簡介：FEIYANEWMATERIALLOLTD出納崗位說明書出納崗位說明書崗位名稱崗位名稱出納崗位編號CDFYFD001所在部門財務部崗位等級直接上級財務經(jīng)理工資等級直接下級無崗位分析日期2011601晉級通道出納會計主管財務經(jīng)理副總經(jīng)理總經(jīng)理本職本職為公司經(jīng)營管理活動的順利開展提供財務支持工作任務與要求工作任務與要求工作任務工作任務要求要求現(xiàn)金的日常收支和保管，銀行帳戶的開戶與銷戶及時、準確、細致辦理現(xiàn)金收付與銀行結算業(yè)務各項業(yè)務及時辦理，不出重大差錯，出現(xiàn)需及時糾正認真審核各種報銷或支出的原始憑證及時辦理符合規(guī)定的報銷手續(xù)，對違反公司規(guī)定或有誤差的，要予以拒絕根據(jù)原始憑證，作好現(xiàn)金日記賬與銀行日記中并及時與現(xiàn)金、銀行核對書寫整潔、數(shù)字準確、日清月結，賬賬、賬款相符，及時上報查實、匯報各銀行帳戶余額，定期向財務經(jīng)理匯報具體銀行存款及備用金情況保證財務賬與銀行賬核對相符收款收據(jù)、發(fā)票、空白銀行票據(jù)的保管與開具，定期整理裝訂銀行對賬單支票按規(guī)定用途使用，不出現(xiàn)重大差錯和遺失據(jù)工資表，發(fā)放員工工資準確無誤完成上級交代的其他工作及時、準確職責職責對各種報銷和支出的憑證的及時性、準確性和規(guī)范性負責對現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬的正確性負責對編制的報表，協(xié)調(diào)各環(huán)節(jié)與報表的核對負責權力權力權拒付違反報銷管理制度和現(xiàn)金管理制度的開支有權催收個人借出備用金或催辦報銷手續(xù)，催促借持支票人及時報銷工作協(xié)作關系工作協(xié)作關系內(nèi)部協(xié)調(diào)關系內(nèi)部協(xié)調(diào)關系營銷部、行政部、技術部、人力資源部等FEIYANEWMATERIALLOLTD外部協(xié)調(diào)關系外部協(xié)調(diào)關系銀行、稅務局等任職資格任職資格教育水平教育水平大專以上學歷專業(yè)專業(yè)財務、會計相關專業(yè)經(jīng)驗經(jīng)驗熟悉出納工作，從事出納工作1年以上知識知識熟悉會計基礎知識、現(xiàn)金管理知識技能技巧技能技巧熟練使用自動化辦公軟件，具備基本的網(wǎng)絡知識個人素質(zhì)個人素質(zhì)具有良好的職業(yè)操守和溝通能力，很強的責任心，工作細致認真負責，能夠承受一定的工作壓力；能適應快節(jié)奏的工作步調(diào)；熟練操作計算機及財務軟件其它其它使用工具使用工具設備計算機、一般辦公設備工作環(huán)境工作環(huán)境辦公場所，少數(shù)時間需要出差廣元總部工作時間特征工作時間特征正常工作時間，極少需要加班所需記錄文檔所需記錄文檔現(xiàn)金日記賬、銀行日記賬考核指標考核指標稅務申報完成情況、現(xiàn)金管理情況備注備注財務崗位服務支持為主學習為輔，向會計主管崗位晉級

