簡介：財政總預(yù)算會計,第四篇財政總預(yù)算會計,第十五章資產(chǎn)的核算,第一節(jié)財政性存款,一、財政性存款的概念及管理二、財政性存款的核算,一、財政性存款的概念及管理,財政性存款的概念財政性存款是財政部門代表政府所掌管的財政資金，包括國庫存款及其他財政存款。財政性存款的支配權(quán)屬于同級政府財政部門，并由總預(yù)算會計負(fù)責(zé)管理，統(tǒng)一收付。總預(yù)算會計在管理財政性存款中，應(yīng)當(dāng)遵循以下原則?集中資金，統(tǒng)一調(diào)度。?嚴(yán)格控制存款開戶。?執(zhí)行預(yù)算，計劃支撥。?轉(zhuǎn)賬結(jié)算，不提現(xiàn)金。?在存款余額內(nèi)支付，不得透支。?,二、財政性存款的核算,設(shè)置的主要賬戶“國庫存款”,,,國庫存款,登記國庫存款增加數(shù),登記國庫存款減少數(shù),,反映國庫存款的結(jié)存數(shù),賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,二、財政性存款的核算,賬務(wù)處理收到預(yù)算收入時借國庫存款貸一般預(yù)算收入、基金預(yù)算收入等收到上級預(yù)算補助時借國庫存款貸補助收入辦理庫款支付時借相關(guān)科目貸國庫存款,二、財政性存款的核算,【例151】某市財政局發(fā)生如下業(yè)務(wù)1收到國庫報來“預(yù)算收入日報表”列明當(dāng)日一般預(yù)算收入為640000元。借國庫存款一般預(yù)算存款640000貸一般預(yù)算收入6400002收到國庫報來“基金預(yù)算收入日報表”，列明當(dāng)日收到基金預(yù)算收入280000元。借國庫存款基金預(yù)算存款280000貸基金預(yù)算存款2800003根據(jù)國庫報來的“分成收入計算日報表”，下級上解收入為60000元。借國庫存款一般預(yù)算存款60000貸上解收入60000,,4為平衡預(yù)算向省財政廳借款500000元，款項已存入國庫。借國庫存款一般預(yù)算存款500000貸與上級往來5000005收到國庫轉(zhuǎn)來的有關(guān)結(jié)算憑證，當(dāng)日收到上級預(yù)算補助140000。借國庫存款一般預(yù)算存款140000貸補助收入一般預(yù)算補助1400006開支撥款憑證撥付市郵電局700000元，用于該局電信設(shè)備的技術(shù)改造。借一般預(yù)算支出700000貸國庫存款一般預(yù)算存款7000007根據(jù)預(yù)算向某單位撥付基金預(yù)算資金42000元。借基金預(yù)算支出420000貸國庫存款基金預(yù)算存款420000,二、財政性存款的核算,設(shè)置的主要賬戶“其他財政存款”,,,其他財政存款,,登記其他財政存款增加數(shù),登記其他財政存款減少數(shù),反映其他財政存款的實際結(jié)存數(shù),賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,二、財政性存款的核算,賬務(wù)處理收到其他財政存款時借其他財政存款貸專用基金收入等相關(guān)科目支付其他財政存款時借專用基金支出等相關(guān)科目貸其他財政存款,二、財政性存款的核算,【例152】某財政總會計發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)1未設(shè)國庫的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收到上級財政撥來的按體制應(yīng)得的預(yù)算資金收入55000元，基金預(yù)算收入32000元。借其他財政存款一般預(yù)算存款55000基金預(yù)算存款32000貸一般預(yù)算收入55000基金預(yù)算收入320002未設(shè)國庫的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收到上級財政預(yù)付的收入分成款50000元。借其他財政存款50000貸與上級往來500003收到上級安排的糧食風(fēng)險基金600000元，根據(jù)銀行報來的收款通知入賬。借其他財政存款600000貸專用基金收入6000004未設(shè)國庫的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支付給預(yù)算單位的經(jīng)費計52000元。借一般預(yù)算支出52000貸其他財政存款520005未設(shè)國庫的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政歸還向上級財政借入的款項820000元。借與上級往來820000貸其他財政存款820000,第二節(jié)有價證券,一、有價證券的概念及管理二、有價證券的核算,一、有價證券的概念及管理,有價證券有廣義與狹義兩種概念廣義的有價證券包括商品證券、貨幣證券和資本證券。狹義的有價證券即指資本證券，包括股票、債券、基金證券及其衍生品種如金融期貨、可轉(zhuǎn)換證券等。,一、有價證券的概念及管理,財政總預(yù)算會計對有價證券的管理和核算有如下幾點要求各級財政只能用各項財政結(jié)余購買國家指定由地方各級政府購買的有價證券。有價證券應(yīng)按取得時實際支付的價款記賬，不能將購買有價證券的資金作為支出。購入有價證券（含債券收款單）應(yīng)視同貨幣妥善保管。當(dāng)期取得有價證券的兌付利息及轉(zhuǎn)讓有價證券取得的收入與賬面成本的差額，記入當(dāng)期收入。,二、有價證券的核算,“有價證券”賬戶,,有價證券,登記有價證券的增加數(shù),借方余額反映有價證券的實際庫存數(shù),賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,,,登記有價證券的減少數(shù),二、有價證券的核算,賬務(wù)處理購入有價證券借有價證券貸國庫存款、其他財政存款科目到期兌付有價證券時，其兌付本金部分借國庫存款、其他財政存款科目貸有價證券利息收入通過有關(guān)收入科目核算,二、有價證券的核算,【例153】某市財政局發(fā)生如下有價證券業(yè)務(wù)1按規(guī)定動用一般預(yù)算結(jié)余資金購買國庫券90000元，憑預(yù)算撥款憑證回單和同值國庫券收據(jù)，作會計分錄為借有價證券國庫券90000貸國庫存款一般預(yù)算存款900002用基金預(yù)算結(jié)余購買特種國債45000元，憑預(yù)算撥款憑證和特種國債收據(jù)，作會計分錄為借有價證券特種國債45000貸國庫存款基金預(yù)算存款450003用預(yù)算外資金26000元購買國庫券，根據(jù)有關(guān)憑證，作會計分錄為借有價證券26000貸其他財政存款260004以前年度一般預(yù)算結(jié)余購買國庫券，到期兌付本金130000元，利息收入10000元。收回本金借國庫存款一般預(yù)算存款130000貸有價證券國庫券130000利息收入借國庫存款一般預(yù)算存款10000貸一般預(yù)算收入其他收入10000,二、有價證券的核算,5用基金預(yù)算結(jié)余購買的特種國債，到期兌付本金50000元，利息收入4000元。收回本金借國庫存款基金預(yù)算存款50000貸有價證券特種國債50000利息收入借國庫存款基金預(yù)算存款4000貸基金預(yù)算收入40006用財政預(yù)算外資金購買國庫券，到期兌付本金72000元，利息收入6000元。收回本金借其他財政存款72000貸有價證券72000利息收入借其他財政存款6000貸專用基金收入6000,第三節(jié)暫付及應(yīng)收款項,一、暫付款的核算二、與下級往來的核算,一、暫付款的核算,暫付款是指各級財政部門借給所屬預(yù)算單位或其他單位臨時急需的款項。“暫付款”賬戶,,暫付款,登記借出、暫付給所屬預(yù)算單位或其他單位的款項,反映尚待結(jié)算的暫付款項,賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,,,登記結(jié)算收回或核銷轉(zhuǎn)列支出的款項,一、暫付款的核算,賬務(wù)處理借出時借暫付款貸國庫存款、其他財政存款科目收回或轉(zhuǎn)作預(yù)算支出時借國庫存款、其他財政存款或有關(guān)支出科目貸暫付款,一、暫付款的核算,【例154】某市財政發(fā)生如下暫付款業(yè)務(wù)1借給市教育46000元用于修理危險校舍。借暫付款教育局46000貸國庫存款460002上述修理校舍款項經(jīng)研究預(yù)算已經(jīng)落實，轉(zhuǎn)作一般預(yù)算支出。借一般預(yù)算支出46000貸暫付款教育局46000,二、與下級往來的核算,財政上下級之間，由于財政資金的周轉(zhuǎn)調(diào)度的需要，以及補助、上解結(jié)算等事項而形成的應(yīng)補未補、應(yīng)解未解等待結(jié)算資金稱之為上下級往來?！芭c下級往來”賬戶,與下級往來,登記借出數(shù)以及體制結(jié)算中應(yīng)由下級財政上交的收入,反映下級財政應(yīng)歸還本級財政的款項,賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,,,登記收回數(shù)或轉(zhuǎn)作補助支出數(shù)以及體制結(jié)算中應(yīng)補助下級財政數(shù),,反映本級財政欠下級財政的款項,二、與下級往來的核算,賬務(wù)處理借給下級財政款時借與下級往來貸國庫存款體制結(jié)算中應(yīng)由下級財政上交的收入數(shù)借與下級往來貸上解收入借款收回、轉(zhuǎn)作補助支出或體制結(jié)算應(yīng)補助下級財政數(shù)時借國庫存款、補助支出等有關(guān)科目貸與下級往來,二、與下級往來的核算,【例155】某市財政局發(fā)生如下與下級往來業(yè)務(wù)1市財政局同意某縣財政局申請，借給臨時周轉(zhuǎn)金650000元。借與下級往來650000貸國庫存款一般預(yù)算存款6500002將借給所屬縣的往來款項100000元轉(zhuǎn)作對該縣的補助。借補助支出100000貸與下級往來1000003收回某縣向市財政局借款27000元。借國庫存款一般預(yù)算存款27000貸與下級往來27000,第四節(jié)在途款,一、在途款的概念二、在途款的核算,一、在途款的概念,在途款是在規(guī)定的決算清理期和庫款報解整理期內(nèi)，收到的應(yīng)屬于上年度收入的款項和收回的不應(yīng)在上年度列支的款項或其他需要過渡處理的資金。,二、在途款的核算,“在途款”賬戶,在途款,登記在途款增加數(shù),賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,,,登記在途款減少數(shù),,二、在途款的核算,賬務(wù)處理決算清理期內(nèi)收到屬于上年度收入時借在途款貸一般預(yù)算收入、補助收入、上解收入等收入科目收回屬于上年度撥款或支出時借在途款貸預(yù)撥經(jīng)費或一般預(yù)算支出等科目沖轉(zhuǎn)在途款時借國庫存款貸在途款,二、在途款的核算,【例156】某市財政在決算清理期內(nèi)發(fā)生如下業(yè)務(wù)1收到國庫報來的預(yù)算收入日報表列示，所屬上一年度的一般預(yù)算收入17000元。在上年度賬上登記借在途款17000貸一般預(yù)算收入17000在本年度新賬上登記借國庫存款17000貸在途款170002收到國庫報來的收回上年度各單位已列支的基金預(yù)算支出56000元。在上年度賬上登記借在途款56000貸基金預(yù)算支出56000在本年度新賬上登記借國庫存款56000貸在途款56000,第五節(jié)預(yù)撥款項,一、預(yù)撥經(jīng)費二、基建撥款,一、預(yù)撥經(jīng)費,預(yù)撥經(jīng)費的概念預(yù)撥經(jīng)費是用預(yù)算資金預(yù)撥給用款單位的款項。財政總預(yù)算會計對于預(yù)算經(jīng)費的管理要求如下預(yù)撥經(jīng)費應(yīng)掌握個別、特殊的原則，并控制在計劃額度內(nèi)，不得任意預(yù)撥。預(yù)撥經(jīng)費應(yīng)按照單位領(lǐng)報關(guān)系轉(zhuǎn)撥，凡有上級主管部門的單位，不能作為主管會計單位，直接與各級財政部門發(fā)生領(lǐng)報關(guān)系。預(yù)撥經(jīng)費應(yīng)在規(guī)定列支期間及時列支，不能長期掛賬。,一、預(yù)撥經(jīng)費,預(yù)撥經(jīng)費的核算“預(yù)撥經(jīng)費”賬戶,預(yù)撥經(jīng)費,登記預(yù)撥給用款單位的款項,賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,,,登記用款單位交回的款項和轉(zhuǎn)列支出的款項,,反映尚未轉(zhuǎn)列支出或尚待收回的預(yù)撥經(jīng)費數(shù),一、預(yù)撥經(jīng)費,賬務(wù)處理預(yù)撥經(jīng)費時借預(yù)撥經(jīng)費貸國庫存款或其他財政存款科目轉(zhuǎn)列支出或收到用款單位交回數(shù)時借一般預(yù)算支出、國庫存款等科目貸預(yù)撥經(jīng)費,一、預(yù)撥經(jīng)費,【例157】某縣財政局發(fā)生如下預(yù)撥經(jīng)費業(yè)務(wù)1根據(jù)下年度計劃和水利局申請，預(yù)撥下年度農(nóng)田水利經(jīng)費32000元。借預(yù)撥經(jīng)費水利局320000貸國庫存款3200002上述經(jīng)費下年度轉(zhuǎn)作一般預(yù)算支出。借一般預(yù)算支出320000貸預(yù)撥經(jīng)費水利局3200003因有些學(xué)校位于偏遠(yuǎn)山區(qū)，預(yù)撥給縣教育局下月份經(jīng)費30000元。借預(yù)撥經(jīng)費縣教育局30000貸國庫存款300004根據(jù)批準(zhǔn)的教育局“預(yù)算經(jīng)費請撥單”應(yīng)撥教育事業(yè)費250000元，扣除上例已預(yù)撥的30000元轉(zhuǎn)列支出，實際撥出220000元。借一般預(yù)算支出250000貸預(yù)撥經(jīng)費縣教育局30000國庫存款220000,二、基建撥款,基建撥款的概念及管理基建撥款是預(yù)撥給受托經(jīng)辦基本建設(shè)支出的專業(yè)銀行或撥付基本建設(shè)財務(wù)管理部門的基本建設(shè)款項。,二、基建撥款,基建撥款的核算“基建經(jīng)費”賬戶,基建經(jīng)費,登記撥給基本建設(shè)財務(wù)管理部門或受委托的專業(yè)銀行的基建資金,賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,,,登記基本建設(shè)財務(wù)管理部門或受委托的專業(yè)銀行報來的已撥付給建設(shè)單位的基建資金和繳回財政的基建資金,,反映尚未列報支出數(shù),二、基建撥款,賬務(wù)處理撥出款項時借基建撥款貸國庫存款收到基本建設(shè)財務(wù)管理部門或受委托的專業(yè)銀行報來撥付建設(shè)單位數(shù)及繳回財政數(shù)時借一般預(yù)算支出、國庫存款等有關(guān)科目貸基建撥款,二、基建撥款,【例158】某市財政總預(yù)算發(fā)生如下基建撥款業(yè)務(wù)1市總預(yù)算會計根據(jù)基本建設(shè)計劃，撥給市財政局基建財務(wù)處基本建設(shè)款7500000元。借基建撥款基本建設(shè)財務(wù)管理處7500000貸國庫存款75000002接上例，根據(jù)基建財務(wù)處報來的基本建設(shè)撥款報表，轉(zhuǎn)列為一般預(yù)算支出6900000元。借一般預(yù)算支出6900000貸基建撥款基本建設(shè)財務(wù)管理處69000003接上例，基建財務(wù)處繳回余款600000元。借國庫存款600000貸基建撥款基本建設(shè)財務(wù)管理處600000,第六節(jié)財政周轉(zhuǎn)金債權(quán),一、財政周轉(zhuǎn)金的概念及管理二、財政周轉(zhuǎn)金有關(guān)資產(chǎn)的核算,一、財政周轉(zhuǎn)金的概念及管理,財政周轉(zhuǎn)金的概念財政周轉(zhuǎn)金放款是直接貸付給用款單位的財政有償資金。財政周轉(zhuǎn)金的管理控制規(guī)模限定投向健全制度加強監(jiān)督,二、財政周轉(zhuǎn)金有關(guān)資產(chǎn)的核算,財政周轉(zhuǎn)金的核算“財政周轉(zhuǎn)金放款”賬戶,財政周轉(zhuǎn)金放款,登記財政有償資金貸給用款單位的款項,賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,,,登記財政有償資金的收回數(shù),,反映總預(yù)算會計掌握的財政有償資金放款數(shù),二、財政周轉(zhuǎn)金有關(guān)資產(chǎn)的核算,賬務(wù)處理將財政周轉(zhuǎn)金貸給用款單位時借財政周轉(zhuǎn)金放款貸其他財政存款收回時借其他財政存款貸財政周轉(zhuǎn)金放款,二、財政周轉(zhuǎn)金有關(guān)資產(chǎn)的核算,【例159】某市財政總預(yù)算發(fā)生如下業(yè)務(wù)1貸放給某用款單位教育類某項目財政周轉(zhuǎn)金680000元。借財政周轉(zhuǎn)金放款教育類680000貸其他財政存款財政周轉(zhuǎn)金存款6800002接1，該單位歸還財政周轉(zhuǎn)金680000元。借其他財政存款財政周轉(zhuǎn)金存款680000貸財政周轉(zhuǎn)金放款教育類680000,二、財政周轉(zhuǎn)金有關(guān)資產(chǎn)的核算,借出財政周轉(zhuǎn)金的核算“借出財政周轉(zhuǎn)金”賬戶,借出財政周轉(zhuǎn)金,登記借給下級財政部門的周轉(zhuǎn)金,賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,,,登記下級財政部門歸還的周轉(zhuǎn)金,,反映借出周轉(zhuǎn)金尚未收回數(shù),二、財政周轉(zhuǎn)金有關(guān)資產(chǎn)的核算,賬務(wù)處理借給下級財政部門周轉(zhuǎn)金時借借出財政周轉(zhuǎn)金貸其他財政存款下級財政部門歸還時作相反會計分錄借其他財政存款貸借出財政周轉(zhuǎn)金,二、財政周轉(zhuǎn)金有關(guān)資產(chǎn)的核算,【例1510】某市財政總預(yù)算發(fā)生如下業(yè)務(wù)1借給所屬某縣工業(yè)類財政周轉(zhuǎn)金340000元。借借出財政周轉(zhuǎn)金工業(yè)類340000貸其他財政存款3400002接1，市財政收到某縣財政部門歸還一部分前借工業(yè)周轉(zhuǎn)金120000元。借其他財政存款120000貸借出財政周轉(zhuǎn)金工業(yè)類120000,二、財政周轉(zhuǎn)金有關(guān)資產(chǎn)的核算,待處理財政周轉(zhuǎn)金的核算待處理財政周轉(zhuǎn)金是指周轉(zhuǎn)金放款超過約定的還款期限，經(jīng)審核已成呆賬，但尚未按規(guī)定程序報批核銷的財政周轉(zhuǎn)金。,二、財政周轉(zhuǎn)金有關(guān)資產(chǎn)的核算,“待處理財政周轉(zhuǎn)金”賬戶,待處理財政周轉(zhuǎn)金,登記逾期未還的周轉(zhuǎn)金放款經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入數(shù),賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,,,登記清理中收回的周轉(zhuǎn)金款和經(jīng)批準(zhǔn)作壞賬核銷的周轉(zhuǎn)金放款,,反映尚待核銷的待處理資金數(shù),二、財政周轉(zhuǎn)金有關(guān)資產(chǎn)的核算,賬務(wù)處理逾期未還的周轉(zhuǎn)金經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)入時借待處理財政周轉(zhuǎn)金貸財政周轉(zhuǎn)金貸款按規(guī)定程序報經(jīng)核銷時借財政周轉(zhuǎn)基金貸待處理財政周轉(zhuǎn)金,二、財政周轉(zhuǎn)金有關(guān)資產(chǎn)的核算,【例1511】某市財政總預(yù)算發(fā)生如下業(yè)務(wù)1貸方給某單位商貿(mào)類某項目周轉(zhuǎn)金放款300000元，逾期未能收回，經(jīng)審查已成呆賬，批準(zhǔn)作為待處理財政周轉(zhuǎn)金處理。借待處理財政周轉(zhuǎn)金商貿(mào)類300000貸財政周轉(zhuǎn)金放款商貿(mào)類3000002上述項目經(jīng)清理后收回部分放款100000元，其余部分經(jīng)批準(zhǔn)作壞賬予以核銷。借其他財政存款100000財政周轉(zhuǎn)基金200000貸待處理財政周轉(zhuǎn)金商貿(mào)類300000,第十六章負(fù)債的核算,第一節(jié)應(yīng)付及暫收款項,一、暫存款二、與上級往來,一、暫存款,暫存款是指各級財政部門在預(yù)算執(zhí)行過程中與各預(yù)算單位之間，由于某些特殊原因，臨時發(fā)生的應(yīng)付、暫收和收到不明性質(zhì)的款項。暫存款必須及時清理，不能長期掛賬。,一、暫存款,“暫存款”賬戶,,,暫存款,登記退還或轉(zhuǎn)作收入的數(shù)額,登記臨時發(fā)生的應(yīng)付、暫收和收到不明性質(zhì)的款項的增加數(shù),,反映尚未結(jié)清的暫存款數(shù)額,賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,一、暫存款,賬務(wù)處理收到暫存款時借國庫存款、其他財政存款科目貸暫存款沖轉(zhuǎn)退還或轉(zhuǎn)作收入時借暫存款貸國庫存款、其他財政存款或有關(guān)收入科目,一、暫存款,【例161】某市財政局發(fā)生如下暫存款業(yè)務(wù)1收到性質(zhì)不清的預(yù)算繳款70000元，列作暫存款。借國庫存款70000貸暫存款700002上述性質(zhì)不清的款項中，有40000元是市公安局交來的罰沒收入，轉(zhuǎn)作基金預(yù)算收入。借暫存款40000貸基金預(yù)算收入400003性質(zhì)不清的款項中，另30000元是市工商行政管理局錯收的罰款，需退還被罰者。經(jīng)核準(zhǔn)后，辦理退庫。借暫存款30000貸國庫存款300004收到鄰市財政局匯來代管款項50000元，憑信匯收款通知填制記賬憑證。借其他財政存款50000貸暫存款50000,二、與上級往來,與上級往來是上下級財政之間由于財政資金的周轉(zhuǎn)調(diào)度以及預(yù)算補助、上解結(jié)算等事項而形成的債務(wù)。與上級往來的發(fā)生主要有兩個原因一是本級財政因資金調(diào)度困難而向上級財政借款周轉(zhuǎn)和歸還借款二是在財政體制年終結(jié)算中發(fā)生本級財政應(yīng)上解款或上級財政應(yīng)補助款等,二、與上級往來,“與上級往來”賬戶,,,與上級往來,登記借入款項的償還或轉(zhuǎn)作上級補助的收入，以及體制結(jié)算中應(yīng)由上級財政補給的款項登記退還或轉(zhuǎn)作收入的數(shù)額,登記從上級財政借入的款項或體制結(jié)算中發(fā)生的應(yīng)上繳上級財政的款項,,賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,為本級財政欠上級財政的款項,為上級財政欠本級財政的款項,二、與上級往來,賬務(wù)處理從上級財政借入款或體制結(jié)算中發(fā)生應(yīng)上交上級財政款項時借國庫存款或上解支出等科目貸與上級往來歸還借款、轉(zhuǎn)作上級補助收入數(shù)或體制結(jié)算中應(yīng)由上級補給款項時借與上級往來貸國庫存款、補助收入等科目,二、與上級往來,【例162】某市財政局發(fā)生如下與上級往來業(yè)務(wù)1為了滿足其對財政周轉(zhuǎn)金周轉(zhuǎn)調(diào)度的需要，向省財政廳借款420000元，款項存入國庫存款戶。借國庫存款420000貸與上級往來4200002將上述借款中的400000元歸還省財政廳，另外，經(jīng)省財政廳同意20000元轉(zhuǎn)作本市預(yù)算補助款。借與上級往來400000貸國庫存款400000借與上級往來20000貸補助收入200003年終體制結(jié)算，應(yīng)上交省財政款項360000元。借上解支出360000貸與上級往來360000,第二節(jié)借入款,借入款，按法定程序及核定的預(yù)算舉借的債務(wù)，是指中央預(yù)算按全國人民代表大會批準(zhǔn)的數(shù)額舉借的國內(nèi)和國外債務(wù)以及地方預(yù)算根據(jù)國家法律或國務(wù)院特別規(guī)定舉借的債務(wù)。一、“借入款”賬戶二、賬務(wù)處理,一、“借入款”賬戶,,,,借入款,登記償還數(shù),登記借入數(shù),,賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,反映尚未償還的債務(wù),二、賬務(wù)處理,發(fā)行債券或舉借債務(wù)時借國庫存款貸借入款到期償還本金時借借入款貸國庫存款,二、賬務(wù)處理,【例163】為下述業(yè)務(wù)做會計分錄1中央財政根據(jù)全國人民代表大會的決定在國內(nèi)發(fā)行一年期國庫券6000000000元。借國庫存款6000000000貸借入款60000000002中央財政按全國人民代表大會的批準(zhǔn)向國外舉借債務(wù)折合人民幣2500000000元。借國庫存款2500000000貸借入款25000000003上述中央財政發(fā)行一年期國庫券6000000000元到期，償付全部本金及利息600000000元。借借入款6000000000一般預(yù)算支出600000000貸國庫存款66000000004某省財政根據(jù)國家法律舉借債務(wù)400000元。借國庫存款400000貸借入款400000,第三節(jié)借入財政周轉(zhuǎn)金,借入財政周轉(zhuǎn)金是指下級財政部門從上級財政部門借入的用于周轉(zhuǎn)使用的有償資金。