀行,無分支機(jī)構(gòu)銀行實(shí)例第一直接銀行2,服務(wù)對(duì)公儲(chǔ)蓄帳戶自動(dòng)的支票支付透支抵押借款借記卡和信用卡保險(xiǎn)產(chǎn)品投資理財(cái)貨幣市場(chǎng)帳戶旅行服務(wù)等通過MIDLAND銀行的ATM網(wǎng)絡(luò)提取現(xiàn)金通過MIDLAND銀行的分支機(jī)構(gòu)辦理存款,無分支機(jī)構(gòu)銀行實(shí)例第一直接銀行3,超過3,000雇員銀行代辦能處理85的交易請(qǐng)求特殊產(chǎn)品處理更多復(fù)雜交易如抵押貸款、保險(xiǎn)、投資及外幣兌換、金融投資顧問等作為電話服務(wù)的補(bǔ)充，1997夏季試用電腦銀行，使用自己的網(wǎng)絡(luò)和軟件，而非因特網(wǎng)1997年增加至750,000個(gè)客戶增長(zhǎng)率每月新增12,000客戶預(yù)計(jì)到2000年將會(huì)超過1，000，000客戶吸引年齡在25到44歲之間的客戶數(shù)兩倍于其它傳統(tǒng)銀行,無分支機(jī)構(gòu)銀行實(shí)例第一直接銀行4,在英國(guó)，電話銀行的潛在市場(chǎng)大約占金融市場(chǎng)的10，或300萬人到2000年增長(zhǎng)為201996年12月的調(diào)查第一直接銀行87的客戶對(duì)服務(wù)非常/相當(dāng)滿意BARCLAYSLLOYDS只獲得41的滿意度NATWEST只得到52滿意度三個(gè)新客戶中有一位是現(xiàn)有客戶介紹而來客戶的關(guān)注點(diǎn)安全性許多人不愿意把款項(xiàng)存放在能看得到的機(jī)構(gòu)廣告宣傳絕對(duì)重要,CALLCENTER的特色,人員績(jī)效可量化人員訓(xùn)練制度化服務(wù)品質(zhì)一致化人員調(diào)度具有彈性系統(tǒng)具擴(kuò)充性降低成本，創(chuàng)造利潤(rùn)讓服務(wù)人員把時(shí)間花在對(duì)談上,充分發(fā)揮交換機(jī)的功能服務(wù)人員易取得所需資料一站式服務(wù)結(jié)合資料庫(kù)行銷主管有好的工具以管理其人員,視像CALLENTER,THEINTERNETCALLCENTER,自助服務(wù)WEB響應(yīng)集成在內(nèi)客戶訪問“PAGECALL”,“WEBCALLBACK”VOICEOVERIPINTERNETTELEPHONY代理席位上的瀏覽器多媒體服務(wù)器/網(wǎng)關(guān),未來的CALLCENTER,,,,,,,,,CALLCENTER,,,遠(yuǎn)程代理技術(shù)工人流動(dòng)人口,家庭代理實(shí)時(shí)顯示根據(jù)技術(shù)水平轉(zhuǎn)接,視頻零售亭桌上會(huì)議網(wǎng)際網(wǎng)在線服務(wù),接入/接出集成7X24X365可用性,,,,,,,,,全球業(yè)務(wù)壓力,滿足客戶和第三方對(duì)服務(wù)的期望延長(zhǎng)服務(wù)時(shí)間開支壓力在競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)內(nèi)保留和建立客戶基礎(chǔ)需要了解客戶和他們與我們的關(guān)系,為什么使用CALLCENTER,,簡(jiǎn)單方便的電話使你能夠擴(kuò)大聯(lián)絡(luò)范圍投資最小，每天和每周的工作時(shí)間都可延長(zhǎng)工作表現(xiàn)的一致性減少開支和發(fā)掘潛在機(jī)會(huì)便于發(fā)展業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品、服務(wù)和新的業(yè)務(wù)線路,應(yīng)用CALLCENTER后可帶來,,建立全新的銀行服務(wù)形象撤并效益差的網(wǎng)點(diǎn)，以有效控制成本估計(jì)每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)一年運(yùn)營(yíng)成本達(dá)80萬擴(kuò)大服務(wù)交付渠道以客戶為中心，實(shí)現(xiàn)客戶關(guān)系管理CRM改善服務(wù)素質(zhì)，建立客戶的忠誠(chéng)度更了解客戶及市場(chǎng)的動(dòng)向開拓/增強(qiáng)效益好的金融業(yè)務(wù)品種實(shí)時(shí)外匯買賣物業(yè)管理業(yè)務(wù)電話個(gè)人匯款個(gè)人/企業(yè)理財(cái)咨詢服務(wù)代理業(yè)務(wù),網(wǎng)絡(luò)銀行,互聯(lián)網(wǎng)帶來的挑戰(zhàn)網(wǎng)絡(luò)銀行的特點(diǎn)與前景我國(guó)網(wǎng)上銀行發(fā)展的現(xiàn)狀,互聯(lián)網(wǎng)帶來的挑戰(zhàn),利用互聯(lián)網(wǎng)，客戶能夠獲得基本銀行服務(wù)可以得到有關(guān)支票、儲(chǔ)蓄、存單、信用卡帳戶余額的最新信息，能夠了解支票是否兌現(xiàn)、確認(rèn)存款、帳戶間的資金轉(zhuǎn)移通過網(wǎng)絡(luò)與銀行來往的消費(fèi)者能夠了解信用卡、抵押貸款、教育貸款以及個(gè)人貸款限額等信息，并可以申請(qǐng)上述貸款,互聯(lián)網(wǎng)帶來的挑戰(zhàn),WELLSFARGO是1999年度網(wǎng)上銀行系統(tǒng)使用性能最好的銀行，是美國(guó)第七大銀行，資產(chǎn)總額218億美元，擁有5925個(gè)分支機(jī)構(gòu)，資本收益率高達(dá)34％。它被認(rèn)為是美國(guó)銀行業(yè)提供網(wǎng)上銀行服務(wù)的優(yōu)秀代表，網(wǎng)上銀行客戶數(shù)量高達(dá)160萬，銀行網(wǎng)站每月訪問人數(shù)96萬并非人次；接受網(wǎng)上銀行服務(wù)的客戶占其全部客戶的20％。WELLSFARGO的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)不僅節(jié)約成本，更主要的是帶來新增收入和客戶使用網(wǎng)上銀行的客戶素質(zhì)好、收入高、賬戶余額大、需求種類多，銀行賺取的收益和手續(xù)費(fèi)收入相對(duì)較多；在160萬網(wǎng)上銀行客戶中，15％是由網(wǎng)上銀行服務(wù)帶來的新客戶。,網(wǎng)絡(luò)銀行的特點(diǎn)與前景,1、業(yè)務(wù)智能化、虛擬化。傳統(tǒng)“磚瓦型”銀行，其分行是物理網(wǎng)絡(luò)，主要借助于物質(zhì)資本，通過眾多銀行員工辛苦勞動(dòng)為客戶提供服務(wù)。,2、服務(wù)個(gè)性化。傳統(tǒng)銀行一般是單方面開發(fā)業(yè)務(wù)品種，向客戶推銷產(chǎn)品和服務(wù)，客戶只能在規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)選擇自己需要的銀行服務(wù)，而因特網(wǎng)向銀行服務(wù)提供了交互式的溝通渠道，客戶可以在訪問網(wǎng)絡(luò)銀行站點(diǎn)時(shí)提出具體的服務(wù)要求，網(wǎng)絡(luò)銀行與客戶之間采用一對(duì)一金融解決方案，使金融機(jī)構(gòu)在于客戶的互動(dòng)中，實(shí)行有特色、有針對(duì)性的服務(wù)，通過主動(dòng)服務(wù)贏得客戶。,網(wǎng)絡(luò)銀行的特點(diǎn)與前景,3、金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的平臺(tái)。傳統(tǒng)銀行的業(yè)務(wù)創(chuàng)新主要圍繞資產(chǎn)業(yè)務(wù)，針對(duì)商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)，進(jìn)行資產(chǎn)證券化，對(duì)金融產(chǎn)品進(jìn)行改造與組合，滿足客戶和銀行新的需求，而網(wǎng)絡(luò)銀行側(cè)重于利用其成本低廉的優(yōu)勢(shì)和因特網(wǎng)豐富的信息資源，對(duì)金融信息提供企業(yè)資信評(píng)估，公司個(gè)人理財(cái)顧問、專家投資分析等業(yè)務(wù)進(jìn)行創(chuàng)新和完善，提高信息的附加價(jià)值，強(qiáng)化銀行信息中介職能。,我國(guó)網(wǎng)上銀行發(fā)展的現(xiàn)狀,1996年6月，也就是美國(guó)開始有了網(wǎng)上銀行8個(gè)月后，中國(guó)銀行在互聯(lián)網(wǎng)上設(shè)立了網(wǎng)站，開始通過國(guó)際互聯(lián)網(wǎng)向社會(huì)提供銀行服務(wù)。設(shè)立網(wǎng)站或開展交易性網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的銀行數(shù)量增加。外資銀行開始進(jìn)入網(wǎng)上銀行領(lǐng)域網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)量在迅速增加。,我國(guó)網(wǎng)上銀行發(fā)展的現(xiàn)狀,我國(guó)網(wǎng)上銀行與發(fā)達(dá)國(guó)家相比，存在許多問題主要表現(xiàn)在發(fā)展環(huán)境欠完善市場(chǎng)主體發(fā)展不健全網(wǎng)上銀行盈利機(jī)制尚未形成,網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn),網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)發(fā)展基礎(chǔ)我國(guó)網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)面臨的挑戰(zhàn)網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀,網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)發(fā)展基礎(chǔ),由于保險(xiǎn)產(chǎn)品具有網(wǎng)上銷售的可操作性，作為一種全新的經(jīng)營(yíng)理念和商業(yè)模式，具有選擇廣泛、降低成本、無地域時(shí)間限制和保護(hù)隱私的特點(diǎn)。經(jīng)營(yíng)成本低信息量大，且具有互動(dòng)性有利于促進(jìn)保險(xiǎn)宣傳和市場(chǎng)調(diào)研的電子化，加快新產(chǎn)品的推出節(jié)省營(yíng)銷時(shí)間，加速新產(chǎn)品的推出和銷售,我國(guó)網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)面臨的挑戰(zhàn),保險(xiǎn)網(wǎng)絡(luò)營(yíng)銷將給我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的發(fā)展注入新的活力，但同時(shí)也給我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)的經(jīng)營(yíng)者和管理者提出了新的課題。對(duì)保險(xiǎn)中介人的影響對(duì)保險(xiǎn)公司的影響由于網(wǎng)上關(guān)鍵大眾的數(shù)量不足,網(wǎng)絡(luò)保險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀,根據(jù)FORRESTER的調(diào)查，到2003年，保險(xiǎn)業(yè)的在線銷售可望達(dá)到41億美元，而2001年預(yù)計(jì)為11億美元。幾乎有一半的聯(lián)機(jī)客戶將研究互聯(lián)網(wǎng)上的自動(dòng)保險(xiǎn)，超過四分之一的客戶現(xiàn)在愿意在網(wǎng)上購(gòu)買。ECOVERAGE公司正計(jì)劃成為從這種趨勢(shì)中獲益的公司之一。ECOVERAGE一家通過互聯(lián)網(wǎng)向客戶提供從報(bào)價(jià)到賠償服務(wù)的公司,證券交易,國(guó)外網(wǎng)絡(luò)證券發(fā)展回顧我國(guó)網(wǎng)絡(luò)證券的基礎(chǔ)網(wǎng)上經(jīng)紀(jì)的競(jìng)爭(zhēng)因素國(guó)內(nèi)網(wǎng)上證券發(fā)展現(xiàn)狀,國(guó)外網(wǎng)絡(luò)證券發(fā)展回顧,由于證券具有虛擬性的特點(diǎn)，非常適合網(wǎng)絡(luò)交易，網(wǎng)絡(luò)正在創(chuàng)造讓人們管理自己財(cái)富的新方法。ETRADE通過創(chuàng)意大膽的廣告在網(wǎng)上股票交易中異軍突起，并引起華爾街巨頭的注意。ETRADE是目前位列第二的網(wǎng)絡(luò)交易公司，它有一條驚世駭俗的廣告語“踢開你的經(jīng)紀(jì)人“。,我國(guó)網(wǎng)絡(luò)證券的基礎(chǔ),交易撮合“無紙化”和證券交易“異地化”交易席位“無形化”和資金清算“電子化”委托方式多樣化現(xiàn)階段證券電子商務(wù)顯示出諸多優(yōu)勢(shì)，拓展和延伸了證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),網(wǎng)上經(jīng)紀(jì)的競(jìng)爭(zhēng)因素,國(guó)內(nèi)券商開展網(wǎng)上經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)要從5個(gè)方面來考慮證券網(wǎng)絡(luò)經(jīng)紀(jì)市場(chǎng)方面的要求,國(guó)內(nèi)網(wǎng)上證券發(fā)展現(xiàn)狀,目前國(guó)內(nèi)各個(gè)證券公司都在大力發(fā)展網(wǎng)上業(yè)務(wù)，以中信證券為例，中信證券宣布將與國(guó)內(nèi)最大的財(cái)經(jīng)類網(wǎng)絡(luò)技術(shù)公司和訊推出網(wǎng)上交易綜合服務(wù)平臺(tái)，使投資者在能進(jìn)行網(wǎng)上交易的同時(shí)，提供最新財(cái)經(jīng)信息，及基于和訊網(wǎng)的實(shí)時(shí)專家點(diǎn)評(píng)等個(gè)性化理財(cái)服務(wù),下課再見,

簡(jiǎn)介：騰飛的中國(guó)高鐵,國(guó)家財(cái)政,第八課財(cái)政與稅收,,學(xué)習(xí)目標(biāo),1財(cái)政、財(cái)政收入、財(cái)政支出2財(cái)政的作用3影響財(cái)政收入的因素4收支關(guān)系,【課堂競(jìng)賽判斷、說明】,1、夏某是網(wǎng)店老板，去年的收入100萬，各項(xiàng)支出40萬。王某的收入和支出是不是國(guó)家財(cái)政。2、國(guó)家財(cái)政就是國(guó)家的財(cái)政收入。3、財(cái)政收入和支出是國(guó)家參與社會(huì)分配的兩個(gè)方面，所以，國(guó)家財(cái)政的本質(zhì)是一種分配關(guān)系。4、利潤(rùn)收入是財(cái)政收入最主要的來源。,國(guó)家財(cái)政的本質(zhì)是一種分配關(guān)系,財(cái)政國(guó)家的收入與支出,稅收是財(cái)政收入主要來源,,財(cái)政作用,探究一教育、醫(yī)療、衛(wèi)生等方面的財(cái)政支出，對(duì)國(guó)家和人民有什么積極意義,教育、醫(yī)療、衛(wèi)生等方面的財(cái)政支出，對(duì)國(guó)家和人民有什么積極意義,縮小收入差距促進(jìn)教育公平建立社保體系和醫(yī)療衛(wèi)生制度提高人民生活水平，促進(jìn)社會(huì)穩(wěn)定,財(cái)政的作用,1財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障,你知道嗎,總投資近4000億,總投資達(dá)2209億,,鐵路等重大基礎(chǔ)設(shè)施工程的建設(shè)有什么特點(diǎn)上述重大鐵路工程投資能靠個(gè)人和企業(yè)嗎如果不能，應(yīng)該由誰來辦,探究二,盈利實(shí)現(xiàn)慢,投資風(fēng)險(xiǎn)大,資金投入大,建設(shè)周期長(zhǎng),國(guó)家財(cái)政是基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)建設(shè)的主要支持力量,2國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用,財(cái)政的作用,1財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障,圖解我國(guó)財(cái)政政策的變化,探究三1、2008年之前與2008年之后的財(cái)政政策有何不同為什么會(huì)出現(xiàn)這種不同2、在促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中，財(cái)政政策是如何發(fā)生作用的（從實(shí)施背景和手段等方面思考）,經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)滯緩，需求不足,擴(kuò)張性（積極的）財(cái)政政策,增加財(cái)政支出減少稅收，增發(fā)國(guó)債,,刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)。