簡介：三墮筻堡絲堅塑絲竺些型墨垡企業(yè)重組中的金融風險與防范企業(yè)重組是實現(xiàn)國有資產(chǎn)戰(zhàn)略性調(diào)整，提高國民經(jīng)濟整體運行效率的重要手段。由于我國企業(yè)的主要債權人是銀行，在企業(yè)資產(chǎn)重組中如何防范金融風險是值得引起注意的問題。一、企業(yè)資產(chǎn)重組中金融風險的幾種表現(xiàn)形式1、部分企業(yè)在改制中的不規(guī)范操作行為，直接形成金融風險。按照有關政策規(guī)定，企業(yè)采取兼并、合并、分立等重組形式，銀行債務應當按資產(chǎn)占用比例合理分攤。但是在具體實施過程中銀行債務落實的難度較大。具體表現(xiàn)為一是有的企業(yè)實行租賃經(jīng)營改革，是以銀行借款所形成的資產(chǎn)出租的，形成債務留置，使銀行貸款處于懸空狀態(tài)；二是有的企業(yè)在實行劃小核算單位的“母體裂變”分立重組改革中，新分離出的企業(yè)并不對原母體企業(yè)的債務進行分割，不承擔原企業(yè)債務的歸還責任，從而使銀行貸款被架空和債權虛置；三是部分企業(yè)在股權制改造中，把可用資產(chǎn)進行再投資組成股份制企業(yè)，而對原企業(yè)債務不進行移并，形成虛增資產(chǎn)，直接影響信貸資產(chǎn)的安全歸流；四是部分企業(yè)以銀行貸款為主要形式的經(jīng)營資金與外商聯(lián)營時，有意避開銀行監(jiān)督與參與，在合資協(xié)議中規(guī)定合資聯(lián)營企業(yè)不承擔原有企業(yè)債務，出現(xiàn)合資聯(lián)營中的轉(zhuǎn)產(chǎn)逃債問題，從而導致銀行貸款的歸還懸空。2、企業(yè)兼并破產(chǎn)中不講法、不守信行為所帶來的“逃債“風險。主要表現(xiàn)在一些經(jīng)營管理不善的企業(yè)，不思改制、改組、改造，而是爭搶破產(chǎn)或者60發(fā)展研究／2005年第10期消極等待破產(chǎn)，沒有體現(xiàn)產(chǎn)業(yè)結構調(diào)整和優(yōu)化資本結構的目標。更有甚者，有的企業(yè)連續(xù)幾年提供給銀行的報表為盈利，而為了本次能享受“優(yōu)惠政策”卻又重新通過審計變成了虧損或潛虧大戶。還有，試點政策被任意擴大套用，有的非試點城市、地區(qū)和企業(yè)實施破產(chǎn)過程中，其安置破產(chǎn)企業(yè)職工的費用不是從當?shù)卣a貼、發(fā)放救濟和社會保障等渠道解決，而是比照執(zhí)行點城市的優(yōu)惠政策，由此加大金融風險。一是加劇信用制度的破壞程度；二是困難企業(yè)及其職工沒有危機感，造成生產(chǎn)不如破產(chǎn)，勞動不如不勞動的不良影響；三是國家法律、法規(guī)的權威遭受破壞；四是擔保關系混亂。目前，我國頒布了擔保法，規(guī)范了擔保行為，但在實際工作中，受傳統(tǒng)模式的影響，工作還難有大突破，擔保形式化屢見不鮮，尤其是銀行擔保。3、重組上市中的風險問題。按照國家的產(chǎn)業(yè)政策和上市條件對企業(yè)進行重組以達到上市目的，這本是一種很正常的經(jīng)濟行為，但有些地方為爭取更多的企業(yè)上市，在重組擬上市公司時由于認識偏差，操作失當，引發(fā)了一些風險問題。一是“拼裝上市”，將幾家績差公司中有些業(yè)績的車間部分分離出來，拼裝在一起，組成績優(yōu)公司上市，而績差公司則成為績優(yōu)公司的股東。這種拼裝的公司雖然有一定業(yè)績，但由于公司內(nèi)部各部分互無聯(lián)系，這就為公司上市后的管理造成很大困難。二是做“壓縮餅干”，即通常所講的并股上市。有些公司業(yè)績不高，但通過兩股并一股，甚至三股并一股，使公●林偉民司平均每股稅后利潤和平均每股凈資產(chǎn)成倍提高。這種方法不僅可以使績差股變成績優(yōu)股，而且公司上市后，具有很大的股東擴張能力，吸引莊家炒作。