借入財政周轉(zhuǎn)金的核算應(yīng)注意兩點一是借入財政周轉(zhuǎn)金在業(yè)務(wù)對象上，僅限于從上級財政部門借入，必須與向社會籌資的借入款區(qū)分開，各級財政均不得向社會亂拉資金二是借入財政周轉(zhuǎn)金僅限于借入有償使用的財政局轉(zhuǎn)金，因此在預(yù)算執(zhí)行中，要將其與預(yù)算資金的“與上級往來”區(qū)分開來,第三節(jié)借入財政周轉(zhuǎn)金,一、“借入財政周轉(zhuǎn)金”賬戶二、賬務(wù)處理,一、“借入財政周轉(zhuǎn)金”賬戶,“借入財政周轉(zhuǎn)金”賬戶,,,借入財政周轉(zhuǎn)金,登記歸還借入財政周轉(zhuǎn)金的本金數(shù),登記財政周轉(zhuǎn)金的借入數(shù),,賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,反映尚未歸還的借入財政周轉(zhuǎn)金數(shù),二、賬務(wù)處理,借入時借其他財政存款貸借入財政周轉(zhuǎn)金還款時，作相反會計分錄借借入財政周轉(zhuǎn)金貸其他財政存款,二、賬務(wù)處理,【例164】某市財政局發(fā)生如下業(yè)務(wù)1向省財政廳借入財政周轉(zhuǎn)金2000000元。借其他財政存款2000000貸借入財政周轉(zhuǎn)金20000002歸還財政廳財政周轉(zhuǎn)金1000000元。借借入財政周轉(zhuǎn)金1000000貸其他財政存款1000000,第十七章收入的核算,第一節(jié)預(yù)算收入,一、預(yù)算收入的分類二、預(yù)算收入的劃分三、預(yù)算收入的收納四、預(yù)算收入的退付五、預(yù)算收入的核算,一、預(yù)算收入的分類,財政部于2006年2月下發(fā)了政府收支分類改革的方案，并據(jù)此制定了2007年政府收支分類科目，要求自2007年1月1日起全面實施政府收支分類改革。改革后的政府收支分類體系,,下一章講解,二、預(yù)算收入的劃分,中央預(yù)算固定收入,地方預(yù)算固定收入,中央預(yù)算與地方預(yù)算分成收入,,,三、預(yù)算收入的收納,收納方式就地繳庫集中繳庫稅務(wù)機關(guān)、海關(guān)自收匯繳繳款憑證工商稅收專用繳款書一般繳款書列報基礎(chǔ),四、預(yù)算收入的退付,退付的范圍屬于下列范圍，可以辦理收入退庫由于對工作疏忽，發(fā)生技術(shù)性差錯需要退庫的；改變企業(yè)隸屬關(guān)系辦理財務(wù)結(jié)算需要退庫的；企業(yè)按計劃上繳稅利，超過應(yīng)繳數(shù)額需要退庫的；按規(guī)定可以從預(yù)算收入中退庫的國營企業(yè)計劃虧損補貼；財政部明文規(guī)定或?qū)ｍ椗鷾?zhǔn)的其他退庫項目。退付的程序,五、預(yù)算收入的核算,“一般預(yù)算收入”賬戶,賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,,,,,,一般預(yù)算收入,登記減少數(shù),登記增加數(shù),,反映預(yù)算收入累計數(shù),五、預(yù)算收入的核算,賬務(wù)處理根據(jù)國庫報來的預(yù)算收入日報表所列當(dāng)日預(yù)算收入數(shù)，借國庫存款貸一般預(yù)算收入當(dāng)日收入數(shù)為負(fù)數(shù)時，以紅字記入（采用計算機記賬的，用負(fù)數(shù)反映）年終結(jié)賬時借一般預(yù)算收入貸預(yù)算結(jié)余注意未設(shè)國庫的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）總預(yù)算會計根據(jù)征收機關(guān)（如稅務(wù)所）報來的預(yù)算收入日報表登記預(yù)算收入輔助賬，待收到縣財政返回收入時，再做收入的賬務(wù)處理。,五、預(yù)算收入的核算,【例171】某市財政局發(fā)生如下業(yè)務(wù)1收到同級國庫報來的“預(yù)算收入日報表”以及所附收入憑證，列示當(dāng)日一般預(yù)算收入150000元。借國庫存款150000貸一般預(yù)算收入1500002收到國庫報來的“預(yù)算收入日報表”以及所附收入憑證，列示當(dāng)日一般預(yù)算收入為負(fù)數(shù)30000元經(jīng)審核，系符合規(guī)定的退庫數(shù)大于當(dāng)日預(yù)算收入繳庫數(shù)。借國庫存款30000貸一般預(yù)算收入300003年終將“一般預(yù)算收入”科目貸方余額7200000元轉(zhuǎn)入“預(yù)算結(jié)余”科目。借一般預(yù)算收入7200000貸預(yù)算結(jié)余7200000,五、預(yù)算收入的核算,“基金預(yù)算收入”賬戶,賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,,,基金預(yù)算收入,登記年終轉(zhuǎn)入“基金預(yù)算結(jié)余”賬戶的數(shù)額,登記取得基金預(yù)算收入的數(shù)額,,反映當(dāng)年基金預(yù)算收入累計數(shù),五、預(yù)算收入的核算,賬務(wù)處理取得基金預(yù)算收入時借國庫存款貸基金預(yù)算收入基金預(yù)算收入在銀行的存款利息收入，作為基金預(yù)算收入處理。年終轉(zhuǎn)賬時借基金預(yù)算收入貸基金預(yù)算結(jié)余,五、預(yù)算收入的核算,【例172】某市財政局發(fā)生如下業(yè)務(wù)1收到城鎮(zhèn)公用事業(yè)附加收入750000元。借國庫存款750000貸基金預(yù)算收入城鎮(zhèn)公用事業(yè)附加收入7500002收到煙草商業(yè)專營利潤收入250000元。借國庫存款250000貸基金預(yù)算收入煙草商業(yè)專營利潤收入2500003取得基金預(yù)算收入在銀行的存款利息收入70000元。借國庫存款70000貸基金預(yù)算收入銀行存款利息收入700004年終將“基金預(yù)算收入”科目貸方余額為1500000元轉(zhuǎn)入“基金預(yù)算結(jié)余”科目。借基金預(yù)算收入1500000貸基金預(yù)算結(jié)余1500000,第二節(jié)專用基金收入,一、專用基金收入的概念二、專用基金收入的核算,一、專用基金收入的概念,專用基金收入是指總預(yù)算會計管理的各項專用基金，如糧食風(fēng)險基金。專用基金收入的資金來源有兩個方面一是上級財政補助二是本級預(yù)算自籌安排,二、專用基金收入的核算,“專用基金收入”賬戶,賬戶的性質(zhì)賬戶的用途賬戶的結(jié)構(gòu)賬戶的明細(xì)分類,,,專用基金收入,登記專用基金收入的退回數(shù),登記上級財政部門撥入或本級預(yù)算支出安排取得的專用基金收入,,反映當(dāng)期專用基金收入的累計數(shù),二、專用基

簡介：1,銀行客戶消費心理學(xué),廣東金融學(xué)院范宜波肖榮勛,2,,第二章金融業(yè)的發(fā)展趨勢,3,討論,1、銀行未來的發(fā)展趨勢有哪幾個趨勢2、與現(xiàn)在的銀行的區(qū)別3、對員工的素質(zhì)要求,4,,在全球金融危機的背景下銀行未來發(fā)展的市場在哪如何金融創(chuàng)新，流程如何構(gòu)造，發(fā)展重點為何成為業(yè)界最為關(guān)注的看點。,5,,金融業(yè)正在經(jīng)歷根本性的結(jié)構(gòu)變革，國際資本流動不斷增長，金融機構(gòu)之間滲透不斷加深，金融監(jiān)管的功能和方法不斷創(chuàng)新，世界范圍內(nèi)的金融自由化導(dǎo)致全球化和非中介化，各國金融體系已經(jīng)變成了全球金融體系的一部分，銀行不再單獨扮演金融中介的角色,6,消亡說,未來世界，銀行即將消亡,7,,新金融時代是挑戰(zhàn)也是機遇。有人曾預(yù)言，銀行將在５０年內(nèi)消亡。比爾蓋茨也曾說過新經(jīng)濟(jì)時代需要銀行服務(wù)，但不需要銀行。網(wǎng)上銀行業(yè)將成為銀行業(yè)務(wù)的重要組成部分，基于銀行信息優(yōu)勢而開展的咨詢顧問業(yè)務(wù)越來越重要。對選擇正確競爭戰(zhàn)略，積極創(chuàng)新重組的銀行來說，那些變化在帶來挑戰(zhàn)的同時也蘊含著機遇。來自德意志銀行的布來優(yōu)爾總結(jié)到，銀行業(yè)始終是一個迷人的行業(yè)，但就其變化而言，再沒有什么時候比進(jìn)入２１世紀(jì)更迷人了。,8,現(xiàn)在銀行未來銀行,,,9,存在問題,例畢業(yè)于成都的談秀娟是北漂的白領(lǐng)，每次搬家她都會對著一盒子銀行存折和卡犯嘀咕成都工行、成都郵政、北京建行、北京招行要能像變魔術(shù)一樣，這些存折和卡嗖一下變成一張，直接放進(jìn)錢包就好了。,10,當(dāng)前多數(shù)銀行不知道自己總共有多少客戶，每個客戶有幾個賬戶，每個賬戶的交易情況實際怎樣。現(xiàn)在的用戶要辦理銀行業(yè)務(wù)，可以去網(wǎng)點，找ATM機，打電話，上網(wǎng)上銀行、甚至用手機銀行，但似乎即便有了這么多途徑，我們也沒感覺到有多方便省事。為什么,,11,與國外發(fā)達(dá)國家相比，我國銀行業(yè)信息化存在的差距主要有哪些經(jīng)過三十多年改革開放的發(fā)展，我國銀行的服務(wù)水平和信息化的建設(shè)取得了顯著的成績。在有些服務(wù)領(lǐng)域，我國銀行已接近世界先進(jìn)水平，比如說網(wǎng)上銀行和銀行卡的服務(wù)。,差距,12,,我們在信息化方面還存在很多差距。一是個性化服務(wù)要依賴先進(jìn)的客戶關(guān)系管理，這方面我國還處于初級階段。二是信息化標(biāo)準(zhǔn)方面還存在比較大的差距，還不能完全滿足要求。三是我國銀行的發(fā)展趨勢是混業(yè)經(jīng)營，但其后支撐的IT平臺離要求差得很遠(yuǎn)。四是國內(nèi)銀行業(yè)的IT服務(wù)的產(chǎn)業(yè)化程度還比較低。大銀行的主要應(yīng)用系統(tǒng)都是自己開發(fā)的，現(xiàn)在還有向中小銀行蔓延的趨勢。這是很不合理的，原因有很多，但達(dá)不到標(biāo)準(zhǔn)化是重要原因之一。這嚴(yán)重影響了相關(guān)IT服務(wù)的產(chǎn)業(yè)化水平，跟國外的差距很大。,13,,所謂混業(yè)經(jīng)營是指商業(yè)銀行及其它金融企業(yè)以科學(xué)的組織方式在貨幣和資本市場進(jìn)行多業(yè)務(wù)、多品種、多方式的交叉經(jīng)營和服務(wù)的總稱。金融業(yè)的混業(yè)經(jīng)營，是指銀行、證券公司、保險公司等機構(gòu)的業(yè)務(wù)互相滲透、交叉，而不僅僅局限于自身分營業(yè)務(wù)的范圍。,14,HTTP//VYOUKUCOM/V_SHOW/ID_XMTUZNZUXNDG4HTML未來的銀行HTTP//VYOUKUCOM/V_SHOW/ID_XMTUZNZQ4OTQ0HTML未來的工作,銀行未來的發(fā)展,15,,請你閉上眼睛，展開想象，告訴我未來銀行將會是什么樣,16,你的答案也許是所有財經(jīng)資訊、理財計劃都有貼身理財師為我度身定做，并隨時在我需要時向我傳遞；走進(jìn)銀行網(wǎng)點，不再是為了辦理業(yè)務(wù)，因為一切業(yè)務(wù)都已可在網(wǎng)上完成，銀行網(wǎng)點正變成大家展示夢想、傳遞信息的地方；而網(wǎng)點內(nèi)的濕度、照度、碳排放量都由系統(tǒng)智能控制，隨時調(diào)節(jié)空氣質(zhì)量；我的銀行卡卡面由自己涂鴉設(shè)計，那才稱得上是專屬的“私人用品”,17,趨勢銀行的服務(wù)方式將來一定會往多元化的方向發(fā)展。未來銀行的客戶服務(wù)，就是多元化，注重客戶體驗，同時運用這些高新的技術(shù)，去規(guī)劃銀行服務(wù)的渠道。將來銀行要實現(xiàn)的是差異化的競爭。差異化體現(xiàn)在很多層面上第一差異化是選擇客戶；第二要提供差異化的產(chǎn)品；第三要提供差異化的服務(wù)渠道和手段。,,18,,模式未來銀行的主要運營模式是提高服務(wù)水平和質(zhì)量，其中間服務(wù)產(chǎn)品將大大增加，進(jìn)一步提高個性化的服務(wù)水平。應(yīng)該看到，不少銀行金融機構(gòu)已取得進(jìn)展。,19,,一是銀行信用卡為重要媒介的小額信貸服務(wù)會大大增加。這是銀行重要的商業(yè)模式。二是網(wǎng)上銀行作為一個很重要的商業(yè)模式，在中國發(fā)展很快。全世界的實踐證明，網(wǎng)上銀行與傳統(tǒng)銀行業(yè)務(wù)的結(jié)合才可以健康發(fā)展。三是移動銀行業(yè)務(wù)的發(fā)展應(yīng)給予高度的關(guān)注，這也是一個重要的發(fā)展趨勢。這是我國銀行業(yè)迅速趕上世界先進(jìn)服務(wù)水平的重要領(lǐng)域,也是機遇。尤其是我國3G手機的推出，給銀行金融機構(gòu)的服務(wù)提供了廣闊的前景?，F(xiàn)在，我國商業(yè)銀行都在移動銀行這個方向上努力發(fā)展，加快創(chuàng)新。,20,,組織架構(gòu)方面一種新興的數(shù)據(jù)中心網(wǎng)點的直連模式將有可能取代目前的多級層次模式，以減少管理層次和政策傳導(dǎo)環(huán)節(jié)，并提高工作效率。,21,,業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流程方面未來商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)流程將會調(diào)整為各類銀行終端總行數(shù)據(jù)庫總行報表各分支機構(gòu)行內(nèi)利益分配管理統(tǒng)計。這種由上而下的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)結(jié)算流程可從根本上改善銀行內(nèi)控機制，擴大銀行經(jīng)營服務(wù)領(lǐng)域，提高金融服務(wù)水平。,22,,形象與技術(shù)裝備方面虛擬網(wǎng)點的數(shù)量與質(zhì)量將成為商業(yè)銀行未來競爭的主要焦點。從表面上看這是金融產(chǎn)品與金融服務(wù)上的競爭，實質(zhì)上卻是后臺高科技的金融電子化自動化水平的競爭，是高級金融人才的競爭。商業(yè)銀行技術(shù)裝備的更新、升級和現(xiàn)有設(shè)備完好的使用率，將成為現(xiàn)代商業(yè)銀行良好形象的重要特征。,23,人員結(jié)構(gòu)方面競爭的實質(zhì)是人才的競爭，既懂金融又懂IT技術(shù)的金融科技復(fù)合型人才更成為金融人才市場上的爭奪焦點。吸納和培養(yǎng)現(xiàn)代金融人才將是未來商業(yè)銀行人力資源管理的主要內(nèi)容。,24,現(xiàn)在銀行的構(gòu)架網(wǎng)點主任1柜臺4理財經(jīng)理1后臺23客戶經(jīng)理1大堂經(jīng)理1未來需要擴大的工作，未來要消亡的工種,25,,HTTP//VYOUKUCOM/V_SHOW/ID_XMTE2NJIYNZGWHTMLHTTP//TVJXCNCN/VIDEO/200993/100012449HTML,26,,,27,,“未來銀行”短片片中的男主角“我”，有一個漂亮的妻子，“我們”正在迎接第二個孩子的誕生。一天的生活開始了“我”揉著惺忪的雙眼從鋪滿陽光的床上起來，在洗漱的同時，一個在“阿凡達(dá)”時代使用的透明液晶顯示屏也在眼前的空氣中出現(xiàn)，顯示屏上，貼身管家FRANK正在告訴“我”天氣、股票和全球各類財經(jīng)新聞，對于我感興趣的重點內(nèi)容他再向“我”詳細(xì)介紹。吃過早飯，打開在線家庭賬本，小女兒馬上就要出生，需要調(diào)整一下家庭收支計劃，理財師JEAN提醒“我”，下午在銀行網(wǎng)點有一個聚會活動。,28,,“我”的父母有自己的生活，父親在電子顯示屏上簽下自己的名字，一份保單就生效了。在銀行聚會中，朋友們在這里溝通思想、傳遞數(shù)據(jù)，“我”為女兒選擇了未來成長理財計劃。接下來，“我”需要處理一些公務(wù)原材料漲價，集團(tuán)的運作出現(xiàn)狀況，馬上通過透明液晶屏調(diào)集金融合作伙伴、供應(yīng)鏈專家“來到”現(xiàn)場解決問題，并立即提交方案到管理層等待最后決策。晚上，前來為妻子慶祝生日的父母和“我們”一家三口共渡良宵，出現(xiàn)在液晶屏中的管家FRANK為大家拍下了合影。這就是“我”的幸福生活，未來銀行就是這幸福生活的一部分。,29,,,30,,孩子們在交行上海分行工會陪同人員的幫助下，手把手在觸摸屏上的一張交行空白卡面上隨意涂鴉，選擇自己喜歡的顏色、描繪自己的夢想，然后在一個指紋靜脈采集器上按下食指，為自己的卡片進(jìn)行活體加密。,31,,在業(yè)務(wù)辦理區(qū)同樣有“未來銀行”元素，通過銀行內(nèi)攝像頭和傳感器獲取的一系列數(shù)據(jù)，經(jīng)過處理直觀的躍然于墻面液晶顯示屏上目前的溫度、濕度、照度、二氧化碳濃度一目了然，網(wǎng)點內(nèi)的通風(fēng)系統(tǒng)、光照系統(tǒng)會根據(jù)這些數(shù)據(jù)適時調(diào)節(jié)，以達(dá)到最佳居感，而每個時段的客戶人數(shù)也在曲線圖上直觀體現(xiàn)。,32,“一鍵式”服務(wù)“一個銀行”“智慧銀行”,未來的銀行模式,33,“一鍵式”服務(wù),牛錫明交通銀行行長在演講中指出，未來十年，中國銀行業(yè)與企業(yè)界的合作模式將發(fā)生深刻改變?；趯χ袊?jīng)濟(jì)成長、社會結(jié)構(gòu)變化以及信息技術(shù)發(fā)展的展望，未來銀行主流業(yè)務(wù)模式將是致力于提供“一鍵式”的全方位財富管理服務(wù)。,34,,未來的銀行將由管理信貸資產(chǎn)為主轉(zhuǎn)變?yōu)楣芾砜蛻艚鹑谫Y產(chǎn)為主，轉(zhuǎn)型成為客戶的金融“管家”。而信息技術(shù)全方位改變生產(chǎn)、生活、溝通方式，無線網(wǎng)絡(luò)和設(shè)備將“信息化生活”變?yōu)楝F(xiàn)實，“三A”支付（即ANYTIME、ANYWHERE、ANYWAY）無所不在。銀行網(wǎng)絡(luò)與企業(yè)網(wǎng)絡(luò)的對接、銀行網(wǎng)絡(luò)與銀行網(wǎng)絡(luò)之間的對接、銀行電腦與家庭電腦的對接、手機銀行與信用卡的融合等都將深刻影響銀行的服務(wù)模式。家庭銀行、企業(yè)銀行、隨身銀行將成為未來銀行服務(wù)的主渠道。,35,,從業(yè)于IT媒體的霍光前些日子買房辦了房貸，去招商銀行查詢房貸時，剛報出身份證號，柜臺人員就告訴他本月房貸已還完，而他在本行的信用卡賬戶目前欠款1519元，3日后開始計利息?；艄獍底詺J佩背后的數(shù)據(jù)系統(tǒng)支撐不錯啊，一下子就把我所有的賬戶情況都調(diào)出來啦,36,“一個銀行”,國內(nèi)、國外銀行目前都面臨著同樣的挑戰(zhàn)如何把這些年建的這么多渠道變成一個，讓客戶從不同渠道感受到的是“一個銀行”。,37,,“一個銀行”代表什么舉一個例子某天，甲由于時間緊張，沒有去網(wǎng)點，而是打電話給銀行要求開戶，但是電話填表到一半，甲就掛斷電話出去辦事了。三天后，甲順路到網(wǎng)點繼續(xù)辦開戶，柜臺人員說“您已經(jīng)通過打電話填到第五個步驟，不用再走前面流程，請完成下面兩步即可簽字開戶。”這就是渠道的整合，它從服務(wù)上帶來全新改變。,38,,從賬戶中心轉(zhuǎn)向客戶中心多渠道整合就是要在服務(wù)客戶的過程中實現(xiàn)“一個銀行”。而對于銀行來說，要做到這一點，有一個關(guān)鍵瓶頸要攻克，那就是把零散分布在各個系統(tǒng)的客戶信息收集整合起來，打造成“一個客戶”，通過單一的客戶視圖管理，從以賬戶為中心轉(zhuǎn)向以客戶為中心。,39,,“單一客戶視圖”，雖然很簡單，但不易達(dá)成。王天羲在接受記者采訪時表示，過去幾年，國內(nèi)幾大銀行，包括其二線銀行都在推進(jìn)，但是數(shù)據(jù)質(zhì)量的問題對此影響很大。因為很多渠道收集的客戶信息都不一樣，比如有的客戶的住址就多達(dá)五六個，如何判斷現(xiàn)在哪個是正確的數(shù)據(jù)質(zhì)量，特別是客戶數(shù)據(jù)質(zhì)量現(xiàn)在給銀行帶來了很大挑戰(zhàn)。,40,,這還只是基礎(chǔ)的客戶數(shù)據(jù)，未來要做到業(yè)務(wù)創(chuàng)新，還要了解客戶的喜好、交易習(xí)慣，這些都要從客戶交易行為中分析得來。IBM大中華地區(qū)全球企業(yè)咨詢服務(wù)部、金融服務(wù)事業(yè)部總經(jīng)理史民漢的方法是改變渠道，通過改變渠道對客戶進(jìn)行分類，了解客戶的信息，了解客戶的行為，比如以WEB20的方式，通過一些互動的小游戲，了解客戶更喜歡哪類的產(chǎn)品，是如何進(jìn)行賬戶管理、如何投資的。,41,,未來銀行服務(wù)客戶的全新體驗假如有一天我去銀行的網(wǎng)點辦理一些繳費之類的基礎(chǔ)業(yè)務(wù)的時候，柜臺人員在完成基礎(chǔ)服務(wù)之后，通過“單一客戶數(shù)據(jù)視圖”能看到我所有賬戶的信息，比如我有存款15萬，那么，柜臺人員就會詢問我是否需要做投資理財，并通過IBM的SAMETIME即時通信工具聯(lián)系這方面的咨詢專家客戶經(jīng)理提供服務(wù)。而客戶經(jīng)理在為我服務(wù)的過程中，已經(jīng)掌握了我的基本信息和一些通過WEB20的方式收集來的我的交易習(xí)慣，知道我是風(fēng)險偏好者，會針對性地推薦一些高風(fēng)險、高回報的投資項目。,42,“智慧銀行”,在新形勢下，銀行業(yè)競爭的不光是資本、客戶、人才，甚至是利潤的回報。銀行在競爭中需要知道，未來的客戶源在哪里，自己提供的產(chǎn)品、服務(wù)、流程如何圍繞著未來的客戶源走。而要做到這些，需要對海量的數(shù)據(jù)進(jìn)行準(zhǔn)確而快速的分析。銀行每天的交易要產(chǎn)生海量的金融數(shù)據(jù)，怎樣主宰這些海量的數(shù)據(jù)，把這些數(shù)據(jù)變成資訊，變成智慧的分析，這就需要具有新思維、新能力、新模式的智慧銀行。,43,,智慧銀行是IBM提出的新概念，就是創(chuàng)建一種既智能又安全，適應(yīng)多邊的靈活的IT架構(gòu)，以滿足不同部門、客戶和合作伙伴的各種需求。銀行業(yè)發(fā)展到現(xiàn)在，如何化壓力為動力成為其面臨的一項挑戰(zhàn)。從分析結(jié)果來看，5的客戶對銀行失誤的容忍不超過3次，3次以上會換另一家銀行。智慧銀行可以在更好的洞察力之下把客戶風(fēng)險降低，其通過更有效的自動交易數(shù)據(jù)海量分析、消化及操作，可以在極短的時間內(nèi)對客戶的交易數(shù)據(jù)記錄做出反應(yīng)。,44,,IBM大中華副總裁兼金融服務(wù)事業(yè)部總經(jīng)理王天義表示，智慧銀行具體包含四個方面第一，業(yè)務(wù)運營創(chuàng)新與轉(zhuǎn)型。即通過業(yè)務(wù)流程整合及業(yè)務(wù)分離來實現(xiàn)以客戶為中心的業(yè)務(wù)模式。第二，整合的風(fēng)險管理。即指能夠更明白潛在的風(fēng)險，而及時調(diào)整業(yè)務(wù)目標(biāo)，同時，能夠準(zhǔn)確預(yù)測和規(guī)避各類金融風(fēng)險。第三，新銳的洞察力與應(yīng)變能力。第四，部署動態(tài)的IT基礎(chǔ)架構(gòu)。,45,,在業(yè)務(wù)運營創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型中，智慧就是讓各個環(huán)節(jié)的每一個點都能夠通過多渠道隨時隨地提供個性化金融產(chǎn)品及服務(wù)。智慧領(lǐng)域就是通過業(yè)務(wù)流程整合、前臺業(yè)務(wù)創(chuàng)新、渠道整合等方式實現(xiàn)以客戶為中心的銀行業(yè)務(wù)及高效的流程。通過桌面應(yīng)用整合將客戶應(yīng)用信息體系呈現(xiàn)給網(wǎng)點職員，轉(zhuǎn)向面向客戶增值的銷售。通過恰當(dāng)?shù)姆治龇椒ê皖A(yù)測理論，以確定客戶的行為和反應(yīng)，最后以客戶為服務(wù)的中心做網(wǎng)點移動渠道、網(wǎng)民實現(xiàn)流程、數(shù)據(jù)安全控制。,46,,中國的銀行變成下一代的銀行需要做三件事一是要進(jìn)行多渠道的整合，二是要更多投入來建立起新一代的核心系統(tǒng)，三是要支持智能的風(fēng)險監(jiān)控和數(shù)據(jù)信息。IBM大中華地區(qū)全球企業(yè)咨詢服務(wù)部、金融服務(wù)事業(yè)部總經(jīng)理史民漢,47,一點啟示,未來沒有安穩(wěn)的日子，不可能一勞永逸得解決自己的職業(yè)選擇問題。,48,,與其被動地被安排，不如主動地安排自己。,49,第三章討論題,1、詳細(xì)介紹一種你認(rèn)為比較認(rèn)同的客戶經(jīng)理勝任力模型。2、結(jié)合職業(yè)生涯測評結(jié)果和自己的認(rèn)定，談?wù)剛€人的擬合情況。（每人制作PPT，準(zhǔn)備演講）,50,祝大家每天都有一個好心情謝謝,