,＞,國(guó)家財(cái)政是如何促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的,經(jīng)濟(jì)過熱、物價(jià)上漲，經(jīng)濟(jì)運(yùn)行受供給能力制約時(shí),緊縮性財(cái)政政策,減少財(cái)政支出增加稅收、少發(fā)國(guó)債,,抑制總需求，穩(wěn)定物價(jià)，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。,＜,2國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)資源合理配置的作用,財(cái)政的作用,1財(cái)政是促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障,3國(guó)家財(cái)政具有促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行的作用,小結(jié)2,財(cái)政收入,有人說，既然財(cái)政在社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著如此大的作用，那財(cái)政收入應(yīng)該是越多越好。請(qǐng)問，你是如何理解的,20112016年我國(guó)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、財(cái)政收入情況（萬億）,合作探究,,思考圖表反映了什么經(jīng)濟(jì)信息,,隨著國(guó)家經(jīng)濟(jì)水平的提高，國(guó)家財(cái)政收入持續(xù)增長(zhǎng)。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對(duì)財(cái)政的影響是基礎(chǔ)性的。,,一定時(shí)期的國(guó)民收入,一定時(shí)期的國(guó)民收入,國(guó)家,,國(guó)家,企業(yè)和個(gè)人,企業(yè)和個(gè)人,,,直接影響國(guó)家職能的發(fā)揮和財(cái)政支持作用,不利于企業(yè)生產(chǎn)擴(kuò)大和個(gè)人購(gòu)買力的提高,,分配政策制定合理的,在社會(huì)財(cái)富總量一定的前提下,影響財(cái)政收入的因素,財(cái)政支出,財(cái)政收支關(guān)系,財(cái)政收支平衡財(cái)政盈余財(cái)政赤字,,一個(gè)國(guó)家財(cái)政收支關(guān)系如何，并不是由我們主觀愿望決定的，要看經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實(shí)際需要。一切要隨著實(shí)際情況的變化而變化。適合的就是最好的。國(guó)家應(yīng)根據(jù)具體情形，合理確定財(cái)政收支關(guān)系，促進(jìn)社會(huì)總供求平衡。,課堂小結(jié),國(guó)家財(cái)政,財(cái)政收入,財(cái)政支出,財(cái)政作用,,促進(jìn)社會(huì)公平，改善人民生活的物質(zhì)保障促進(jìn)資源合理分配促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運(yùn)行,,財(cái)政收入來源影響財(cái)政收入的因素,用途,,財(cái)政收支關(guān)系,,感謝同學(xué)傾聽、交流,

簡(jiǎn)介：,一達(dá)通|肖鋒,,通天下信未來,外貿(mào)綜合服務(wù)與供應(yīng)鏈金融,中國(guó)是全球120個(gè)國(guó)家最大的貿(mào)易伙伴,,2013年進(jìn)出口超美國(guó),,2010年進(jìn)出口超德國(guó),貿(mào)易大國(guó),,外貿(mào)現(xiàn)狀,外貿(mào)盈余過度依賴制造業(yè),外貿(mào)凈進(jìn)口份額依然偏低,外貿(mào)區(qū)域集中在沿海地區(qū),不在外部在內(nèi)部；不在制造在服務(wù),結(jié)構(gòu)不合理,,,,,,,,,,,【一達(dá)通結(jié)構(gòu)】,,外貿(mào)結(jié)構(gòu),,外貿(mào)交易,中國(guó)外貿(mào)深入發(fā)展需要轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)模式。從中國(guó)制造走向中國(guó)制造中國(guó)服務(wù)。,中國(guó)外貿(mào)發(fā)展趨勢(shì),1企業(yè)越來越多，越來越小服務(wù)壓力越來越大2制造利潤(rùn)越來越低服務(wù)作用越來越大,完全拼制造（像無數(shù)發(fā)電廠）,無“電網(wǎng)”話語權(quán)（電網(wǎng)指流通服務(wù)）,利潤(rùn)空間被嚴(yán)重?cái)D壓,,,,外貿(mào)綜合服務(wù)平臺(tái),如何解決,,,,,,,,,【一達(dá)通結(jié)構(gòu)】,,外貿(mào)結(jié)構(gòu),,,1面對(duì)中小微企業(yè)2一站式提供所有進(jìn)出口環(huán)節(jié)服務(wù)3采用互聯(lián)網(wǎng)電子商務(wù)手段,【一達(dá)通平臺(tái)特點(diǎn)】,【一達(dá)通資料】,12001年成立于深圳，2010年加入阿里巴巴2客戶數(shù)量達(dá)15000家32013年貿(mào)易額40億美元，融資貸款55億元4700人，專業(yè)技術(shù)人員70,,一達(dá)通ONETOUCH中小企業(yè)外貿(mào)綜合服務(wù)平臺(tái)IMPORTEXPORTBPOSERVICEFORSME,513出口1美元“補(bǔ)貼”3分錢人民幣,分享未來,,,供應(yīng)鏈金融三要素,,,【一達(dá)通貿(mào)易金融服務(wù)產(chǎn)品（貿(mào)易融資）】,1,備貨融資（訂單融資）,,2,退稅融資（買斷）,1出口3日內(nèi)支付96退稅2單一客戶最多同時(shí)500萬,3,信用證融資（買斷）,1出口后3日內(nèi)先行支付100貨款2單筆100萬，單一客戶最多同時(shí)1000萬,4,賒銷融資（買斷）,1出口后3日內(nèi)先行支付80貨款2單筆100萬，單一客戶最多同時(shí)1000萬,注,無需抵押，僅憑貿(mào)易,,出口前,出口后,,,5,遠(yuǎn)期外匯保值,1單筆金額起點(diǎn)僅需3萬美元2一次性簽訂協(xié)議，單筆申請(qǐng)5分鐘鎖定,規(guī)避匯率波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，避免匯率侵蝕利潤(rùn),公司風(fēng)控框架,事前審核,事中監(jiān)控,事后管理,通關(guān),退稅,外匯,金融,物流,風(fēng)控中心,,,“N1N”模式與“1N”模式的核心差異,1N模式,N1N模式,N,上下游配套海外商家,,,產(chǎn)業(yè)核心如中興、華為,N,N,國(guó)內(nèi)中小企業(yè),海外商家,,,,服務(wù)核心,,N,N,N,N,國(guó)內(nèi)中小企業(yè),海外商家,,,ONETOUCHALIBABACOM,,,一達(dá)通“N1N”模式,,互聯(lián)網(wǎng)IT技術(shù),,業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化,一達(dá)通“N1N”模式的本質(zhì),,互聯(lián)網(wǎng)IT技術(shù),,運(yùn)營(yíng)13年，積累超過600000條高頻次貿(mào)易業(yè)務(wù)邏輯,業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化,一達(dá)通“N1N”模式的本質(zhì),,互聯(lián)網(wǎng)IT技術(shù),,規(guī)模化截止2013年底，服務(wù)超過15000家中小微外貿(mào)企業(yè),外貿(mào)綜合服務(wù),,業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化,一達(dá)通“N1N”模式的本質(zhì),722出口1美元“信用”貸款1人民幣,突破中小企業(yè)融資的關(guān)鍵,,,,,,【一達(dá)通結(jié)構(gòu)】,,外貿(mào)結(jié)構(gòu),,,1提升外貿(mào)便利化程度（一站式互聯(lián)網(wǎng)）,【一達(dá)通價(jià)值】,,一達(dá)通ONETOUCHALIBABACOM中小企業(yè)外貿(mào)綜合服務(wù)平臺(tái)IMPORTEXPORTBPOSERVICEFORSME,2增加外貿(mào)成交機(jī)會(huì)（主要是金融服務(wù)）,3降低外貿(mào)交易成本（主要是物流和金融成本）,4減輕政府監(jiān)管壓力（通關(guān)、退稅、商檢）,5促進(jìn)外貿(mào)服務(wù)業(yè)發(fā)展（金融物流，民族服務(wù)業(yè)）,,,,,,外貿(mào)國(guó)六條出臺(tái)支持外貿(mào)綜合服務(wù)為中小民營(yíng)企業(yè)提供通關(guān)、外匯、退稅、物流、金融等服務(wù),2013年7月24日,2014年2月27日,2014年5月16日,國(guó)稅總局13號(hào)文出臺(tái)正式發(fā)文支持外貿(mào)綜合服務(wù)為中小民營(yíng)企業(yè)提供退稅服務(wù),外貿(mào)國(guó)十六條出臺(tái)進(jìn)一步支持外貿(mào)綜合服務(wù)為中小民營(yíng)企業(yè)提供專業(yè)化服務(wù),外貿(mào)綜合服務(wù)獲得國(guó)家的認(rèn)可和支持,電子商務(wù)發(fā)展路徑,,,阿里巴巴國(guó)際外貿(mào)生態(tài)圈,阿里巴巴國(guó)際,流通服務(wù),營(yíng)銷服務(wù),中國(guó)供應(yīng)商,阿里巴巴國(guó)際站,外貿(mào)綜合服務(wù)事業(yè)部一達(dá)通,,,,,速賣通,,改善交易條件,積累交易信用,,,,,淘寶網(wǎng),,,,生,態(tài),圈,交易,信用,商機(jī),下,上,線,線,大數(shù)據(jù),,,阿里巴巴國(guó)際,ITDT,,,,通天下,信未來,通打通外貿(mào)流通服務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)，讓國(guó)際貿(mào)易更便利，天下人采購(gòu)更簡(jiǎn)單,,阿里巴巴外貿(mào)生態(tài)圈,信通過外包積累交易數(shù)據(jù)，提升交易信譽(yù)，有信用就有未來,,,,,阿里巴巴國(guó)際事業(yè)群一達(dá)通肖鋒微博一達(dá)通肖鋒微信阿里巴巴一達(dá)通,,感謝您的聆聽,

簡(jiǎn)介：金融投資管理,,短期證券投資債券投資股票投資基金投資金融衍生工具投資,短期證券投資,目的企業(yè)利用正常經(jīng)營(yíng)中暫時(shí)閑置多余的資金購(gòu)買股票或有價(jià)證券，以獲取一定利益。,短期證券投資的形式,銀行承兌匯票商業(yè)票據(jù)國(guó)庫(kù)證券地方政府機(jī)構(gòu)證券企業(yè)股票和債券等等,短期證券投資的選擇,違約風(fēng)險(xiǎn)利率風(fēng)險(xiǎn)購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)變現(xiàn)力風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率水平,違約風(fēng)險(xiǎn),證券發(fā)行人無法按期支付利息或者償還本金的風(fēng)險(xiǎn)。違約風(fēng)險(xiǎn)程度由信用評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)評(píng)定。,利率風(fēng)險(xiǎn),由于利率變動(dòng)而使投資者遭受損失的風(fēng)險(xiǎn)。由于債券價(jià)格會(huì)隨利率變動(dòng)，即使沒有違約風(fēng)險(xiǎn)的國(guó)庫(kù)券，也會(huì)有利率風(fēng)險(xiǎn)。,,,例2000年年初，某公司按面值購(gòu)進(jìn)國(guó)庫(kù)券100萬元，年利率14，3年期，單利計(jì)息，到期時(shí)還本付息。2001年年初，市場(chǎng)利率上升到24。則這批國(guó)庫(kù)券的價(jià)格將下降到約9235萬元，損失2165萬元。,解析,國(guó)庫(kù)券到期值100（1314）142萬元一年后的現(xiàn)值142/（124）29235萬元2001年初的本利和100114114萬元損失11492352165萬元,,債券的到期時(shí)間越長(zhǎng)，則利率風(fēng)險(xiǎn)越大；長(zhǎng)期債券的利率一般比短期債券高。減少利率風(fēng)險(xiǎn)的辦法是分散債券的到期日。,購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn),由于通貨膨脹而使證券到期或出售所獲取的貨幣實(shí)際購(gòu)買力下降的風(fēng)險(xiǎn)。變動(dòng)收益證券比固定收益證券更能減少購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)。,變現(xiàn)力風(fēng)險(xiǎn),投資者不能在短期內(nèi)以合理的價(jià)格出售證券的風(fēng)險(xiǎn)。,報(bào)酬率水平,首先考慮的是安全性和流動(dòng)性其次再考慮收益水平一般來說，政府和信譽(yù)很高的企業(yè)發(fā)行的證券是短期證券投資的首選。,,債券投資,認(rèn)識(shí)債券債券是由發(fā)行公司與投資人認(rèn)定的債權(quán)契約，以規(guī)范彼此權(quán)利與義務(wù)。發(fā)行單位政府公債、金融債券、公司債券債券是定期支付一定的現(xiàn)金流量（利息），并于到期日時(shí)償還本金，即債券上的面額給投資人的金融資產(chǎn)。,普通股與債券基本差異,債券評(píng)價(jià)模式,債券評(píng)價(jià)一種在未來產(chǎn)生現(xiàn)金流量的金融資產(chǎn)，可利用折現(xiàn)法評(píng)價(jià)。公式P208沒有不確定性問題折現(xiàn)率R為市場(chǎng)利率或投資者期望利率，指?jìng)顿Y人在購(gòu)買債券后一直持有到期，可實(shí)現(xiàn)的報(bào)酬率。,債券投資價(jià)值,債券投資基本估價(jià)型V–債務(wù)價(jià)值；I–各期利息收入；B–到期本金收入（期滿時(shí)面值）；R–折現(xiàn)率；N–債務(wù)到期的期限。,市場(chǎng)利率與發(fā)行價(jià)格,當(dāng)市場(chǎng)利率小于票面利率時(shí)，債券溢價(jià)發(fā)行。當(dāng)市場(chǎng)利率大于票面利率時(shí)，債券折價(jià)發(fā)行。當(dāng)市場(chǎng)利率等于票面利率時(shí)，債券平價(jià)發(fā)行。,,市場(chǎng)利率票面利率10，面值為100000元，債券平價(jià)發(fā)行,市場(chǎng)利率8,票面利率10，債券溢價(jià)發(fā)行,市場(chǎng)利率12,票面利率10，債券折價(jià)發(fā)行,注意如果不是每期付息一次,則在這種情況下，如果票面利率采用市場(chǎng)利率為折現(xiàn)率，債券價(jià)值也會(huì)低于票面價(jià)值。因?yàn)閭鶆?wù)利率收入的現(xiàn)金流入量延后，造成折現(xiàn)金額下降引起的。,債券實(shí)際收益率,P–發(fā)行價(jià)格,,對(duì)精確性要求不高的情況下,,,例某公司擬于2001年2月1日購(gòu)買一張面額為1000元的債券，其票面利率為8，每年2月1日計(jì)算并支付一次利息，并于5年后的1月31日到期。當(dāng)時(shí)的市場(chǎng)利率為10，債券的市價(jià)是920元，應(yīng)否購(gòu)買該債券,由于債券價(jià)值大于市價(jià)，如不考慮風(fēng)險(xiǎn)問題，購(gòu)買此債券是合算的，它可獲得大于10的收益。,債券投資的選擇,收益率的測(cè)算與比較信用情況的調(diào)查評(píng)價(jià)到期日和可變現(xiàn)力的考慮,股票投資,普通股之面額、賬面價(jià)值與市價(jià)普通股的面額FACEVALUE普通股的賬面價(jià)值就是凈值，可由財(cái)務(wù)報(bào)表計(jì)算而得，為普通股股東所享有的權(quán)益價(jià)值。普通股的市價(jià)是經(jīng)由市場(chǎng)買賣雙方?jīng)Q定的。,,股票評(píng)價(jià)模式股利折現(xiàn)模式,基本評(píng)價(jià)模式（一般化評(píng)價(jià)模式）P212普通股為一種以股利發(fā)放為主要現(xiàn)金流量來源的金融資產(chǎn)，股價(jià)亦可由這些股利的折現(xiàn)值來決定P212。,,VD1/1R1D2/1R2DN/1RND1，D2，DN為股利估計(jì)預(yù)期未來股利之現(xiàn)金流R為投資人風(fēng)險(xiǎn)偏好所決定的折現(xiàn)率（即必要報(bào)酬率，可由CAPM模式估計(jì)之）現(xiàn)值總和為理論價(jià)值或預(yù)期價(jià)值,以股利折現(xiàn)評(píng)估普通股價(jià)值共有三種模式零成長(zhǎng)股利模式固定成長(zhǎng)股利模式非固定成長(zhǎng)股利模式,股利零成長(zhǎng)的股利折現(xiàn)模式,零成長(zhǎng)是表現(xiàn)平平，以一種固定方式發(fā)放VD1/1R1D2/1R2DN/1RND/1R1D/1R2D/1RN＝D/R可應(yīng)用于優(yōu)先股，類似永續(xù)年金，其必要報(bào)酬率小于普通股,,股利固定成長(zhǎng)的股利折現(xiàn)模式,隨著公司業(yè)績(jī)成長(zhǎng)，股利的發(fā)放也會(huì)成長(zhǎng)，且不一定一成不變此處假定成一個(gè)固定比例成長(zhǎng)以簡(jiǎn)化模式VD0/1R1D1/1R1D2/1R2DN/1RND1G/1R1D1G2/1R2D1GN/1RND1G/RG,,G值的估計(jì)GBROE1DROE股東權(quán)益報(bào)酬率ROE凈資產(chǎn)報(bào)酬率本期凈利潤(rùn)/期末凈資產(chǎn)每股收益/每股凈資產(chǎn)D股利支付率B盈余保留率其假設(shè)若盈余未以股利形式發(fā)放，則可用于報(bào)酬率相當(dāng)于ROE的投資機(jī)會(huì)上。