這種情況主要表現(xiàn)在非國有企業(yè)的重組上市中，其折股比例不受國家有關規(guī)定所限制。三是移花接木，即關聯(lián)上市。某些集團公司，將內(nèi)部的一些好企業(yè)進行包裝上市，上市后企業(yè)又以投資為名將募集的資金用于購買集團公司中的績差企業(yè)。在投資過程中，如何進行資產(chǎn)的評估，如何作價，一般股民難以監(jiān)督。還有一些集團公司為了減少包袱，將部分績差企業(yè)包裝上市，在包裝過程中，采用母公司直接注入利潤的辦法，改善被包裝企業(yè)的業(yè)績形象，使丑女變靚女出嫁。四是“吹泡泡糖”，即虛報業(yè)績上市。有些公司上市虛報預測利潤，上市后實際完成數(shù)和預測數(shù)大相徑庭，只好刊登“道歉聲明”。4、企業(yè)購并中的融資風險和債務風險。企業(yè)購并行為需要大量資金的支持，購并者在選擇金融支付工具時，既可選用本公司的現(xiàn)金或股票去購并，也可以選用債務支付工具包括賣方融資各處信用債等形式通過向外舉債來完成購并。但由于我國企業(yè)購并是一種在資本不足情況下的資產(chǎn)重組，這就決定了在我國的企業(yè)中購并具有一定的難度，因此要注意購并融資風險。一是現(xiàn)金金融支付工具自身的缺陷會給購并帶來一定的風險。利用購并公司自己的資金來完成購并行為雖說風險比舉債購并小，但現(xiàn)金支付工具本身存在一定的缺陷。首先，現(xiàn)金支萬方數(shù)據(jù)萬方數(shù)據(jù)萬方數(shù)據(jù)絲堅幽些型墨堡三墮笪堡一付工具的使用，是一項巨大的即時現(xiàn)金負擔，受到公司本身現(xiàn)金頭寸的制約，正常情況下公司能否拿出那么多的現(xiàn)金是很成問題的，即使調(diào)劑出足夠的現(xiàn)金，公司所承受的現(xiàn)金壓力也比較大；其次，使用現(xiàn)金支付工具，交易規(guī)模常會受到獲現(xiàn)能力的限制；再次，從被購并者的角度來看，會因無法推遲資本利得的確認和轉(zhuǎn)移實現(xiàn)的資本增益，從而不能享受稅收優(yōu)惠，以及不能擁有新公司的股東權益等原因，而不歡迎現(xiàn)金方式，這會影響購并的成功機會，帶來相關的風險。二是購并本質(zhì)上是一種資本經(jīng)營，在運作過程中常常風云變幻，難免會有閃失或風險。三是舉舉債收購更是要冒極大的風險。80年代末，美國垃圾債券泛濫一時，并且其間114％的購并是屬于杠桿收購行為。進入90年代后，美國的經(jīng)濟陷入了衰退，銀行呆賬堆積，各類金融機構大舉緊縮信貸，金融監(jiān)管當局也嚴辭苛責杠桿交易，并責令銀行將杠桿交易的貸款分揀出來，以供監(jiān)督；各方面的壓力和證券市場的持續(xù)低迷使垃圾債券無處攤銷，垃圾債券市場幾近崩潰，杠桿交易也頻頻告吹。四是與融資風險相關聯(lián)的債務風險也威脅著收購中所付出代價過高，舉債過于沉重，就會導致其收購成功后付不出本息而破產(chǎn)倒閉。5、地方政府在企業(yè)重組中政策上失之偏頗，使銀行在防范金融風險上處于被動地位。這主要表現(xiàn)為一些地方政府和企業(yè)只要求銀行提供貸款，而在制定改革方案時卻對債權銀行的銀行信貸資產(chǎn)保全重視不夠。有的地方在一些已制定和出臺的改革措施方案中，明確規(guī)定了有違反金融政策的減免、掛息或懸空銀行債權等所謂優(yōu)惠政策，對妥善解決企業(yè)與銀行之間沉積的各種問題帶來負面影響。