簡介：,中國社會科學(xué)院金融研究所李揚2008年10月20日北京,中國金融改革歷史進(jìn)程及面臨的挑戰(zhàn),改革開放30年論壇,目錄中國金融改革歷程主要發(fā)展階段和重大事件中國金融改革面臨新挑戰(zhàn),,,,,,一、中國金融改革歷程主要發(fā)展階段和重大事件,111984年之前金融體系的恢復(fù),1978年之前，中國只有中國人民銀行一家銀行。文化大革命中，人民銀行曾被短暫地并入財政部，成為若干主管貨幣事務(wù)的司局。那時，中國不存在現(xiàn)代意義上的金融體系。1978年，五屆人大一次會議決定，中國人民銀行總行從財政部中分出獨立。這標(biāo)志著現(xiàn)代中國金融體系建設(shè)的開始。1979年2月，中國農(nóng)業(yè)銀行恢復(fù)。1979年3月，從中國人民銀行中分離了專營外匯業(yè)務(wù)的中國銀行。1980年，第一家城市信用社在河北省掛牌營業(yè)，并很快在全國引發(fā)了組建城市信用社的高潮。隨著城市非國有經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，城市信用社在中國的城市中迅速普及，在一些年份，其總數(shù)最多曾達(dá)5千余家。1983年，重建中國人民建設(shè)銀行。,121984～1991年機構(gòu)創(chuàng)辦浪潮,國務(wù)院于1983年9月11日決定，1984年1月1日起，中國人民銀行專門行使國家的中央銀行職能。與此同時，中國工商銀行從中國人民銀行分離出來，獨立為一家國有專業(yè)銀行，專門承擔(dān)一般的工商信貸業(yè)務(wù)。與鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的迅速發(fā)展相對應(yīng)，從1953年便已存在中國農(nóng)村之中的農(nóng)村信用社的數(shù)目也迅速增長。農(nóng)村信用社適應(yīng)著鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的發(fā)展飛速擴張，在最多的年份，其總數(shù)曾多于5萬家。1986年，中國第一家以股份制形式組織起來的商業(yè)銀行交通銀行重新營業(yè)。1987年，第一家由企業(yè)集團(tuán)發(fā)起設(shè)立的銀行中信實業(yè)銀行宣告成立。1987年，第一家以地方金融機構(gòu)和企業(yè)共同出資的區(qū)域性商業(yè)銀行深圳發(fā)展銀行開始營業(yè)。,金融機構(gòu)創(chuàng)建熱潮非銀行金融機構(gòu)的發(fā)展,1979年10月，中國第一家信托投資公司中國國際信托投資公司（中信公司）成立。以此為契機，全國興起了組建信托投資公司的熱潮。大量政府部門、地方政府和各家銀行紛紛組建信托投資公司；在最為興盛時期，其數(shù)目曾達(dá)到400余家。1981年4月，中國東方租賃有限公司成立，標(biāo)明融資租賃業(yè)也開始進(jìn)入了中國的金融體系。1987年，以企業(yè)集團(tuán)為依托的財務(wù)公司從開始出現(xiàn)。1987年，中國銀行和中國國際信托投資公司聯(lián)手首創(chuàng)中國投資基金，標(biāo)志著中國投資基金市場的誕生。1990年11月，法國東方匯理銀行在中國建立第一個共同基金“上?；稹?。,金融市場從無到有,1981年開始，恢復(fù)發(fā)行國庫券。1984年開始，一些企業(yè)發(fā)行了類似于企業(yè)債券形式的有價證券。金融債券商業(yè)銀行最早于1983年開始發(fā)行，1992年以后很少再發(fā)行。政策性金融機構(gòu)發(fā)行的債券。主要是國家開發(fā)銀行、進(jìn)出口銀行和農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行發(fā)行的債券。其中以國家開發(fā)銀行發(fā)行的規(guī)模最大。特種金融債券。這是由中央銀行批準(zhǔn)，由部分金融機構(gòu)發(fā)行，主要用于償還不規(guī)范證券回購債務(wù)的債券。中央銀行發(fā)行了融資債券。,（續(xù)）,1981年開始，在中國經(jīng)濟(jì)最發(fā)達(dá)的江蘇和浙江地區(qū)，出現(xiàn)了一些“地下”的以調(diào)節(jié)資金余缺為目的的資金拆借活動。1982年，人民銀行倡導(dǎo)推行“三票一卡”（即匯票、本票、支票和信用證），可謂中國票據(jù)市場的發(fā)端。該年，上海市率先開展了票據(jù)承兌貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。同時，人民銀行也開始試辦票據(jù)的再貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。1984年，中國人民銀行開始行使中央銀行職能，以媒介銀行短期頭寸為主要功能的資金拆借活動正式進(jìn)入中國的金融體系之中。1985年，國家體改委和中國人民銀行總行將建立銀行同業(yè)拆借市場列為金融體制改革的重點內(nèi)容。,131991～1993年引入資本市場,證券交易所的設(shè)立上海證券交易所于1990年底設(shè)立，深圳證券交易所在1991年初設(shè)立。1991年，全國證券交易自動報價系統(tǒng)（STAQ系統(tǒng)）啟動?？绲貐^(qū)證券交易的啟動1991年，跨地區(qū)、有組織的規(guī)范化國債交易起步。1991年，啟動國債回購業(yè)務(wù)試點。證券投資基金的設(shè)立1991年10月，“武漢證券投資基金”和“南山風(fēng)險投資基金”分別由武漢市人民銀行和深圳南山區(qū)政府批準(zhǔn)成立。1991年，中國農(nóng)村發(fā)展信托投資公司也在山東省私募5千萬元，設(shè)立了淄博基金，并首先獲得中國人民銀行批準(zhǔn)。中國的證券市場開始迅速發(fā)展，并成為金融體系不可或缺的組成部分。,1419942001年全面配套改革,1994年，國務(wù)院集中推出了一系列金融改革措施。對中央銀行體系、金融宏觀調(diào)控體系、金融組織體系、金融市場體系、以及外匯管理體系進(jìn)行了全面改革。1994年，原先的官方匯率、調(diào)劑匯率和黑市匯率并軌。我國正式建立了有管理的浮動匯率制度。1993年以來，規(guī)范中國銀行行為和金融活動的基本法規(guī)－－中國人民銀行法、商業(yè)銀行法、票據(jù)法、保險法等等相繼通過。從1994年開始，中國金融業(yè)進(jìn)入治理整頓階段。,現(xiàn)代金融體系的奠定,1994年，進(jìn)一步分離中央銀行的一般性工商信貸業(yè)務(wù)。確立政策性業(yè)務(wù)和商業(yè)性業(yè)務(wù)相分離，以及銀行業(yè)、信托業(yè)和證券業(yè)分業(yè)經(jīng)營和分業(yè)管理的原則。長期被包含在國有專業(yè)銀行之中的政策性貸款業(yè)務(wù)被分離出來，交給了新成立的國家開發(fā)銀行、國家進(jìn)出口銀行和國家農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行等三家政策性銀行。國有專業(yè)銀行明確了按照商業(yè)銀行的規(guī)范進(jìn)行改革的要求。在整頓城市信用社的基礎(chǔ)上，北京、深圳和上海開始組建城市合作銀行（后改名為城市商業(yè)銀行）。各主要城市陸續(xù)跟進(jìn)。,（續(xù)）,1992年，成立國務(wù)院證券委和中國證監(jiān)會，證券業(yè)實行專業(yè)化監(jiān)管。1998年，成立中國保監(jiān)會，對保險業(yè)實行專業(yè)化監(jiān)管。,152001年以來歷史性的轉(zhuǎn)變,中國于2001年底加入了WTO，中國從政策開放轉(zhuǎn)向制度開放，中國經(jīng)濟(jì)開始全面融入全球經(jīng)濟(jì)體系中。中共相繼召開了十六大和十六屆三中全會。通過了一項以市場為導(dǎo)向、涉及廣泛的有關(guān)完善市場經(jīng)濟(jì)體制改革的決定。中國確立了全面建立市場化的金融體系并逐步融入全球金融體系的改革方向。此前，中國的對外開放是“政策性對外開放”，即，我們完全根據(jù)自己的需要，決定對外開放的領(lǐng)域、程度和步調(diào)。加入WTO后，中國進(jìn)入了“制度性對外開放”階段，即我們需要根據(jù)WTO規(guī)定的一系列制度框架并參考國際最佳實踐（最初的表述是“國際慣例”），按照既定的時間表全面開放金融業(yè)。,151分業(yè)監(jiān)管格局最終形成,2003年成立了中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會，將原來由中國人民銀行行使的對銀行機構(gòu)的監(jiān)管職能分離出來，專由中國銀監(jiān)會負(fù)責(zé)實施。至此，中國分業(yè)監(jiān)管、分業(yè)經(jīng)營的制度框架最終形成。幾年來，中國金融監(jiān)管的專業(yè)化有了長足的發(fā)展，并不斷根據(jù)國際最佳實踐進(jìn)行調(diào)整。銀行監(jiān)管基本上接受了BIS的框架，關(guān)于統(tǒng)一國際資本衡量和資本標(biāo)準(zhǔn)的協(xié)議（習(xí)稱“巴塞爾協(xié)議Ⅰ”）和有效銀行監(jiān)管核心原則（所謂“新資本協(xié)議”，習(xí)稱“巴塞爾協(xié)議Ⅱ”）成為中國銀行業(yè)監(jiān)管的主要參考框架。在個框架中，資本監(jiān)管和風(fēng)險監(jiān)管成為核心。銀行業(yè)重整的“四環(huán)節(jié)”貸款分類、充足撥備、做實利潤、資本充足率達(dá)標(biāo)。證券監(jiān)管建立了以保護(hù)投資者利益、透明度和完善上市公司治理結(jié)構(gòu)為核心的監(jiān)管框架。保險監(jiān)管建立以償付能力、公司治理結(jié)構(gòu)和市場行為監(jiān)管為核心的監(jiān)管框架。,152金融機構(gòu)改革邁出關(guān)鍵步伐,國有金融機構(gòu)的重組2004年12月31日，政府動用450億美元的外匯儲備分別向中國建設(shè)銀行和中國銀行注資225億美元。2005年6月，政府又再次用300億美元的外匯儲備和300億美元等值人民幣向中國工商業(yè)銀行注資。此后，政府又陸續(xù)動用外匯儲備向若干金融機構(gòu)注資，機構(gòu)范圍也超出了銀行業(yè)，覆蓋了銀行（含政策性銀行）、保險、證券等全部金融領(lǐng)域。在財務(wù)重組、引進(jìn)戰(zhàn)略投資者和機構(gòu)重組的基礎(chǔ)上，2005年，中國建設(shè)銀行成功在香港上市；2006年7月，中國銀行又同時在香港和上海證券交易所上市；2006年10月，中國工商業(yè)銀行又在香港和上海兩地成功上市。繼之，保險、證券機構(gòu)也成功上市。在對建設(shè)銀行和中國銀行注資的同時，成立了中央?yún)R金公司，專門代表政府行使對獲得注資的國家控股銀行的所有權(quán)職能。2007年，匯金又成為新組建的國家投資公司（CIC）的組成部分。到2007年底，我國銀行業(yè)資產(chǎn)總量達(dá)到了526萬億元。,,我國金融機構(gòu)補充資本金的渠道也越來越多樣化。除了首次公開發(fā)行外，金融機構(gòu)還可通過股票增發(fā)、發(fā)行次級債務(wù)、混合資本債來補充資本金。當(dāng)局正在大力推進(jìn)中國金融機構(gòu)綜合經(jīng)營的步伐，銀行系、保險系、證券系基金管理公司，以及大型企業(yè)支撐的基金管理公司逐步成立。銀行代客理財產(chǎn)品日益豐富，其它表外業(yè)務(wù)也得到了較快地發(fā)展。通過這些途徑，我國的金融機構(gòu)開始積極介入資本市場業(yè)務(wù)。,153資本市場開始新改革,從2001年起，中國股票市場開始大幅下跌，到2005年5月，股票價格指數(shù)下跌60以上。2005年5月，在股票市場持續(xù)大幅下跌的背景下，當(dāng)局推出了“股權(quán)分置”改革，由非流通股股東提案，流通股股東表決的方式來確定非流動股股東對流通股股東的對價。經(jīng)過艱苦努力，股權(quán)分置改革取得了決定性進(jìn)展。但是，由于這一改革留下了“大非”和“小非”等問題，“股權(quán)分置”這一阻礙中國資本市場發(fā)展的重大制度障礙仍然存在。清理證券經(jīng)營機構(gòu)。注資、重組、上市。投資者結(jié)構(gòu)得到極大改善，機構(gòu)投資者逐漸成為中國資本市場中活躍的中堅力量。保險資金、社會保障基金證券投資基金、私募基金合格境外投資機構(gòu)（QFII）和合格境內(nèi)投資機構(gòu)（QDII）,154利率市場化穩(wěn)步推進(jìn),經(jīng)過幾年的努力，中國已經(jīng)進(jìn)入到了利率市場化的最后攻堅階段，即放開貸款利率的下限和存款利率的上限。2002年，中國開始積極地在8家農(nóng)村信用社進(jìn)行存貸款利率市場化的試點，賦予它們更大幅度地調(diào)整利率的權(quán)利。2004年10月28日，中央銀行在調(diào)整法定存貸款利率的同時，放開了貸款利率的上限和存款利率的下限，但仍對城鄉(xiāng)信用社人民幣貸款利率實行上限管理，其貸款利率浮動上限擴大為基準(zhǔn)利率的23倍。中國金融機構(gòu)人民幣貸款利率已經(jīng)基本過渡到上限放開，實行下限管理的階段。今后存貸款利率市場化的重點是逐步提高利率定價和風(fēng)險管理能力，逐步建立健全中央銀行利率調(diào)控體系，在更大程度上發(fā)揮市場在資源配置中的作用。,155金融業(yè)全面對外開放,允許更多的外資金融機構(gòu)進(jìn)入中國經(jīng)營。2007年底，外資銀行營業(yè)性機構(gòu)增加到254家。其中已有7家外資金融機構(gòu)獲準(zhǔn)經(jīng)營人民幣零售業(yè)務(wù)。2003年成立了首家合資基金管理公司，即招商基金管理有限公司。截止2008年2月底，我國全部60家基金管理公司中，共有30家（含籌）合資基金管理公司。2002年，配合資本項目管制放松的步伐，我國政府以批準(zhǔn)QFII（即境外合格投資者）的方式，開放了外國投資者直接投資于中國證券市場的路徑。目前批準(zhǔn)的額度為300億美元。截至2008年3月底，已有52家海外機構(gòu)獲準(zhǔn)進(jìn)入中國證券市場，總投資額度達(dá)10295億美元。2007年，QDII正式啟動（境內(nèi)合格投資者），開放了我國投資者直接投資于境外證券市場的路徑。,156進(jìn)一步完善人民幣匯率制度,2005年7月22日，根據(jù)“自主性、可控性和穩(wěn)定性”三原則，我國穩(wěn)步展開了匯率形成機制的改革?；謴?fù)實行以市場供求為基礎(chǔ)、參考一籃子貨幣計算人民幣多邊匯率指數(shù)的變化、有管理的人民幣匯率制度。并維護(hù)人民幣匯率在合理、均衡水平上的基本穩(wěn)定。同時啟動了外匯市場改革，進(jìn)一步推動資本項目改革，深化經(jīng)常項目改革。,157大陸與香港金融業(yè)的互動,2003年6月，中央人民政府與香港特區(qū)政府簽署了CEPA協(xié)議。同年11月19日，中國人民銀行又同香港金融管理局簽定“合作備忘錄”。根據(jù)“備忘錄”，香港的銀行將獲準(zhǔn)辦理個人人民幣存款、兌換、銀行卡和匯款等業(yè)務(wù)，而中國人民銀行將為其提供有關(guān)的人民幣清算安排。人民幣清算渠道的開通。2006年末，港幣對美元貶值，顯示出人民幣對香港金融和經(jīng)濟(jì)的影響力進(jìn)一步提高。港幣和人民幣之間的關(guān)系更加密切。2006年末，允許大陸企業(yè)赴香港發(fā)行人民幣債券。香港在作為人民幣金融中心的發(fā)展路程上又向前邁進(jìn)了一大步。這進(jìn)一步鞏固了香港的國際金融中心的地位。香港一直是中國大陸對外開放的最重要渠道。過去，她的功能主要是引進(jìn)外資和對外貿(mào)易通道；新世紀(jì)以來，香港作為中國企業(yè)和金融業(yè)“走出去”之重要通道的作用日益顯著。臺灣與大陸之間的金融關(guān)系也進(jìn)入了我們的視野。,,二、中國金融改革面臨新挑戰(zhàn),美國金融危機促使我們重新審視金融創(chuàng)新戰(zhàn)略,如今，我們正站在新的歷史起點上，需要規(guī)劃我們進(jìn)一步改革的方向。無論我們是否意識到，在規(guī)劃我國金融改革和金融創(chuàng)新的方向時，我們或明或暗地都會有一個藍(lán)本，長期以來，這個藍(lán)本就是美國的實踐。與此相關(guān)聯(lián)，我們也會有一些理論上的參考，這些理論大都是基于美國的實踐。但是，去年以來，自次貸危機在美國爆發(fā)并演化為震撼世界的“金融海嘯”以來，這些觀念受到嚴(yán)重挑戰(zhàn)。那里曾經(jīng)讓我們覺得已經(jīng)是非常完備的體系，瞬時間變得七零八落；很多曾經(jīng)被奉為金科玉律的規(guī)則、做法、慣例，瞬時間就成為必須被拋棄的東西。美國的事態(tài)還在展開過程之中，現(xiàn)在還不是做結(jié)論的時候。但是，有一些經(jīng)驗和教訓(xùn)已經(jīng)初顯端倪。在規(guī)劃未來我國金融改革和發(fā)展的戰(zhàn)略時，必須記取這些經(jīng)驗和教訓(xùn)。,21金融改革與創(chuàng)新應(yīng)當(dāng)服務(wù)于實體經(jīng)濟(jì),經(jīng)濟(jì)決定金融，無論何時何地，這都是基本原則。然而，上個世紀(jì)90年代以來，金融的發(fā)展有脫離開實體經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)而自我服務(wù)的傾向。花樣翻新的理財、掛鉤（連接）產(chǎn)品等等，大都缺乏實體經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)當(dāng)今，石油、谷物等大宗農(nóng)產(chǎn)品和資源類產(chǎn)品價格是在金融市場上確定，并對實體經(jīng)濟(jì)的運行產(chǎn)生了明顯的干擾。其他大宗農(nóng)產(chǎn)品和資源產(chǎn)品市場上，也都存在類似情況。相反的例子AIG發(fā)生危機之后，世界一片恐慌，于是出現(xiàn)了紛紛退保的現(xiàn)象。但是仔細(xì)研究就可發(fā)現(xiàn)，人們退的是那些所謂的新興產(chǎn)品，是各種“連接”性產(chǎn)品，而各種傳統(tǒng)的保障型產(chǎn)品基本上沒有受到?jīng)_擊。,續(xù),金融與實體經(jīng)濟(jì)“疏遠(yuǎn)化”傾向在國內(nèi)也有表現(xiàn)我們不甚發(fā)達(dá)的債券市場上充斥著各種各樣的“金融債”，使得這個市場成為金融機構(gòu)“理財”的場所，其中流動著的巨額資金基本上與企業(yè)無關(guān)，基本上不為實體經(jīng)濟(jì)服務(wù)。相反，為企業(yè)和居民服務(wù)的債券，至今不僅規(guī)模甚小，而且種類單一?；谶@種扭曲的市場結(jié)構(gòu)，通過金融市場來傳導(dǎo)的貨幣政策，對于實體經(jīng)濟(jì)的調(diào)控效力便呈遞減之勢。非銀行的金融機構(gòu)紛紛上市，其合理性也可質(zhì)疑。為資本市場動態(tài)所左右，它們的主營業(yè)務(wù)已經(jīng)模糊，并產(chǎn)生了一系列不利后果。我們在金融改革和發(fā)展的過程中，應(yīng)當(dāng)牢牢記住為企業(yè)、居民和實體經(jīng)濟(jì)服務(wù)的原則。在這個意義上，為普通居民服務(wù)的機構(gòu)、市場和產(chǎn)品，為我們高新科技產(chǎn)業(yè)化服務(wù)的機構(gòu)、市場和產(chǎn)品，為小企業(yè)服務(wù)的機構(gòu)、市場和產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)大力發(fā)展，而那樣一些在技術(shù)上看起來很“優(yōu)美”，但是基本上只是金融業(yè)自我服務(wù)、甚至自娛自樂的那樣一些機構(gòu)、市場和產(chǎn)品，應(yīng)當(dāng)盡量杜絕。,22風(fēng)險管理是核心,廣義的風(fēng)險可以被定義為不確定性。一項事務(wù)在發(fā)展過程中若存在兩個以上的可能結(jié)果，便應(yīng)當(dāng)認(rèn)為它存在不確定性。因此，風(fēng)險無處不在。從根源上說，金融業(yè)就是為了管理風(fēng)險而產(chǎn)生和發(fā)展的。然而，問題的復(fù)雜之處在于當(dāng)金融業(yè)在創(chuàng)造出一種管理已知風(fēng)險的機制、產(chǎn)品或服務(wù)的同時，它卻可能在醞釀著新的風(fēng)險。,管理風(fēng)險的四種基本方法,風(fēng)險回避不符合風(fēng)險管理條件的貸款堅決不貸“次貸”的要害是降低貸款條件，這就違背了風(fēng)險回避的原則預(yù)防并控制損失嚴(yán)格的內(nèi)部控制制度，風(fēng)險控制總監(jiān)位置的設(shè)置法國興業(yè)銀行問題的關(guān)鍵在于內(nèi)控制度不嚴(yán)，風(fēng)險留存在充分了解風(fēng)險之特征的條件下，將風(fēng)險留置于資產(chǎn)負(fù)債表中，這樣做，為的是諸如維持客戶關(guān)系以及獲取風(fēng)險收益等目的但是，風(fēng)險留存應(yīng)當(dāng)對應(yīng)有充足的資本儲備（資本金、撥備等）風(fēng)險轉(zhuǎn)移套期保值購買保險分散投資不把雞蛋都放在一個籃子里,管理風(fēng)險更深入的問題,風(fēng)險管理的要點準(zhǔn)確識別風(fēng)險并給于適當(dāng)定價社會定價評級公司的困境內(nèi)部定價需要經(jīng)驗、資財、人才和相應(yīng)的以管理風(fēng)險為導(dǎo)向的決策機制具備足夠的準(zhǔn)備資產(chǎn)，一旦潛在的風(fēng)險發(fā)展成為損失，便可用之彌補虧空對于金融機構(gòu)來說，存在一種特殊的風(fēng)險喪失流動性在危機中，金融機構(gòu)并不是“一文不值”，多數(shù)情況下，那只是因為它們此時此地不能支付。胡雪巖曾經(jīng)用三個缸和兩個蓋的關(guān)系來比喻這種金融業(yè)的特殊性，說明了流動性的要義投資銀行管理風(fēng)險的基本方法則是發(fā)現(xiàn)并銷售風(fēng)險，它們的多數(shù)創(chuàng)新都沒有消滅風(fēng)險，亦未提供解決風(fēng)險形成損失的方法和手段，只是將風(fēng)險擴散到更廣的范圍之內(nèi)。本次美國金融危機的發(fā)生與蔓延，充分顯現(xiàn)了這一方式的弊端。在這個意義上，類似的金融創(chuàng)新之價值需要重新審視。,23金融發(fā)展在市場主導(dǎo)和中介主導(dǎo)間尋求平衡,可以從很多角度來觀察金融結(jié)構(gòu)。其中，市場主導(dǎo)和終結(jié)主導(dǎo)，是最重要的觀察分析角度。這個問題在我國主要在直接融資和間接融資的概念下在討論。在我國的金融改革過程中，市場主導(dǎo)和終結(jié)主導(dǎo)的關(guān)系一直是熱議的話題。一段時期以來，中國朝野似乎已經(jīng)形成了共識，這就是，市場主導(dǎo)要優(yōu)于間接融資，因此，發(fā)展市場主導(dǎo)型金融體系成為中國金融改革的重要任務(wù)。這一認(rèn)識，已經(jīng)被寫進(jìn)黨和政府的文件之中（大力發(fā)展直接融資）。美國的金融危機，對這一觀點提出了挑戰(zhàn)。,中介和市場沒有絕對的優(yōu)劣之分,機構(gòu)和市場沒有絕對的優(yōu)劣之分，只有與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要是否相符之別金融中介生產(chǎn)信息但不公開銷售信息，它們作為代理人代替居民做出投資決策（發(fā)放貸款）。因此當(dāng)一項新技術(shù)出現(xiàn)時，中介為主的金融體系很可能裹足不前。市場為主的優(yōu)勢就是允許所有的投資者充分表達(dá)自己的意見。這種對不同意見的容忍，使得新技術(shù)往往是在市場主導(dǎo)型金融體系的國家中首先得到發(fā)展和應(yīng)用。這個結(jié)論同兩次工業(yè)革命和20世紀(jì)末期信息技術(shù)革命的特征事實是相符的。但是，正是由于此次新技術(shù)革命已近尾聲，而更新的科技還在醞釀之中，市場的過度發(fā)展，就會產(chǎn)生擾亂市場的不利后果。此次美國金融危機集中于金融市場、市場機構(gòu)（投資銀行為主）和市場化產(chǎn)品上，反映了實體經(jīng)濟(jì)中的這種轉(zhuǎn)變。,美國金融體系發(fā)展中市場和機構(gòu)間的輪回,在上個世紀(jì)末，由于金融市場飛速發(fā)展，金融創(chuàng)新層出不窮，商業(yè)銀行的傳統(tǒng)領(lǐng)地被不斷侵蝕，因此，在金融市場最發(fā)達(dá)的美國，有“商業(yè)銀行是本世紀(jì)的恐龍”之說。但是，在從去年以來開始的美國“金融海嘯”中，我們看到的突出現(xiàn)象是投資銀行的一頂頂王冠落地，而收購這些不可一世的投資銀行的，卻都是各國的商業(yè)銀行。不僅如此，碩果僅存的兩家投資銀行高盛和摩根斯坦利也在進(jìn)行重組，其重組的方向則是建立銀行控股公司，而這兩家公司過去都是金融控股公司。因此，美國金融界目前又有“商業(yè)銀行收復(fù)失地”之說。這種翻天覆地的變化，促使我們重新審視市場和中介的關(guān)系。,中國需要均衡發(fā)展機構(gòu)和市場,中國面臨的發(fā)展任務(wù)需要我們均衡發(fā)展兩種融資方式中國正處于高新科技產(chǎn)業(yè)化并通過這一過程來從根本上改變產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的時代。因此，大力發(fā)展金融市場，應(yīng)當(dāng)是我們的重要任務(wù)。但是，作為后發(fā)展國家，我們的主要任務(wù)是承接在發(fā)達(dá)國家已經(jīng)實現(xiàn)了的高新科技產(chǎn)業(yè)化的成果。推廣這些結(jié)果，需要中介的大力支持。因此，繼續(xù)發(fā)展金融中介，依然具有重要意義。在危機中，市場參與者普遍強化了流動性偏好。綜合看來，在發(fā)展我國金融結(jié)構(gòu)的過程中，發(fā)展市場和發(fā)展中介，兩者不可偏廢。,引申的討論需要重新規(guī)劃我國金融綜合經(jīng)營的方向,研究中介與市場的關(guān)系，還要涉及一個問題，即金融業(yè)綜合經(jīng)營的發(fā)展方向問題。上個世紀(jì)末期以來，綜合經(jīng)營成為世界性趨勢。在國外的實踐中，綜合經(jīng)營存在兩種基本類型，一種是歐洲式的，那就是全能銀行，或稱金融百貨公司。在全能銀行體系下也有投資銀行業(yè)務(wù)，但那叫商人銀行，其服務(wù)對象是各類企業(yè)。另一種是美國模式。商業(yè)銀行、投資銀行相互獨立，且投資銀行占據(jù)主導(dǎo)地位。在這樣一些獨立法人的基礎(chǔ)上，組建金融控股公司。我國在前一段時間的討論中，多數(shù)人比較青睞美國式的金融控股公司，現(xiàn)在，這種控股公司在美國已經(jīng)壽終正寢，鑒于此，我們恐怕也需要重新審視我國的金融綜合經(jīng)營的發(fā)展路徑我們不僅需要認(rèn)真研究全能銀行模式，而且，在確定以控股公司方式來推進(jìn)綜合經(jīng)營時，應(yīng)考慮銀行控股，即成立銀行控股公司。,24加強市場基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè),美國的金融基礎(chǔ)設(shè)施應(yīng)當(dāng)說是相對完善的，但是，此次金融危機也暴露出其存在嚴(yán)重缺陷。主要的問題，一方面是構(gòu)成金融業(yè)運行的各類基礎(chǔ)設(shè)施尚待進(jìn)一步完善，另一方面，就是各類基礎(chǔ)設(shè)施之間缺乏密切配合和信息共享機制，以至于發(fā)生了問題之后，人們難以充分估計問題的嚴(yán)重性及波及的范圍。中國應(yīng)當(dāng)記取美國的教訓(xùn)，大力建設(shè)和完善我們的金融基礎(chǔ)設(shè)施登記系統(tǒng)評級系統(tǒng)征信系統(tǒng)支付清算系統(tǒng),25積極參與國際貨幣制度的改革,此次美國金融危機的產(chǎn)生及其全球傳播，與美元霸權(quán)密切相關(guān)。因此，處置此次美國金融危機，必然涉及當(dāng)前國際貨幣體系的改革問題。當(dāng)前的國際貨幣體系的問題在于，布雷頓森林體系于1974年正式崩潰之后，全球依然通行美元本位制，但是，美國在向全世界供應(yīng)美元的過程中失卻了約束，以至于他可以不負(fù)責(zé)任地向全世界投放美元。,（續(xù)）,用其他貨幣替代美元在上個世紀(jì)第二次世界大戰(zhàn)結(jié)束后，美元取代英鎊成為世界貨幣。當(dāng)時，美國經(jīng)濟(jì)占全球經(jīng)濟(jì)的三分之一以上，并掌握全球70以上的黃金儲備。目前還找不到能夠替代美元的其他貨幣。歐元本就面臨不小于美元的沖擊。日元曾經(jīng)嘗試過國際化，但不成功。日元的力量還不足于替代美元。如何走出去人民幣。經(jīng)濟(jì)實力不夠，人民幣剛剛開始走出國門。另外，同樣面臨如何走出去的問題。重新建立某種形式的新“布雷頓森林體系”貨幣基礎(chǔ)匯率調(diào)整機制,謝謝,,,