,某公司本期每股收益（EPS）為165元，股利發(fā)放率為40，凈資產(chǎn)報(bào)酬率為12，股東要求的報(bào)酬率為15，則有股利增長(zhǎng)率（140）1272股票價(jià)值,股利非固定成長(zhǎng)的股利折現(xiàn)模式,企業(yè)營(yíng)運(yùn)狀況會(huì)隨景氣波動(dòng)而有變化例如高科技產(chǎn)業(yè)或新型食品業(yè)常會(huì)邁向一段超常成長(zhǎng)時(shí)期而邁向成熟期。,股價(jià)求算步驟,區(qū)分超常成長(zhǎng)期間與固定成長(zhǎng)期間計(jì)算超常成長(zhǎng)期間的預(yù)期股利折現(xiàn)值計(jì)算固定成長(zhǎng)期間的股價(jià)，并將之轉(zhuǎn)換成現(xiàn)值然后加總計(jì)算得出股票現(xiàn)值,,公式如下VV（DS）V（DC）?DI,T/1RTDI,H1GC/1RHRGC,T1,H,,,例某公司發(fā)行股票，預(yù)期公司未來5年高速增長(zhǎng)，年增長(zhǎng)率為20。在此以后轉(zhuǎn)為正常增長(zhǎng)，年增長(zhǎng)率為6。普通股的最低收益率RS為15，最近支付的股利是2元。試計(jì)算該公司股票的價(jià)值。,1）計(jì)算非正常增長(zhǎng)期的股利現(xiàn)值,2計(jì)算第五年底的普通股價(jià)值3計(jì)算現(xiàn)值PVS4計(jì)算股票目前價(jià)值P01138329146元4053元,,基本評(píng)價(jià)模式的衍生課題,相關(guān)課題當(dāng)公司發(fā)放部分股票股利時(shí)，是否代表股利折現(xiàn)模式不適用股票股利是增加持有股數(shù)，影響未來所能獲發(fā)的現(xiàn)金股利及股票股利，因此需計(jì)算投資人持有股數(shù)變化以計(jì)算每年實(shí)際可支領(lǐng)現(xiàn)金，作為折算基礎(chǔ)。,理論價(jià)值、市場(chǎng)價(jià)值,理論價(jià)值與實(shí)際市價(jià)間是否有差距原因何在理論價(jià)值與市場(chǎng)價(jià)值的差距，除了模式本身考慮不夠周全外，還有股利折現(xiàn)模式用以計(jì)算之變量多為預(yù)期性質(zhì)或主觀成分較高，不易準(zhǔn)確估計(jì)實(shí)際股票價(jià)格亦受到股票供需、總體環(huán)境、企業(yè)政策等變動(dòng)因素影響，折現(xiàn)模式并未涵蓋。,市盈率,市盈率股票市價(jià)/每股盈利反映每股盈利增加一倍，其市價(jià)將會(huì)增加的倍數(shù)。以獲利能力為主要評(píng)價(jià)因素，結(jié)合獲利水準(zhǔn)與市場(chǎng)對(duì)公司獲利水準(zhǔn)的評(píng)價(jià)來估計(jì)股票價(jià)格。,,每股價(jià)值＝預(yù)期每股盈余EPS?合適市盈率V/E變量的估計(jì)亦有難度。一般在10－20之間。市盈率小說明股價(jià)偏低，風(fēng)險(xiǎn)小，值得購(gòu)買。但不能一概而論。,股票投資的選擇,投資股票的報(bào)酬股利收入股利收入與股票發(fā)行的股利政策相關(guān)資本利得資本利得則取決于股票買賣之間的差價(jià),股票投資的選擇,行業(yè)特點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)能力股利發(fā)放政策及股票市價(jià)走勢(shì),相關(guān)概念,所謂藍(lán)籌股，是指上市公司具有穩(wěn)定的業(yè)績(jī)和優(yōu)厚的分紅，行業(yè)前景佳，在所屬的行業(yè)中處于領(lǐng)導(dǎo)地位，具有較大的市場(chǎng)占有率和市場(chǎng)影響力。一般需滿足以下的條件１、盤子較大，屬于航空母艦，而“小舢板”是難以挑起大梁的；２、具有較強(qiáng)的分紅能力，注重對(duì)股東的回報(bào)；３、公司在該行業(yè)中占據(jù)領(lǐng)導(dǎo)地位；４、公司所處的行業(yè)正處成長(zhǎng)期，行業(yè)景氣度高。,紅籌股，尚存在著一些爭(zhēng)議。主要的觀點(diǎn)有兩種。一種認(rèn)為，應(yīng)該按照業(yè)務(wù)范圍來區(qū)分。如果某個(gè)上市公司的主要業(yè)務(wù)在中國(guó)大陸，其盈利中的大部分也來自該業(yè)務(wù)，那么，這家在中國(guó)境外注冊(cè)、在香港上市的股票就是紅籌股。國(guó)際信息公司彭博資訊所編的紅籌股指數(shù)就是按照這一標(biāo)準(zhǔn)來遴選的。另一種觀點(diǎn)認(rèn)為，應(yīng)該按照權(quán)益多寡來劃分。如果一家上市公司股東權(quán)益的大部分直接來自中國(guó)大陸，或具有大陸背景，也就是為中資所控股，那么，這家在中國(guó)境外注冊(cè)、在香港上市的股票才屬于紅籌股之列。1997年4月，恒生指數(shù)服務(wù)公司著手編制恒生紅籌股指數(shù)時(shí)，就是按這一標(biāo)準(zhǔn)來劃定紅籌股的。通常，這兩類公司的股票都被投資者視為紅籌股。,,早期的紅籌股，主要是一些中資公司收購(gòu)香港中小型上市公司后改造而形成的，如“中信泰富”等。近年來出現(xiàn)的紅籌股，主要是內(nèi)地一些省市將其在香港的窗口公司改組并在香港上市后形成由，如“上海實(shí)業(yè)”、“北京控股”等。紅籌股已經(jīng)成了除B股、H股外，內(nèi)地企業(yè)進(jìn)人國(guó)際資本市場(chǎng)籌資的一條重要渠道。紅籌股的興起和發(fā)展，對(duì)香港股市也有著十分積極的影響。,我國(guó)上市公司的股票有A股、B股、H股、N股和S股等的區(qū)分。這一區(qū)分主要依據(jù)股票的上市地點(diǎn)和所面對(duì)的投資者而定。,A股的正式名稱是人民幣普通股票。它是由我國(guó)境內(nèi)的公司發(fā)行，供境內(nèi)機(jī)構(gòu)、組織或個(gè)人不含臺(tái)、港、澳投資者以人民幣認(rèn)購(gòu)和交易的普通股股票。1990年，我國(guó)A股股票一共僅有10只，至2004年，A股股票增加1300余只，我國(guó)A股股票市場(chǎng)經(jīng)過幾年快速發(fā)展，已經(jīng)初具規(guī)模。,,B股的正式名稱是人民幣特種股票。它是以人民幣標(biāo)明面值，以外幣認(rèn)購(gòu)和買賣，在境內(nèi)上海、深圳證券交易所上市交易的。它的投資人限于外國(guó)的自然人、法人和其他組織，香港、澳門、臺(tái)灣地區(qū)的自然人、法人和其他組織，定居在國(guó)外的中國(guó)公民，中國(guó)證監(jiān)會(huì)規(guī)定的其他投資人。B股的投資人，主要是上述幾類中的機(jī)構(gòu)投資者。B股公司的注冊(cè)地和上市地都在境內(nèi)，只不過投資者在境外或在中國(guó)香港、澳門及臺(tái)灣。自1991年底第一只B股上海電真空B股發(fā)行上市以來，經(jīng)過6年的發(fā)展，中國(guó)的B股市場(chǎng)已由地方性市場(chǎng)發(fā)展到由中國(guó)證監(jiān)會(huì)統(tǒng)一管理的全國(guó)性市場(chǎng)。,,H股，即注冊(cè)地在內(nèi)地、上市地在香港的外資股。香港的英文是HONGKONG，取其字首，在港上市外資股就叫做H股。依此類推，紐約的第一個(gè)英文字母是N，新加坡的第一個(gè)英文字母是S，紐約和新加坡上市的股票就分別叫做N股和S股。,,自1993年在港發(fā)行青島啤酒H股以來，我國(guó)先后挑選了4批共77家境外上市預(yù)選企業(yè)，這些企業(yè)都處于各行業(yè)領(lǐng)先地位，在一定程度上體現(xiàn)了中國(guó)經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展水平和增長(zhǎng)潛力。到1997年底，已經(jīng)有42家境外上市預(yù)選企業(yè)經(jīng)過改制在境外上市，包括上海石化、鎮(zhèn)?；ぁc鈴汽車、北京大唐電力、南方航空等。其中有31家在香港上市，6家在香港和紐約同時(shí)上市，2家在香港和倫敦同時(shí)上市，2家單獨(dú)在紐約上市N股，L家單獨(dú)在新加坡上市S股。42家境外上市企業(yè)累計(jì)籌集外資95．6億美元。,證券投資組合,存在兩種風(fēng)險(xiǎn)系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)（不可避免風(fēng)險(xiǎn)）非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)（可以減少或避免）,如果兩種證券完全負(fù)相關(guān)，則可以將非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)全部抵銷；絕大多數(shù)的證券相關(guān)程度在0507，只能抵小部分風(fēng)險(xiǎn)；當(dāng)組合包括全部證券時(shí)，則非系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)全部分散,?系數(shù)分析,?各種投資風(fēng)險(xiǎn)的大小,證券組合的?系數(shù),?1時(shí)，為市場(chǎng)平均風(fēng)險(xiǎn)證券組合；?1時(shí)，高風(fēng)險(xiǎn)組合。,證券組合必要報(bào)酬率,證券組合必要報(bào)酬率計(jì)算公式R證券組合的必要報(bào)酬率；RF無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率；RM證券市場(chǎng)平均報(bào)酬率；?證券組合的貝塔系數(shù)，系數(shù)越大，風(fēng)險(xiǎn)越大。,例現(xiàn)行國(guó)庫(kù)券的收益率等于12，平均風(fēng)險(xiǎn)股票的必要收益率等于16,則市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率就等于4（1612）。A股票的貝塔系數(shù)等于15。該股票風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為6（415）該股票的預(yù)期報(bào)酬率為RA1215161218,計(jì)算出股票的預(yù)期報(bào)酬率，就可確定股票的價(jià)值。假設(shè)該股票為固定成長(zhǎng)股，成長(zhǎng)率G005預(yù)期一年后的股利是2元，則該股票的價(jià)值為VAD1/RG2/0180051538元,證券組合,例某投資人持有共100萬元的3種股票，該組合中A股票30萬元、B股票30萬元、C股票40萬元，貝塔系數(shù)均為15。則綜合貝塔系數(shù)為?（ABC）30153015401515,若他將其中的C股票出售并買進(jìn)同樣金額的D債券，其貝塔系數(shù)為01，則?（ABD）301530154001094可見，構(gòu)成組合的個(gè)股的貝塔系數(shù)減小，則組合的綜合貝塔系數(shù)降低，使組合的風(fēng)險(xiǎn)減少；反之，則風(fēng)險(xiǎn)增加。,降低風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí)，報(bào)酬率也會(huì)降低。,假設(shè)上例中，A、B、C、D四種證券，報(bào)酬率分別為R118,R215,R320,R413，則兩個(gè)組合的預(yù)期報(bào)酬率分別為RABC18301530204000540045008179RABD183015301340005400450052151如果該組合的預(yù)期報(bào)酬率高于投資人要求的報(bào)酬率，則該組合可行，否則應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。,注意,盡可能選擇呈負(fù)相關(guān)的證券進(jìn)行組合，并注意選擇債券和股票，到期日不同的債券，處在不同成長(zhǎng)階段的企業(yè)及行業(yè)領(lǐng)域之間的組合。,基金投資,按投資基金是否可贖回封閉型基金開放型基金,區(qū)別,封閉性基金限定發(fā)行總額，發(fā)行量達(dá)到計(jì)劃，基金宣告成立；在一定時(shí)期內(nèi)不得追加發(fā)行新的基金券；投資者不得要求購(gòu)回，但可在二級(jí)市場(chǎng)流通交易。我國(guó)國(guó)務(wù)院證券委員會(huì)頒布的證券投資基金管理暫行辦法（1997年）規(guī)定，封閉型基金存續(xù)年限不得少于5年。,,開放型基金設(shè)立和存續(xù)期間可陸續(xù)出售新基金券；投資者可隨時(shí)要求其贖回；購(gòu)買或售回價(jià)格以公司得凈資產(chǎn)值為依據(jù)。以上兩種分類方式是投資基金最基本的運(yùn)作分類。,收入型基金、成長(zhǎng)收入型基金和平衡型基金,收入型基金盡可能增加經(jīng)常收入，少重視股票的升值。還可分為固定收入基金和股票收入基金固定收入基金投資債券和有限股票股票收入基金追求長(zhǎng)期資本利得,,成長(zhǎng)收入型基金通過股票投資，注重成長(zhǎng)。平衡型基金既追求成長(zhǎng)也追求當(dāng)期收入。通過股票和債券進(jìn)行投資。,按投資來源渠道不同,海外基金國(guó)內(nèi)基金國(guó)家基金國(guó)際基金,中國(guó)最佳基金公司評(píng)選,由上證報(bào)主辦的首屆“上證報(bào)最佳基金公司獎(jiǎng)“評(píng)選日前揭曉。博時(shí)、華夏兩基金公司并列獲得最佳基金公司獎(jiǎng)。在5個(gè)單項(xiàng)獎(jiǎng)中，易方達(dá)獲得最佳回報(bào)基金公司獎(jiǎng)，國(guó)泰獲得最佳服務(wù)基金公司獎(jiǎng)，嘉實(shí)獲得最佳風(fēng)險(xiǎn)控制基金公司獎(jiǎng)，融通獲得透明度最高基金公司獎(jiǎng)，南方獲得最佳創(chuàng)新基金公司獎(jiǎng),相關(guān)法規(guī),2003年10月28日，我國(guó)證券投資基金法表決通過，從2004年6月1日起施行?！氨Ｗo(hù)投資人及相關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益”是基金業(yè)立法的重要目的之一。其他法規(guī)證券投資基金銷售管理暫行辦法證券投資基金銷售活動(dòng)管理暫行規(guī)定外資參股基金管理公司設(shè)立規(guī)則社保基金投資管理辦法頒行證券法信托法。總而言之，基金法及其相配套管理辦法的實(shí)施，對(duì)于規(guī)范和發(fā)展基金業(yè)的利好作用非常明顯。,中國(guó)證券業(yè)協(xié)會(huì)發(fā)展戰(zhàn)略委員會(huì)主任巴曙松認(rèn)為，當(dāng)前中國(guó)證券投資基金發(fā)展中有五大問題值得關(guān)注，迫切需要戰(zhàn)略性地把握基金投資者結(jié)構(gòu)的未來變動(dòng)趨勢(shì)。分析基金發(fā)展存在的問題，巴曙松認(rèn)為，首先，中國(guó)目前的基金市場(chǎng)缺乏一個(gè)具有公信力的、能被廣大投資者認(rèn)同的基金業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系?，F(xiàn)有的評(píng)價(jià)方式實(shí)際上是對(duì)基金業(yè)績(jī)的扭曲和對(duì)投資者一定程度的誤導(dǎo)。其次，受托資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)是成熟市場(chǎng)基金公司的一項(xiàng)基本業(yè)務(wù)。但發(fā)育良好的、可供選擇的基礎(chǔ)性金融產(chǎn)品的缺乏和一些金融市場(chǎng)發(fā)育滯后及對(duì)基金公司業(yè)務(wù)范圍的限制，制約了中國(guó)基金業(yè)的發(fā)展。再次，中國(guó)基金業(yè)的進(jìn)入門檻與國(guó)際成熟市場(chǎng)的水平相比還相對(duì)較高，由此影響了基金業(yè)充分獲取來自競(jìng)爭(zhēng)的繁榮。第四，對(duì)基金持有人利益的保護(hù)還有待加強(qiáng)。在現(xiàn)有暫行辦法框架體系下，基金持有人與托管銀行的聲音太小，這也是影響基金銷售的重要制度原因之一。第五，如果沒有優(yōu)良的業(yè)績(jī)保障，基金的快速發(fā)展將難以持續(xù)。,投資基金的風(fēng)險(xiǎn),市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)政策風(fēng)險(xiǎn)（貨幣政策，財(cái)政政策等）利率風(fēng)險(xiǎn)（與證券價(jià)格反向關(guān)系）購(gòu)買力風(fēng)險(xiǎn)（通貨膨脹）管理風(fēng)險(xiǎn)其他風(fēng)險(xiǎn),2004中國(guó)基金現(xiàn)狀,２００４年是中國(guó)股市迷茫的一年，同時(shí)也是作為機(jī)構(gòu)投資者、肩扛“價(jià)值投資大旗”的基金們最為郁悶、尷尬的一年。