二、防范企業(yè)重組中金融風險的若干對策1、確立“在發(fā)展中強調(diào)規(guī)范，在規(guī)范中突出發(fā)展”，這是企業(yè)重組中化解和防范風險的指導原則。我國還是一個信用經(jīng)濟不發(fā)達的國家，不僅法律制度不健全、經(jīng)濟基礎薄弱，而且交易水平和監(jiān)管能力也不高，客觀上存在著金融運行的風險。眾多實踐證明，企業(yè)重組中，金融改革不能滯后，金融服務不能滯后。因而要提高企業(yè)重組的效率，務必加快金融改革的步伐，堅持“發(fā)展是硬道理”，切不可因噎廢食。2、要贏得金融部門對企業(yè)重組的積極支持。在企業(yè)重組中，無論是聯(lián)合兼并，實行股份制，還是租賃、出售、破產(chǎn)等形式，銀行不可避免地要受到一定損失。但只要按照國家規(guī)定的政策辦事，真正轉(zhuǎn)換了經(jīng)營機制，對銀行來說并不是壞事，因為劣勢企業(yè)經(jīng)過正當?shù)姆沙绦驅(qū)嵤┢飘a(chǎn)、兼并、聯(lián)合，可以使銀行通過呆賬核銷甩掉一些歷史包袱，處理一部分不良貸款，進一步優(yōu)化信貸資產(chǎn)的結構。因此，在企業(yè)重組中要取得金融部門的密切配合和支持。一是重組前的支持。金融部門的有其自身優(yōu)勢，可以在企業(yè)重組中起牽線搭橋的作用。二是重組中的支持。主要是發(fā)揮金融對企業(yè)重組中的監(jiān)督作用，一方面在企業(yè)重組中金融部門要積極參與企業(yè)重組的全過程，協(xié)助政府和企業(yè)制定重組方案，及時把握企業(yè)重組信息，全面了解重組企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營狀況，特別是債權債務狀況，以便有針對性地提出債權處理意見；另一方面要依法維護銀行債權，堅持資產(chǎn)負債比例匹配的原則，防止重組中蓄意懸空銀行貸款，依法依規(guī)采取有力措施加以防范。三是重組后的信貸資金的支持，縮短企業(yè)重組后的磨合期。3、金融部門要改善服務，強化金融改革與企業(yè)重組的協(xié)同性。一方面要適應企業(yè)重組的要求，建立和完善現(xiàn)代金融體系的金融制度，積極促進經(jīng)濟結構調(diào)整和經(jīng)濟協(xié)調(diào)發(fā)展的金融機制，將推進企業(yè)重組與防范金融風險有機結合起來。要通過建立和完善金融法規(guī)和政策，將企業(yè)重組中銀行債權保全問題納入規(guī)范化、法制化軌道，不斷提高金融企業(yè)的經(jīng)營和管理水平。要改善信貸資金存量分布結構，增強抵御風險能力。集中資金支持企業(yè)改革與重組，使企業(yè)利用資本市場進行資源配置，促進資產(chǎn)的合理流動。另一方面銀行要改進服務手段、服務環(huán)境、提高服務質(zhì)量，為企業(yè)重組提供良好的金融服務。企業(yè)重組中不僅涉及銀行的債權債務，而且在許多方面需要銀行提供進一步的金融服務。4、適度加快資本市場的發(fā)展，不斷為企業(yè)重組拓寬空間。可以判定，在市場取向的改革中，構成金融先導重要組成部分的資本市場，終歸要在市場金融主導型資本配置體系中起到中堅的作用。這就迫切需要發(fā)展和規(guī)范資本市場，造就更多的機構投資者，充分利用資本市場上的資本組合投資機制和資本變現(xiàn)機制，高質(zhì)量地實現(xiàn)企業(yè)重組，并步入良性的循環(huán)，這是化解和防范重組中風險的關鍵一環(huán)。目前要加快發(fā)展和規(guī)范資本市場，積極穩(wěn)妥地發(fā)展證券市場，投資基金的投資銀行等，不斷地為企業(yè)重組服務。5、要加強對會計、法律等中介機構的道德建設。由于會計、法律等中介機構的非理性行為會給投資者帶來極大的利益損失。因此必須加強對這些中介機構的職業(yè)教育，杜絕虛假信息外流和為企業(yè)“粉飾”，切實保護投資者利益。作者單位公司福州國際航空港有限責任編輯韋玉發(fā)展研究／2005年第10期61萬方數(shù)據(jù)萬方數(shù)據(jù)萬方數(shù)據(jù)