簡介：人民銀行金融精準(zhǔn)扶貧貸款專項統(tǒng)計制度,,11出臺背景,2,關(guān)于打響脫貧攻堅戰(zhàn)的決定,11出臺背景（續(xù)）,3,什么叫扶貧“精準(zhǔn)”,產(chǎn)業(yè)扶持轉(zhuǎn)移就業(yè)易地搬遷教育支持醫(yī)療救助社保政策,脫貧,,,,,精準(zhǔn)扶貧是粗放扶貧的對稱，是指針對不同貧困區(qū)域環(huán)境、不同貧困農(nóng)戶狀況，運用科學(xué)有效程序?qū)Ψ鲐殞ο髮嵤┚_識別、精確幫扶、精確管理的治貧方式。一般來說，精準(zhǔn)扶貧主要是就貧困居民而言的，誰貧困就扶持誰。,4,金融精準(zhǔn)扶貧“實質(zhì)”,政府主管部門對具體幫扶的貧困戶取得的成效，定期或不定期的組織量化考核，對已脫貧的農(nóng)戶及時退出幫扶對象，確保金融精準(zhǔn)扶貧真實而有效，確保精準(zhǔn)脫貧。,12精準(zhǔn)扶貧概念（續(xù)）,5,一、建檔立卡貧困戶首先，必須解釋一下建檔立卡。建檔立卡就是建立貧困戶的相關(guān)檔案，把貧困戶的困難程度記錄在案，并分發(fā)相應(yīng)的貧困卡。這樣顧名思義，建檔立卡貧困戶，就是已經(jīng)完成審批流程，建立了貧困檔案，并獲得貧困卡的貧困家庭。二、建檔立卡的目的主要目的是，識別出農(nóng)村貧困對象，搞清農(nóng)村貧困戶的分布情況、貧困狀況、貧困類型、致貧原因，建立健全農(nóng)村貧困村和貧困戶檔案。為建立完善新指標(biāo)體系下對貧困戶、貧困村的動態(tài)監(jiān)管和分類幫扶機制奠定基礎(chǔ)。同時，也為部門行業(yè)扶貧和社會扶貧搭建共享的扶貧工作信息平臺。,13人行制度發(fā)文185號文件,7,13人行制度發(fā)文發(fā)文要求,8,,金融精準(zhǔn)扶貧貸款,,13人行制度發(fā)文報表構(gòu)成,9,13人行制度發(fā)文統(tǒng)計指標(biāo),10,13人行制度發(fā)文統(tǒng)計指標(biāo)（續(xù)）,11,13人行制度發(fā)文統(tǒng)計指標(biāo)（續(xù)）,12,14指標(biāo)解讀,13,14指標(biāo)解讀扶貧帶動作用,14,“1個建檔立卡戶”,14指標(biāo)解讀扶貧帶動作用其他個人,15,14指標(biāo)解讀扶貧帶動作用產(chǎn)業(yè),16,教育,水利,農(nóng)網(wǎng)升級,交通設(shè)施,14指標(biāo)解讀扶貧帶動作用項目,17,“金融精準(zhǔn)扶貧貼息貸款”指各級財政部門給予財政貼息的金融精準(zhǔn)扶貧貸款扶貧小額信貸金融機構(gòu)按照關(guān)于創(chuàng)新發(fā)展扶貧小額信貸的指導(dǎo)意見（國開辦發(fā)【2014】78號）要求，對符合條件的建檔立卡貧困戶提供的5萬元以下、期限3年以內(nèi)的信用貸款。,14指標(biāo)解讀精準(zhǔn)扶貧貼息貸款,18,14指標(biāo)解讀新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體,19,,32個貸系統(tǒng)改造個人貸款申請界面新增內(nèi)容,20,,A830家庭農(nóng)場（專業(yè)大戶）貸款,,A831農(nóng)民專業(yè)合作社貸款,,公貸系統(tǒng)中有農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭標(biāo)識的,33統(tǒng)計系統(tǒng)改造新型農(nóng)業(yè)經(jīng)營主體,21,,借據(jù)號個數(shù),,系統(tǒng)中錄入的帶動人數(shù)同一人多筆貸款不重復(fù),,建檔立卡貧困戶貧困狀態(tài),,易地扶貧貸款服務(wù)對象中有非貧困戶的,33統(tǒng)計系統(tǒng)改造附報指標(biāo),22,41分行重點關(guān)注,,,統(tǒng)計部門,,業(yè)務(wù)部門,,一是分行統(tǒng)計部門與業(yè)務(wù)部門通力協(xié)作，保障總行按時報送數(shù)據(jù)二是統(tǒng)計部門要加強宣貫力度，業(yè)務(wù)部門要加強督導(dǎo)力度，共同確保全行數(shù)據(jù)報送質(zhì)量,認(rèn)真學(xué)習(xí)人行統(tǒng)計制度；認(rèn)真領(lǐng)會總行落實要求；組織相關(guān)報表的核對工作；做好統(tǒng)計報表的培訓(xùn)與檢查工作,指導(dǎo)基層人員正確錄入數(shù)據(jù)；及時對錯誤數(shù)據(jù)進(jìn)行清理；做好相關(guān)報表的核對工作；做好關(guān)鍵信息的培訓(xùn)與檢查工作,一是分行統(tǒng)計部門與業(yè)務(wù)部門通力協(xié)作，保障總行按時報送數(shù)據(jù),23,謝謝聆聽,中國郵政儲蓄銀行版權(quán)所有，未經(jīng)中國郵政儲蓄銀行表示同意，不得抄襲或剪輯本文資料。,

簡介：導(dǎo)言什么是貨幣金融學(xué),貨幣金融學(xué)又叫貨幣銀行學(xué)，是研究貨幣以及與貨幣相關(guān)的制度、機構(gòu)和市場的學(xué)科。,貨幣,第一講,一、萬寶路香煙是不是貨幣貨幣的含義,◇萬寶路香煙是不是貨幣,◇銀行存款是不是貨幣,商品交換經(jīng)過了兩個發(fā)展階段物物交換和以貨幣為媒介的交換,,◆物物交換一種物品與另一種物品之間的簡單交換。,◆以貨幣為媒介的交換,,,貨幣人們普遍接受的交換媒介。,現(xiàn)金,◇貨幣不僅包括現(xiàn)金,紙幣,硬幣,英鎊,,,,,除貨幣外，財富還包括與所有權(quán)有關(guān)的任何東西。,◇貨幣不等于財富,收入是在某一時間單位內(nèi)的收益，是一個流量。貨幣是在某一時點上的一個確定的金額，是一個存量。,◇貨幣不等于收入,貨幣的職能,交換媒介,計價單位,價值儲藏,二、貨幣的職能,,,,,△交換媒介買者和賣者進(jìn)行交易時的中介。這種職能中還包括貨幣在延期支付時作為支付手段的職能。,△計價單位用貨幣來表示一切物品和勞務(wù)的價格,5000元,貨幣單位貨幣本身的計算單位,中國貨幣,美國貨幣,英國貨幣,元、角、分,美元、美分,英鎊、便士,△價值儲藏人們把現(xiàn)在的購買力轉(zhuǎn)變?yōu)槲磥碣徺I力的東西,貨幣是重要的價值儲藏手段，但它的優(yōu)劣依賴于物價水平的高低。,三、形形色色的貨幣貨幣的形式,實物貨幣,,金屬貨幣,,信用貨幣,,電子貨幣,▲實物貨幣以自然界存在的某種物品或人們生產(chǎn)的某種物品充當(dāng)貨幣。在歷史上，有許多種類不同的物品都曾充當(dāng)過貨幣。,▲金屬貨幣以銅、銀、金等金屬作為材料的貨幣。金屬貨幣的自然特性比實物貨幣更適于充當(dāng)貨幣。,金屬條塊,鑄幣,銀行券是由銀行發(fā)行的一種用紙印制的信用貨幣?，F(xiàn)在世界上絕大多數(shù)國家流通中使用的都是紙幣化了的、不可兌現(xiàn)的銀行券。,▲信用貨幣在信用基礎(chǔ)上發(fā)行的、能發(fā)揮貨幣職能的信用憑證，其形式主要有銀行券和存款貨幣。,存款貨幣是指能夠通過簽發(fā)支票辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的活期存款。定期存款和儲蓄存款雖不能直接流通，但也是貨幣，或稱為準(zhǔn)貨幣。,▲電子貨幣在當(dāng)代科學(xué)技術(shù)發(fā)展過程中出現(xiàn)的電子化、信息化的支付工具，也是信用貨幣的一種存在形式。,

簡介：第七講通貨膨脹與通貨緊縮,,,持續(xù)一斷時間的物價上升,一、錢怎么會變“毛”了通貨膨脹,通貨膨脹物價水平的普遍和持續(xù)的上升,大多數(shù)商品和服務(wù)價格都上升,通貨膨脹的另一面是貨幣貶值,通貨膨脹的最基本原因是貨幣量的增加。通貨膨脹是與紙幣流通相聯(lián)系的，本質(zhì)上是一種貨幣現(xiàn)象。,,衡量通貨膨脹的指標(biāo)是物價指數(shù)，通貨膨脹率通常就是指物價上漲率。,表示物價總水平變動的指標(biāo),▲確定在計算物價指數(shù)時包括哪些商品和服務(wù)，以及它們各自的重要程度（稱為加權(quán)數(shù)）。,計算物價指數(shù)的步驟,例面包10個（加權(quán)數(shù)為067）礦泉水5瓶（加權(quán)數(shù)為033）,2001年面包價格為2元/個，礦泉水價格為1元/瓶。2002年面包價格為2元/個，礦泉水價格為2元/瓶。,確定這些商品和服務(wù)在不同年份的價格。,2001年總支出2元101元525元2002年總支出2元102元530元,◆計算所包括的商品和服務(wù)的總支出的變動。,以2001年為基年物價指數(shù)為1002002年的物價指數(shù)是30元/25元120,△確定基年，令該年物價指數(shù)為100，然后計算其它年份的物價指數(shù)。,○加速的通貨膨脹,按照通貨膨脹的嚴(yán)重程度，可將通貨膨脹分為三類,△溫和的通貨膨脹,▽超速的通貨膨脹,Ⅰ需求拉上理論用總需求的增加解釋通貨膨脹Ⅱ成本推動理論用生產(chǎn)成本的增加解釋通貨膨脹,通貨膨脹的原因,二、通貨膨脹對經(jīng)濟(jì)的影響,★在債務(wù)人與債權(quán)人之間，通貨膨脹有利于債務(wù)人而不利于債權(quán)人。,▽在企業(yè)與員工之間，通貨膨脹有利于企業(yè)而不利于員工。▲在政府與公眾之間，通貨膨脹有利于政府而不利于公眾。,◇通貨膨脹會使價格信號扭曲，不利于市場機制正常發(fā)揮作用。★通貨膨脹會使經(jīng)濟(jì)中的不確定性加大，投資風(fēng)險增加。,,,大多數(shù)商品和服務(wù)價格都下降,三、潮起潮又落通貨緊縮,持續(xù)一斷時間的物價下降,通貨緊縮物價水平的普遍和持續(xù)的下降,通貨緊縮的另一面是貨幣升值,通貨緊縮本質(zhì)上也是一種貨幣現(xiàn)象。衡量通貨緊縮的指標(biāo)是物價指數(shù)。,★資產(chǎn)泡沫破裂,通貨緊縮的原因,◇貨幣供給不足,◇結(jié)構(gòu)失調(diào),□加重債務(wù)人的債務(wù)負(fù)擔(dān)并可能引發(fā)銀行危機,通貨緊縮對經(jīng)濟(jì)的危害,▲引起并加劇經(jīng)濟(jì)衰退,,▼產(chǎn)生負(fù)財富效應(yīng),

簡介：第十六章金融電子商務(wù),周偉博士,主要內(nèi)容,金融電子商務(wù)金融創(chuàng)新與信息技術(shù)網(wǎng)絡(luò)銀行網(wǎng)絡(luò)保險證券交易,金融電子商務(wù),電子商務(wù)與金融創(chuàng)新現(xiàn)代金融變革的特征我國金融業(yè)的機遇和挑戰(zhàn),電子商務(wù)與金融創(chuàng)新,電子商務(wù)網(wǎng)絡(luò)里頻繁地流動著交易數(shù)據(jù)流、資金流和物流等三種信息流，電子商務(wù)活動涉及對這三種信息流的業(yè)務(wù)處理、經(jīng)營管理和安全監(jiān)控。銀行在電子商務(wù)中扮演兩種角色一方面銀行要通過網(wǎng)上銀行為從事電子商務(wù)的各方提供網(wǎng)上支付服務(wù)，是電子商務(wù)的有力推動者；另一方面銀行也是電子商務(wù)的積極參加者，要通過網(wǎng)上銀行為其客戶提供廣泛的金融服務(wù)。,現(xiàn)代金融變革的特征,金融服務(wù)信息化和個性化。信息化了的金融企業(yè)通過多種通信手段，同客戶進(jìn)行廣泛的實時溝通，隨時掌握客戶的需求變化，及時推出滿足客戶需求的個性化的金融服務(wù)產(chǎn)品，特別是理財服務(wù)將成為金融服務(wù)的主角。,現(xiàn)代金融變革的特征,金融服務(wù)手段多維化。金融企業(yè)建立“以客戶為中心”的經(jīng)營管理理念，將各種核心金融業(yè)務(wù)、管理系統(tǒng)集成起來，不斷提高集約化、信息化水平，積極推廣金融綜合業(yè)務(wù)服務(wù)實現(xiàn)集約化經(jīng)營，提高電子銀行的智能化程度和經(jīng)營效益。,現(xiàn)代金融變革的特征,管理體制扁平化。通過壓縮規(guī)模、由精干隊伍組成扁平式組織結(jié)構(gòu)，可以大大降低管理成本，提高管理效率。實現(xiàn)從數(shù)量規(guī)模型向質(zhì)量效能型轉(zhuǎn)變、從人力密集型向科技密集型轉(zhuǎn)變實現(xiàn)從龐大的寶塔型向精干的扁平型轉(zhuǎn)變，以便對快速變化的市場做出靈活的快速反應(yīng),現(xiàn)代金融變革的特征,金融管理智能化，安全監(jiān)控自動化。在基本實現(xiàn)金融電子化和經(jīng)營集約化的基礎(chǔ)上，金融業(yè)加緊進(jìn)行金融現(xiàn)代化建設(shè)。為客戶提供信息增值服務(wù)，將金融經(jīng)營管理過程信息化和智能化，為各級管理部門提供及時的、科學(xué)的決策支持。從信息獲取、傳輸、處理、反饋直至經(jīng)營管理和監(jiān)控平臺、直到執(zhí)行新的策略，整個過程幾乎可以實時完成。,現(xiàn)代金融變革的特征,金融競爭全球化。金融業(yè)要長期面對全球金融業(yè)之間、金融業(yè)同非金融業(yè)之間的合作與競爭態(tài)勢。金融競爭日益呈現(xiàn)全方位體系競爭和全球性競爭特征。因特網(wǎng)和電子商務(wù)的發(fā)展，加速了全球經(jīng)濟(jì)一體化和金融一體化的發(fā)展進(jìn)程全球經(jīng)濟(jì)進(jìn)入全球性的空前的互相合作、互相依存、互相促進(jìn)、互相制約、互相競爭的局面。,我國金融業(yè)的機遇和挑戰(zhàn),新金融變革將造成一種強者愈強的不平衡態(tài)勢。一方面，美國以超強的經(jīng)濟(jì)實力和先進(jìn)的技術(shù)在高起點上率先推進(jìn)金融變革，進(jìn)一步強化其金融領(lǐng)域的優(yōu)勢地位。另一方面，發(fā)達(dá)國家與發(fā)展中國家的差距也在不斷拉大。當(dāng)發(fā)達(dá)國家大力推進(jìn)信息化建設(shè)的時候，廣大發(fā)展中國家卻至今尚未完成工業(yè)化的建設(shè)任務(wù)。這種差距不只是技術(shù)性的、戰(zhàn)術(shù)性的，而是戰(zhàn)略性的。,我國金融業(yè)的機遇和挑戰(zhàn),我國金融業(yè)正處于從電子化、半電子化向信息化轉(zhuǎn)變階段，實現(xiàn)金融現(xiàn)代化還有相當(dāng)一段路程要走。中國金融業(yè)要從低起點追趕世界金融變革的目標(biāo)，本身就是一種艱苦的挑戰(zhàn)。面對全球經(jīng)濟(jì)一體化和全球金融一體化帶來的競爭結(jié)局和無限機遇，該如何面對,我國金融業(yè)的機遇和挑戰(zhàn),在我國，信息技術(shù)在金融業(yè)的應(yīng)用，正從業(yè)務(wù)作業(yè)層向經(jīng)營管理層、決策層推進(jìn)，滲透到金融機構(gòu)經(jīng)營管理的各個領(lǐng)域。,金融創(chuàng)新與信息技術(shù),金融政策金融創(chuàng)新金融電子化進(jìn)程呼叫中心的演變,MARKETCHANGESTODAY當(dāng)今市場之變遷I,GLOBALCOMPETITION全球性的競爭PROLONGEDWORLDWIDERECESSION世界經(jīng)濟(jì)的變遷REGULATORYCHANGES金融政策的改變,MARKETCHANGESTODAY當(dāng)今市場之變遷II,INDIVIDUALIZATIONOFCUSTOMERS客戶個性化需求DEMANDHIGHERLEVELSERVICES要求更高層次的服務(wù)GREATERRISKSEXPOSURE風(fēng)險顯著增大,NEEDDIVERSIFICATIONOFPRODUCTS產(chǎn)品的多元化,MARKETCHANGESTODAY當(dāng)今市場之變遷III,TECHNOLOGYDRIVE科技推動力,THEPROFIT/MARGINSQUEEZE利潤與毛利承受的壓力,GLOBALCOMPETITION全球性競爭,WORLDRECESSION世界經(jīng)濟(jì)衰退,REGULATIONCHANGES金融政策改變,PROGRESSONTECHNOLOGY技術(shù)發(fā)展快速,GREATERRISKS風(fēng)險增大,NECESSITYOFMOREPRODUCTS多產(chǎn)品的需要,CUSTOMERGREATERDEMANDONSERVICES客戶服務(wù)需求增高,PROFIT/MARGIN,,,,,,,,,,利潤與毛利,INDIVIDUALIZATIONOFCUSTOMERS客戶個性化需求,ESCALATINGOPERATINGCOSTS/INFLATION成本增高/通貨膨脹,BANKINGCOMPETITIVESTRATEGIES銀行競爭策略,,面向客戶銷售多渠道/多媒體市場資訊,全方位全天侯全功能專業(yè)化,自動化自助化伙伴/共存知識分析,開放,資訊,流動,科技,MARKETCHANGES市場變遷,企業(yè)流程改造,RE,ENGINEER,合并/收購/聯(lián)合,BANKONEABNAMROROYALBANKOFSCOTLANDMULTIMEDIA簡單易用,多媒體STANDINGINSTRUCTION標(biāo)準(zhǔn)指令RESPONSIVENESS反應(yīng)快捷,CUSTOMERRELATIONSHIPFOCUS更注重客戶關(guān)系,COMPETINGFORGOODCUSTOMERS為相同的好客戶而競爭EASIERTOBUILDTRUSTONOLDRELATIONSHIP既有關(guān)系容易建立信譽CUSTOMERREPRESENTATIVEANDCROSSSELLING典型客戶和交叉銷售推廣IMPROVINGSERVICES優(yōu)化服務(wù),MARKETINFORMATIONPROCESSING市場資訊處理,MARKETANALYSIS市場分析CUSTOMERPROFITANDINFORMATIONANALYSIS客戶分析DIRECTMAIL直銷郵件,COMPREHENSIVEOFFERING全功能服務(wù),COMPREHENSIVEPRODUCTS廣泛產(chǎn)品INTEGRATEDANDCUSTOMIZEDSELECTION集中辦理和個性選擇CONSULTANCYANDMANAGEMENT咨詢和管理OUTSOURCINGEXPERTISEANDPARTNERSHIP專業(yè)外包及伙伴,TOPOFMINDISSUES銀行領(lǐng)導(dǎo)的看法,怎樣分辨獲利的顧客怎樣保留顧客的忠誠怎樣吸引新客戶如何有更大的“錢包分配”如何減少工作人員、運作及資本成本哪種分銷渠道能支持銀行的業(yè)務(wù)策略怎樣改變?yōu)橐凿N售為導(dǎo)向的公司怎樣將產(chǎn)品焦點轉(zhuǎn)移為顧客焦點怎樣降低風(fēng)險資訊科技應(yīng)扮演怎樣的角色怎樣再造流程,開放,資訊,流動,科技,MARKETCHANGES市場變遷,,,商業(yè)看法決定資訊策略,BUSINESSDIRECTION業(yè)務(wù)方向,ITDIRECTIONIT方向,客戶訪問渠道,什么是CALLCENTER,在一個集中的場所，其人員結(jié)合電話及電腦的科技，依客戶需求，提供最迅速、正確、滿意的服務(wù),CALLCENTER類型,熱線幫助遠(yuǎn)程服務(wù)中心遠(yuǎn)程銷售中心下訂單市場研究/調(diào)查催收,CALLCENTER處理,撥入接受并處理客戶來電撥出打電話給客戶混合方式既能處理撥入，又能處理撥出,CALLCENTER第一代,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,AGENTSTATION,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,電話系統(tǒng)與電腦系統(tǒng)相互獨立，由話務(wù)員聯(lián)系兩大系統(tǒng)話務(wù)員需具備全面銀行知識，是一個“專家”提供熱線幫助、投訴等簡單服務(wù)，基本不能完成銀行交易限制了CALLCENTER規(guī)模擴大,CALLCENTER第二代,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,AGENTSTATION,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,引入IVR自動語音應(yīng)答，替代簡單人工服務(wù)IVR與人工話務(wù)員依然獨立，不可相互轉(zhuǎn)接，兩個電話號碼目前國內(nèi)大部分電話銀行即為此模式隨業(yè)務(wù)種類增加，IVR規(guī)模急劇“膨脹”，客戶在冗長的語音提示下易迷失方向需要將電話系統(tǒng)、電腦系統(tǒng)、人工服務(wù)有機結(jié)合，協(xié)同工作,CALLCENTER第三代,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,AGENTSTATION,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,引入CTI電腦電話集成實現(xiàn)軟電話、語音數(shù)據(jù)同步傳輸、屏幕彈出、智能應(yīng)答、智能轉(zhuǎn)接、電話會議、智能外撥、監(jiān)控、報表、電話監(jiān)聽、日常管理等功能結(jié)構(gòu)完善，使規(guī)模擴充成為可能實現(xiàn)業(yè)務(wù)從網(wǎng)點到CALLCENTER分流全天候服務(wù)，對系統(tǒng)穩(wěn)定性提出更高要求,CALLCENTER第四代,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,AGENTSTATION,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,實現(xiàn)與商業(yè)智能的接口實現(xiàn)了企業(yè)級聯(lián)絡(luò)管理平臺實現(xiàn)虛擬CALLCENTER為業(yè)務(wù)的全面升級提供了技術(shù)保障,CALLCENTER完整架構(gòu)圖,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,AGENTSTATION,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,附加組件傳真服務(wù)器打印服務(wù)器硬件撥號器請求服務(wù)器錄音設(shè)備,,CALLCENTER業(yè)務(wù)目標(biāo),利用電腦電話集成技術(shù)和應(yīng)用提供信息的分時查詢協(xié)助各種金融交易完成基本的電話營銷,帳戶余額的傳送信道,,1960S1970S1980S1990S分行分行電話ATM應(yīng)答響應(yīng)單元現(xiàn)金提款機呼叫中心PC家庭銀行智能電話SSTS無紙證券交易系統(tǒng)總計,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,,2,3,6,9,呼叫中心的成長,客戶創(chuàng)始交易的渠道分布,19962000成長率分行64489呼叫中心111612自動柜員機/自助服務(wù)21234基于PC的聯(lián)機系統(tǒng)1689INTERNET05464其他3211,有趣的統(tǒng)計數(shù)字,只有4％的客戶會抱怨，91％的顧客會調(diào)頭而走對每個抱怨，隱含有另26個客戶有相同的問題其中有6個是嚴(yán)重的問題54％－70％客戶會繼續(xù)與您往來，如果他的抱怨獲得解決95％的顧客會繼續(xù)與您往來，如果他的抱怨獲得訊速解決并且達(dá)到滿意程度一個不滿意的顧客會告訴十個其他的人而其中13％不滿意的顧客會告訴20個其他的人一個滿意的客戶會告訴三至五個其他的人,客戶關(guān)系處理,CALLCENTER的分類,CALLCENTER的演進(jìn),成本中心以量為主初級人員一致的處理方式不限范圍的行銷方式大型且集中式,以利潤為導(dǎo)向以服務(wù)為主專業(yè)的人員個人化的服務(wù)有目標(biāo)的行銷分散式,,綜合服務(wù)中心的進(jìn)化,,多重群組電話的尋線工作把多條外線接到多重群組電話上PABX人工控制來電分配呼叫者控制來電分配帶有ACD的PABX多部電話的分組來電排隊自動來電分配通過呼叫號碼帶有編程ACD的PABX帶有出口點的PABX控制外部服務(wù)器帶有綜合呼叫中心的PABX計算機網(wǎng)絡(luò)代替PABX的作用,CALLCENTER的計劃,CALLCENTER建設(shè)的步驟,確立企業(yè)之目標(biāo)選擇一個具有CTI能力的交換機選擇一個穩(wěn)定及開放的IVR系統(tǒng)選擇一個開放的資訊應(yīng)用平臺選擇一個CTI中介軟件,CALLCENTER成本分析,成本分析網(wǎng)絡(luò)及通訊成本30－50％人事成本40－65％系統(tǒng)成本3－8％人員及設(shè)備成本比例為101,CALLCENTER應(yīng)用的領(lǐng)域,信用卡客服行銷中心銀行電話理財中心航空公司定位中心電信局客服中心保險公司客服中心水、電、瓦斯公司服務(wù)中心電話行銷帳款摧款USERHELPDESK,CALLCENTER在銀行的應(yīng)用,信用卡客戶服務(wù)補寄帳單帳單爭議處理商品資訊新卡申請信用卡掛失催收電話行銷授權(quán),,,存款余額查詢開戶轉(zhuǎn)帳金融卡掛失活期轉(zhuǎn)定存支票止付定存到期續(xù)約預(yù)約交易支票簿申請投資組合試算公用事業(yè)費產(chǎn)品資訊用扣繳,,放款小額貸款申請貸款余額查詢貸款利息查詢,無分支機構(gòu)銀行實例第一直接銀行DIRECTBANK1,MIDLANDBANK附屬銀行，1989年底成立完全依靠電話網(wǎng)絡(luò)實現(xiàn)服務(wù)一年365天一天24小時調(diào)查75的客戶傾向于與工作人員交談而不是與電腦語音打交道低運營成本，使客戶得到好處對儲蓄帳戶有較高的吸引力對信用卡帳戶降低費用其它有競爭力的特性主要賣點提供24小時的完整服務(wù)的家庭銀行,無