四成老基金虧損，七成新基金跌破１元面值。截至１２月３日，今年以來凈值增長(zhǎng)率為正的開放式基金數(shù)僅為３８只，占今年以前成立的老開放式基金總數(shù)６３只的６０．３２％；而在今年成立的３６只新基金中，自設(shè)立以來累計(jì)凈值為負(fù)的基金高達(dá)２５只，達(dá)６９．４４％。這意味著，在今年的股市行情中，有３９．６８％的老基金虧損，另有６９．４４％今年設(shè)立的新基金虧損。另?yè)?jù)統(tǒng)計(jì)，５７只偏股型基金的平均凈值增長(zhǎng)率為１．４９％，１４只股債平衡性基金的平均凈值增長(zhǎng)率為３．９３％，偏股型基金的凈值增長(zhǎng)率反而落后于股債平衡型基金，這意味著肩扛價(jià)值投資大旗的偏股型基金在今年的行情中損失慘重。尤其是新成立基金的凈值縮水表現(xiàn)，更是與“大力發(fā)展以基金為代表的機(jī)構(gòu)投資者”的擴(kuò)容現(xiàn)狀形成巨大的反差。,多頭是指投資者對(duì)股市看好，預(yù)計(jì)股價(jià)將會(huì)看漲，于是趁低價(jià)時(shí)買進(jìn)股票，待股票上漲至某一價(jià)位時(shí)再賣出，以獲取差額收益。一般來說，人們通常把股價(jià)長(zhǎng)期保持上漲勢(shì)頭的股票市場(chǎng)稱為多頭市場(chǎng)。多頭市場(chǎng)股價(jià)變化的主要特征是一連串的大漲小跌。,多頭、多頭市場(chǎng),空頭、空頭市場(chǎng),空頭是投資者和股票商認(rèn)為現(xiàn)時(shí)股價(jià)雖然較高，對(duì)股市前景看壞，預(yù)計(jì)股價(jià)將會(huì)下跌，于是把股票及時(shí)賣出，待股價(jià)跌至某一價(jià)位時(shí)再買進(jìn)，以獲取差額收益。采用這種先賣出后買進(jìn)、從中賺取差價(jià)的交易方式稱為空頭。人們通常把股價(jià)長(zhǎng)期呈下跌趨勢(shì)的股票市場(chǎng)稱為空頭市場(chǎng)，空頭市場(chǎng)股價(jià)變化的特征是一連串的大跌小漲。,買空,投資者預(yù)測(cè)股價(jià)將會(huì)上漲，但自有資金有限不能購(gòu)進(jìn)大量股票于是先繳納部分保證金，并通過經(jīng)紀(jì)人向銀行融資以買進(jìn)股票。待股價(jià)上漲到某一價(jià)位時(shí)再賣，以獲取差額收益。,賣空,賣空是投資者預(yù)測(cè)股票價(jià)格將會(huì)下跌，于是向經(jīng)紀(jì)人交付抵押金，并借入股票搶先賣出。待股價(jià)下跌到某一價(jià)位時(shí)再買進(jìn)股票，然后歸還借入股票，并從中獲取差額收益。,投資基金的收益,評(píng)價(jià)基金收益情況的指標(biāo)單位凈資產(chǎn)價(jià)值基金凈資產(chǎn)價(jià)值/發(fā)行在外的基金單位總數(shù)基金凈資產(chǎn)價(jià)值基金總資產(chǎn)基金總負(fù)債基金總資產(chǎn)貨幣資金股票、債券等各種證券價(jià)值股票以當(dāng)天收盤價(jià)為準(zhǔn)；債券可以以當(dāng)日的收盤價(jià)為準(zhǔn)也可以以債券面值加上計(jì)算日為主的應(yīng)計(jì)利息為計(jì)算依據(jù)。,,基金負(fù)債應(yīng)付買入證券款應(yīng)付管理公司管理費(fèi)用應(yīng)付保管公司的保管費(fèi)用其他應(yīng)付款項(xiàng)基金投資報(bào)酬率（期末凈資產(chǎn)價(jià)值期初凈資產(chǎn)價(jià)值）/期初凈資產(chǎn)價(jià)值100,基金管理人員的報(bào)酬,包括兩部分基金管理費(fèi)（資產(chǎn)凈值的05－20）業(yè)績(jī)報(bào)酬（當(dāng)基金收益證券市場(chǎng)平均收益時(shí)）基金規(guī)模P223,金融衍生工具投資,金融衍生工具是指有傳統(tǒng)金融產(chǎn)品派生出來的金融投資工具。通過金融衍生工具投資，可以轉(zhuǎn)換外匯、利率、價(jià)格等波動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)，使風(fēng)險(xiǎn)控制在承受范圍內(nèi)。,最廣泛應(yīng)用的,金融期貨金融期權(quán),金融衍生工具投資的作用,金融衍生產(chǎn)品之父利奧梅拉梅德認(rèn)為“近幾年發(fā)展起來的金融衍生產(chǎn)品系列已經(jīng)提高了經(jīng)濟(jì)效率，新的金融工具能夠?qū)⒁郧袄壴谝黄鸬娘L(fēng)險(xiǎn)分解開來，并把他們轉(zhuǎn)讓給那些愿意承擔(dān)并能管理好這些風(fēng)險(xiǎn)的人?！弊钪饕墓δ芤?guī)避風(fēng)險(xiǎn)，套期保值；有助于企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債管理；有利于企業(yè)在國(guó)際市場(chǎng)進(jìn)行投資；,金融期貨,金融期貨是指交易雙方承諾在將來某一日期或某一段時(shí)期內(nèi)，以當(dāng)前約定的價(jià)格買賣一定數(shù)量某種金融工具而達(dá)成的標(biāo)準(zhǔn)化協(xié)議。,按標(biāo)的物不同,外匯期貨利率期貨股票指數(shù)期貨（恒生指數(shù)是香港藍(lán)籌股價(jià)變化的指標(biāo)，也是亞洲區(qū)廣受歡迎的指數(shù)。同時(shí)，他也廣泛被使用作為衡量基金表現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)。恒生指數(shù)是一個(gè)以加權(quán)資本市值法計(jì)算的指數(shù)，該指數(shù)共有三十三只成分股。而每一種股份價(jià)格的變動(dòng)相對(duì)恒生指數(shù)的影響，直接決定于該家公司的資本市值。市值較高的股份對(duì)恒生指數(shù)漲落波幅的影響比市值較底的股份要大。該三十三只成分股分別屬于工商、金融、地產(chǎn)以及公用事業(yè)四個(gè)分類指數(shù)，其總資本市值占香港聯(lián)合交易所所有上市股份總資本市值約百分之七十。）,,套期保值空頭套期保值和多頭套期保值；空頭套期保值已知要賣，防止價(jià)格下跌；多頭套期保值已知要買，防止價(jià)值上漲；,基差風(fēng)險(xiǎn),期貨合約可能被要求在到期前交割，導(dǎo)致了基差風(fēng)險(xiǎn)?；钪脯F(xiàn)貨價(jià)格和期貨價(jià)格之差。距交割日越近，基差越小。,,多頭套期保值的總盈虧＝期貨交易盈虧–現(xiàn)貨交易盈虧T時(shí)基差–零時(shí)基差,期權(quán),期權(quán)，又稱選擇權(quán)，是賦予其持有者在約定的時(shí)間或時(shí)期內(nèi)按約定的價(jià)格購(gòu)買或賣出一定數(shù)量某種資產(chǎn)的權(quán)利的標(biāo)準(zhǔn)化合約。期權(quán)費(fèi)持有者為取得期權(quán)所支付的價(jià)格。,期權(quán)交易是期貨市場(chǎng)運(yùn)行機(jī)制的重要組成部分。在國(guó)外，成功的期貨交易品種都有相應(yīng)的期權(quán)進(jìn)行交易。此外，在各大交易所的交易規(guī)則中，幾乎看不到單獨(dú)的期權(quán)交易規(guī)則，期權(quán)交易的相關(guān)規(guī)定總是作為期貨交易規(guī)則的一部分。期權(quán)交易與期貨交易相輔相成，建設(shè)一個(gè)完善的期貨市場(chǎng)，離不開期權(quán)交易機(jī)制。從國(guó)際衍生產(chǎn)品發(fā)展的歷史和衍生產(chǎn)品的功能來分析，期貨為現(xiàn)貨市場(chǎng)提供了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的工具，而期權(quán)又為期貨提供了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的工具。由于交易機(jī)制不同，期權(quán)交易不涉及交割問題。對(duì)于期權(quán)交易的買方而言，他最大的損失就是權(quán)利金。在買方繳交權(quán)利金后，以市場(chǎng)規(guī)范的觀點(diǎn)來看，期權(quán)的買方已完全獨(dú)立承受所有風(fēng)險(xiǎn)，故而不致使其風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)大到整個(gè)期貨市場(chǎng)。對(duì)于期權(quán)交易的賣方來說，雖然他的風(fēng)險(xiǎn)可能隨期權(quán)價(jià)格的不利變動(dòng)而擴(kuò)大，但同樣頭寸的最大風(fēng)險(xiǎn)仍然小于相應(yīng)期貨風(fēng)險(xiǎn)。,原因在于,期權(quán)價(jià)格變動(dòng)幅度原則上小于或等于對(duì)應(yīng)期貨價(jià)格變動(dòng)幅度；期權(quán)賣方所收的權(quán)利金中已含有額外的價(jià)值，因此增加了其抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，只有期貨價(jià)格超過損益平衡點(diǎn)時(shí)才會(huì)出現(xiàn)損失；期權(quán)賣方還可以根據(jù)期貨價(jià)格的變化和持倉(cāng)情況，建立相應(yīng)數(shù)量的期貨頭寸，對(duì)持有的賣出期權(quán)頭寸進(jìn)行保值。故期權(quán)賣方所面臨的風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)小于單純的買期貨或賣期貨時(shí)所面臨的風(fēng)險(xiǎn)。,期權(quán),看漲期權(quán)（買入期權(quán)）看跌期權(quán)（賣出期權(quán)）,期權(quán)分類,按期權(quán)合約規(guī)定的履行時(shí)間不同歐式期權(quán)美式期權(quán),,歐式期權(quán)只有在期權(quán)到期日才能履約交易，美式期權(quán)則在有效期限內(nèi)的任何一天都可以行使權(quán)利。因期權(quán)是可以交易的，歐式期權(quán)的擁有者可以在期權(quán)到期之前將期權(quán)轉(zhuǎn)讓出去，所以兩者實(shí)質(zhì)是相同的,按合約中買賣標(biāo)的物的約定價(jià)格和市場(chǎng)價(jià)格的不同關(guān)系,價(jià)內(nèi)期權(quán)價(jià)外期權(quán)平價(jià)期權(quán),按合約中規(guī)定的標(biāo)的物不同,外匯期權(quán)利率期權(quán)股票期權(quán)股價(jià)指數(shù)期權(quán),最基本的期權(quán)交易策略,A購(gòu)買看漲期權(quán)（LONGACALL）B購(gòu)買看跌期權(quán)（LONGAPUT）C出售看漲期權(quán)WRITEACALLD出售看跌期權(quán)WRITEAPUT,,,,,CC,,,KKCS,,,A購(gòu)買看漲期權(quán),,,,,,,,,,,,,,,,KCCCKC,CC,KCCCKC,KS,KKCS,KS,D出售看跌期權(quán),C出售看漲期權(quán),B購(gòu)買看跌期權(quán),,從上圖可以看出,隨著期權(quán)標(biāo)的物市價(jià)的上漲A購(gòu)買看漲期權(quán)和D出售看跌期權(quán)的盈利是增加的；隨著期權(quán)標(biāo)的物市價(jià)的下跌B購(gòu)買看跌期權(quán)和C出售看漲期權(quán)的盈利也是增加的。,期權(quán)交易風(fēng)險(xiǎn)與收益表S標(biāo)的物市價(jià)；K履約價(jià)格；C期權(quán)費(fèi)。,

簡(jiǎn)介：1,財(cái)政預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì),科室樂山市審計(jì)局財(cái)政審計(jì)科二O一三年十月十一日,2,培訓(xùn)目的,通過培訓(xùn)，使參訓(xùn)人員對(duì)財(cái)政審計(jì)能有相對(duì)全面的了解，初步掌握財(cái)政審計(jì)中的重點(diǎn)審計(jì)事項(xiàng)，了解存在的一些典型或常見的問題類型。希望能對(duì)未參加過財(cái)政審計(jì)，或沒有全面參加過財(cái)政審計(jì)的人員提供一定的幫助。,3,政府預(yù)算簡(jiǎn)介,一、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)概念和對(duì)象概念指各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)依據(jù)本級(jí)人大審查和批準(zhǔn)的年度財(cái)政預(yù)算，對(duì)本級(jí)財(cái)政及各預(yù)算執(zhí)行部門和單位，在預(yù)算執(zhí)行過程中籌集、分配和使用財(cái)政資金的情況以及組織政府預(yù)算收支任務(wù)完成情況和其他財(cái)政收支的真實(shí)、合法、效益性所進(jìn)行的審計(jì)監(jiān)督。審計(jì)對(duì)象本級(jí)財(cái)政部門及其內(nèi)設(shè)機(jī)構(gòu)、本級(jí)地方稅務(wù)部門及其直屬分支機(jī)構(gòu)、本級(jí)政府直接管理的一級(jí)預(yù)算單位、本級(jí)金庫(kù)及下一級(jí)財(cái)政等有關(guān)部門和企事業(yè)單位。,4,二、政府預(yù)算分類（一）從內(nèi)容上分按預(yù)算法規(guī)定分中央預(yù)算和地方預(yù)算。地方預(yù)算具體分為1、本級(jí)收支預(yù)算收入預(yù)算（本級(jí)收入、上解收入）、支出預(yù)算（部門預(yù)算、代編預(yù)算和保留預(yù)算）2、收到上級(jí)預(yù)算上級(jí)補(bǔ)助資金一般性轉(zhuǎn)移支付資金、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金3、上解支出預(yù)算指應(yīng)上繳上級(jí)政府的支出。4、補(bǔ)助下級(jí)支出預(yù)算指對(duì)下級(jí)政府的補(bǔ)助支出。審計(jì)的重點(diǎn)主要是本級(jí)的收支預(yù)算和上級(jí)的補(bǔ)助資金。,5,（二）從總體結(jié)構(gòu)上分政府預(yù)算體系由公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算、社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算4本預(yù)算組成。目前報(bào)同級(jí)人大審批的主要是公共財(cái)政預(yù)算和政府性基金預(yù)算。國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算以前為試行編制，報(bào)政府審批即可，根據(jù)四川省政府2013年6月30日出臺(tái)的四川省國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理辦法，則要求報(bào)同級(jí)人大審批。社會(huì)保險(xiǎn)基金預(yù)算目前處于試編階段，只要求報(bào)政府審批。,6,三、政府預(yù)算環(huán)節(jié)包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、年終清理結(jié)算和決算。1、預(yù)算編制。1）收入預(yù)算。由財(cái)政部門根據(jù)上年預(yù)算收入執(zhí)行情況和經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況進(jìn)行測(cè)算。包括年度稅收、非稅收入計(jì)劃，政府性基金收入計(jì)劃，國(guó)有資本收益收入計(jì)劃。發(fā)行了地方政府債券的也包括債券發(fā)行收入。2）支出預(yù)算。主要包括本級(jí)支出預(yù)算（落實(shí)到部門的預(yù)算、未落實(shí)到部門的保留和代編預(yù)算）和補(bǔ)助下級(jí)政府支出預(yù)算。公共財(cái)政預(yù)算不列赤字；政府性基金、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算按“以收定支”原則編報(bào)。,7,2、預(yù)算執(zhí)行收入預(yù)算執(zhí)行是指收入征收、報(bào)解過程；支出預(yù)算執(zhí)行是指部門預(yù)算指標(biāo)下達(dá)、代編預(yù)算分解落實(shí)和國(guó)庫(kù)資金撥付過程。1、已經(jīng)落實(shí)到部門的預(yù)算。財(cái)政部門在人民代表大會(huì)批準(zhǔn)本級(jí)政府預(yù)算之日起30日內(nèi)批復(fù)本級(jí)各部門預(yù)算，本級(jí)各部門在自財(cái)政部門批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)批復(fù)所屬各單位預(yù)算。,8,2、對(duì)于其他未落實(shí)到項(xiàng)目和單位的預(yù)算，在預(yù)算執(zhí)行過程中進(jìn)行調(diào)整，并逐步分解細(xì)化一是財(cái)政部門掌握的保留預(yù)算、代編預(yù)算根據(jù)實(shí)際情況逐步分解下達(dá)。二是切塊資金由主管部門逐步下達(dá)，如科技、計(jì)生、教育、發(fā)改、水務(wù)、農(nóng)業(yè)等部門掌握的切塊資金。