簡介：2009年第11期總第49期經(jīng)濟研究導刊ECONOMICRESEARCHGUIDENO11，2009SERIALNO49企業(yè)金融資產(chǎn)管理論略劉虹漢江集團丹江口水力發(fā)電廠，湖北丹江口442700摘要隨著金融資產(chǎn)數(shù)量和種類的不斷增多，尤其是金融衍生工具的不斷出現(xiàn)使企業(yè)在享受高杠桿效益的同時面臨著巨大的財務風險。美國“次貸危機”發(fā)生后一些國際巨頭公司紛紛倒閉，更引發(fā)了新一輪全球金融動蕩。金融資產(chǎn)管理具有很強的現(xiàn)實意義。企業(yè)應從完善企業(yè)外部金融市場環(huán)境和加強其自身風險應變能力兩方面進行金融資產(chǎn)管理。關鍵詞企業(yè)；金融資產(chǎn)；金融風險；金融資產(chǎn)管理中圖分類號F1734文獻標志碼A文章編號167329LX2009L1017102一、金融資產(chǎn)的分類依據(jù)企業(yè)會計準則第22號金融資產(chǎn)的規(guī)定，金融資產(chǎn)屬于企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，主要包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、應收票據(jù)、其他應收款項、股權投資、債券投資和衍生工具形成的資產(chǎn)等。企業(yè)結合自身業(yè)務特點、投資策略和風險管理要求，將取得的金融資產(chǎn)在初始確認時劃分為以下幾類1以公允價值計量且其變動計人當期損益的金融資產(chǎn)以公允價值計量且其變動計人當期損益的金融資產(chǎn)，可進一步分為交易性金融資產(chǎn)和指定為以公允價值計量且其變動計人當期損益的金融資產(chǎn)。交易性金融資產(chǎn)主要包括近期內(nèi)出售或回購的金融資產(chǎn)，比如，為賺取差價從二級市場購人的股票、債券、基金等，金融工具、金融衍生工具等。2持有至到期的投資持有至到期投資，是指到期日同定、回收金額固定或可確定，且企業(yè)有明確意圖和能力持有至到期的非衍生金融資產(chǎn)。通常情況下主要是債權性投資，比如，從二級市場上購人的固定利率困債、浮動利率金融債券等。3貸款和應收款項貸款和應收款項，是指在活躍市場中沒有報價、回收金額固定或可確定的非衍生金融資產(chǎn)。通常情況下。一般企業(yè)持有的現(xiàn)金和銀行存款、因銷售商品或提供勞務形成的應收款項、商業(yè)銀行發(fā)放的貸款等只要符合貸款和應收款項定義的都可以劃為此類。4可供出售的金融資產(chǎn)可供售金融資產(chǎn)通常是指企業(yè)初始確認時即被指定為可供售的非衍生金融資產(chǎn)，以及除一F列各類資產(chǎn)以外的金融資產(chǎn)。1以公允價值計量且其變動計人當期損益的金融資產(chǎn)；2持有至到期投資；3貸款和應收款項的金融資產(chǎn)。某項金融資產(chǎn)具體應分為哪一類，主要取決于企業(yè)管理層的風險管理、投資決策等因素。