分支機構(gòu)銀行實例第一直接銀行2,服務(wù)對公儲蓄帳戶自動的支票支付透支抵押借款借記卡和信用卡保險產(chǎn)品投資理財貨幣市場帳戶旅行服務(wù)等通過MIDLAND銀行的ATM網(wǎng)絡(luò)提取現(xiàn)金通過MIDLAND銀行的分支機構(gòu)辦理存款,無分支機構(gòu)銀行實例第一直接銀行3,超過3,000雇員銀行代辦能處理85的交易請求特殊產(chǎn)品處理更多復(fù)雜交易如抵押貸款、保險、投資及外幣兌換、金融投資顧問等作為電話服務(wù)的補充，1997夏季試用電腦銀行，使用自己的網(wǎng)絡(luò)和軟件，而非因特網(wǎng)1997年增加至750,000個客戶增長率每月新增12,000客戶預(yù)計到2000年將會超過1，000，000客戶吸引年齡在25到44歲之間的客戶數(shù)兩倍于其它傳統(tǒng)銀行,無分支機構(gòu)銀行實例第一直接銀行4,在英國，電話銀行的潛在市場大約占金融市場的10，或300萬人到2000年增長為201996年12月的調(diào)查第一直接銀行87的客戶對服務(wù)非常/相當(dāng)滿意BARCLAYSLLOYDS只獲得41的滿意度NATWEST只得到52滿意度三個新客戶中有一位是現(xiàn)有客戶介紹而來客戶的關(guān)注點安全性許多人不愿意把款項存放在能看得到的機構(gòu)廣告宣傳絕對重要,CALLCENTER的特色,人員績效可量化人員訓(xùn)練制度化服務(wù)品質(zhì)一致化人員調(diào)度具有彈性系統(tǒng)具擴充性降低成本，創(chuàng)造利潤讓服務(wù)人員把時間花在對談上,充分發(fā)揮交換機的功能服務(wù)人員易取得所需資料一站式服務(wù)結(jié)合資料庫行銷主管有好的工具以管理其人員,視像CALLENTER,THEINTERNETCALLCENTER,自助服務(wù)WEB響應(yīng)集成在內(nèi)客戶訪問“PAGECALL”,“WEBCALLBACK”VOICEOVERIPINTERNETTELEPHONY代理席位上的瀏覽器多媒體服務(wù)器/網(wǎng)關(guān),未來的CALLCENTER,,,,,,,,,CALLCENTER,,,遠(yuǎn)程代理技術(shù)工人流動人口,家庭代理實時顯示根據(jù)技術(shù)水平轉(zhuǎn)接,視頻零售亭桌上會議網(wǎng)際網(wǎng)在線服務(wù),接入/接出集成7X24X365可用性,,,,,,,,,全球業(yè)務(wù)壓力,滿足客戶和第三方對服務(wù)的期望延長服務(wù)時間開支壓力在競爭的市場內(nèi)保留和建立客戶基礎(chǔ)需要了解客戶和他們與我們的關(guān)系,為什么使用CALLCENTER,,簡單方便的電話使你能夠擴大聯(lián)絡(luò)范圍投資最小，每天和每周的工作時間都可延長工作表現(xiàn)的一致性減少開支和發(fā)掘潛在機會便于發(fā)展業(yè)務(wù)、新產(chǎn)品、服務(wù)和新的業(yè)務(wù)線路,應(yīng)用CALLCENTER后可帶來,,建立全新的銀行服務(wù)形象撤并效益差的網(wǎng)點，以有效控制成本估計每個網(wǎng)點一年運營成本達(dá)80萬擴大服務(wù)交付渠道以客戶為中心，實現(xiàn)客戶關(guān)系管理CRM改善服務(wù)素質(zhì)，建立客戶的忠誠度更了解客戶及市場的動向開拓/增強效益好的金融業(yè)務(wù)品種實時外匯買賣物業(yè)管理業(yè)務(wù)電話個人匯款個人/企業(yè)理財咨詢服務(wù)代理業(yè)務(wù),網(wǎng)絡(luò)銀行,互聯(lián)網(wǎng)帶來的挑戰(zhàn)網(wǎng)絡(luò)銀行的特點與前景我國網(wǎng)上銀行發(fā)展的現(xiàn)狀,互聯(lián)網(wǎng)帶來的挑戰(zhàn),利用互聯(lián)網(wǎng)，客戶能夠獲得基本銀行服務(wù)可以得到有關(guān)支票、儲蓄、存單、信用卡帳戶余額的最新信息，能夠了解支票是否兌現(xiàn)、確認(rèn)存款、帳戶間的資金轉(zhuǎn)移通過網(wǎng)絡(luò)與銀行來往的消費者能夠了解信用卡、抵押貸款、教育貸款以及個人貸款限額等信息，并可以申請上述貸款,互聯(lián)網(wǎng)帶來的挑戰(zhàn),WELLSFARGO是1999年度網(wǎng)上銀行系統(tǒng)使用性能最好的銀行，是美國第七大銀行，資產(chǎn)總額218億美元，擁有5925個分支機構(gòu)，資本收益率高達(dá)34％。它被認(rèn)為是美國銀行業(yè)提供網(wǎng)上銀行服務(wù)的優(yōu)秀代表，網(wǎng)上銀行客戶數(shù)量高達(dá)160萬，銀行網(wǎng)站每月訪問人數(shù)96萬并非人次；接受網(wǎng)上銀行服務(wù)的客戶占其全部客戶的20％。WELLSFARGO的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)不僅節(jié)約成本，更主要的是帶來新增收入和客戶使用網(wǎng)上銀行的客戶素質(zhì)好、收入高、賬戶余額大、需求種類多，銀行賺取的收益和手續(xù)費收入相對較多；在160萬網(wǎng)上銀行客戶中，15％是由網(wǎng)上銀行服務(wù)帶來的新客戶。,網(wǎng)絡(luò)銀行的特點與前景,1、業(yè)務(wù)智能化、虛擬化。傳統(tǒng)“磚瓦型”銀行，其分行是物理網(wǎng)絡(luò)，主要借助于物質(zhì)資本，通過眾多銀行員工辛苦勞動為客戶提供服務(wù)。,2、服務(wù)個性化。傳統(tǒng)銀行一般是單方面開發(fā)業(yè)務(wù)品種，向客戶推銷產(chǎn)品和服務(wù)，客戶只能在規(guī)定的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)選擇自己需要的銀行服務(wù)，而因特網(wǎng)向銀行服務(wù)提供了交互式的溝通渠道，客戶可以在訪問網(wǎng)絡(luò)銀行站點時提出具體的服務(wù)要求，網(wǎng)絡(luò)銀行與客戶之間采用一對一金融解決方案，使金融機構(gòu)在于客戶的互動中，實行有特色、有針對性的服務(wù)，通過主動服務(wù)贏得客戶。,網(wǎng)絡(luò)銀行的特點與前景,3、金融業(yè)務(wù)創(chuàng)新的平臺。傳統(tǒng)銀行的業(yè)務(wù)創(chuàng)新主要圍繞資產(chǎn)業(yè)務(wù)，針對商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債業(yè)務(wù)，進(jìn)行資產(chǎn)證券化，對金融產(chǎn)品進(jìn)行改造與組合，滿足客戶和銀行新的需求，而網(wǎng)絡(luò)銀行側(cè)重于利用其成本低廉的優(yōu)勢和因特網(wǎng)豐富的信息資源，對金融信息提供企業(yè)資信評估，公司個人理財顧問、專家投資分析等業(yè)務(wù)進(jìn)行創(chuàng)新和完善，提高信息的附加價值，強化銀行信息中介職能。,我國網(wǎng)上銀行發(fā)展的現(xiàn)狀,1996年6月，也就是美國開始有了網(wǎng)上銀行8個月后，中國銀行在互聯(lián)網(wǎng)上設(shè)立了網(wǎng)站，開始通過國際互聯(lián)網(wǎng)向社會提供銀行服務(wù)。設(shè)立網(wǎng)站或開展交易性網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的銀行數(shù)量增加。外資銀行開始進(jìn)入網(wǎng)上銀行領(lǐng)域網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)量在迅速增加。,我國網(wǎng)上銀行發(fā)展的現(xiàn)狀,我國網(wǎng)上銀行與發(fā)達(dá)國家相比，存在許多問題主要表現(xiàn)在發(fā)展環(huán)境欠完善市場主體發(fā)展不健全網(wǎng)上銀行盈利機制尚未形成,網(wǎng)絡(luò)保險,網(wǎng)絡(luò)保險發(fā)展基礎(chǔ)我國網(wǎng)絡(luò)保險面臨的挑戰(zhàn)網(wǎng)絡(luò)保險發(fā)展現(xiàn)狀,網(wǎng)絡(luò)保險發(fā)展基礎(chǔ),由于保險產(chǎn)品具有網(wǎng)上銷售的可操作性，作為一種全新的經(jīng)營理念和商業(yè)模式，具有選擇廣泛、降低成本、無地域時間限制和保護(hù)隱私的特點。經(jīng)營成本低信息量大，且具有互動性有利于促進(jìn)保險宣傳和市場調(diào)研的電子化，加快新產(chǎn)品的推出節(jié)省營銷時間，加速新產(chǎn)品的推出和銷售,我國網(wǎng)絡(luò)保險面臨的挑戰(zhàn),保險網(wǎng)絡(luò)營銷將給我國保險業(yè)的發(fā)展注入新的活力，但同時也給我國保險業(yè)的經(jīng)營者和管理者提出了新的課題。對保險中介人的影響對保險公司的影響由于網(wǎng)上關(guān)鍵大眾的數(shù)量不足,網(wǎng)絡(luò)保險發(fā)展現(xiàn)狀,根據(jù)FORRESTER的調(diào)查，到2003年，保險業(yè)的在線銷售可望達(dá)到41億美元，而2001年預(yù)計為11億美元。幾乎有一半的聯(lián)機客戶將研究互聯(lián)網(wǎng)上的自動保險，超過四分之一的客戶現(xiàn)在愿意在網(wǎng)上購買。ECOVERAGE公司正計劃成為從這種趨勢中獲益的公司之一。ECOVERAGE一家通過互聯(lián)網(wǎng)向客戶提供從報價到賠償服務(wù)的公司,證券交易,國外網(wǎng)絡(luò)證券發(fā)展回顧我國網(wǎng)絡(luò)證券的基礎(chǔ)網(wǎng)上經(jīng)紀(jì)的競爭因素國內(nèi)網(wǎng)上證券發(fā)展現(xiàn)狀,國外網(wǎng)絡(luò)證券發(fā)展回顧,由于證券具有虛擬性的特點，非常適合網(wǎng)絡(luò)交易，網(wǎng)絡(luò)正在創(chuàng)造讓人們管理自己財富的新方法。ETRADE通過創(chuàng)意大膽的廣告在網(wǎng)上股票交易中異軍突起，并引起華爾街巨頭的注意。ETRADE是目前位列第二的網(wǎng)絡(luò)交易公司，它有一條驚世駭俗的廣告語“踢開你的經(jīng)紀(jì)人“。,我國網(wǎng)絡(luò)證券的基礎(chǔ),交易撮合“無紙化”和證券交易“異地化”交易席位“無形化”和資金清算“電子化”委托方式多樣化現(xiàn)階段證券電子商務(wù)顯示出諸多優(yōu)勢，拓展和延伸了證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù),網(wǎng)上經(jīng)紀(jì)的競爭因素,國內(nèi)券商開展網(wǎng)上經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)要從5個方面來考慮證券網(wǎng)絡(luò)經(jīng)紀(jì)市場方面的要求,國內(nèi)網(wǎng)上證券發(fā)展現(xiàn)狀,目前國內(nèi)各個證券公司都在大力發(fā)展網(wǎng)上業(yè)務(wù)，以中信證券為例，中信證券宣布將與國內(nèi)最大的財經(jīng)類網(wǎng)絡(luò)技術(shù)公司和訊推出網(wǎng)上交易綜合服務(wù)平臺，使投資者在能進(jìn)行網(wǎng)上交易的同時，提供最新財經(jīng)信息，及基于和訊網(wǎng)的實時專家點評等個性化理財服務(wù),下課再見,

簡介：騰飛的中國高鐵,國家財政,第八課財政與稅收,,學(xué)習(xí)目標(biāo),1財政、財政收入、財政支出2財政的作用3影響財政收入的因素4收支關(guān)系,【課堂競賽判斷、說明】,1、夏某是網(wǎng)店老板，去年的收入100萬，各項支出40萬。王某的收入和支出是不是國家財政。2、國家財政就是國家的財政收入。3、財政收入和支出是國家參與社會分配的兩個方面，所以，國家財政的本質(zhì)是一種分配關(guān)系。4、利潤收入是財政收入最主要的來源。,國家財政的本質(zhì)是一種分配關(guān)系,財政國家的收入與支出,稅收是財政收入主要來源,,財政作用,探究一教育、醫(yī)療、衛(wèi)生等方面的財政支出，對國家和人民有什么積極意義,教育、醫(yī)療、衛(wèi)生等方面的財政支出，對國家和人民有什么積極意義,縮小收入差距促進(jìn)教育公平建立社保體系和醫(yī)療衛(wèi)生制度提高人民生活水平，促進(jìn)社會穩(wěn)定,財政的作用,1財政是促進(jìn)社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障,你知道嗎,總投資近4000億,總投資達(dá)2209億,,鐵路等重大基礎(chǔ)設(shè)施工程的建設(shè)有什么特點上述重大鐵路工程投資能靠個人和企業(yè)嗎如果不能，應(yīng)該由誰來辦,探究二,盈利實現(xiàn)慢,投資風(fēng)險大,資金投入大,建設(shè)周期長,國家財政是基礎(chǔ)設(shè)施行業(yè)建設(shè)的主要支持力量,2國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用,財政的作用,1財政是促進(jìn)社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障,圖解我國財政政策的變化,探究三1、2008年之前與2008年之后的財政政策有何不同為什么會出現(xiàn)這種不同2、在促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中，財政政策是如何發(fā)生作用的（從實施背景和手段等方面思考）,經(jīng)濟(jì)增長滯緩，需求不足,擴張性（積極的）財政政策,增加財政支出減少稅收，增發(fā)國債,,刺激總需求，降低失業(yè)率，拉動經(jīng)濟(jì)增長。,＞,國家財政是如何促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的,經(jīng)濟(jì)過熱、物價上漲，經(jīng)濟(jì)運行受供給能力制約時,緊縮性財政政策,減少財政支出增加稅收、少發(fā)國債,,抑制總需求，穩(wěn)定物價，給經(jīng)濟(jì)“降溫”。,＜,2國家財政具有促進(jìn)資源合理配置的作用,財政的作用,1財政是促進(jìn)社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障,3國家財政具有促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行的作用,小結(jié)2,財政收入,有人說，既然財政在社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展中發(fā)揮著如此大的作用，那財政收入應(yīng)該是越多越好。請問，你是如何理解的,20112016年我國國內(nèi)生產(chǎn)總值、財政收入情況（萬億）,合作探究,,思考圖表反映了什么經(jīng)濟(jì)信息,,隨著國家經(jīng)濟(jì)水平的提高，國家財政收入持續(xù)增長。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平對財政的影響是基礎(chǔ)性的。,,一定時期的國民收入,一定時期的國民收入,國家,,國家,企業(yè)和個人,企業(yè)和個人,,,直接影響國家職能的發(fā)揮和財政支持作用,不利于企業(yè)生產(chǎn)擴大和個人購買力的提高,,分配政策制定合理的,在社會財富總量一定的前提下,影響財政收入的因素,財政支出,財政收支關(guān)系,財政收支平衡財政盈余財政赤字,,一個國家財政收支關(guān)系如何，并不是由我們主觀愿望決定的，要看經(jīng)濟(jì)發(fā)展的實際需要。一切要隨著實際情況的變化而變化。適合的就是最好的。國家應(yīng)根據(jù)具體情形，合理確定財政收支關(guān)系，促進(jìn)社會總供求平衡。,課堂小結(jié),國家財政,財政收入,財政支出,財政作用,,促進(jìn)社會公平，改善人民生活的物質(zhì)保障促進(jìn)資源合理分配促進(jìn)國民經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)運行,,財政收入來源影響財政收入的因素,用途,,財政收支關(guān)系,,感謝同學(xué)傾聽、交流,

簡介：,一達(dá)通|肖鋒,,通天下信未來,外貿(mào)綜合服務(wù)與供應(yīng)鏈金融,中國是全球120個國家最大的貿(mào)易伙伴,,2013年進(jìn)出口超美國,,2010年進(jìn)出口超德國,貿(mào)易大國,,外貿(mào)現(xiàn)狀,外貿(mào)盈余過度依賴制造業(yè),外貿(mào)凈進(jìn)口份額依然偏低,外貿(mào)區(qū)域集中在沿海地區(qū),不在外部在內(nèi)部；不在制造在服務(wù),結(jié)構(gòu)不合理,,,,,,,,,,,【一達(dá)通結(jié)構(gòu)】,,外貿(mào)結(jié)構(gòu),,外貿(mào)交易,中國外貿(mào)深入發(fā)展需要轉(zhuǎn)變經(jīng)營模式。從中國制造走向中國制造中國服務(wù)。,中國外貿(mào)發(fā)展趨勢,1企業(yè)越來越多，越來越小服務(wù)壓力越來越大2制造利潤越來越低服務(wù)作用越來越大,完全拼制造（像無數(shù)發(fā)電廠）,無“電網(wǎng)”話語權(quán)（電網(wǎng)指流通服務(wù)）,利潤空間被嚴(yán)重擠壓,,,,外貿(mào)綜合服務(wù)平臺,如何解決,,,,,,,,,【一達(dá)通結(jié)構(gòu)】,,外貿(mào)結(jié)構(gòu),,,1面對中小微企業(yè)2一站式提供所有進(jìn)出口環(huán)節(jié)服務(wù)3采用互聯(lián)網(wǎng)電子商務(wù)手段,【一達(dá)通平臺特點】,【一達(dá)通資料】,12001年成立于深圳，2010年加入阿里巴巴2客戶數(shù)量達(dá)15000家32013年貿(mào)易額40億美元，融資貸款55億元4700人，專業(yè)技術(shù)人員70,,一達(dá)通ONETOUCH中小企業(yè)外貿(mào)綜合服務(wù)平臺IMPORTEXPORTBPOSERVICEFORSME,513出口1美元“補貼”3分錢人民幣,分享未來,,,供應(yīng)鏈金融三要素,,,【一達(dá)通貿(mào)易金融服務(wù)產(chǎn)品（貿(mào)易融資）】,1,備貨融資（訂單融資）,,2,退稅融資（買斷）,1出口3日內(nèi)支付96退稅2單一客戶最多同時500萬,3,信用證融資（買斷）,1出口后3日內(nèi)先行支付100貨款2單筆100萬，單一客戶最多同時1000萬,4,賒銷融資（買斷）,1出口后3日內(nèi)先行支付80貨款2單筆100萬，單一客戶最多同時1000萬,注,無需抵押，僅憑貿(mào)易,,出口前,出口后,,,5,遠(yuǎn)期外匯保值,1單筆金額起點僅需3萬美元2一次性簽訂協(xié)議，單筆申請5分鐘鎖定,規(guī)避匯率波動風(fēng)險，避免匯率侵蝕利潤,公司風(fēng)控框架,事前審核,事中監(jiān)控,事后管理,通關(guān),退稅,外匯,金融,物流,風(fēng)控中心,,,“N1N”模式與“1N”模式的核心差異,1N模式,N1N模式,N,上下游配套海外商家,,,產(chǎn)業(yè)核心如中興、華為,N,N,國內(nèi)中小企業(yè),海外商家,,,,服務(wù)核心,,N,N,N,N,國內(nèi)中小企業(yè),海外商家,,,ONETOUCHALIBABACOM,,,一達(dá)通“N1N”模式,,互聯(lián)網(wǎng)IT技術(shù),,業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化,一達(dá)通“N1N”模式的本質(zhì),,互聯(lián)網(wǎng)IT技術(shù),,運營13年，積累超過600000條高頻次貿(mào)易業(yè)務(wù)邏輯,業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化,一達(dá)通“N1N”模式的本質(zhì),,互聯(lián)網(wǎng)IT技術(shù),,規(guī)?；刂?013年底，服務(wù)超過15000家中小微外貿(mào)企業(yè),外貿(mào)綜合服務(wù),,業(yè)務(wù)流程標(biāo)準(zhǔn)化,一達(dá)通“N1N”模式的本質(zhì),722出口1美元“信用”貸款1人民幣,突破中小企業(yè)融資的關(guān)鍵,,,,,,【一達(dá)通結(jié)構(gòu)】,,外貿(mào)結(jié)構(gòu),,,1提升外貿(mào)便利化程度（一站式互聯(lián)網(wǎng)）,【一達(dá)通價值】,,一達(dá)通ONETOUCHALIBABACOM中小企業(yè)外貿(mào)綜合服務(wù)平臺IMPORTEXPORTBPOSERVICEFORSME,2增加外貿(mào)成交機會（主要是金融服務(wù)）,3降低外貿(mào)交易成本（主要是物流和金融成本）,4減輕政府監(jiān)管壓力（通關(guān)、退稅、商檢）,5促進(jìn)外貿(mào)服務(wù)業(yè)發(fā)展（金融物流，民族服務(wù)業(yè)）,,,,,,外貿(mào)國六條出臺支持外貿(mào)綜合服務(wù)為中小民營企業(yè)提供通關(guān)、外匯、退稅、物流、金融等服務(wù),2013年7月24日,2014年2月27日,2014年5月16日,國稅總局13號文出臺正式發(fā)文支持外貿(mào)綜合服務(wù)為中小民營企業(yè)提供退稅服務(wù),外貿(mào)國十六條出臺進(jìn)一步支持外貿(mào)綜合服務(wù)為中小民營企業(yè)提供專業(yè)化服務(wù),外貿(mào)綜合服務(wù)獲得國家的認(rèn)可和支持,電子商務(wù)發(fā)展路徑,,,阿里巴巴國際外貿(mào)生態(tài)圈,阿里巴巴國際,流通服務(wù),營銷服務(wù),中國供應(yīng)商,阿里巴巴國際站,外貿(mào)綜合服務(wù)事業(yè)部一達(dá)通,,,,,速賣通,,改善交易條件,積累交易信用,,,,,淘寶網(wǎng),,,,生,態(tài),圈,交易,信用,商機,下,上,線,線,大數(shù)據(jù),,,阿里巴巴國際,ITDT,,,,通天下,信未來,通打通外貿(mào)流通服務(wù)各個環(huán)節(jié)，讓國際貿(mào)易更便利，天下人采購更簡單,,阿里巴巴外貿(mào)生態(tài)圈,信通過外包積累交易數(shù)據(jù)，提升交易信譽，有信用就有未來,,,,,阿里巴巴國際事業(yè)群一達(dá)通肖鋒微博一達(dá)通肖鋒微信阿里巴巴一達(dá)通,,感謝您的聆聽,