三是預(yù)備費(fèi)、超收收入由財(cái)政部門報(bào)本級(jí)政府批準(zhǔn)后安排使用。四是轉(zhuǎn)移支付資金（一般性轉(zhuǎn)移支付和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金）的分配下達(dá)。五是節(jié)支收入的分配。主要是指未下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)、調(diào)減的預(yù)算指標(biāo)等收回總預(yù)算盤子后，重新進(jìn)行分配。如一些社會(huì)保障資金年初預(yù)算時(shí)掛在主管部門名下，實(shí)際執(zhí)行中由財(cái)政部門重新分配到其他的部門或區(qū)縣。一些預(yù)算安排項(xiàng)目因故取消或不再執(zhí)行以后，預(yù)算指標(biāo)重新分配。,9,時(shí)間要求1）對(duì)確實(shí)難以安排到項(xiàng)目和單位的年初保留預(yù)算，在9月30日前，追加到本級(jí)部門和項(xiàng)目；2）上級(jí)的轉(zhuǎn)移支付在30天內(nèi)下達(dá)，本級(jí)年初預(yù)算中安排的對(duì)下轉(zhuǎn)移支付在人大通過預(yù)算后的90天內(nèi)下達(dá)。3）從2010年起，省財(cái)政在11月10日前將下年度轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)提前通知市州和擴(kuò)權(quán)試點(diǎn)縣市。市州級(jí)財(cái)政應(yīng)提前告知的非擴(kuò)權(quán)縣轉(zhuǎn)移支付在12月10日前告知。涉及法規(guī)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見（財(cái)預(yù)201011號(hào)）和省財(cái)政廳關(guān)于提前通知轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)有關(guān)問題的通知（川財(cái)預(yù)2010125號(hào)）,10,3、年終清理結(jié)算和決算主要包括以下內(nèi)容核對(duì)年終預(yù)算指標(biāo)、清理本年預(yù)算收支、組織征收機(jī)關(guān)與國(guó)庫(kù)進(jìn)行年度對(duì)賬。清理核對(duì)當(dāng)年國(guó)庫(kù)支出、清理往來款項(xiàng)。在年終清理的基礎(chǔ)上，結(jié)清與下級(jí)財(cái)政總預(yù)算之間的預(yù)算調(diào)撥收支和往來款項(xiàng)。計(jì)算出全年應(yīng)補(bǔ)助、應(yīng)上解和應(yīng)返還數(shù)額，與年度預(yù)算執(zhí)行過程中已補(bǔ)助、已上解和已返還數(shù)額進(jìn)行比較，結(jié)合借墊款項(xiàng)，計(jì)算出全年最后應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退數(shù)額。,11,財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的目標(biāo),總體要求“摸清家底、揭露問題、規(guī)范管理，促進(jìn)改革、制約權(quán)力，提高效益”。具體目標(biāo)1、促進(jìn)提高當(dāng)年重大財(cái)政政策實(shí)施效果。2、促進(jìn)提高政府預(yù)算的統(tǒng)一性和完整性。3、促進(jìn)提高預(yù)算分配的合理性、合規(guī)性和預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性、時(shí)效性。4、推進(jìn)深化財(cái)政改革和提高財(cái)政管理的規(guī)范性。5、促進(jìn)提高財(cái)政資金的安全性和績(jī)效性。,12,財(cái)政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容,確定審計(jì)重點(diǎn)要考慮以下因素1、法規(guī)的要求。四川省財(cái)政收支審計(jì)條例第十四條明確了審計(jì)機(jī)關(guān)代政府向人大提交的審計(jì)工作報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（一）本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的基本情況；（二）審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)本級(jí)預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支的審計(jì)評(píng)價(jià)；（三）本級(jí)預(yù)算管理審計(jì)情況；（四）本級(jí)部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況；（五）財(cái)政重點(diǎn)支出審計(jì)情況；（六）下級(jí)政府決算審計(jì)情況；（七）其他財(cái)政收支審計(jì)情況；,13,（八）本級(jí)人民政府加強(qiáng)和改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行和財(cái)政收支管理的意見；（九）本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)要求報(bào)告的其他情況。2、政府貫徹實(shí)施財(cái)政政策的動(dòng)向和重點(diǎn)。具體而言，審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)財(cái)政審計(jì)關(guān)注的重點(diǎn)要隨著財(cái)政管理和改革不斷的推進(jìn)而不斷更新的，應(yīng)把制度建設(shè)和財(cái)政改革措施的推進(jìn)作為審計(jì)切入點(diǎn)，推進(jìn)制度實(shí)施和創(chuàng)新，完善體制、機(jī)制、制度。,14,一、預(yù)（決）算報(bào)告審計(jì),審查本級(jí)財(cái)政上報(bào)人大審批的財(cái)報(bào)告主要是財(cái)政預(yù)、決算和預(yù)算執(zhí)行情況的報(bào)告、預(yù)算調(diào)整報(bào)告。審計(jì)關(guān)注1、真實(shí)性。即是否如實(shí)報(bào)告財(cái)政收支數(shù)據(jù)。2、完整性。政府財(cái)政收支的預(yù)算、決算的科目、項(xiàng)目是否包含完全。法規(guī)財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步提高地方預(yù)算編報(bào)完整性的通知（財(cái)預(yù)2008435號(hào)）、財(cái)政部關(guān)于印發(fā)地方政府向本級(jí)人大報(bào)告財(cái)政預(yù)、決算草案和預(yù)算執(zhí)行情況的指導(dǎo)性意見（財(cái)預(yù)2005454號(hào)）及補(bǔ)充通知。,15,二、預(yù)算編制審計(jì),預(yù)算編制存在的問題編制粗糙、內(nèi)容簡(jiǎn)單，缺乏科學(xué)依據(jù)、程序不規(guī)范。預(yù)算編制包括收入預(yù)算編制和支出預(yù)算編制，重點(diǎn)關(guān)注預(yù)算編制的完整性和科學(xué)性。（一）預(yù)算完整性和科學(xué)性1、預(yù)算體系的完整性。完整的預(yù)算應(yīng)包括公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算。,16,2、預(yù)算收支的完整性。所有政府性收支是否按財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步提高地方預(yù)算編報(bào)完整性的通知（財(cái)預(yù)2008435號(hào)）的規(guī)定，全部納入財(cái)政預(yù)算管理和部門綜合預(yù)算管理。收入預(yù)算。重點(diǎn)關(guān)注是否把所有應(yīng)納入預(yù)算的收入都納入了預(yù)算。主要包含兩個(gè)方面1）包括稅收收入（不屬于本講稿培訓(xùn)內(nèi)容）和非稅收入預(yù)算（含政府性基金）。主要是對(duì)比部門的收入項(xiàng)目，有無編制預(yù)算時(shí)漏項(xiàng)。,17,2）上級(jí)各項(xiàng)補(bǔ)助收入。具體如下A、返還性收入。包括增值稅、消費(fèi)稅返還以及所得稅基數(shù)返還和其他稅收返還，按執(zhí)行數(shù)預(yù)計(jì)編報(bào)。B、財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付收入。包括一般性轉(zhuǎn)移支付、調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費(fèi)改革轉(zhuǎn)移支付，以及體制補(bǔ)助及結(jié)算補(bǔ)助等，依據(jù)上級(jí)提前告知的預(yù)計(jì)數(shù)編報(bào)預(yù)算。C、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付收入。依據(jù)上級(jí)提前告知的預(yù)計(jì)數(shù)分科目逐項(xiàng)編報(bào)。,18,財(cái)政部門預(yù)通知的時(shí)間要求中央財(cái)政每年11月15日前。省級(jí)財(cái)政從2010年起，省財(cái)政在11月10日前將下年度轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)提前通知市州和擴(kuò)權(quán)試點(diǎn)縣市。地市應(yīng)在12月10日前告知縣（市）。支出預(yù)算。預(yù)算編制完整性方面體現(xiàn)在除本級(jí)財(cái)政的收支外，按照財(cái)預(yù)2008435號(hào)文件規(guī)定，還要包括對(duì)下級(jí)的返還性支出、財(cái)力性轉(zhuǎn)移支付支出和專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付支出。,19,3、預(yù)算收支編制的科學(xué)性。收入預(yù)算科學(xué)預(yù)測(cè)稅收收入，合理編制非稅收入。支出預(yù)算重點(diǎn)關(guān)注在預(yù)算編制時(shí)是否做到收支平衡、量入為出、確保重點(diǎn)的原則；項(xiàng)目預(yù)算是否做到對(duì)每個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)論證；預(yù)算安排是否體現(xiàn)了解決重點(diǎn)突出問題，是否將省、市?？钣袡C(jī)結(jié)合提高專項(xiàng)資金使用效益，有無撒胡椒面的情況等。,20,（二）預(yù)算編制中值得關(guān)注的的4個(gè)具體審計(jì)事項(xiàng)1、預(yù)算是否細(xì)化到項(xiàng)目或單位。這是當(dāng)前預(yù)算安排中常見的問題，不利于規(guī)范財(cái)政分配資金的權(quán)力。如市級(jí)財(cái)政年初預(yù)算中的保留預(yù)算、代編預(yù)算，切塊資金。關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見（財(cái)預(yù)201011號(hào)）明確要求“嚴(yán)格控制代編預(yù)算規(guī)模，提高預(yù)算到位率，切實(shí)把預(yù)算細(xì)化到部門，細(xì)化到基層單位，細(xì)化到具體項(xiàng)目?！鳖A(yù)算細(xì)化時(shí)間要求各級(jí)財(cái)政部門年初代編安排的預(yù)算（包括有預(yù)算分配權(quán)的主管部門分配的資金），要盡量在6月30日前落實(shí)到部門和單位，超過9月30日仍未落實(shí)到部門,21,和單位且無正當(dāng)理由的，除據(jù)實(shí)結(jié)算項(xiàng)目外，全部收回總預(yù)算，調(diào)劑用于其他支出或平衡預(yù)算。各部門代編的預(yù)算要盡量在6月30日前全部細(xì)化到所屬預(yù)算單位，超過9月30日仍未細(xì)化到具體承擔(dān)單位而無法執(zhí)行的預(yù)算，要全部作調(diào)減預(yù)算處理。,22,2、是否建立項(xiàng)目庫(kù)加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算管理。財(cái)預(yù)201011號(hào)強(qiáng)調(diào)“基本支出預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格按照定額管理要求編制，項(xiàng)目支出預(yù)算要提高精細(xì)化水平，做好項(xiàng)目評(píng)估和可行性論證，確保列入年度預(yù)算的項(xiàng)目切實(shí)可行，對(duì)跨年度項(xiàng)目要根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度分年安排，推動(dòng)項(xiàng)目的動(dòng)管理”。市財(cái)政也專門出臺(tái)了相關(guān)的文件，在每年度編制預(yù)算的通知中也提出了要求。該部分審計(jì)主要關(guān)注財(cái)政是否建立項(xiàng)目庫(kù)、有無有效運(yùn)行管理，入庫(kù)項(xiàng)目是否經(jīng)過科學(xué)、合理的論證，有無績(jī)效目標(biāo)設(shè)定。項(xiàng)目庫(kù)的建設(shè)對(duì)推動(dòng)開展項(xiàng)目的績(jī)效審計(jì)評(píng)估具有重要意義。,23,3、具有專門用途的資金預(yù)算安排是否符合相關(guān)的資金管理辦法規(guī)定。目前常見的問題主要是超使用范圍安排資金、用于平衡預(yù)算。財(cái)政的非稅收入中，有部分資金具有專門用途，如專項(xiàng)收入中的排污費(fèi)、水資源費(fèi)、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源方面的專項(xiàng)收入，部分市級(jí)財(cái)力安排的切塊資金如計(jì)生事業(yè)費(fèi)、應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金等（政府性基金基本都有專門用途），都不能安排用于機(jī)關(guān)工作經(jīng)費(fèi)，但從審計(jì)情況看，違規(guī)現(xiàn)象十分普遍。,24,4、基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)是否滿足保障單位正常運(yùn)行需要。掌握部門定員定額標(biāo)準(zhǔn)總體情況，分析標(biāo)準(zhǔn)體系的科學(xué)性，審查是否存在同類部門之間公用支出標(biāo)準(zhǔn)差異過大的問題，揭示基本支出標(biāo)準(zhǔn)體系不夠科學(xué)、不公開等問題。檢查基本支出與項(xiàng)目支出是否相互混淆，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是否大量彌補(bǔ)公用經(jīng)費(fèi)不足，導(dǎo)致公用經(jīng)費(fèi)實(shí)際標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、同類部門間經(jīng)費(fèi)保障水平差異大、標(biāo)準(zhǔn)難以滿足部門運(yùn)行需要的問題。,25,三、收入預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì),收入包含稅收和非稅收入（專項(xiàng)收入、行政事業(yè)性收費(fèi)收入、罰沒收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收入、國(guó)有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、其他收入和政府性基金?，F(xiàn)行繳庫(kù)方式一是收入執(zhí)收部門繳入財(cái)政非稅收入歸集戶，再繳入金庫(kù)；二是直接繳入金庫(kù)。執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰部門已不允許存在收入過渡戶。法規(guī)財(cái)政部關(guān)于深化地方非稅收入收繳管理改革的指導(dǎo)意見（財(cái)庫(kù)20091號(hào)）,26,（一）非稅收入收繳管理度。主要指有無相應(yīng)的監(jiān)督管理制度，包括財(cái)政部門內(nèi)部管理、收入執(zhí)收部門內(nèi)部管理、財(cái)政部門對(duì)收入執(zhí)收部門監(jiān)督管理等方面的制度。目的是審計(jì)內(nèi)控制度是否完善，能否做到應(yīng)收盡收。（二）收入征管的規(guī)范性。具體審計(jì)事項(xiàng)（或典型的問題）1、收入的合規(guī)性。部門單位收費(fèi)是否合規(guī)，有無自定收費(fèi)項(xiàng)目，超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收費(fèi)以及無證收費(fèi)；隨意減免緩等問題。,27,2、繳庫(kù)的規(guī)范性。