金融資產(chǎn)的分類如實表達了管理層的意圖。二、金融資產(chǎn)的風險分析在市場經(jīng)濟條件下，由于各種事先無法預料的不確定因素總是存在著，比如，政治事件、自然災害和市場環(huán)境的變化等因素，會造成金融市場的波動，使企業(yè)的金融資產(chǎn)價值發(fā)生變化，造成實際收益的不確定性，形成了企業(yè)的風險。因此，企業(yè)金融資產(chǎn)的風險是客觀存在的，歸納起來大致可分為以下幾種1信用風險信用風險主要是指由于對手違約而造成的風險，主要來源于違約、回收和市場方面。當企業(yè)投資于證券市場時，購買其他企業(yè)的股票和債券，構成自己總資產(chǎn)的一部分。企業(yè)通過這部分資產(chǎn)，獲取一定的收益，同時，也要面臨著股票和債券發(fā)行者到期無法兌現(xiàn)事先承諾支付的股息、分紅、利息以及到期返還本金的可能性，若是違約將會使企業(yè)蒙受巨大損失。美國貸款機構在此次“次貸危機”中，為了追求資本回報率而冒險地開拓了600多萬原本不合格的次級貸款者的新市場，將其風險置之腦后，大量推出了各種新奇的房貸產(chǎn)品來降低次級貸款者申請貸款的門檻。原因在于很多貸款機構認定房價短期內(nèi)只會上升，完全來得及出手套現(xiàn)，但當房價持平或下跌時，這些貸款就可能變成高危品種，就會現(xiàn)資金缺口而形成壞賬，埋下了本次危機的種子。2市場風險市場風險主要是指由于金融市場因素而引起損失的風收稿日期2009022O作者簡介劉虹1971一，女，湖北襄樊人，會計師，從事企業(yè)管理研究。險，這些市場素包括利率、匯率、證券、商品等方面。金融資產(chǎn)的‘越采川公允價值進行，金融資產(chǎn)、金融負債的公允價值的變化要即確認，直接計入損益或權益。企業(yè)擁有的金融資產(chǎn)價值受金融市場影響大，N售所持有的金融資產(chǎn)所獲得收益多少JL場行情密切午L關，從而造成企業(yè)經(jīng)營風險加大比如，企、持有至到期的投資、交易性金融資產(chǎn)等會隨著股票、債券巾場的動蕩發(fā)生變化。4流動性險流動性風險是指企業(yè)無力清償?shù)狡趥鶆整愂故找婊蛸Y本造成損失的風險、流動性風險對于任何機構都是必須關注的風險，為它是機構維持運營的根本。以美國“次貸危機”為例，2001年“911”事件后，美國經(jīng)濟出現(xiàn)衰退。美聯(lián)儲為挽救美國經(jīng)濟，將利率一下子降到L％。然而從2006年6月起，美聯(lián)儲L7次調(diào)高利率水平，從1％調(diào)高到525％，借款人還款力迅速加大，導致流動性風險迅速的膨脹。最終導致欠貨大規(guī)模發(fā)生，部分金融機構資金鏈斷裂產(chǎn)生嚴重的財務風險至破產(chǎn)倒閉。三、金融資產(chǎn)管理的對策分析一完善金融資本市場，為企業(yè)創(chuàng)造良好的外部環(huán)境1完薄和加強融監(jiān)管體系，積極防范金融風險透過此次美國次貸危機我們可以看到，金融產(chǎn)品尤其是其中的金融衍生產(chǎn)品雖然能夠帶來很大的杠桿效益，但確實隱含著大的財務風險我們要借鑒發(fā)達同家成功的金融創(chuàng)新，同時要加強金融監(jiān)管力度，構建各金融機構規(guī)范經(jīng)營、公平競爭、穩(wěn)健發(fā)展的局。