簡介：金融投資管理,,短期證券投資債券投資股票投資基金投資金融衍生工具投資,短期證券投資,目的企業(yè)利用正常經(jīng)營中暫時閑置多余的資金購買股票或有價證券，以獲取一定利益。,短期證券投資的形式,銀行承兌匯票商業(yè)票據(jù)國庫證券地方政府機構(gòu)證券企業(yè)股票和債券等等,短期證券投資的選擇,違約風(fēng)險利率風(fēng)險購買力風(fēng)險變現(xiàn)力風(fēng)險報酬率水平,違約風(fēng)險,證券發(fā)行人無法按期支付利息或者償還本金的風(fēng)險。違約風(fēng)險程度由信用評級機構(gòu)評定。,利率風(fēng)險,由于利率變動而使投資者遭受損失的風(fēng)險。由于債券價格會隨利率變動，即使沒有違約風(fēng)險的國庫券，也會有利率風(fēng)險。,,,例2000年年初，某公司按面值購進(jìn)國庫券100萬元，年利率14，3年期，單利計息，到期時還本付息。2001年年初，市場利率上升到24。則這批國庫券的價格將下降到約9235萬元，損失2165萬元。,解析,國庫券到期值100（1314）142萬元一年后的現(xiàn)值142/（124）29235萬元2001年初的本利和100114114萬元損失11492352165萬元,,債券的到期時間越長，則利率風(fēng)險越大；長期債券的利率一般比短期債券高。減少利率風(fēng)險的辦法是分散債券的到期日。,購買力風(fēng)險,由于通貨膨脹而使證券到期或出售所獲取的貨幣實際購買力下降的風(fēng)險。變動收益證券比固定收益證券更能減少購買力風(fēng)險。,變現(xiàn)力風(fēng)險,投資者不能在短期內(nèi)以合理的價格出售證券的風(fēng)險。,報酬率水平,首先考慮的是安全性和流動性其次再考慮收益水平一般來說，政府和信譽很高的企業(yè)發(fā)行的證券是短期證券投資的首選。,,債券投資,認(rèn)識債券債券是由發(fā)行公司與投資人認(rèn)定的債權(quán)契約，以規(guī)范彼此權(quán)利與義務(wù)。發(fā)行單位政府公債、金融債券、公司債券債券是定期支付一定的現(xiàn)金流量（利息），并于到期日時償還本金，即債券上的面額給投資人的金融資產(chǎn)。,普通股與債券基本差異,債券評價模式,債券評價一種在未來產(chǎn)生現(xiàn)金流量的金融資產(chǎn)，可利用折現(xiàn)法評價。公式P208沒有不確定性問題折現(xiàn)率R為市場利率或投資者期望利率，指債券投資人在購買債券后一直持有到期，可實現(xiàn)的報酬率。,債券投資價值,債券投資基本估價型V–債務(wù)價值；I–各期利息收入；B–到期本金收入（期滿時面值）；R–折現(xiàn)率；N–債務(wù)到期的期限。,市場利率與發(fā)行價格,當(dāng)市場利率小于票面利率時，債券溢價發(fā)行。當(dāng)市場利率大于票面利率時，債券折價發(fā)行。當(dāng)市場利率等于票面利率時，債券平價發(fā)行。,,市場利率票面利率10，面值為100000元，債券平價發(fā)行,市場利率8,票面利率10，債券溢價發(fā)行,市場利率12,票面利率10，債券折價發(fā)行,注意如果不是每期付息一次,則在這種情況下，如果票面利率采用市場利率為折現(xiàn)率，債券價值也會低于票面價值。因為債務(wù)利率收入的現(xiàn)金流入量延后，造成折現(xiàn)金額下降引起的。,債券實際收益率,P–發(fā)行價格,,對精確性要求不高的情況下,,,例某公司擬于2001年2月1日購買一張面額為1000元的債券，其票面利率為8，每年2月1日計算并支付一次利息，并于5年后的1月31日到期。當(dāng)時的市場利率為10，債券的市價是920元，應(yīng)否購買該債券,由于債券價值大于市價，如不考慮風(fēng)險問題，購買此債券是合算的，它可獲得大于10的收益。,債券投資的選擇,收益率的測算與比較信用情況的調(diào)查評價到期日和可變現(xiàn)力的考慮,股票投資,普通股之面額、賬面價值與市價普通股的面額FACEVALUE普通股的賬面價值就是凈值，可由財務(wù)報表計算而得，為普通股股東所享有的權(quán)益價值。普通股的市價是經(jīng)由市場買賣雙方?jīng)Q定的。,,股票評價模式股利折現(xiàn)模式,基本評價模式（一般化評價模式）P212普通股為一種以股利發(fā)放為主要現(xiàn)金流量來源的金融資產(chǎn)，股價亦可由這些股利的折現(xiàn)值來決定P212。,,VD1/1R1D2/1R2DN/1RND1，D2，DN為股利估計預(yù)期未來股利之現(xiàn)金流R為投資人風(fēng)險偏好所決定的折現(xiàn)率（即必要報酬率，可由CAPM模式估計之）現(xiàn)值總和為理論價值或預(yù)期價值,以股利折現(xiàn)評估普通股價值共有三種模式零成長股利模式固定成長股利模式非固定成長股利模式,股利零成長的股利折現(xiàn)模式,零成長是表現(xiàn)平平，以一種固定方式發(fā)放VD1/1R1D2/1R2DN/1RND/1R1D/1R2D/1RN＝D/R可應(yīng)用于優(yōu)先股，類似永續(xù)年金，其必要報酬率小于普通股,,股利固定成長的股利折現(xiàn)模式,隨著公司業(yè)績成長，股利的發(fā)放也會成長，且不一定一成不變此處假定成一個固定比例成長以簡化模式VD0/1R1D1/1R1D2/1R2DN/1RND1G/1R1D1G2/1R2D1GN/1RND1G/RG,,G值的估計GBROE1DROE股東權(quán)益報酬率ROE凈資產(chǎn)報酬率本期凈利潤/期末凈資產(chǎn)每股收益/每股凈資產(chǎn)D股利支付率B盈余保留率其假設(shè)若盈余未以股利形式發(fā)放，則可用于報酬率相當(dāng)于ROE的投資機會上。,某公司本期每股收益（EPS）為165元，股利發(fā)放率為40，凈資產(chǎn)報酬率為12，股東要求的報酬率為15，則有股利增長率（140）1272股票價值,股利非固定成長的股利折現(xiàn)模式,企業(yè)營運狀況會隨景氣波動而有變化例如高科技產(chǎn)業(yè)或新型食品業(yè)常會邁向一段超常成長時期而邁向成熟期。,股價求算步驟,區(qū)分超常成長期間與固定成長期間計算超常成長期間的預(yù)期股利折現(xiàn)值計算固定成長期間的股價，并將之轉(zhuǎn)換成現(xiàn)值然后加總計算得出股票現(xiàn)值,,公式如下VV（DS）V（DC）?DI,T/1RTDI,H1GC/1RHRGC,T1,H,,,例某公司發(fā)行股票，預(yù)期公司未來5年高速增長，年增長率為20。在此以后轉(zhuǎn)為正常增長，年增長率為6。普通股的最低收益率RS為15，最近支付的股利是2元。試計算該公司股票的價值。,1）計算非正常增長期的股利現(xiàn)值,2計算第五年底的普通股價值3計算現(xiàn)值PVS4計算股票目前價值P01138329146元4053元,,基本評價模式的衍生課題,相關(guān)課題當(dāng)公司發(fā)放部分股票股利時，是否代表股利折現(xiàn)模式不適用股票股利是增加持有股數(shù)，影響未來所能獲發(fā)的現(xiàn)金股利及股票股利，因此需計算投資人持有股數(shù)變化以計算每年實際可支領(lǐng)現(xiàn)金，作為折算基礎(chǔ)。,理論價值、市場價值,理論價值與實際市價間是否有差距原因何在理論價值與市場價值的差距，除了模式本身考慮不夠周全外，還有股利折現(xiàn)模式用以計算之變量多為預(yù)期性質(zhì)或主觀成分較高，不易準(zhǔn)確估計實際股票價格亦受到股票供需、總體環(huán)境、企業(yè)政策等變動因素影響，折現(xiàn)模式并未涵蓋。,市盈率,市盈率股票市價/每股盈利反映每股盈利增加一倍，其市價將會增加的倍數(shù)。以獲利能力為主要評價因素，結(jié)合獲利水準(zhǔn)與市場對公司獲利水準(zhǔn)的評價來估計股票價格。,,每股價值＝預(yù)期每股盈余EPS?合適市盈率V/E變量的估計亦有難度。一般在10－20之間。市盈率小說明股價偏低，風(fēng)險小，值得購買。但不能一概而論。,股票投資的選擇,投資股票的報酬股利收入股利收入與股票發(fā)行的股利政策相關(guān)資本利得資本利得則取決于股票買賣之間的差價,股票投資的選擇,行業(yè)特點財務(wù)狀況和經(jīng)營能力股利發(fā)放政策及股票市價走勢,相關(guān)概念,所謂藍(lán)籌股，是指上市公司具有穩(wěn)定的業(yè)績和優(yōu)厚的分紅，行業(yè)前景佳，在所屬的行業(yè)中處于領(lǐng)導(dǎo)地位，具有較大的市場占有率和市場影響力。一般需滿足以下的條件１、盤子較大，屬于航空母艦，而“小舢板”是難以挑起大梁的；２、具有較強的分紅能力，注重對股東的回報；３、公司在該行業(yè)中占據(jù)領(lǐng)導(dǎo)地位；４、公司所處的行業(yè)正處成長期，行業(yè)景氣度高。,紅籌股，尚存在著一些爭議。主要的觀點有兩種。一種認(rèn)為，應(yīng)該按照業(yè)務(wù)范圍來區(qū)分。如果某個上市公司的主要業(yè)務(wù)在中國大陸，其盈利中的大部分也來自該業(yè)務(wù)，那么，這家在中國境外注冊、在香港上市的股票就是紅籌股。國際信息公司彭博資訊所編的紅籌股指數(shù)就是按照這一標(biāo)準(zhǔn)來遴選的。另一種觀點認(rèn)為，應(yīng)該按照權(quán)益多寡來劃分。如果一家上市公司股東權(quán)益的大部分直接來自中國大陸，或具有大陸背景，也就是為中資所控股，那么，這家在中國境外注冊、在香港上市的股票才屬于紅籌股之列。1997年4月，恒生指數(shù)服務(wù)公司著手編制恒生紅籌股指數(shù)時，就是按這一標(biāo)準(zhǔn)來劃定紅籌股的。通常，這兩類公司的股票都被投資者視為紅籌股。,,早期的紅籌股，主要是一些中資公司收購香港中小型上市公司后改造而形成的，如“中信泰富”等。近年來出現(xiàn)的紅籌股，主要是內(nèi)地一些省市將其在香港的窗口公司改組并在香港上市后形成由，如“上海實業(yè)”、“北京控股”等。紅籌股已經(jīng)成了除B股、H股外，內(nèi)地企業(yè)進(jìn)人國際資本市場籌資的一條重要渠道。紅籌股的興起和發(fā)展，對香港股市也有著十分積極的影響。,我國上市公司的股票有A股、B股、H股、N股和S股等的區(qū)分。這一區(qū)分主要依據(jù)股票的上市地點和所面對的投資者而定。,A股的正式名稱是人民幣普通股票。它是由我國境內(nèi)的公司發(fā)行，供境內(nèi)機構(gòu)、組織或個人不含臺、港、澳投資者以人民幣認(rèn)購和交易的普通股股票。1990年，我國A股股票一共僅有10只，至2004年，A股股票增加1300余只，我國A股股票市場經(jīng)過幾年快速發(fā)展，已經(jīng)初具規(guī)模。,,B股的正式名稱是人民幣特種股票。它是以人民幣標(biāo)明面值，以外幣認(rèn)購和買賣，在境內(nèi)上海、深圳證券交易所上市交易的。它的投資人限于外國的自然人、法人和其他組織，香港、澳門、臺灣地區(qū)的自然人、法人和其他組織，定居在國外的中國公民，中國證監(jiān)會規(guī)定的其他投資人。B股的投資人，主要是上述幾類中的機構(gòu)投資者。B股公司的注冊地和上市地都在境內(nèi)，只不過投資者在境外或在中國香港、澳門及臺灣。自1991年底第一只B股上海電真空B股發(fā)行上市以來，經(jīng)過6年的發(fā)展，中國的B股市場已由地方性市場發(fā)展到由中國證監(jiān)會統(tǒng)一管理的全國性市場。,,H股，即注冊地在內(nèi)地、上市地在香港的外資股。香港的英文是HONGKONG，取其字首，在港上市外資股就叫做H股。依此類推，紐約的第一個英文字母是N，新加坡的第一個英文字母是S，紐約和新加坡上市的股票就分別叫做N股和S股。,,自1993年在港發(fā)行青島啤酒H股以來，我國先后挑選了4批共77家境外上市預(yù)選企業(yè)，這些企業(yè)都處于各行業(yè)領(lǐng)先地位，在一定程度上體現(xiàn)了中國經(jīng)濟(jì)的整體發(fā)展水平和增長潛力。到1997年底，已經(jīng)有42家境外上市預(yù)選企業(yè)經(jīng)過改制在境外上市，包括上海石化、鎮(zhèn)?；?、慶鈴汽車、北京大唐電力、南方航空等。其中有31家在香港上市，6家在香港和紐約同時上市，2家在香港和倫敦同時上市，2家單獨在紐約上市N股，L家單獨在新加坡上市S股。42家境外上市企業(yè)累計籌集外資95．6億美元。,證券投資組合,存在兩種風(fēng)險系統(tǒng)風(fēng)險（不可避免風(fēng)險）非系統(tǒng)風(fēng)險（可以減少或避免）,如果兩種證券完全負(fù)相關(guān)，則可以將非系統(tǒng)風(fēng)險全部抵銷；絕大多數(shù)的證券相關(guān)程度在0507，只能抵小部分風(fēng)險；當(dāng)組合包括全部證券時，則非系統(tǒng)風(fēng)險全部分散,?系數(shù)分析,?各種投資風(fēng)險的大小,證券組合的?系數(shù),?1時，為市場平均風(fēng)險證券組合；?1時，高風(fēng)險組合。,證券組合必要報酬率,證券組合必要報酬率計算公式R證券組合的必要報酬率；RF無風(fēng)險報酬率；RM證券市場平均報酬率；?證券組合的貝塔系數(shù)，系數(shù)越大，風(fēng)險越大。,例現(xiàn)行國庫券的收益率等于12，平均風(fēng)險股票的必要收益率等于16,則市場風(fēng)險報酬率就等于4（1612）。A股票的貝塔系數(shù)等于15。該股票風(fēng)險報酬率為6（415）該股票的預(yù)期報酬率為RA1215161218,計算出股票的預(yù)期報酬率，就可確定股票的價值。假設(shè)該股票為固定成長股，成長率G005預(yù)期一年后的股利是2元，則該股票的價值為VAD1/RG2/0180051538元,證券組合,例某投資人持有共100萬元的3種股票，該組合中A股票30萬元、B股票30萬元、C股票40萬元，貝塔系數(shù)均為15。則綜合貝塔系數(shù)為?（ABC）30153015401515,若他將其中的C股票出售并買進(jìn)同樣金額的D債券，其貝塔系數(shù)為01，則?（ABD）301530154001094可見，構(gòu)成組合的個股的貝塔系數(shù)減小，則組合的綜合貝塔系數(shù)降低，使組合的風(fēng)險減少；反之，則風(fēng)險增加。,降低風(fēng)險的同時，報酬率也會降低。,假設(shè)上例中，A、B、C、D四種證券，報酬率分別為R118,R215,R320,R413，則兩個組合的預(yù)期報酬率分別為RABC18301530204000540045008179RABD183015301340005400450052151如果該組合的預(yù)期報酬率高于投資人要求的報酬率，則該組合可行，否則應(yīng)進(jìn)行調(diào)整。,注意,盡可能選擇呈負(fù)相關(guān)的證券進(jìn)行組合，并注意選擇債券和股票，到期日不同的債券，處在不同成長階段的企業(yè)及行業(yè)領(lǐng)域之間的組合。,基金投資,按投資基金是否可贖回封閉型基金開放型基金,區(qū)別,封閉性基金限定發(fā)行總額，發(fā)行量達(dá)到計劃，基金宣告成立；在一定時期內(nèi)不得追加發(fā)行新的基金券；投資者不得要求購回，但可在二級市場流通交易。我國國務(wù)院證券委員會頒布的證券投資基金管理暫行辦法（1997年）規(guī)定，封閉型基金存續(xù)年限不得少于5年。,,開放型基金設(shè)立和存續(xù)期間可陸續(xù)出售新基金券；投資者可隨時要求其贖回；購買或售回價格以公司得凈資產(chǎn)值為依據(jù)。以上兩種分類方式是投資基金最基本的運作分類。,收入型基金、成長收入型基金和平衡型基金,收入型基金盡可能增加經(jīng)常收入，少重視股票的升值。還可分為固定收入基金和股票收入基金固定收入基金投資債券和有限股票股票收入基金追求長期資本利得,,成長收入型基金通過股票投資，注重成長。平衡型基金既追求成長也追求當(dāng)期收入。通過股票和債券進(jìn)行投資。,按投資來源渠道不同,海外基金國內(nèi)基金國家基金國際基金,中國最佳基金公司評選,由上證報主辦的首屆“上證報最佳基金公司獎“評選日前揭曉。博時、華夏兩基金公司并列獲得最佳基金公司獎。在5個單項獎中，易方達(dá)獲得最佳回報基金公司獎，國泰獲得最佳服務(wù)基金公司獎，嘉實獲得最佳風(fēng)險控制基金公司獎，融通獲得透明度最高基金公司獎，南方獲得最佳創(chuàng)新基金公司獎,相關(guān)法規(guī),2003年10月28日，我國證券投資基金法表決通過，從2004年6月1日起施行?！氨Ｗo(hù)投資人及相關(guān)當(dāng)事人的合法權(quán)益”是基金業(yè)立法的重要目的之一。其他法規(guī)證券投資基金銷售管理暫行辦法證券投資基金銷售活動管理暫行規(guī)定外資參股基金管理公司設(shè)立規(guī)則社保基金投資管理辦法頒行證券法信托法?？偠灾?，基金法及其相配套管理辦法的實施，對于規(guī)范和發(fā)展基金業(yè)的利好作用非常明顯。,中國證券業(yè)協(xié)會發(fā)展戰(zhàn)略委員會主任巴曙松認(rèn)為，當(dāng)前中國證券投資基金發(fā)展中有五大問題值得關(guān)注，迫切需要戰(zhàn)略性地把握基金投資者結(jié)構(gòu)的未來變動趨勢。分析基金發(fā)展存在的問題，巴曙松認(rèn)為，首先，中國目前的基金市場缺乏一個具有公信力的、能被廣大投資者認(rèn)同的基金業(yè)績評價體系?，F(xiàn)有的評價方式實際上是對基金業(yè)績的扭曲和對投資者一定程度的誤導(dǎo)。其次，受托資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)是成熟市場基金公司的一項基本業(yè)務(wù)。但發(fā)育良好的、可供選擇的基礎(chǔ)性金融產(chǎn)品的缺乏和一些金融市場發(fā)育滯后及對基金公司業(yè)務(wù)范圍的限制，制約了中國基金業(yè)的發(fā)展。再次，中國基金業(yè)的進(jìn)入門檻與國際成熟市場的水平相比還相對較高，由此影響了基金業(yè)充分獲取來自競爭的繁榮。第四，對基金持有人利益的保護(hù)還有待加強。在現(xiàn)有暫行辦法框架體系下，基金持有人與托管銀行的聲音太小，這也是影響基金銷售的重要制度原因之一。第五，如果沒有優(yōu)良的業(yè)績保障，基金的快速發(fā)展將難以持續(xù)。,投資基金的風(fēng)險,市場風(fēng)險政策風(fēng)險（貨幣政策，財政政策等）利率風(fēng)險（與證券價格反向關(guān)系）購買力風(fēng)險（通貨膨脹）管理風(fēng)險其他風(fēng)險,2004中國基金現(xiàn)狀,２００４年是中國股市迷茫的一年，同時也是作為機構(gòu)投資者、肩扛“價值投資大旗”的基金們最為郁悶、尷尬的一年。四成老基金虧損，七成新基金跌破１元面值。截至１２月３日，今年以來凈值增長率為正的開放式基金數(shù)僅為３８只，占今年以前成立的老開放式基金總數(shù)６３只的６０．３２％；而在今年成立的３６只新基金中，自設(shè)立以來累計凈值為負(fù)的基金高達(dá)２５只，達(dá)６９．４４％。這意味著，在今年的股市行情中，有３９．６８％的老基金虧損，另有６９．４４％今年設(shè)立的新基金虧損。另據(jù)統(tǒng)計，５７只偏股型基金的平均凈值增長率為１．４９％，１４只股債平衡性基金的平均凈值增長率為３．９３％，偏股型基金的凈值增長率反而落后于股債平衡型基金，這意味著肩扛價值投資大旗的偏股型基金在今年的行情中損失慘重。尤其是新成立基金的凈值縮水表現(xiàn)，更是與“大力發(fā)展以基金為代表的機構(gòu)投資者”的擴容現(xiàn)狀形成巨大的反差。,多頭是指投資者對股市看好，預(yù)計股價將會看漲，于是趁低價時買進(jìn)股票，待股票上漲至某一價位時再賣出，以獲取差額收益。一般來說，人們通常把股價長期保持上漲勢頭的股票市場稱為多頭市場。多頭市場股價變化的主要特征是一連串的大漲小跌。,多頭、多頭市場,空頭、空頭市場,空頭是投資者和股票商認(rèn)為現(xiàn)時股價雖然較高，對股市前景看壞，預(yù)計股價將會下跌，于是把股票及時賣出，待股價跌至某一價位時再買進(jìn)，以獲取差額收益。采用這種先賣出后買進(jìn)、從中賺取差價的交易方式稱為空頭。人們通常把股價長期呈下跌趨勢的股票市場稱為空頭市場，空頭市場股價變化的特征是一連串的大跌小漲。,買空,投資者預(yù)測股價將會上漲，但自有資金有限不能購進(jìn)大量股票于是先繳納部分保證金，并通過經(jīng)紀(jì)人向銀行融資以買進(jìn)股票。待股價上漲到某一價位時再賣，以獲取差額收益。,賣空,賣空是投資者預(yù)測股票價格將會下跌，于是向經(jīng)紀(jì)人交付抵押金，并借入股票搶先賣出。待股價下跌到某一價位時再買進(jìn)股票，然后歸還借入股票，并從中獲取差額收益。,投資基金的收益,評價基金收益情況的指標(biāo)單位凈資產(chǎn)價值基金凈資產(chǎn)價值/發(fā)行在外的基金單位總數(shù)基金凈資產(chǎn)價值基金總資產(chǎn)基金總負(fù)債基金總資產(chǎn)貨幣資金股票、債券等各種證券價值股票以當(dāng)天收盤價為準(zhǔn)；債券可以以當(dāng)日的收盤價為準(zhǔn)也可以以債券面值加上計算日為主的應(yīng)計利息為計算依據(jù)。,,基金負(fù)債應(yīng)付買入證券款應(yīng)付管理公司管理費用應(yīng)付保管公司的保管費用其他應(yīng)付款項基金投資報酬率（期末凈資產(chǎn)價值期初凈資產(chǎn)價值）/期初凈資產(chǎn)價值100,基金管理人員的報酬,包括兩部分基金管理費（資產(chǎn)凈值的05－20）業(yè)績報酬（當(dāng)基金收益證券市場平均收益時）基金規(guī)模P223,金融衍生工具投資,金融衍生工具是指有傳統(tǒng)金融產(chǎn)品派生出來的金融投資工具。通過金融衍生工具投資，可以轉(zhuǎn)換外匯、利率、價格等波動風(fēng)險，使風(fēng)險控制在承受范圍內(nèi)。,最廣泛應(yīng)用的,金融期貨金融期權(quán),金融衍生工具投資的作用,金融衍生產(chǎn)品之父利奧梅拉梅德認(rèn)為“近幾年發(fā)展起來的金融衍生產(chǎn)品系列已經(jīng)提高了經(jīng)濟(jì)效率，新的金融工具能夠?qū)⒁郧袄壴谝黄鸬娘L(fēng)險分解開來，并把他們轉(zhuǎn)讓給那些愿意承擔(dān)并能管理好這些風(fēng)險的人?！弊钪饕墓δ芤?guī)避風(fēng)險，套期保值；有助于企業(yè)和金融機構(gòu)的資產(chǎn)負(fù)債管理；有利于企業(yè)在國際市場進(jìn)行投資；,金融期貨,金融期貨是指交易雙方承諾在將來某一日期或某一段時期內(nèi)，以當(dāng)前約定的價格買賣一定數(shù)量某種金融工具而達(dá)成的標(biāo)準(zhǔn)化協(xié)議。,按標(biāo)的物不同,外匯期貨利率期貨股票指數(shù)期貨（恒生指數(shù)是香港藍(lán)籌股價變化的指標(biāo)，也是亞洲區(qū)廣受歡迎的指數(shù)。同時，他也廣泛被使用作為衡量基金表現(xiàn)的標(biāo)準(zhǔn)。恒生指數(shù)是一個以加權(quán)資本市值法計算的指數(shù)，該指數(shù)共有三十三只成分股。而每一種股份價格的變動相對恒生指數(shù)的影響，直接決定于該家公司的資本市值。市值較高的股份對恒生指數(shù)漲落波幅的影響比市值較底的股份要大。該三十三只成分股分別屬于工商、金融、地產(chǎn)以及公用事業(yè)四個分類指數(shù)，其總資本市值占香港聯(lián)合交易所所有上市股份總資本市值約百分之七十。）,,套期保值空頭套期保值和多頭套期保值；空頭套期保值已知要賣，防止價格下跌；多頭套期保值已知要買，防止價值上漲；,基差風(fēng)險,期貨合約可能被要求在到期前交割，導(dǎo)致了基差風(fēng)險?；钪脯F(xiàn)貨價格和期貨價格之差。距交割日越近，基差越小。,,多頭套期保值的總盈虧＝期貨交易盈虧–現(xiàn)貨交易盈虧T時基差–零時基差,期權(quán),期權(quán)，又稱選擇權(quán)，是賦予其持有者在約定的時間或時期內(nèi)按約定的價格購買或賣出一定數(shù)量某種資產(chǎn)的權(quán)利的標(biāo)準(zhǔn)化合約。期權(quán)費持有者為取得期權(quán)所支付的價格。,期權(quán)交易是期貨市場運行機制的重要組成部分。在國外，成功的期貨交易品種都有相應(yīng)的期權(quán)進(jìn)行交易。此外，在各大交易所的交易規(guī)則中，幾乎看不到單獨的期權(quán)交易規(guī)則，期權(quán)交易的相關(guān)規(guī)定總是作為期貨交易規(guī)則的一部分。期權(quán)交易與期貨交易相輔相成，建設(shè)一個完善的期貨市場，離不開期權(quán)交易機制。從國際衍生產(chǎn)品發(fā)展的歷史和衍生產(chǎn)品的功能來分析，期貨為現(xiàn)貨市場提供了規(guī)避風(fēng)險的工具，而期權(quán)又為期貨提供了規(guī)避風(fēng)險的工具。由于交易機制不同，期權(quán)交易不涉及交割問題。對于期權(quán)交易的買方而言，他最大的損失就是權(quán)利金。在買方繳交權(quán)利金后，以市場規(guī)范的觀點來看，期權(quán)的買方已完全獨立承受所有風(fēng)險，故而不致使其風(fēng)險擴大到整個期貨市場。對于期權(quán)交易的賣方來說，雖然他的風(fēng)險可能隨期權(quán)價格的不利變動而擴大，但同樣頭寸的最大風(fēng)險仍然小于相應(yīng)期貨風(fēng)險。,原因在于,期權(quán)價格變動幅度原則上小于或等于對應(yīng)期貨價格變動幅度；期權(quán)賣方所收的權(quán)利金中已含有額外的價值，因此增加了其抗風(fēng)險的能力，只有期貨價格超過損益平衡點時才會出現(xiàn)損失；期權(quán)賣方還可以根據(jù)期貨價格的變化和持倉情況，建立相應(yīng)數(shù)量的期貨頭寸，對持有的賣出期權(quán)頭寸進(jìn)行保值。故期權(quán)賣方所面臨的風(fēng)險相對小于單純的買期貨或賣期貨時所面臨的風(fēng)險。,期權(quán),看漲期權(quán)（買入期權(quán)）看跌期權(quán)（賣出期權(quán)）,期權(quán)分類,按期權(quán)合約規(guī)定的履行時間不同歐式期權(quán)美式期權(quán),,歐式期權(quán)只有在期權(quán)到期日才能履約交易，美式期權(quán)則在有效期限內(nèi)的任何一天都可以行使權(quán)利。因期權(quán)是可以交易的，歐式期權(quán)的擁有者可以在期權(quán)到期之前將期權(quán)轉(zhuǎn)讓出去，所以兩者實質(zhì)是相同的,按合約中買賣標(biāo)的物的約定價格和市場價格的不同關(guān)系,價內(nèi)期權(quán)價外期權(quán)平價期權(quán),按合約中規(guī)定的標(biāo)的物不同,外匯期權(quán)利率期權(quán)股票期權(quán)股價指數(shù)期權(quán),最基本的期權(quán)交易策略,A購買看漲期權(quán)（LONGACALL）B購買看跌期權(quán)（LONGAPUT）C出售看漲期權(quán)WRITEACALLD出售看跌期權(quán)WRITEAPUT,,,,,CC,,,KKCS,,,A購買看漲期權(quán),,,,,,,,,,,,,,,,KCCCKC,CC,KCCCKC,KS,KKCS,KS,D出售看跌期權(quán),C出售看漲期權(quán),B購買看跌期權(quán),,從上圖可以看出,隨著期權(quán)標(biāo)的物市價的上漲A購買看漲期權(quán)和D出售看跌期權(quán)的盈利是增加的；隨著期權(quán)標(biāo)的物市價的下跌B購買看跌期權(quán)和C出售看漲期權(quán)的盈利也是增加的。,期權(quán)交易風(fēng)險與收益表S標(biāo)的物市價；K履約價格；C期權(quán)費。,