主要關(guān)注是否人為調(diào)節(jié)繳庫(kù)資金，典型表現(xiàn)為延壓款項(xiàng)、提前繳庫(kù)、弄虛作假將非預(yù)算資金繳入國(guó)庫(kù)。3、體外循環(huán)（坐收坐支）。涉及財(cái)政部門和執(zhí)收?qǐng)?zhí)罰部門。4、混級(jí)混庫(kù)。典型表現(xiàn)為不按規(guī)定分成比例和級(jí)次繳庫(kù)、改名換姓繳庫(kù)（如將應(yīng)上繳上級(jí)收入當(dāng)成本級(jí)收入繳庫(kù)）。需要認(rèn)真審計(jì)財(cái)政非稅收入管理系統(tǒng)和延伸檢查有預(yù)算收入上繳任務(wù)的單位。,28,審計(jì)過程中要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)地方非稅收入管理的通知（財(cái)預(yù)【2012】284號(hào)）文件第一、嚴(yán)格區(qū)分非稅收入資金性質(zhì)，分別納入公共財(cái)政預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理。第二、不要將應(yīng)納入政府性基金預(yù)算和國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算管理的非稅收入納入公共財(cái)政預(yù)算管理。第三、嚴(yán)格執(zhí)行行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)制度，不得將經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)、醫(yī)療收入以及其他事業(yè)收入、經(jīng)營(yíng)收入等不屬于公共財(cái)政預(yù)算的收入繳入國(guó)庫(kù)，也不得將按制度規(guī)定應(yīng)納入財(cái)政專戶管理的收入繳入國(guó)庫(kù)。,29,（一）預(yù)算分配的總體把握。包括1、預(yù)算分配制度的建立健全情況。重點(diǎn)關(guān)注以下幾個(gè)方面政府本級(jí)支出預(yù)算分配制度是否合理,專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金管理制度是否完善,預(yù)算變動(dòng)的制度規(guī)定審批權(quán)限是否明確，審批程序和報(bào)告制度是否規(guī)范，財(cái)政評(píng)審制度和績(jī)效評(píng)價(jià)制度是否健全科學(xué)，指標(biāo)體系是否完善。,四、預(yù)算分配和執(zhí)行（預(yù)算支出）,30,2、預(yù)算分配過程的規(guī)范。按財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步完善制度規(guī)定切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金管理的通知（財(cái)辦201119號(hào)）的要求，檢查轉(zhuǎn)移支付資金分配的規(guī)范性和時(shí)效性，以及申報(bào)的規(guī)范性，是否存在資金管理辦法不規(guī)范，資金分配標(biāo)準(zhǔn)不公平等問題。財(cái)政評(píng)審和績(jī)效評(píng)價(jià)制度是否有效執(zhí)行，考評(píng)結(jié)果是否得到合理運(yùn)用。,31,3、預(yù)算分配結(jié)果的科學(xué)性和規(guī)范性。檢查教育、農(nóng)業(yè)、科技等法定支出是否達(dá)到法定增長(zhǎng)要求，用于民生支出規(guī)模和支出結(jié)構(gòu)是否適當(dāng)合理財(cái)政轉(zhuǎn)移支付項(xiàng)目是否未達(dá)到預(yù)期效益，是否存在分配下達(dá)不及時(shí)、配套資金不落實(shí)、虛報(bào)項(xiàng)目套取資金、改變轉(zhuǎn)移支付資金用途、滯留資金等問題。,32,（二）重點(diǎn)支出安排審計(jì)。重點(diǎn)支出包括教育、科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒支出、醫(yī)療衛(wèi)生、社會(huì)保障和就業(yè)、農(nóng)林水事務(wù)支出等。1、預(yù)算調(diào)減。檢查預(yù)算調(diào)減是否履行報(bào)批手續(xù)。審計(jì)依據(jù)各級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)監(jiān)督法第十七條“嚴(yán)格控制不同預(yù)算科目之間的資金調(diào)整。預(yù)算安排的農(nóng)業(yè)、教育、科技、文化、衛(wèi)生、社會(huì)保障等資金需要調(diào)減的，國(guó)務(wù)院和縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)本級(jí)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)審查和批準(zhǔn)?！?33,典型表現(xiàn)在有上級(jí)轉(zhuǎn)移支付資金情況下，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)減本級(jí)年初預(yù)算。2、法定支出增長(zhǎng)。檢查法定支出增長(zhǎng)是否符合規(guī)定。法定支出是指農(nóng)業(yè)、教育和科技支出。相關(guān)法規(guī)規(guī)定預(yù)算支出要高于同期財(cái)政經(jīng)常性收入增長(zhǎng)比例。關(guān)注兩個(gè)口徑1）財(cái)政經(jīng)常性收入。財(cái)政計(jì)算的口徑財(cái)政經(jīng)常性收入地方公共財(cái)政收入城維稅非稅收入均衡性轉(zhuǎn)移支付基數(shù)部分兩稅返還所得稅基數(shù)返還一次性稅收因素,34,2）法定支出數(shù)據(jù)。不能直接取用財(cái)政決算報(bào)表數(shù)據(jù)，因其含有上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付數(shù)據(jù)，未包含對(duì)下級(jí)財(cái)政補(bǔ)助的數(shù)據(jù)。,35,（三）超收收入安排審計(jì)。1、檢查超收收入安排是否符合人大決議規(guī)定的使用方向。匯總預(yù)算來源為超收收入的預(yù)算指標(biāo)，檢查是否符合報(bào)人大的使用方向。結(jié)合報(bào)同級(jí)政府當(dāng)年末結(jié)余資金情況，檢查財(cái)政部門是否存在虛報(bào)超收收入安排使用情況的問題，有無截留或搞“蓄水池”的問題。,36,2、檢查超收收入的安排程序。是否符合全國(guó)人大提出“先有預(yù)算、后有支出”的原則要求，是否存在超收收入的安排程序不規(guī)范的情況。檢查安排超收收入的指標(biāo)文件發(fā)文日期，檢查是否早于財(cái)政部門上報(bào)同級(jí)政府使用方案日期，是否存在未經(jīng)同級(jí)政府和人大批準(zhǔn)，自行安排支出的問題。,37,（四）專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金安排審計(jì)。1、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的設(shè)立、分配、使用情況審計(jì)。項(xiàng)目設(shè)立方面，檢查各專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付有無具體項(xiàng)目預(yù)算，有無項(xiàng)目設(shè)置交叉重復(fù)或因情況發(fā)生變化不宜再繼續(xù)執(zhí)行、以及超過期限仍在執(zhí)行的問題。資金分配方面，檢查各項(xiàng)?？钍欠裰贫斯芾磙k法，有管理辦法的是否公開、公正（如本級(jí)財(cái)政安排的專項(xiàng)資金舉例），是否將專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付金額提前告知下級(jí)財(cái)政。,,38,資金使用方面，檢查各項(xiàng)?？钍欠癜匆?guī)定用途使用，有無虛假和多頭申報(bào)、截留、挪用，損失浪費(fèi)、資金閑置等。2、專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付的績(jī)效考核情況審計(jì)。為提高財(cái)政資金使用效益，2011年4月財(cái)政部出臺(tái)了財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理暫行辦法，對(duì)評(píng)價(jià)的對(duì)象和內(nèi)容、績(jī)效目標(biāo)、評(píng)價(jià)指標(biāo)和方法等都作了明確規(guī)定。審計(jì)中應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)檢查專項(xiàng)資金管理辦法中是否建立績(jī)效考評(píng)制度；財(cái)政部門是否將績(jī)效考核結(jié)果作為專項(xiàng)資金分配依據(jù)；考核結(jié)果是否按要求公開并對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行落實(shí)等方面。,39,（五）預(yù)算調(diào)整變動(dòng)情況審計(jì)。在掌握預(yù)算調(diào)整變動(dòng)總體情況的基礎(chǔ)上，對(duì)調(diào)整變動(dòng)程序和內(nèi)容、引起調(diào)整變動(dòng)各項(xiàng)因素的真實(shí)性和合規(guī)性進(jìn)行審計(jì)。1、預(yù)算調(diào)整變動(dòng)總體情況。核實(shí)年初預(yù)算安排與實(shí)際執(zhí)行情況，分析年度執(zhí)行中再分配資金的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和差距存在的原因，揭示預(yù)算編制不科學(xué)、年初預(yù)算到位率低、預(yù)算執(zhí)行率低、年度中追加變動(dòng)大等影響財(cái)政資金及時(shí)發(fā)揮效益的問題。,40,2、預(yù)算調(diào)整變動(dòng)的規(guī)范性。對(duì)引起預(yù)算調(diào)整的事項(xiàng)，是否及時(shí)編制調(diào)整預(yù)算方案報(bào)人大常委會(huì)審批，是否按批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案執(zhí)行，有無未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)減農(nóng)業(yè)、教育、科技支出的問題；動(dòng)用超收收入和預(yù)備費(fèi)是否符合規(guī)定審批程序，超收使用情況是否上報(bào)人大常委會(huì)，超收和預(yù)備費(fèi)動(dòng)支是否報(bào)經(jīng)政府批準(zhǔn)，資金安排投向是否合規(guī)，動(dòng)用超收安排的支出是否落實(shí)到具體的項(xiàng)目和單位，執(zhí)行是否及時(shí)規(guī)范；預(yù)算級(jí)次劃轉(zhuǎn)、預(yù)算科目調(diào)劑是否合規(guī)，結(jié)余資金是否按批準(zhǔn)用途執(zhí)行。,41,3、預(yù)算變動(dòng)的及時(shí)性。按財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見（財(cái)預(yù)201011號(hào)）的要求，檢查如下幾個(gè)事項(xiàng)第一、對(duì)確實(shí)難以安排到項(xiàng)目和單位的年初保留預(yù)算，是否在9月30日前，追加到本級(jí)部門和項(xiàng)目；第二、本級(jí)財(cái)政安排的部門預(yù)算中，是否有超過市人大批復(fù)本級(jí)政府預(yù)算30天追加的預(yù)算。第三、上級(jí)的轉(zhuǎn)移支付是否在30天內(nèi)下達(dá)，本級(jí)年初預(yù)算中安排的對(duì)下轉(zhuǎn)移支付是否在人大通過預(yù)算后的90天內(nèi)下達(dá)。按省財(cái)政廳關(guān)于提前通知轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)有關(guān)問題的通知（川財(cái)預(yù)2010125號(hào)）要求，市州級(jí)財(cái)政應(yīng)提前告知的非擴(kuò)權(quán)縣轉(zhuǎn)移支付是否在12月10日前告知。,42,（六）支出列報(bào)審計(jì)。主要檢查各項(xiàng)支出是否據(jù)實(shí)列報(bào)，有無隨意調(diào)整支出科目、虛列支出、支出掛賬以及其他人為調(diào)節(jié)收支進(jìn)度；預(yù)算支出進(jìn)度是否均衡，有無年底集中分配資金形成大量結(jié)余等影響財(cái)政資金效益及時(shí)發(fā)揮的問題。支出列報(bào)不規(guī)范在市縣財(cái)政較普遍存在，主要表現(xiàn)形式有兩種1、虛列支出。表現(xiàn)形式主要有列支出的同時(shí)將資金轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶、列入總預(yù)算會(huì)計(jì)“暫存款”、列入“財(cái)政應(yīng)返還額度”、資金轉(zhuǎn)入國(guó)庫(kù)支付中心和會(huì)計(jì)核算中心的相關(guān)賬戶。,43,1）資金轉(zhuǎn)入財(cái)政專戶。資金可以轉(zhuǎn)入的專戶社保基金專戶至2012年底最多只能開設(shè)三個(gè),包括新農(nóng)合、新農(nóng)保賬戶）、糧食風(fēng)險(xiǎn)基金專戶、償債準(zhǔn)備金專戶前提是要建立償債準(zhǔn)備金制度、國(guó)際金融組織和外國(guó)政府貸款專戶、還本付息專戶、天然林保護(hù)和扶貧資金專戶、工資集中發(fā)放戶、財(cái)政零余額賬戶余額應(yīng)為零、農(nóng)綜辦項(xiàng)目資金戶。,44,將不應(yīng)通過專戶管理的資金撥到專戶SELECTINTO直接支付專戶FROMTEMPWHERE收款賬戶名LIKE專戶AND收款賬戶名NOTLIKE社保AND收款賬戶名NOTLIKE扶貧AND收款賬戶名NOTLIKE天然林AND收款賬戶名NOTLIKE災(zāi)后AND收款賬戶名NOTLIKE國(guó)債AND收款賬戶名NOTLIKE貸款A(yù)ND收款賬戶名NOTLIKE糧食AND收款賬戶名NOTLIKE支農(nóng)AND收款賬戶名NOTLIKE下鄉(xiāng)AND收款賬戶名NOTLIKE移民AND收款賬戶名NOTLIKE農(nóng)民補(bǔ)AND收款賬戶名NOTLIKE涉農(nóng)補(bǔ)貼ORDERBY收款賬戶名,45,SELECTINTO授權(quán)支付專戶FROMTEMPWHERE收款賬戶名LIKE專戶AND收款賬戶名NOTLIKE社保AND收款賬戶名NOTLIKE扶貧AND收款賬戶名NOTLIKE天然林AND收款賬戶名NOTLIKE災(zāi)后AND收款賬戶名NOTLIKE國(guó)債AND收款賬戶名NOTLIKE貸款A(yù)ND收款賬戶名NOTLIKE糧食AND收款賬戶名NOTLIKE支農(nóng)AND收款賬戶名NOTLIKE下鄉(xiāng)AND收款賬戶名NOTLIKE移民AND收款賬戶名NOTLIKE農(nóng)民補(bǔ)AND收款賬戶名NOTLIKE涉農(nóng)補(bǔ)貼AND收款賬戶名NOTLIKE工資AND收款賬戶名NOTLIKE采購(gòu)AND收款賬戶名NOTLIKE小學(xué)AND收款賬戶名NOTLIKE中學(xué)ORDERBY收款賬戶名,46,2）列入總預(yù)算會(huì)計(jì)“暫存款”?？傤A(yù)算會(huì)計(jì)中正常的暫存款農(nóng)金會(huì)、股金會(huì)專項(xiàng)再貸款無國(guó)債轉(zhuǎn)貸資金，其他財(cái)政存款反映的退耕還林、天保資金、獨(dú)生子女父母獎(jiǎng)勵(lì)等，按規(guī)定條件列支的“財(cái)政應(yīng)返還額度”，臨時(shí)借來要?dú)w還的資金。屬于虛列支出的暫存款以科室名義或其他名義列支掛暫存款，直接以專項(xiàng)資金的名義列支掛暫存款。對(duì)其他的暫存款應(yīng)進(jìn)行分析。,47,3）列入“財(cái)政應(yīng)返還額度”。重點(diǎn)審計(jì)按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支的項(xiàng)目是否該列支，按相關(guān)規(guī)定，按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支必須是納入國(guó)庫(kù)集中支付改革的預(yù)算單位、預(yù)算指標(biāo)已經(jīng)下達(dá)、單位已申請(qǐng)額度計(jì)劃且財(cái)政部門已下達(dá)額度計(jì)劃的的項(xiàng)目才能列支，否則是虛列支出。通過與支付系統(tǒng)、預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)中的“計(jì)劃余額”相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。要注意通過“財(cái)政應(yīng)返還額度”挪用資金情況。抽查項(xiàng)目進(jìn)行檢查。4）資金轉(zhuǎn)入國(guó)庫(kù)支付中心和會(huì)計(jì)核算中心的相關(guān)賬戶。,48,2、無預(yù)算撥款和支出掛賬。