簡介：1,財政預(yù)算執(zhí)行情況審計,科室樂山市審計局財政審計科二O一三年十月十一日,2,培訓(xùn)目的,通過培訓(xùn)，使參訓(xùn)人員對財政審計能有相對全面的了解，初步掌握財政審計中的重點審計事項，了解存在的一些典型或常見的問題類型。希望能對未參加過財政審計，或沒有全面參加過財政審計的人員提供一定的幫助。,3,政府預(yù)算簡介,一、預(yù)算執(zhí)行審計概念和對象概念指各級審計機關(guān)依據(jù)本級人大審查和批準(zhǔn)的年度財政預(yù)算，對本級財政及各預(yù)算執(zhí)行部門和單位，在預(yù)算執(zhí)行過程中籌集、分配和使用財政資金的情況以及組織政府預(yù)算收支任務(wù)完成情況和其他財政收支的真實、合法、效益性所進(jìn)行的審計監(jiān)督。審計對象本級財政部門及其內(nèi)設(shè)機構(gòu)、本級地方稅務(wù)部門及其直屬分支機構(gòu)、本級政府直接管理的一級預(yù)算單位、本級金庫及下一級財政等有關(guān)部門和企事業(yè)單位。,4,二、政府預(yù)算分類（一）從內(nèi)容上分按預(yù)算法規(guī)定分中央預(yù)算和地方預(yù)算。地方預(yù)算具體分為1、本級收支預(yù)算收入預(yù)算（本級收入、上解收入）、支出預(yù)算（部門預(yù)算、代編預(yù)算和保留預(yù)算）2、收到上級預(yù)算上級補助資金一般性轉(zhuǎn)移支付資金、專項轉(zhuǎn)移支付資金3、上解支出預(yù)算指應(yīng)上繳上級政府的支出。4、補助下級支出預(yù)算指對下級政府的補助支出。審計的重點主要是本級的收支預(yù)算和上級的補助資金。,5,（二）從總體結(jié)構(gòu)上分政府預(yù)算體系由公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算4本預(yù)算組成。目前報同級人大審批的主要是公共財政預(yù)算和政府性基金預(yù)算。國有資本經(jīng)營預(yù)算以前為試行編制，報政府審批即可，根據(jù)四川省政府2013年6月30日出臺的四川省國有資本經(jīng)營預(yù)算管理辦法，則要求報同級人大審批。社會保險基金預(yù)算目前處于試編階段，只要求報政府審批。,6,三、政府預(yù)算環(huán)節(jié)包括預(yù)算編制、預(yù)算執(zhí)行、年終清理結(jié)算和決算。1、預(yù)算編制。1）收入預(yù)算。由財政部門根據(jù)上年預(yù)算收入執(zhí)行情況和經(jīng)濟(jì)運行情況進(jìn)行測算。包括年度稅收、非稅收入計劃，政府性基金收入計劃，國有資本收益收入計劃。發(fā)行了地方政府債券的也包括債券發(fā)行收入。2）支出預(yù)算。主要包括本級支出預(yù)算（落實到部門的預(yù)算、未落實到部門的保留和代編預(yù)算）和補助下級政府支出預(yù)算。公共財政預(yù)算不列赤字；政府性基金、國有資本經(jīng)營預(yù)算按“以收定支”原則編報。,7,2、預(yù)算執(zhí)行收入預(yù)算執(zhí)行是指收入征收、報解過程；支出預(yù)算執(zhí)行是指部門預(yù)算指標(biāo)下達(dá)、代編預(yù)算分解落實和國庫資金撥付過程。1、已經(jīng)落實到部門的預(yù)算。財政部門在人民代表大會批準(zhǔn)本級政府預(yù)算之日起30日內(nèi)批復(fù)本級各部門預(yù)算，本級各部門在自財政部門批復(fù)本部門預(yù)算之日起15日內(nèi)批復(fù)所屬各單位預(yù)算。,8,2、對于其他未落實到項目和單位的預(yù)算，在預(yù)算執(zhí)行過程中進(jìn)行調(diào)整，并逐步分解細(xì)化一是財政部門掌握的保留預(yù)算、代編預(yù)算根據(jù)實際情況逐步分解下達(dá)。二是切塊資金由主管部門逐步下達(dá)，如科技、計生、教育、發(fā)改、水務(wù)、農(nóng)業(yè)等部門掌握的切塊資金。三是預(yù)備費、超收收入由財政部門報本級政府批準(zhǔn)后安排使用。四是轉(zhuǎn)移支付資金（一般性轉(zhuǎn)移支付和專項轉(zhuǎn)移支付資金）的分配下達(dá)。五是節(jié)支收入的分配。主要是指未下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)、調(diào)減的預(yù)算指標(biāo)等收回總預(yù)算盤子后，重新進(jìn)行分配。如一些社會保障資金年初預(yù)算時掛在主管部門名下，實際執(zhí)行中由財政部門重新分配到其他的部門或區(qū)縣。一些預(yù)算安排項目因故取消或不再執(zhí)行以后，預(yù)算指標(biāo)重新分配。,9,時間要求1）對確實難以安排到項目和單位的年初保留預(yù)算，在9月30日前，追加到本級部門和項目；2）上級的轉(zhuǎn)移支付在30天內(nèi)下達(dá)，本級年初預(yù)算中安排的對下轉(zhuǎn)移支付在人大通過預(yù)算后的90天內(nèi)下達(dá)。3）從2010年起，省財政在11月10日前將下年度轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)提前通知市州和擴權(quán)試點縣市。市州級財政應(yīng)提前告知的非擴權(quán)縣轉(zhuǎn)移支付在12月10日前告知。涉及法規(guī)財政部關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見（財預(yù)201011號）和省財政廳關(guān)于提前通知轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)有關(guān)問題的通知（川財預(yù)2010125號）,10,3、年終清理結(jié)算和決算主要包括以下內(nèi)容核對年終預(yù)算指標(biāo)、清理本年預(yù)算收支、組織征收機關(guān)與國庫進(jìn)行年度對賬。清理核對當(dāng)年國庫支出、清理往來款項。在年終清理的基礎(chǔ)上，結(jié)清與下級財政總預(yù)算之間的預(yù)算調(diào)撥收支和往來款項。計算出全年應(yīng)補助、應(yīng)上解和應(yīng)返還數(shù)額，與年度預(yù)算執(zhí)行過程中已補助、已上解和已返還數(shù)額進(jìn)行比較，結(jié)合借墊款項，計算出全年最后應(yīng)補或應(yīng)退數(shù)額。,11,財政預(yù)算執(zhí)行審計的目標(biāo),總體要求“摸清家底、揭露問題、規(guī)范管理，促進(jìn)改革、制約權(quán)力，提高效益”。具體目標(biāo)1、促進(jìn)提高當(dāng)年重大財政政策實施效果。2、促進(jìn)提高政府預(yù)算的統(tǒng)一性和完整性。3、促進(jìn)提高預(yù)算分配的合理性、合規(guī)性和預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范性、時效性。4、推進(jìn)深化財政改革和提高財政管理的規(guī)范性。5、促進(jìn)提高財政資金的安全性和績效性。,12,財政預(yù)算執(zhí)行審計的重點內(nèi)容,確定審計重點要考慮以下因素1、法規(guī)的要求。四川省財政收支審計條例第十四條明確了審計機關(guān)代政府向人大提交的審計工作報告應(yīng)當(dāng)包括下列內(nèi)容（一）本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的基本情況；（二）審計機關(guān)對本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計評價；（三）本級預(yù)算管理審計情況；（四）本級部門預(yù)算執(zhí)行審計情況；（五）財政重點支出審計情況；（六）下級政府決算審計情況；（七）其他財政收支審計情況；,13,（八）本級人民政府加強和改進(jìn)預(yù)算執(zhí)行和財政收支管理的意見；（九）本級人民代表大會常務(wù)委員會要求報告的其他情況。2、政府貫徹實施財政政策的動向和重點。具體而言，審計機關(guān)對財政審計關(guān)注的重點要隨著財政管理和改革不斷的推進(jìn)而不斷更新的，應(yīng)把制度建設(shè)和財政改革措施的推進(jìn)作為審計切入點，推進(jìn)制度實施和創(chuàng)新，完善體制、機制、制度。,14,一、預(yù)（決）算報告審計,審查本級財政上報人大審批的財報告主要是財政預(yù)、決算和預(yù)算執(zhí)行情況的報告、預(yù)算調(diào)整報告。審計關(guān)注1、真實性。即是否如實報告財政收支數(shù)據(jù)。2、完整性。政府財政收支的預(yù)算、決算的科目、項目是否包含完全。法規(guī)財政部關(guān)于進(jìn)一步提高地方預(yù)算編報完整性的通知（財預(yù)2008435號）、財政部關(guān)于印發(fā)地方政府向本級人大報告財政預(yù)、決算草案和預(yù)算執(zhí)行情況的指導(dǎo)性意見（財預(yù)2005454號）及補充通知。,15,二、預(yù)算編制審計,預(yù)算編制存在的問題編制粗糙、內(nèi)容簡單，缺乏科學(xué)依據(jù)、程序不規(guī)范。預(yù)算編制包括收入預(yù)算編制和支出預(yù)算編制，重點關(guān)注預(yù)算編制的完整性和科學(xué)性。（一）預(yù)算完整性和科學(xué)性1、預(yù)算體系的完整性。完整的預(yù)算應(yīng)包括公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算。,16,2、預(yù)算收支的完整性。所有政府性收支是否按財政部關(guān)于進(jìn)一步提高地方預(yù)算編報完整性的通知（財預(yù)2008435號）的規(guī)定，全部納入財政預(yù)算管理和部門綜合預(yù)算管理。收入預(yù)算。重點關(guān)注是否把所有應(yīng)納入預(yù)算的收入都納入了預(yù)算。主要包含兩個方面1）包括稅收收入（不屬于本講稿培訓(xùn)內(nèi)容）和非稅收入預(yù)算（含政府性基金）。主要是對比部門的收入項目，有無編制預(yù)算時漏項。,17,2）上級各項補助收入。具體如下A、返還性收入。包括增值稅、消費稅返還以及所得稅基數(shù)返還和其他稅收返還，按執(zhí)行數(shù)預(yù)計編報。B、財力性轉(zhuǎn)移支付收入。包括一般性轉(zhuǎn)移支付、調(diào)整工資轉(zhuǎn)移支付、農(nóng)村稅費改革轉(zhuǎn)移支付，以及體制補助及結(jié)算補助等，依據(jù)上級提前告知的預(yù)計數(shù)編報預(yù)算。C、專項轉(zhuǎn)移支付收入。依據(jù)上級提前告知的預(yù)計數(shù)分科目逐項編報。,18,財政部門預(yù)通知的時間要求中央財政每年11月15日前。省級財政從2010年起，省財政在11月10日前將下年度轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)提前通知市州和擴權(quán)試點縣市。地市應(yīng)在12月10日前告知縣（市）。支出預(yù)算。預(yù)算編制完整性方面體現(xiàn)在除本級財政的收支外，按照財預(yù)2008435號文件規(guī)定，還要包括對下級的返還性支出、財力性轉(zhuǎn)移支付支出和專項轉(zhuǎn)移支付支出。,19,3、預(yù)算收支編制的科學(xué)性。收入預(yù)算科學(xué)預(yù)測稅收收入，合理編制非稅收入。支出預(yù)算重點關(guān)注在預(yù)算編制時是否做到收支平衡、量入為出、確保重點的原則；項目預(yù)算是否做到對每個項目進(jìn)行科學(xué)論證；預(yù)算安排是否體現(xiàn)了解決重點突出問題，是否將省、市專款有機結(jié)合提高專項資金使用效益，有無撒胡椒面的情況等。,20,（二）預(yù)算編制中值得關(guān)注的的4個具體審計事項1、預(yù)算是否細(xì)化到項目或單位。這是當(dāng)前預(yù)算安排中常見的問題，不利于規(guī)范財政分配資金的權(quán)力。如市級財政年初預(yù)算中的保留預(yù)算、代編預(yù)算，切塊資金。關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見（財預(yù)201011號）明確要求“嚴(yán)格控制代編預(yù)算規(guī)模，提高預(yù)算到位率，切實把預(yù)算細(xì)化到部門，細(xì)化到基層單位，細(xì)化到具體項目?！鳖A(yù)算細(xì)化時間要求各級財政部門年初代編安排的預(yù)算（包括有預(yù)算分配權(quán)的主管部門分配的資金），要盡量在6月30日前落實到部門和單位，超過9月30日仍未落實到部門,21,和單位且無正當(dāng)理由的，除據(jù)實結(jié)算項目外，全部收回總預(yù)算，調(diào)劑用于其他支出或平衡預(yù)算。各部門代編的預(yù)算要盡量在6月30日前全部細(xì)化到所屬預(yù)算單位，超過9月30日仍未細(xì)化到具體承擔(dān)單位而無法執(zhí)行的預(yù)算，要全部作調(diào)減預(yù)算處理。,22,2、是否建立項目庫加強項目預(yù)算管理。財預(yù)201011號強調(diào)“基本支出預(yù)算應(yīng)嚴(yán)格按照定額管理要求編制，項目支出預(yù)算要提高精細(xì)化水平，做好項目評估和可行性論證，確保列入年度預(yù)算的項目切實可行，對跨年度項目要根據(jù)項目進(jìn)度分年安排，推動項目的動管理”。市財政也專門出臺了相關(guān)的文件，在每年度編制預(yù)算的通知中也提出了要求。該部分審計主要關(guān)注財政是否建立項目庫、有無有效運行管理，入庫項目是否經(jīng)過科學(xué)、合理的論證，有無績效目標(biāo)設(shè)定。項目庫的建設(shè)對推動開展項目的績效審計評估具有重要意義。,23,3、具有專門用途的資金預(yù)算安排是否符合相關(guān)的資金管理辦法規(guī)定。目前常見的問題主要是超使用范圍安排資金、用于平衡預(yù)算。財政的非稅收入中，有部分資金具有專門用途，如專項收入中的排污費、水資源費、教育費附加、礦產(chǎn)資源方面的專項收入，部分市級財力安排的切塊資金如計生事業(yè)費、應(yīng)用技術(shù)研究與開發(fā)資金等（政府性基金基本都有專門用途），都不能安排用于機關(guān)工作經(jīng)費，但從審計情況看，違規(guī)現(xiàn)象十分普遍。,24,4、基本支出定額標(biāo)準(zhǔn)是否滿足保障單位正常運行需要。掌握部門定員定額標(biāo)準(zhǔn)總體情況，分析標(biāo)準(zhǔn)體系的科學(xué)性，審查是否存在同類部門之間公用支出標(biāo)準(zhǔn)差異過大的問題，揭示基本支出標(biāo)準(zhǔn)體系不夠科學(xué)、不公開等問題。檢查基本支出與項目支出是否相互混淆，項目經(jīng)費是否大量彌補公用經(jīng)費不足，導(dǎo)致公用經(jīng)費實際標(biāo)準(zhǔn)不統(tǒng)一、同類部門間經(jīng)費保障水平差異大、標(biāo)準(zhǔn)難以滿足部門運行需要的問題。,25,三、收入預(yù)算執(zhí)行情況審計,收入包含稅收和非稅收入（專項收入、行政事業(yè)性收費收入、罰沒收入、國有資本經(jīng)營收入、國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入、其他收入和政府性基金?，F(xiàn)行繳庫方式一是收入執(zhí)收部門繳入財政非稅收入歸集戶，再繳入金庫；二是直接繳入金庫。執(zhí)收執(zhí)罰部門已不允許存在收入過渡戶。法規(guī)財政部關(guān)于深化地方非稅收入收繳管理改革的指導(dǎo)意見（財庫20091號）,26,（一）非稅收入收繳管理度。主要指有無相應(yīng)的監(jiān)督管理制度，包括財政部門內(nèi)部管理、收入執(zhí)收部門內(nèi)部管理、財政部門對收入執(zhí)收部門監(jiān)督管理等方面的制度。目的是審計內(nèi)控制度是否完善，能否做到應(yīng)收盡收。（二）收入征管的規(guī)范性。具體審計事項（或典型的問題）1、收入的合規(guī)性。部門單位收費是否合規(guī)，有無自定收費項目，超標(biāo)準(zhǔn)、超范圍收費以及無證收費；隨意減免緩等問題。,27,2、繳庫的規(guī)范性。主要關(guān)注是否人為調(diào)節(jié)繳庫資金，典型表現(xiàn)為延壓款項、提前繳庫、弄虛作假將非預(yù)算資金繳入國庫。3、體外循環(huán)（坐收坐支）。涉及財政部門和執(zhí)收執(zhí)罰部門。4、混級混庫。典型表現(xiàn)為不按規(guī)定分成比例和級次繳庫、改名換姓繳庫（如將應(yīng)上繳上級收入當(dāng)成本級收入繳庫）。需要認(rèn)真審計財政非稅收入管理系統(tǒng)和延伸檢查有預(yù)算收入上繳任務(wù)的單位。,28,審計過程中要嚴(yán)格執(zhí)行財政部關(guān)于進(jìn)一步加強地方非稅收入管理的通知（財預(yù)【2012】284號）文件第一、嚴(yán)格區(qū)分非稅收入資金性質(zhì)，分別納入公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算管理。第二、不要將應(yīng)納入政府性基金預(yù)算和國有資本經(jīng)營預(yù)算管理的非稅收入納入公共財政預(yù)算管理。第三、嚴(yán)格執(zhí)行行政事業(yè)單位財務(wù)制度，不得將經(jīng)營服務(wù)性收費、醫(yī)療收入以及其他事業(yè)收入、經(jīng)營收入等不屬于公共財政預(yù)算的收入繳入國庫，也不得將按制度規(guī)定應(yīng)納入財政專戶管理的收入繳入國庫。,29,（一）預(yù)算分配的總體把握。包括1、預(yù)算分配制度的建立健全情況。重點關(guān)注以下幾個方面政府本級支出預(yù)算分配制度是否合理,專項轉(zhuǎn)移支付資金管理制度是否完善,預(yù)算變動的制度規(guī)定審批權(quán)限是否明確，審批程序和報告制度是否規(guī)范，財政評審制度和績效評價制度是否健全科學(xué)，指標(biāo)體系是否完善。,四、預(yù)算分配和執(zhí)行（預(yù)算支出）,30,2、預(yù)算分配過程的規(guī)范。按財政部關(guān)于進(jìn)一步完善制度規(guī)定切實加強財政資金管理的通知（財辦201119號）的要求，檢查轉(zhuǎn)移支付資金分配的規(guī)范性和時效性，以及申報的規(guī)范性，是否存在資金管理辦法不規(guī)范，資金分配標(biāo)準(zhǔn)不公平等問題。財政評審和績效評價制度是否有效執(zhí)行，考評結(jié)果是否得到合理運用。,31,3、預(yù)算分配結(jié)果的科學(xué)性和規(guī)范性。檢查教育、農(nóng)業(yè)、科技等法定支出是否達(dá)到法定增長要求，用于民生支出規(guī)模和支出結(jié)構(gòu)是否適當(dāng)合理財政轉(zhuǎn)移支付項目是否未達(dá)到預(yù)期效益，是否存在分配下達(dá)不及時、配套資金不落實、虛報項目套取資金、改變轉(zhuǎn)移支付資金用途、滯留資金等問題。,32,（二）重點支出安排審計。重點支出包括教育、科學(xué)技術(shù)、文化體育與傳媒支出、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)、農(nóng)林水事務(wù)支出等。1、預(yù)算調(diào)減。檢查預(yù)算調(diào)減是否履行報批手續(xù)。審計依據(jù)各級人民代表大會常務(wù)委員會監(jiān)督法第十七條“嚴(yán)格控制不同預(yù)算科目之間的資金調(diào)整。預(yù)算安排的農(nóng)業(yè)、教育、科技、文化、衛(wèi)生、社會保障等資金需要調(diào)減的，國務(wù)院和縣級以上地方各級人民政府應(yīng)當(dāng)提請本級人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。”,33,典型表現(xiàn)在有上級轉(zhuǎn)移支付資金情況下，未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)減本級年初預(yù)算。2、法定支出增長。檢查法定支出增長是否符合規(guī)定。法定支出是指農(nóng)業(yè)、教育和科技支出。相關(guān)法規(guī)規(guī)定預(yù)算支出要高于同期財政經(jīng)常性收入增長比例。關(guān)注兩個口徑1）財政經(jīng)常性收入。財政計算的口徑財政經(jīng)常性收入地方公共財政收入城維稅非稅收入均衡性轉(zhuǎn)移支付基數(shù)部分兩稅返還所得稅基數(shù)返還一次性稅收因素,34,2）法定支出數(shù)據(jù)。不能直接取用財政決算報表數(shù)據(jù)，因其含有上級專項轉(zhuǎn)移支付數(shù)據(jù)，未包含對下級財政補助的數(shù)據(jù)。,35,（三）超收收入安排審計。1、檢查超收收入安排是否符合人大決議規(guī)定的使用方向。匯總預(yù)算來源為超收收入的預(yù)算指標(biāo)，檢查是否符合報人大的使用方向。結(jié)合報同級政府當(dāng)年末結(jié)余資金情況，檢查財政部門是否存在虛報超收收入安排使用情況的問題，有無截留或搞“蓄水池”的問題。,36,2、檢查超收收入的安排程序。是否符合全國人大提出“先有預(yù)算、后有支出”的原則要求，是否存在超收收入的安排程序不規(guī)范的情況。檢查安排超收收入的指標(biāo)文件發(fā)文日期，檢查是否早于財政部門上報同級政府使用方案日期，是否存在未經(jīng)同級政府和人大批準(zhǔn)，自行安排支出的問題。,37,（四）專項轉(zhuǎn)移支付資金安排審計。1、專項轉(zhuǎn)移支付的設(shè)立、分配、使用情況審計。項目設(shè)立方面，檢查各專項轉(zhuǎn)移支付有無具體項目預(yù)算，有無項目設(shè)置交叉重復(fù)或因情況發(fā)生變化不宜再繼續(xù)執(zhí)行、以及超過期限仍在執(zhí)行的問題。資金分配方面，檢查各項?？钍欠裰贫斯芾磙k法，有管理辦法的是否公開、公正（如本級財政安排的專項資金舉例），是否將專項轉(zhuǎn)移支付金額提前告知下級財政。,,38,資金使用方面，檢查各項?？钍欠癜匆?guī)定用途使用，有無虛假和多頭申報、截留、挪用，損失浪費、資金閑置等。2、專項轉(zhuǎn)移支付的績效考核情況審計。為提高財政資金使用效益，2011年4月財政部出臺了財政支出績效評價管理暫行辦法，對評價的對象和內(nèi)容、績效目標(biāo)、評價指標(biāo)和方法等都作了明確規(guī)定。審計中應(yīng)當(dāng)重點檢查專項資金管理辦法中是否建立績效考評制度；財政部門是否將績效考核結(jié)果作為專項資金分配依據(jù)；考核結(jié)果是否按要求公開并對發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行落實等方面。,39,（五）預(yù)算調(diào)整變動情況審計。在掌握預(yù)算調(diào)整變動總體情況的基礎(chǔ)上，對調(diào)整變動程序和內(nèi)容、引起調(diào)整變動各項因素的真實性和合規(guī)性進(jìn)行審計。1、預(yù)算調(diào)整變動總體情況。核實年初預(yù)算安排與實際執(zhí)行情況，分析年度執(zhí)行中再分配資金的規(guī)模、結(jié)構(gòu)和差距存在的原因，揭示預(yù)算編制不科學(xué)、年初預(yù)算到位率低、預(yù)算執(zhí)行率低、年度中追加變動大等影響財政資金及時發(fā)揮效益的問題。,40,2、預(yù)算調(diào)整變動的規(guī)范性。對引起預(yù)算調(diào)整的事項，是否及時編制調(diào)整預(yù)算方案報人大常委會審批，是否按批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案執(zhí)行，有無未經(jīng)批準(zhǔn)擅自調(diào)減農(nóng)業(yè)、教育、科技支出的問題；動用超收收入和預(yù)備費是否符合規(guī)定審批程序，超收使用情況是否上報人大常委會，超收和預(yù)備費動支是否報經(jīng)政府批準(zhǔn)，資金安排投向是否合規(guī)，動用超收安排的支出是否落實到具體的項目和單位，執(zhí)行是否及時規(guī)范；預(yù)算級次劃轉(zhuǎn)、預(yù)算科目調(diào)劑是否合規(guī)，結(jié)余資金是否按批準(zhǔn)用途執(zhí)行。,41,3、預(yù)算變動的及時性。按財政部關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見（財預(yù)201011號）的要求，檢查如下幾個事項第一、對確實難以安排到項目和單位的年初保留預(yù)算，是否在9月30日前，追加到本級部門和項目；第二、本級財政安排的部門預(yù)算中，是否有超過市人大批復(fù)本級政府預(yù)算30天追加的預(yù)算。第三、上級的轉(zhuǎn)移支付是否在30天內(nèi)下達(dá)，本級年初預(yù)算中安排的對下轉(zhuǎn)移支付是否在人大通過預(yù)算后的90天內(nèi)下達(dá)。按省財政廳關(guān)于提前通知轉(zhuǎn)移支付指標(biāo)有關(guān)問題的通知（川財預(yù)2010125號）要求，市州級財政應(yīng)提前告知的非擴權(quán)縣轉(zhuǎn)移支付是否在12月10日前告知。,42,（六）支出列報審計。主要檢查各項支出是否據(jù)實列報，有無隨意調(diào)整支出科目、虛列支出、支出掛賬以及其他人為調(diào)節(jié)收支進(jìn)度；預(yù)算支出進(jìn)度是否均衡，有無年底集中分配資金形成大量結(jié)余等影響財政資金效益及時發(fā)揮的問題。支出列報不規(guī)范在市縣財政較普遍存在，主要表現(xiàn)形式有兩種1、虛列支出。表現(xiàn)形式主要有列支出的同時將資金轉(zhuǎn)入財政專戶、列入總預(yù)算會計“暫存款”、列入“財政應(yīng)返還額度”、資金轉(zhuǎn)入國庫支付中心和會計核算中心的相關(guān)賬戶。,43,1）資金轉(zhuǎn)入財政專戶。資金可以轉(zhuǎn)入的專戶社?；饘糁?012年底最多只能開設(shè)三個,包括新農(nóng)合、新農(nóng)保賬戶）、糧食風(fēng)險基金專戶、償債準(zhǔn)備金專戶前提是要建立償債準(zhǔn)備金制度、國際金融組織和外國政府貸款專戶、還本付息專戶、天然林保護(hù)和扶貧資金專戶、工資集中發(fā)放戶、財政零余額賬戶余額應(yīng)為零、農(nóng)綜辦項目資金戶。,44,將不應(yīng)通過專戶管理的資金撥到專戶SELECTINTO直接支付專戶FROMTEMPWHERE收款賬戶名LIKE專戶AND收款賬戶名NOTLIKE社保AND收款賬戶名NOTLIKE扶貧AND收款賬戶名NOTLIKE天然林AND收款賬戶名NOTLIKE災(zāi)后AND收款賬戶名NOTLIKE國債AND收款賬戶名NOTLIKE貸款A(yù)ND收款賬戶名NOTLIKE糧食AND收款賬戶名NOTLIKE支農(nóng)AND收款賬戶名NOTLIKE下鄉(xiāng)AND收款賬戶名NOTLIKE移民AND收款賬戶名NOTLIKE農(nóng)民補AND收款賬戶名NOTLIKE涉農(nóng)補貼ORDERBY收款賬戶名,45,SELECTINTO授權(quán)支付專戶FROMTEMPWHERE收款賬戶名LIKE專戶AND收款賬戶名NOTLIKE社保AND收款賬戶名NOTLIKE扶貧AND收款賬戶名NOTLIKE天然林AND收款賬戶名NOTLIKE災(zāi)后AND收款賬戶名NOTLIKE國債AND收款賬戶名NOTLIKE貸款A(yù)ND收款賬戶名NOTLIKE糧食AND收款賬戶名NOTLIKE支農(nóng)AND收款賬戶名NOTLIKE下鄉(xiāng)AND收款賬戶名NOTLIKE移民AND收款賬戶名NOTLIKE農(nóng)民補AND收款賬戶名NOTLIKE涉農(nóng)補貼AND收款賬戶名NOTLIKE工資AND收款賬戶名NOTLIKE采購AND收款賬戶名NOTLIKE小學(xué)AND收款賬戶名NOTLIKE中學(xué)ORDERBY收款賬戶名,46,2）列入總預(yù)算會計“暫存款”?？傤A(yù)算會計中正常的暫存款農(nóng)金會、股金會專項再貸款無國債轉(zhuǎn)貸資金，其他財政存款反映的退耕還林、天保資金、獨生子女父母獎勵等，按規(guī)定條件列支的“財政應(yīng)返還額度”，臨時借來要歸還的資金。屬于虛列支出的暫存款以科室名義或其他名義列支掛暫存款，直接以專項資金的名義列支掛暫存款。對其他的暫存款應(yīng)進(jìn)行分析。,47,3）列入“財政應(yīng)返還額度”。重點審計按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支的項目是否該列支，按相關(guān)規(guī)定，按權(quán)責(zé)發(fā)生制列支必須是納入國庫集中支付改革的預(yù)算單位、預(yù)算指標(biāo)已經(jīng)下達(dá)、單位已申請額度計劃且財政部門已下達(dá)額度計劃的的項目才能列支，否則是虛列支出。通過與支付系統(tǒng)、預(yù)算指標(biāo)管理系統(tǒng)中的“計劃余額”相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行核對。要注意通過“財政應(yīng)返還額度”挪用資金情況。抽查項目進(jìn)行檢查。4）資金轉(zhuǎn)入國庫支付中心和會計核算中心的相關(guān)賬戶。,48,2、無預(yù)算撥款和支出掛賬。主要是通過總預(yù)算會計、國庫支付中心、會計核算中心、非稅收入會計賬和各財政專戶的“暫付款”，以借款形式撥出，以及年終辦理決算時，為了不列赤字而砍支出掛往來形成的支出掛賬?？傤A(yù)算會計可能是支出掛賬的暫付款預(yù)算單位借款，預(yù)撥預(yù)算單位經(jīng)費，辦理年終決算時，為避免赤字，赤字部分的支出削減后掛暫付款，非預(yù)算單位承擔(dān)的基礎(chǔ)設(shè)施等公益性建設(shè)支出借款，非預(yù)算單位已無力償還的借款。,49,（七）結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)資金的清理審計。結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)資金指按照批復(fù)的預(yù)算，當(dāng)年未列支出的財政撥款資金。包含財政撥款結(jié)余資金指支出預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或由于受政策變化、計劃調(diào)整等因素影響工作終止，當(dāng)年剩余的財政撥款資金。財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金指當(dāng)年支出預(yù)算已執(zhí)行但尚未完成，或因故未執(zhí)行，下年需按原用途繼續(xù)使用的財政撥款資金。,50,1、對部門結(jié)余和結(jié)轉(zhuǎn)資金審計。結(jié)余資金。檢查是否在編制次年部門預(yù)算時統(tǒng)籌安排使用。結(jié)轉(zhuǎn)資金。要督促部門加快支出進(jìn)度。對部門結(jié)轉(zhuǎn)超過預(yù)算確定期限一年以上的項目，財政部門要同相關(guān)部門協(xié)商通過調(diào)減部門預(yù)算等方式將資金收回本級預(yù)算，其中上級專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)項目，參照財政結(jié)轉(zhuǎn)項目中上級專項轉(zhuǎn)移支付結(jié)轉(zhuǎn)的處理方式辦理。,51,2、財政總預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)資金審計。檢查總預(yù)算環(huán)節(jié)的結(jié)轉(zhuǎn)是否存在結(jié)轉(zhuǎn)下年支出無具體支出項目、影響財政凈結(jié)余真實性的問題。如收入列結(jié)轉(zhuǎn)、財力列結(jié)轉(zhuǎn)等問題。檢查有無以結(jié)轉(zhuǎn)名義將專項轉(zhuǎn)移支付資金挪作它用；無資金不結(jié)轉(zhuǎn)；有無因項目無法實施而導(dǎo)致專項資金閑置等問題。,52,財政部關(guān)于加強地方財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知（財預(yù)2010383號）、省財政廳關(guān)于加強地方財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知（川財預(yù)201099號）文件對結(jié)轉(zhuǎn)項目的規(guī)定1、對本級財政預(yù)算安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)項目，經(jīng)清理確認(rèn)屬于已無法支出或無需支出的，要通過調(diào)減項目預(yù)算等方式，將資金收回總預(yù)算統(tǒng)籌管理；2、超過預(yù)算確定期限一年以上的，原則上收回總預(yù)算；確需繼續(xù)保留的，要盡快分解下達(dá)至本級有關(guān)部門和下級財政部門，并按照規(guī)定用途安排支出，加快支出進(jìn)度。3、對上級專項轉(zhuǎn)移支付安排形成的結(jié)轉(zhuǎn)項目，其資金管理辦法對結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)有具體規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行；未作具體規(guī)定且超過預(yù)算確定期限一年以上的，可在其資金管理辦法規(guī)定的用途和使用范圍內(nèi)，調(diào)整到其他級次或同類項目，并報上級財政部門備案。,53,五、國庫集中支付,國庫集中支付指改變財政資金層層撥付的程序，建立國庫單一賬戶體系，將所有財政性資金都納入國庫單一賬戶體系管理，由財政國庫支付中心通過國庫單一賬戶體系將財政資金直接撥付到收款人。財政性資金必須通過國庫單一賬戶體系存儲、支付和清算，財政國庫單一賬戶體系由下列銀行賬戶構(gòu)成,54,⑴財政部門在人民銀行開設(shè)的國庫存款賬戶（簡稱國庫單一賬戶）；⑵財政部門在代理銀行開設(shè)的預(yù)算外資金（現(xiàn)改為財政專戶資金）財政專戶、專項資金財政專戶、其他資金財政專戶（統(tǒng)稱財政專戶）；⑶財政部門在代理銀行開設(shè)的財政直接支付零余額賬戶（簡稱財政零余額賬戶）；⑷財政部門在代理銀行為試點單位開設(shè)授權(quán)支付零余額賬戶（簡稱預(yù)算單位零余額賬戶）；⑸財政部門在代理銀行開設(shè)財政統(tǒng)發(fā)工資專戶（簡稱統(tǒng)發(fā)工資專戶）；⑹按上級規(guī)定，經(jīng)市財政局批準(zhǔn)預(yù)算單位在代

簡介：中國XXXXXXXX研究院第一屆長春金融博覽會策劃方案,XXXXXX呈送,展會分析展會概述展會目的展會宣傳及預(yù)算展會招商方案展會計劃及安排長春場館推薦公司成功案例,目錄,展會分析,隨著我國經(jīng)濟(jì)市場化和貨幣化程度不斷加快，貨幣流通對資源配置的作用越來越明顯，因而加快我國金融市場的發(fā)展來改善微觀經(jīng)濟(jì)運行機制，促進(jìn)宏觀經(jīng)濟(jì)運行調(diào)控已刻不容緩。而要發(fā)展金融市場，金融工具是先決條件。首先，我國業(yè)已發(fā)展的一些金融市場，如股票、基金、同業(yè)拆借、商業(yè)票據(jù)、大額可轉(zhuǎn)換存單、國庫券、企業(yè)短期融資券等，將會得到進(jìn)一步的完善。其次，隨著金融工程技術(shù)的廣泛運用，以期權(quán)、期貨、金融指數(shù)等為代表的現(xiàn)代金融工具將會不斷涌現(xiàn)。這些新型金融工具不僅對防范金融風(fēng)險有著不可估量的作用，同時也將促進(jìn)金融市場體系的多樣化。本屆博覽會是為促進(jìn)東北區(qū)域金融界合作發(fā)展，搭建金融與實體經(jīng)濟(jì)的合作平臺。,,,,展會概述,,展會概況,展會時間2013年10月11月展會地點長春國際會展中心參展企業(yè)200多家主辦單位全國政協(xié)、東北三省政府協(xié)辦單位支持單位承辦單位展會類別金融業(yè)博覽會,,,,展會主題,第一屆長春金融博覽會口號打造東北亞金融中心,,,,展會展示銀行區(qū),中國人民銀行,,,中國工商銀行,中國交通銀行,展會展示銀行區(qū),中國農(nóng)業(yè)銀行,,,中國郵政儲蓄銀行,展會展示保險區(qū),中國人壽保險（集團(tuán)）公司,,,泰康人壽保險股份有限公司,新華人壽保險公司,展會展示保險區(qū),合眾人壽保險股份有限公司,,,永安保險,太平保險有限公司,展會展示投資、證券、基金等區(qū),東北證券,,,東北金融區(qū),展會目的,展會目的,為了加快金融業(yè)的快速發(fā)展，特舉行了首屆金融博覽會，現(xiàn)具體分析展會目的1、增強各地金融機構(gòu)的交流，促進(jìn)金融市場的持續(xù)擴張和輻射區(qū)域；2、加強各金融區(qū)域的交流和溝通，讓金融業(yè)在全國范圍內(nèi)立于領(lǐng)先地位，確保金融業(yè)的穩(wěn)步發(fā)展；3、打造金融業(yè)的品牌力量，跟進(jìn)世界金融業(yè)發(fā)展的步伐，促進(jìn)金融業(yè)發(fā)展對策與經(jīng)濟(jì)環(huán)境。,,,,展會宣傳及預(yù)算,,展會宣傳,,,,為了展會能夠達(dá)到預(yù)期的效果或者達(dá)到比預(yù)期更好的效果，我們應(yīng)在宣傳工作上大做文章，加大宣傳力度，盡量讓范圍更廣的參展商來參加展會，為會展創(chuàng)造更多機遇。1網(wǎng)絡(luò)宣傳通過互聯(lián)網(wǎng)、手機、電視等現(xiàn)代媒介經(jīng)行信息傳播，讓受眾面盡可能寬泛；11視頻宣傳做展會相關(guān)的短視頻，發(fā)布于網(wǎng)絡(luò)，以及其他比較熱的視頻插播展會廣告；12網(wǎng)絡(luò)廣告調(diào)查人們常用的網(wǎng)站，在網(wǎng)站發(fā)布靜態(tài)或動態(tài)廣告；13手機短信通過手機短信、手機QQ騰訊網(wǎng)發(fā)布手機廣告信息；,,展會宣傳,,,,14電視廣告聯(lián)系電視臺，在各個頻道發(fā)布電臺廣告以及財經(jīng)頻道發(fā)布信息2廣告牌宣傳通過廣告策劃公司制作專業(yè)廣告，在交通要道或交通繁忙地區(qū)懸掛大幅廣告欄，或者做LED廣告驚醒晝夜宣傳21LED廣告制作不同內(nèi)容和版本的LED廣告宣傳牌22專業(yè)廣告畫布在城市位置較高處懸掛會展廣告宣傳畫布23木制宣傳欄交通繁忙處設(shè)置木制宣傳語,,展會宣傳,,,,,3紙質(zhì)宣傳通過出版社印刷紙質(zhì)廣告宣傳冊和宣傳傳單，在人流量龐大的區(qū)域發(fā)放，或舉行流動點的宣傳活動為展會預(yù)熱31流動宣傳設(shè)置宣傳站點，分時間段進(jìn)行展會信息宣傳32廣告宣傳冊在一些大型活動上當(dāng)做禮品進(jìn)行發(fā)放，或者公交車的座椅上懸掛33宣傳傳單專人進(jìn)行免費發(fā)放，也可以在各大餐廳或娛樂場所發(fā)放，增強廣告輻射效應(yīng),,展會預(yù)算,,,,展會場館選擇長春國際會展中心，場館面積（5000）平米，計劃設(shè)置標(biāo)準(zhǔn)展位（100）個，特裝展位（100）個；1、標(biāo)準(zhǔn)展位（3MX3M，雙開口加收10）標(biāo)準(zhǔn)展位元X100個元展位提供洽談桌一張、椅子兩把、射燈兩只、楣板、220V/5A電源插座一只；2、光地展位（36M2起租）光地展位元/M2X36M2X100個元凈場地不提供射燈、電源插座，需要可另行租用；展位費不包括展品運輸、裝卸費；3、展會宣傳費用網(wǎng)絡(luò)宣傳元廣告宣傳元紙質(zhì)宣傳元,,展會預(yù)算,,,,4、場館廣告門票元/千張氣球元/個彩旗元/面條幅元/條拱門元/個運輸費元/車手提袋元/百個5、其他費用用電、用水、小物件經(jīng)濟(jì)開支元展會總支出,展會招商方案,,招商方案,,,,一、展會參展商誠邀各金融單位加盟首屆金融業(yè)博覽會，共促東北金融經(jīng)濟(jì)快速增長。1招商日程安排招商時間2013年7月1日2013年7月15日招商單位2招商對象銀行類各大銀行證券類各大證券公司保險類各大保險公司投資類各大投資公司二、招展由兩方面工作1、準(zhǔn)備工作招展計劃書的制定、招展函的設(shè)計與印刷、潛在參展商數(shù)據(jù)庫的建立等；2、招展工作包括人員拜訪、代理機構(gòu)的確定、電話、郵件及網(wǎng)絡(luò)其他渠道招展；,展會計劃及安排,,,,展會計劃,,,,展會進(jìn)度計劃是對博覽會籌備以及展會期間的各項工作進(jìn)行統(tǒng)籌安排，保證有序進(jìn)行。遵循原則各項工作目標(biāo)明確、各階段安排統(tǒng)籌兼顧、各工作切實可行、進(jìn)程安排合理有序?，F(xiàn)場管理布展管理計劃、開幕計劃、展覽會現(xiàn)場工作計劃和撤管理計劃等。,,展會安排,,,,一、展會時間開展第一天首屆金融業(yè)博覽會開幕儀式，晚上邀請相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)用晚宴；開展第二天參展商做活動，吸引投資商；舉行洽談會、交流會；開展第三天參展商聯(lián)合互動，舉辦各種特色“娛樂游戲”，各參展商舉行現(xiàn)場抽獎活動；開展第四天參展商提供免費體驗服務(wù)；開展第五天首屆金融業(yè)博覽會閉幕儀式。二、展會活動1金融節(jié)目組織金融行業(yè)做演出，體現(xiàn)行業(yè)風(fēng)貌；2互動活動優(yōu)惠活動，讓參觀者也投入其中；3洽談會組織各種協(xié)商洽談會；4表演活動行業(yè)之外的娛樂活動；5經(jīng)濟(jì)論壇會共同討論、商討中國經(jīng)濟(jì)格局，分析經(jīng)濟(jì)形勢。,長春場館推薦,長春國際會展中心,,,長春國際會展中心按照當(dāng)代國際展覽功能建設(shè)的大型展覽場館，建筑占地33萬平方米，總建筑面積918萬平方米，建筑主體結(jié)構(gòu)為大跨度空間鋼管桁架加拉索結(jié)構(gòu)，不僅在結(jié)構(gòu)受力上科學(xué)合理，更由此強化了大型展覽建筑表現(xiàn)時代的個性特征。展館三位一體的賓館、餐飲娛樂中心、報告廳的有機結(jié)合，使整個建筑氣勢恢弘、渾然一體。,,場館平面圖,,,,場館活動案例,,,,公司成功案例,2005年金博會主場,2008年攝影展廳,2009年中國獸藥大會主場,部分展覽特裝照片賞析,部分展覽特裝照片賞析,THANKYOUFORYOURATTENTION,

簡介：財政部駐廈門市財政監(jiān)察專員辦事處文件財駐廈監(jiān)〔2013〕55號廈門專員辦關(guān)于開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點納稅人動態(tài)跟蹤專項調(diào)查的通知各有關(guān)營改增試點企業(yè)根據(jù)財政部關(guān)于開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點情況專項調(diào)查的通知（財監(jiān)〔2013〕16號）文件要求，從本月開始至今年年底，財政部組織全國12個專員辦就地對營業(yè)稅改征增值稅（以下簡稱營改增）試點情況進(jìn)行專項動態(tài)跟蹤調(diào)查，你單位已被列入營改增動態(tài)跟蹤調(diào)查企業(yè)。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下一、一、調(diào)查對調(diào)查對象、方式和象、方式和時間時間此次動態(tài)跟蹤調(diào)查對象是營改增試點納稅人。調(diào)查采取動態(tài)跟蹤的方式進(jìn)行，自2013年4月初開始，12月底結(jié)束。調(diào)查期間，對已列入動態(tài)跟蹤調(diào)查名單的企業(yè)，可結(jié)合實際情況作動態(tài)調(diào)整，并根據(jù)企業(yè)資料報送情況開展實地重點抽查。二、二、調(diào)查調(diào)查主要內(nèi)容主要內(nèi)容產(chǎn)大廈六樓財政部駐廈門專員辦一處），傳真號碼05925310892。財政部駐廈門專員辦聯(lián)系人張清河、喬彬彬、饒雯陳建南聯(lián)系電話05925310592、5310893、5310929、5310892附件____省（市）營業(yè)稅改征增值稅試點企業(yè)情況表二0一三年五月十三日主題詞財政監(jiān)察收入監(jiān)管營改增專項調(diào)查通知信息公開選項依申請公開抄送廈門市財政局、廈門市國家稅務(wù)局、廈門市地方稅務(wù)局、國家金庫廈門市中心支庫財政部駐廈門市財政監(jiān)察專員辦事處2013年5月17日印發(fā)

簡介：財政的一般特征財政的一般特征1公共性與階級性；2強制性與非直接償還性；3收入與支出的對稱性。公共需求的特點公共需求的特點1滿足的受益外在性；2整體性；3一般通過公共機制來滿足。市場失靈的表現(xiàn)市場失靈的表現(xiàn)1不能有效提供公共商品；2不能有效解決外部性問題；3市場競爭不完全或壟斷；4市場信息不充分或不對稱；5收入分配不公；6經(jīng)濟(jì)波動。政府干預(yù)手段政府干預(yù)手段1立法和行政手段；2組織公共生產(chǎn)和提供公共物品；3財政手段。政府干預(yù)失靈的原因政府干預(yù)失靈的原因1政府決策失誤；2尋租行為。3政府提供信息不及時甚至失真；4政府職能的越位和缺位。公共物品與私人物品區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)公共物品與私人物品區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)1排他性和非排他性；2競爭性和非競爭性。非排他性是指一些人享用公共物品帶來的利益而不排除其他一些人同時從公共物品中獲利。非競爭性是指，消費者的增加不引起其生產(chǎn)成本的增加，即邊際成本為零。財政資源職能的目標(biāo)及實現(xiàn)這一目標(biāo)的機制和手段。財政資源職能的目標(biāo)及實現(xiàn)這一目標(biāo)的機制和手段。1資源配置智能目的是提高效率。機制手段①明確社會主義市場經(jīng)濟(jì)中政府經(jīng)濟(jì)職能的前提下，確定社會公共需要的基本范圍，確定財政收支占GDP的合理比例，從而實現(xiàn)資源配置的總體效率。②優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，提高資源配置的結(jié)構(gòu)效率。③合理安排政府投的規(guī)模和結(jié)構(gòu)，保證國家重點建設(shè)。④通過政府投資、稅收政策和財政補貼等手段，帶動民間投資、吸引外資、吸引外資和對外貿(mào)易，提高經(jīng)濟(jì)增長率。⑤提高財政資源配置本身的效率。2收入分配職能。目標(biāo)是實現(xiàn)公平分配，而公平分配包括經(jīng)濟(jì)公平和社會公平兩個層次。機制手段①劃清市場分配與財政分配的界限和范圍。②規(guī)范工資制度。③加強稅收調(diào)節(jié)。④通過轉(zhuǎn)移性支出，使每個成員維持起碼的生活水平和福利水平。3經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與發(fā)展職能。內(nèi)容充分就業(yè)、穩(wěn)定物價和國際收支平衡。機制手段①針對不斷變化的經(jīng)濟(jì)形勢而靈活地變動支出和稅收，而被稱為相繼抉擇的財政政策。②通過制度性安排。③投資、補貼和稅收多方面安排，消除經(jīng)濟(jì)增長的瓶頸。加快產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)轉(zhuǎn)換。④保證非生產(chǎn)性社會的公共需要。準(zhǔn)公共物品的提供方式及選擇準(zhǔn)公共物品的提供方式及選擇準(zhǔn)公共物品的特征是兼?zhèn)涔参锲泛退饺宋锲返男再|(zhì)，可以采取公共提供方式或市場提供方式，也可以采取混合提供方式。對于具有非競爭性又具有排他性的1、征稅彌補公共提供2收費彌補市場提供對于具有外部效應(yīng)的當(dāng)外部效應(yīng)很大時，可視為純公共物品，采取公共提供，但為了適當(dāng)減輕政府負(fù)擔(dān)，對多數(shù)準(zhǔn)公共物品采取混合提供方式是最佳選擇。從各國實踐看，準(zhǔn)公共物品的有效提供方式1、政府授權(quán)經(jīng)營2、政府參股3、政府補助工資總額的6左右，個人一般為23運行模式社會統(tǒng)籌與個人賬戶相結(jié)合。財政投資的特點財政投資的特點1、不以盈利為目標(biāo)。2、可投資大型項目和長期項目。3、可投資于具有外溢性的投資項目。范圍范圍主要在基礎(chǔ)設(shè)施、關(guān)系國計民生的基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)、支柱產(chǎn)業(yè)和高新產(chǎn)業(yè)領(lǐng)域。標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)準(zhǔn)資本產(chǎn)出最小化標(biāo)準(zhǔn)、資本勞動比率最大化標(biāo)準(zhǔn)、就業(yè)創(chuàng)造標(biāo)準(zhǔn)。政府對三農(nóng)投入的重要意義政府對三農(nóng)投入的重要意義1、農(nóng)業(yè)是國民經(jīng)濟(jì)的基礎(chǔ)，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)為人類提供基本的生存條件，農(nóng)業(yè)勞動生產(chǎn)率的提高是工業(yè)化的起點和基調(diào)，穩(wěn)定和發(fā)展農(nóng)業(yè)是保證國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)穩(wěn)定快速發(fā)展的重要因素和前提。2、促進(jìn)農(nóng)民持續(xù)增收，縮小城鄉(xiāng)居民收入差距，實現(xiàn)工業(yè)與農(nóng)業(yè)、城市與鄉(xiāng)村的協(xié)調(diào)發(fā)展，是簡歷國民經(jīng)濟(jì)長期穩(wěn)定快速增長機制的必由之路。3、加強農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、加快發(fā)展農(nóng)村社會事業(yè)，改善農(nóng)村面貌，建設(shè)“生產(chǎn)發(fā)展、生活寬裕、鄉(xiāng)風(fēng)文明、村容整潔、管理民主”的新農(nóng)村。試述基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式試述基礎(chǔ)設(shè)施投資的提供方式1、政府籌資建設(shè)，或免費提供，或收取使用費。2、私人出資、定期收費補償成本并適當(dāng)盈利，或地方主管部門籌資、定期收費補償成本。3、政府與民間共同投資的提供方式。4、政府投資，法人團(tuán)體經(jīng)營運作。5、BOT投資方式。（建設(shè)經(jīng)營轉(zhuǎn)讓投資方式。）財政補貼的性質(zhì)和分類財政補貼的性質(zhì)和分類禁止性的補貼，可訴訟補貼，不可訴訟補貼財政補貼經(jīng)濟(jì)效應(yīng)財政補貼經(jīng)濟(jì)效應(yīng)有效地貫徹國家經(jīng)濟(jì)政策；能夠以財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)；加大技術(shù)改造力度，推動產(chǎn)業(yè)升級；消除擠出效應(yīng)；財政收入的分類財政收入的分類形式分類稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉(zhuǎn)貸回收本金收入、債務(wù)收入管理方式分類預(yù)算內(nèi)收入、預(yù)算外收入財政收入構(gòu)成和非稅收入分析財政收入構(gòu)成和非稅收入分析非稅收入和稅收收入是財政收入的主要形式，共同參與國民收入分配與再分配，滿足社會公共需要，在國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮著巨大的作用。但在財政收入中，稅收收入占主導(dǎo)地位，非稅收入是重要的補充。兩者既有聯(lián)系又有區(qū)別。兩者的區(qū)別與聯(lián)系主要表現(xiàn)在以下幾個方面一、從概念上，非稅收入是除稅收收入以外，由各級政府、國家機關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團(tuán)體及其他組織依法利用政府權(quán)力、政府信譽、國際資源、國有資產(chǎn)提供特定的公共服務(wù)，取得并用于滿足社會公共需要的財政資金，是政府財政收入的重要組成部分。稅收收入是政府為履行職能，憑借政治權(quán)利，按照特定標(biāo)準(zhǔn)強制、無償?shù)娜〉秘斦杖氲囊环N特定分配形式。非稅收入和稅收收入都隨國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生，分配的主體都屬于國家，取得的收入都屬于政府，都是為了滿足社會公共需要，參與國民收入分配與再分配的一種形式，都屬于財政資金范疇。二、從征收對象上，二者的區(qū)別與聯(lián)系政府非稅收入管理范圍包括行政事業(yè)性收費、政府型基金、國有資源有償使用收入、國有資產(chǎn)有償使用收入、國有資本經(jīng)營收益、彩票公益金、罰沒收入、以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入及政府財政資金產(chǎn)生的利息收入等。而稅收收入按征收

簡介：山東省國庫現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款項目（2018年第2期）招標(biāo)文件山東省財政廳中國人民銀行濟(jì)南分行2018年5月第一章招標(biāo)公告根據(jù)山東省國庫現(xiàn)金管理實施細(xì)則（魯財庫〔2017〕34號）相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)對山東省國庫現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款項目進(jìn)行招標(biāo)，有關(guān)事項公告如下一、招標(biāo)項目概況1項目名稱山東省國庫現(xiàn)金管理商業(yè)銀行定期存款項目（2018年第2期）。2項目金額及要求（1）項目金額為200億元人民幣，存放期限為3個月，起息日為2018年5月29日，到期日為2018年8月29日；（2）根據(jù)各合格投標(biāo)人最終評審得分確定中標(biāo)銀行及其中標(biāo)金額和中標(biāo)利率，中標(biāo)金額四舍五入保留到百萬元；（3）各中標(biāo)銀行不得將中標(biāo)金額再次分包和轉(zhuǎn)包。二、投標(biāo)人資格1符合山東省國庫現(xiàn)金管理實施細(xì)則規(guī)定范圍的商業(yè)銀行。2依法開展經(jīng)營活動，近3年內(nèi)在經(jīng)營活動中無重大違法違規(guī)記錄。3財務(wù)穩(wěn)健，資本充足率、不良貸款率、撥備覆蓋