主要是通過總預(yù)算會(huì)計(jì)、國(guó)庫(kù)支付中心、會(huì)計(jì)核算中心、非稅收入會(huì)計(jì)賬和各財(cái)政專戶的“暫付款”，以借款形式撥出，以及年終辦理決算時(shí)，為了不列赤字而砍支出掛往來形成的支出掛賬。總預(yù)算會(huì)計(jì)可能是支出掛賬的暫付款預(yù)算單位借款，預(yù)撥預(yù)算單位經(jīng)費(fèi)，辦理年終決算時(shí)，為避免赤字，赤字部分的支出削減后掛暫付款，非預(yù)算單位承擔(dān)的基礎(chǔ)設(shè)施等公益性建設(shè)支出借款，非預(yù)算單位已無力償還的借款。,49,（七）結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)資金的清理審計(jì)。結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)資金指按照批復(fù)的預(yù)算，當(dāng)年未列支出的財(cái)政撥款資金。包含財(cái)政撥款結(jié)余資金指支出預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或由于受政策變化、計(jì)劃調(diào)整等因素影響工作終止，當(dāng)年剩余的財(cái)政撥款資金。財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金指當(dāng)年支出預(yù)算已執(zhí)行但尚未完成，或因故未執(zhí)行，下年需按原用途繼續(xù)使用的財(cái)政撥款資金。,50,1、對(duì)部門結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)資金審計(jì)。結(jié)余資金。檢查是否在編制次年部門預(yù)算時(shí)統(tǒng)籌安排使用。結(jié)轉(zhuǎn)資金。要督促部門加快支出進(jìn)度。對(duì)部門結(jié)轉(zhuǎn)超過預(yù)算確定期限一年以上的項(xiàng)目，財(cái)政部門要同相關(guān)部門協(xié)商通過調(diào)減部門預(yù)算等方式將資金收回本級(jí)預(yù)算，其中上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目，參照財(cái)政結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目中上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)的處理方式辦理。,51,2、財(cái)政總預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金審計(jì)。檢查總預(yù)算環(huán)節(jié)的結(jié)轉(zhuǎn)是否存在結(jié)轉(zhuǎn)下年支出無具體支出項(xiàng)目、影響財(cái)政凈結(jié)余真實(shí)性的問題。如收入列結(jié)轉(zhuǎn)、財(cái)力列結(jié)轉(zhuǎn)等問題。檢查有無以結(jié)轉(zhuǎn)名義將專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付資金挪作它用；無資金不結(jié)轉(zhuǎn)；有無因項(xiàng)目無法實(shí)施而導(dǎo)致專項(xiàng)資金閑置等問題。,52,財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)地方財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知（財(cái)預(yù)2010383號(hào)）、省財(cái)政廳關(guān)于加強(qiáng)地方財(cái)政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知（川財(cái)預(yù)201099號(hào)）文件對(duì)結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目的規(guī)定1、對(duì)本級(jí)財(cái)政預(yù)算安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目，經(jīng)清理確認(rèn)屬于已無法支出或無需支出的，要通過調(diào)減項(xiàng)目預(yù)算等方式，將資金收回總預(yù)算統(tǒng)籌管理；2、超過預(yù)算確定期限一年以上的，原則上收回總預(yù)算；確需繼續(xù)保留的，要盡快分解下達(dá)至本級(jí)有關(guān)部門和下級(jí)財(cái)政部門，并按照規(guī)定用途安排支出，加快支出進(jìn)度。3、對(duì)上級(jí)專項(xiàng)轉(zhuǎn)移支付安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)項(xiàng)目，其資金管理辦法對(duì)結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)有具體規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行；未作具體規(guī)定且超過預(yù)算確定期限一年以上的，可在其資金管理辦法規(guī)定的用途和使用范圍內(nèi)，調(diào)整到其他級(jí)次或同類項(xiàng)目，并報(bào)上級(jí)財(cái)政部門備案。,53,五、國(guó)庫(kù)集中支付,國(guó)庫(kù)集中支付指改變財(cái)政資金層層撥付的程序，建立國(guó)庫(kù)單一賬戶體系，將所有財(cái)政性資金都納入國(guó)庫(kù)單一賬戶體系管理，由財(cái)政國(guó)庫(kù)支付中心通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系將財(cái)政資金直接撥付到收款人。財(cái)政性資金必須通過國(guó)庫(kù)單一賬戶體系存儲(chǔ)、支付和清算，財(cái)政國(guó)庫(kù)單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成,54,⑴財(cái)政部門在人民銀行開設(shè)的國(guó)庫(kù)存款賬戶（簡(jiǎn)稱國(guó)庫(kù)單一賬戶）；⑵財(cái)政部門在代理銀行開設(shè)的預(yù)算外資金（現(xiàn)改為財(cái)政專戶資金）財(cái)政專戶、專項(xiàng)資金財(cái)政專戶、其他資金財(cái)政專戶（統(tǒng)稱財(cái)政專戶）；⑶財(cái)政部門在代理銀行開設(shè)的財(cái)政直接支付零余額賬戶（簡(jiǎn)稱財(cái)政零余額賬戶）；⑷財(cái)政部門在代理銀行為試點(diǎn)單位開設(shè)授權(quán)支付零余額賬戶（簡(jiǎn)稱預(yù)算單位零余額賬戶）；⑸財(cái)政部門在代理銀行開設(shè)財(cái)政統(tǒng)發(fā)工資專戶（簡(jiǎn)稱統(tǒng)發(fā)工資專戶）；⑹按上級(jí)規(guī)定，經(jīng)市財(cái)政局批準(zhǔn)預(yù)算單位在代

簡(jiǎn)介：中國(guó)XXXXXXXX研究院第一屆長(zhǎng)春金融博覽會(huì)策劃方案,XXXXXX呈送,展會(huì)分析展會(huì)概述展會(huì)目的展會(huì)宣傳及預(yù)算展會(huì)招商方案展會(huì)計(jì)劃及安排長(zhǎng)春場(chǎng)館推薦公司成功案例,目錄,展會(huì)分析,隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)化和貨幣化程度不斷加快，貨幣流通對(duì)資源配置的作用越來越明顯，因而加快我國(guó)金融市場(chǎng)的發(fā)展來改善微觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行機(jī)制，促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行調(diào)控已刻不容緩。而要發(fā)展金融市場(chǎng)，金融工具是先決條件。首先，我國(guó)業(yè)已發(fā)展的一些金融市場(chǎng)，如股票、基金、同業(yè)拆借、商業(yè)票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)換存單、國(guó)庫(kù)券、企業(yè)短期融資券等，將會(huì)得到進(jìn)一步的完善。其次，隨著金融工程技術(shù)的廣泛運(yùn)用，以期權(quán)、期貨、金融指數(shù)等為代表的現(xiàn)代金融工具將會(huì)不斷涌現(xiàn)。這些新型金融工具不僅對(duì)防范金融風(fēng)險(xiǎn)有著不可估量的作用，同時(shí)也將促進(jìn)金融市場(chǎng)體系的多樣化。本屆博覽會(huì)是為促進(jìn)東北區(qū)域金融界合作發(fā)展，搭建金融與實(shí)體經(jīng)濟(jì)的合作平臺(tái)。,,,,展會(huì)概述,,展會(huì)概況,展會(huì)時(shí)間2013年10月11月展會(huì)地點(diǎn)長(zhǎng)春國(guó)際會(huì)展中心參展企業(yè)200多家主辦單位全國(guó)政協(xié)、東北三省政府協(xié)辦單位支持單位承辦單位展會(huì)類別金融業(yè)博覽會(huì),,,,展會(huì)主題,第一屆長(zhǎng)春金融博覽會(huì)口號(hào)打造東北亞金融中心,,,,展會(huì)展示銀行區(qū),中國(guó)人民銀行,,,中國(guó)工商銀行,中國(guó)交通銀行,展會(huì)展示銀行區(qū),中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行,,,中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行,展會(huì)展示保險(xiǎn)區(qū),中國(guó)人壽保險(xiǎn)（集團(tuán)）公司,,,泰康人壽保險(xiǎn)股份有限公司,新華人壽保險(xiǎn)公司,展會(huì)展示保險(xiǎn)區(qū),合眾人壽保險(xiǎn)股份有限公司,,,永安保險(xiǎn),太平保險(xiǎn)有限公司,展會(huì)展示投資、證券、基金等區(qū),東北證券,,,東北金融區(qū),展會(huì)目的,展會(huì)目的,為了加快金融業(yè)的快速發(fā)展，特舉行了首屆金融博覽會(huì)，現(xiàn)具體分析展會(huì)目的1、增強(qiáng)各地金融機(jī)構(gòu)的交流，促進(jìn)金融市場(chǎng)的持續(xù)擴(kuò)張和輻射區(qū)域；2、加強(qiáng)各金融區(qū)域的交流和溝通，讓金融業(yè)在全國(guó)范圍內(nèi)立于領(lǐng)先地位，確保金融業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展；3、打造金融業(yè)的品牌力量，跟進(jìn)世界金融業(yè)發(fā)展的步伐，促進(jìn)金融業(yè)發(fā)展對(duì)策與經(jīng)濟(jì)環(huán)境。,,,,展會(huì)宣傳及預(yù)算,,展會(huì)宣傳,,,,為了展會(huì)能夠達(dá)到預(yù)期的效果或者達(dá)到比預(yù)期更好的效果，我們應(yīng)在宣傳工作上大做文章，加大宣傳力度，盡量讓范圍更廣的參展商來參加展會(huì)，為會(huì)展創(chuàng)造更多機(jī)遇。1網(wǎng)絡(luò)宣傳通過互聯(lián)網(wǎng)、手機(jī)、電視等現(xiàn)代媒介經(jīng)行信息傳播，讓受眾面盡可能寬泛；11視頻宣傳做展會(huì)相關(guān)的短視頻，發(fā)布于網(wǎng)絡(luò)，以及其他比較熱的視頻插播展會(huì)廣告；12網(wǎng)絡(luò)廣告調(diào)查人們常用的網(wǎng)站，在網(wǎng)站發(fā)布靜態(tài)或動(dòng)態(tài)廣告；13手機(jī)短信通過手機(jī)短信、手機(jī)QQ騰訊網(wǎng)發(fā)布手機(jī)廣告信息；,,展會(huì)宣傳,,,,14電視廣告聯(lián)系電視臺(tái)，在各個(gè)頻道發(fā)布電臺(tái)廣告以及財(cái)經(jīng)頻道發(fā)布信息2廣告牌宣傳通過廣告策劃公司制作專業(yè)廣告，在交通要道或交通繁忙地區(qū)懸掛大幅廣告欄，或者做LED廣告驚醒晝夜宣傳21LED廣告制作不同內(nèi)容和版本的LED廣告宣傳牌22專業(yè)廣告畫布在城市位置較高處懸掛會(huì)展廣告宣傳畫布23木制宣傳欄交通繁忙處設(shè)置木制宣傳語,,展會(huì)宣傳,,,,,3紙質(zhì)宣傳通過出版社印刷紙質(zhì)廣告宣傳冊(cè)和宣傳傳單，在人流量龐大的區(qū)域發(fā)放，或舉行流動(dòng)點(diǎn)的宣傳活動(dòng)為展會(huì)預(yù)熱31流動(dòng)宣傳設(shè)置宣傳站點(diǎn)，分時(shí)間段進(jìn)行展會(huì)信息宣傳32廣告宣傳冊(cè)在一些大型活動(dòng)上當(dāng)做禮品進(jìn)行發(fā)放，或者公交車的座椅上懸掛33宣傳傳單專人進(jìn)行免費(fèi)發(fā)放，也可以在各大餐廳或娛樂場(chǎng)所發(fā)放，增強(qiáng)廣告輻射效應(yīng),,展會(huì)預(yù)算,,,,展會(huì)場(chǎng)館選擇長(zhǎng)春國(guó)際會(huì)展中心，場(chǎng)館面積（5000）平米，計(jì)劃設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)展位（100）個(gè)，特裝展位（100）個(gè)；1、標(biāo)準(zhǔn)展位（3MX3M，雙開口加收10）標(biāo)準(zhǔn)展位元X100個(gè)元展位提供洽談桌一張、椅子兩把、射燈兩只、楣板、220V/5A電源插座一只；2、光地展位（36M2起租）光地展位元/M2X36M2X100個(gè)元凈場(chǎng)地不提供射燈、電源插座，需要可另行租用；展位費(fèi)不包括展品運(yùn)輸、裝卸費(fèi)；3、展會(huì)宣傳費(fèi)用網(wǎng)絡(luò)宣傳元廣告宣傳元紙質(zhì)宣傳元,,展會(huì)預(yù)算,,,,4、場(chǎng)館廣告門票元/千張氣球元/個(gè)彩旗元/面條幅元/條拱門元/個(gè)運(yùn)輸費(fèi)元/車手提袋元/百個(gè)5、其他費(fèi)用用電、用水、小物件經(jīng)濟(jì)開支元展會(huì)總支出,展會(huì)招商方案,,招商方案,,,,一、展會(huì)參展商誠(chéng)邀各金融單位加盟首屆金融業(yè)博覽會(huì)，共促東北金融經(jīng)濟(jì)快速增長(zhǎng)。1招商日程安排招商時(shí)間2013年7月1日2013年7月15日招商單位2招商對(duì)象銀行類各大銀行證券類各大證券公司保險(xiǎn)類各大保險(xiǎn)公司投資類各大投資公司二、招展由兩方面工作1、準(zhǔn)備工作招展計(jì)劃書的制定、招展函的設(shè)計(jì)與印刷、潛在參展商數(shù)據(jù)庫(kù)的建立等；2、招展工作包括人員拜訪、代理機(jī)構(gòu)的確定、電話、郵件及網(wǎng)絡(luò)其他渠道招展；,展會(huì)計(jì)劃及安排,,,,展會(huì)計(jì)劃,,,,展會(huì)進(jìn)度計(jì)劃是對(duì)博覽會(huì)籌備以及展會(huì)期間的各項(xiàng)工作進(jìn)行統(tǒng)籌安排，保證有序進(jìn)行。遵循原則各項(xiàng)工作目標(biāo)明確、各階段安排統(tǒng)籌兼顧、各工作切實(shí)可行、進(jìn)程安排合理有序?，F(xiàn)場(chǎng)管理布展管理計(jì)劃、開幕計(jì)劃、展覽會(huì)現(xiàn)場(chǎng)工作計(jì)劃和撤管理計(jì)劃等。,,展會(huì)安排,,,,一、展會(huì)時(shí)間開展第一天首屆金融業(yè)博覽會(huì)開幕儀式，晚上邀請(qǐng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)用晚宴；開展第二天參展商做活動(dòng)，吸引投資商；舉行洽談會(huì)、交流會(huì)；開展第三天參展商聯(lián)合互動(dòng)，舉辦各種特色“娛樂游戲”，各參展商舉行現(xiàn)場(chǎng)抽獎(jiǎng)活動(dòng)；開展第四天參展商提供免費(fèi)體驗(yàn)服務(wù)；開展第五天首屆金融業(yè)博覽會(huì)閉幕儀式。二、展會(huì)活動(dòng)1金融節(jié)目組織金融行業(yè)做演出，體現(xiàn)行業(yè)風(fēng)貌；2互動(dòng)活動(dòng)優(yōu)惠活動(dòng)，讓參觀者也投入其中；3洽談會(huì)組織各種協(xié)商洽談會(huì)；4表演活動(dòng)行業(yè)之外的娛樂活動(dòng)；5經(jīng)濟(jì)論壇會(huì)共同討論、商討中國(guó)經(jīng)濟(jì)格局，分析經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。,長(zhǎng)春場(chǎng)館推薦,長(zhǎng)春國(guó)際會(huì)展中心,,,長(zhǎng)春國(guó)際會(huì)展中心按照當(dāng)代國(guó)際展覽功能建設(shè)的大型展覽場(chǎng)館，建筑占地33萬平方米，總建筑面積918萬平方米，建筑主體結(jié)構(gòu)為大跨度空間鋼管桁架加拉索結(jié)構(gòu)，不僅在結(jié)構(gòu)受力上科學(xué)合理，更由此強(qiáng)化了大型展覽建筑表現(xiàn)時(shí)代的個(gè)性特征。展館三位一體的賓館、餐飲娛樂中心、報(bào)告廳的有機(jī)結(jié)合，使整個(gè)建筑氣勢(shì)恢弘、渾然一體。,,場(chǎng)館平面圖,,,,場(chǎng)館活動(dòng)案例,,,,公司成功案例,2005年金博會(huì)主場(chǎng),2008年攝影展廳,2009年中國(guó)獸藥大會(huì)主場(chǎng),部分展覽特裝照片賞析,部分展覽特裝照片賞析,THANKYOUFORYOURATTENTION,

簡(jiǎn)介：財(cái)政部駐廈門市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處文件財(cái)駐廈監(jiān)〔2013〕55號(hào)廈門專員辦關(guān)于開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人動(dòng)態(tài)跟蹤專項(xiàng)調(diào)查的通知各有關(guān)營(yíng)改增試點(diǎn)企業(yè)根據(jù)財(cái)政部關(guān)于開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)情況專項(xiàng)調(diào)查的通知（財(cái)監(jiān)〔2013〕16號(hào)）文件要求，從本月開始至今年年底，財(cái)政部組織全國(guó)12個(gè)專員辦就地對(duì)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅（以下簡(jiǎn)稱營(yíng)改增）試點(diǎn)情況進(jìn)行專項(xiàng)動(dòng)態(tài)跟蹤調(diào)查，你單位已被列入營(yíng)改增動(dòng)態(tài)跟蹤調(diào)查企業(yè)?，F(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下一、一、調(diào)查對(duì)調(diào)查對(duì)象、方式和象、方式和時(shí)間時(shí)間此次動(dòng)態(tài)跟蹤調(diào)查對(duì)象是營(yíng)改增試點(diǎn)納稅人。調(diào)查采取動(dòng)態(tài)跟蹤的方式進(jìn)行，自2013年4月初開始，12月底結(jié)束。調(diào)查期間，對(duì)已列入動(dòng)態(tài)跟蹤調(diào)查名單的企業(yè)，可結(jié)合實(shí)際情況作動(dòng)態(tài)調(diào)整，并根據(jù)企業(yè)資料報(bào)送情況開展實(shí)地重點(diǎn)抽查。二、二、調(diào)查調(diào)查主要內(nèi)容主要內(nèi)容產(chǎn)大廈六樓財(cái)政部駐廈門專員辦一處），傳真號(hào)碼05925310892。財(cái)政部駐廈門專員辦聯(lián)系人張清河、喬彬彬、饒?chǎng)╆惤下?lián)系電話05925310592、5310893、5310929、5310892附件____?。ㄊ校I(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)企業(yè)情況表二0一三年五月十三日主題詞財(cái)政監(jiān)察收入監(jiān)管營(yíng)改增專項(xiàng)調(diào)查通知信息公開選項(xiàng)依申請(qǐng)公開抄送廈門市財(cái)政局、廈門市國(guó)家稅務(wù)局、廈門市地方稅務(wù)局、國(guó)家金庫(kù)廈門市中心支庫(kù)財(cái)政部駐廈門市財(cái)政監(jiān)察專員辦事處2013年5月17日印發(fā)

簡(jiǎn)介：財(cái)政的一般特征財(cái)政的一般特征1公共性與階級(jí)性；2強(qiáng)制性與非直接償還性；3收入與支出的對(duì)稱性。公共需求的特點(diǎn)公共需求的特點(diǎn)1滿足的受益外在性；2整體性；3一般通過公共機(jī)制來滿足。市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)市場(chǎng)失靈的表現(xiàn)1不能有效提供公共商品；2不能有效解決外部性問題；3市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不完全或壟斷；4市場(chǎng)信息不充分或不對(duì)稱；5收入分配不公；6經(jīng)濟(jì)波動(dòng)。政府干預(yù)手段政府干預(yù)手段1立法和行政手段；2組織公共生產(chǎn)和提供公共物品；3財(cái)政手段。政府干預(yù)失靈的原因政府干預(yù)失靈的原因1政府決策失誤；2尋租行為。3政府提供信息不及時(shí)甚至失真；4政府職能的越位和缺位。公共物品與私人物品區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)公共物品與私人物品區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)1排他性和非排他性；2競(jìng)爭(zhēng)性和非競(jìng)爭(zhēng)性。非排他性是指一些人享用公共物品帶來的利益而不排除其他一些人同時(shí)從公共物品中獲利。非競(jìng)爭(zhēng)性是指，消費(fèi)者的增加不引起其生產(chǎn)成本的增加，即邊際成本為零。財(cái)政資源職能的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段。財(cái)政資源職能的目標(biāo)及實(shí)現(xiàn)這一目標(biāo)的機(jī)制和手段。1資源配置智能目的是提高效率。機(jī)制手段①明確社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會(huì)公共需要的基本范圍，確定財(cái)政收支占GDP的合理比例，從而實(shí)現(xiàn)資源配置的總體效率。②優(yōu)化財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。③合理安排政府投的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)。④通過政府投資、稅收政策和財(cái)政補(bǔ)貼等手段，帶動(dòng)民間投資、吸引外資、吸引外資和對(duì)外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)率。⑤提高財(cái)政資源配置本身的效率。2收入分配職能。目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)公平分配，而公平分配包括經(jīng)濟(jì)公平和社會(huì)公平兩個(gè)層次。機(jī)制手段①劃清市場(chǎng)分配與財(cái)政分配的界限和范圍。②規(guī)范工資制度。③加強(qiáng)稅收調(diào)節(jié)。④通過轉(zhuǎn)移性支出，使每個(gè)成員維持起碼的生活水平和福利水平。3經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能。內(nèi)容充分就業(yè)、穩(wěn)定物價(jià)和國(guó)際收支平衡。機(jī)制手段①針對(duì)不斷變化的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)而靈活地變動(dòng)支出和稅收，而被稱為相繼抉擇的財(cái)政政策。②通過制度性安排。③投資、補(bǔ)貼和稅收多方面安排，消除經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的瓶頸。加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換。④保證非生產(chǎn)性社會(huì)的公共需要。準(zhǔn)公共物品的提供方式及選擇準(zhǔn)公共物品的提供方式及選擇準(zhǔn)公共物品的特征是兼?zhèn)涔参锲泛退饺宋锲返男再|(zhì)，可以采取公共提供方式或市場(chǎng)提供方式，也可以采取混合提供方式。對(duì)于具有非競(jìng)爭(zhēng)性又具有排他性的1、征稅彌補(bǔ)公共提供2收費(fèi)彌補(bǔ)市場(chǎng)提供對(duì)于具有外部效應(yīng)的當(dāng)外部效應(yīng)很大時(shí)，可視為純公共物品，采取公共提供，但為了適當(dāng)減輕政府負(fù)擔(dān)，對(duì)多數(shù)準(zhǔn)公共物品采取混合提供方式是最佳選擇。從各國(guó)實(shí)踐看，準(zhǔn)公共物品的有效提供方式1、政府授權(quán)經(jīng)營(yíng)2、政府參股3、政府補(bǔ)助工資總額的6左右，個(gè)人一般為23運(yùn)行模式社會(huì)統(tǒng)籌與個(gè)人賬戶相結(jié)合。財(cái)政投資的特點(diǎn)財(cái)政投資的特點(diǎn)1、不以盈利為目標(biāo)。2、可投資大型項(xiàng)目和長(zhǎng)期項(xiàng)目。3、可投資于具有外溢性的投資項(xiàng)目。范圍范圍主要在基礎(chǔ)設(shè)施、關(guān)系國(guó)計(jì)民生的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和高新產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)資本產(chǎn)出最小化標(biāo)準(zhǔn)、資本勞動(dòng)比率最大化標(biāo)準(zhǔn)、就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。政府對(duì)三農(nóng)投入的重要意義政府對(duì)三農(nóng)投入的重要意義1、農(nóng)業(yè)是國(guó)民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)為人類提供基本的生存條件，農(nóng)業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)率的提高是工業(yè)化的起點(diǎn)和基調(diào)，穩(wěn)定和發(fā)展農(nóng)業(yè)是保證國(guó)民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定快速發(fā)展的重要因素和前提。2、促進(jìn)農(nóng)民持續(xù)增收，縮小城鄉(xiāng)居民收入差距，實(shí)現(xiàn)工業(yè)與農(nóng)業(yè)、城市與鄉(xiāng)村的協(xié)調(diào)發(fā)展，是簡(jiǎn)歷國(guó)民經(jīng)濟(jì)長(zhǎng)期穩(wěn)定快速增長(zhǎng)機(jī)制的必由之路。3、加強(qiáng)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、加快發(fā)展農(nóng)村社會(huì)事業(yè)，改善農(nóng)村面貌，建設(shè)“生產(chǎn)發(fā)展、生活寬裕、鄉(xiāng)風(fēng)文明、村容整潔、管理民主”的新農(nóng)村。試述基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式試述基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式1、政府籌資建設(shè)，或免費(fèi)提供，或收取使用費(fèi)。2、私人出資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門籌資、定期收費(fèi)補(bǔ)償成本。3、政府與民間共同投資的提供方式。4、政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營(yíng)運(yùn)作。5、BOT投資方式。（建設(shè)經(jīng)營(yíng)轉(zhuǎn)讓投資方式。）財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)和分類財(cái)政補(bǔ)貼的性質(zhì)和分類禁止性的補(bǔ)貼，可訴訟補(bǔ)貼，不可訴訟補(bǔ)貼財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)效應(yīng)財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)濟(jì)效應(yīng)有效地貫徹國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策；能夠以財(cái)政資金帶動(dòng)社會(huì)資金，擴(kuò)充財(cái)政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)；加大技術(shù)改造力度，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)升級(jí)；消除擠出效應(yīng)；財(cái)政收入的分類財(cái)政收入的分類形式分類稅收收入、社會(huì)保險(xiǎn)基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入管理方式分類預(yù)算內(nèi)收入、預(yù)算外收入財(cái)政收入構(gòu)成和非稅收入分析財(cái)政收入構(gòu)成和非稅收入分析非稅收入和稅收收入是財(cái)政收入的主要形式，共同參與國(guó)民收入分配與再分配，滿足社會(huì)公共需要，在國(guó)家經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮著巨大的作用。但在財(cái)政收入中，稅收收入占主導(dǎo)地位，非稅收入是重要的補(bǔ)充。兩者既有聯(lián)系又有區(qū)別。兩者的區(qū)別與聯(lián)系主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面一、從概念上，非稅收入是除稅收收入以外，由各級(jí)政府、國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會(huì)團(tuán)體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽(yù)、國(guó)際資源、國(guó)有資產(chǎn)提供特定的公共服務(wù)，取得并用于滿足社會(huì)公共需要的財(cái)政資金，是政府財(cái)政收入的重要組成部分。稅收收入是政府為履行職能，憑借政治權(quán)利，按照特定標(biāo)準(zhǔn)強(qiáng)制、無償?shù)娜〉秘?cái)政收入的一種特定分配形式。非稅收入和稅收收入都隨國(guó)家的產(chǎn)生而產(chǎn)生，分配的主體都屬于國(guó)家，取得的收入都屬于政府，都是為了滿足社會(huì)公共需要，參與國(guó)民收入分配與再分配的一種形式，都屬于財(cái)政資金范疇。二、從征收對(duì)象上，二者的區(qū)別與聯(lián)系政府非稅收入管理范圍包括行政事業(yè)性收費(fèi)、政府型基金、國(guó)有資源有償使用收入、國(guó)有資產(chǎn)有償使用收入、國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈(zèng)收入、主管部門集中收入及政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入等。而稅收收入按征收

簡(jiǎn)介：山東省國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款項(xiàng)目（2018年第2期）招標(biāo)文件山東省財(cái)政廳中國(guó)人民銀行濟(jì)南分行2018年5月第一章招標(biāo)公告根據(jù)山東省國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理實(shí)施細(xì)則（魯財(cái)庫(kù)〔2017〕34號(hào)）相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對(duì)山東省國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款項(xiàng)目進(jìn)行招標(biāo)，有關(guān)事項(xiàng)公告如下一、招標(biāo)項(xiàng)目概況1項(xiàng)目名稱山東省國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款項(xiàng)目（2018年第2期）。2項(xiàng)目金額及要求（1）項(xiàng)目金額為200億元人民幣，存放期限為3個(gè)月，起息日為2018年5月29日，到期日為2018年8月29日；（2）根據(jù)各合格投標(biāo)人最終評(píng)審得分確定中標(biāo)銀行及其中標(biāo)金額和中標(biāo)利率，中標(biāo)金額四舍五入保留到百萬元；（3）各中標(biāo)銀行不得將中標(biāo)金額再次分包和轉(zhuǎn)包。二、投標(biāo)人資格1符合山東省國(guó)庫(kù)現(xiàn)金管理實(shí)施細(xì)則規(guī)定范圍的商業(yè)銀行。2依法開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，近3年內(nèi)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中無重大違法違規(guī)記錄。3財(cái)務(wù)穩(wěn)健，資本充足率、不良貸款率、撥備覆蓋