尤其是加強金融機構關鍵指標的實時監(jiān)控，以此來提高整個金融市場防范和化解金融風險的快速反應能力、2加強金融風險監(jiān)控，充分披露金融創(chuàng)新信息近年來，我國企業(yè)持有的金融產(chǎn)品數(shù)量迅速增加，企業(yè)與金融市場的聯(lián)系越來越密切。金融產(chǎn)品數(shù)量增多，各種衍生丁具不斷涌現(xiàn)的Ⅻ時Ⅱ三力L】劇R金融市場的『XL險。這就要求我們運川／X“1傲算技術和風險監(jiān)控技術對金融產(chǎn)品的風險進行監(jiān)控、日前我已經(jīng)制定了相關的會計準則。通過完善卡H關的會計準則體系，Ⅱ丁以在會計視角下對企業(yè)金融產(chǎn)品業(yè)務進行標準格式化的風險信息披露和匯總在金融產(chǎn)品會計監(jiān)控技術體系方而實現(xiàn)金融產(chǎn)品內(nèi)部控制制度的有效化，建立風險評估和風險實時監(jiān)控模型，使風險管理體系的“質(zhì)”與“量”得到整合達到對金融產(chǎn)品風險管理實時化、風險分析數(shù)量化、會汁信息揭露透明化，以使我國企業(yè)提升F身的避險、競爭能力，從一個高的起點參與到閑際經(jīng)濟循環(huán)中，成功邁向圈際市場。二構建有效的風險管理系統(tǒng)，加強企業(yè)應對金融資產(chǎn)風險的能力1構建風險管理組織系統(tǒng)風險管理組織系統(tǒng)的構建是進行風險管理的前提。一個完整的風險管理組織系統(tǒng)至少包含董事會、風險管理委員會、風險管理職能部門、其他支持部門信息、法律、稽核、戰(zhàn)略規(guī)劃、人力資源等部門以及業(yè)務部門信貸、計劃、財會等部門等層次，各層次部門在風險管理系統(tǒng)中，不但有著明確的分工，而且又密切協(xié)作，共同組成一個高效、完整的風險管理組織體系。2構建風險管理功能系統(tǒng)風險管理功能系統(tǒng)，是一個包含企業(yè)整體風險管理戰(zhàn)略制定、實施和效果評價等重要環(huán)節(jié)在內(nèi)的動態(tài)系統(tǒng)，它與風險管理的組織系統(tǒng)相結合，并通過各層次的風險管理組織部門的分工合作來完成風險管理任務?？煞譃轱L險管理戰(zhàn)略制定、風險管理技術風險測量、控制和報告、風險控制保證按照既定風險管理戰(zhàn)略、目標實施。3建立全面、合理、有效的風險內(nèi)控制度風險內(nèi)控制度是針對投資風險進行防范和控制以保證贏利目標的實現(xiàn)而在內(nèi)部管理制度上的一種設計和安排，完善而有效的風險內(nèi)控制度不僅能為各種投資目標的最終實現(xiàn)提供可靠的保證，也有助于投資機構的各項投資活動與外部的各種法律和監(jiān)管規(guī)定以及內(nèi)部的各項政策、制度和計劃相符合，進而減少可能承受的經(jīng)濟或聲譽上的損失。4建立合理明確的授權制及責任劃分對風險的控制活動應該成為企業(yè)整體活動的有機組成部分，要建立起適當?shù)目刂平Y構以保證各個層次的風險控制活動的有效進行，例如，風險管理委員會對風險管理的及時檢查和監(jiān)控，投資業(yè)務部門對資產(chǎn)的實際盤點、交易授權與批準、交易確認和核對等。有效的內(nèi)部控制體系還要求各項責任的分工要明確，防止部門問或者部門內(nèi)部出現(xiàn)相互沖突的責任安排，并能及時地發(fā)現(xiàn)和調(diào)整這種潛在的責任沖突情況。5完善的反饋控制制度由于企業(yè)的經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部管理的變化，可能會導致某些內(nèi)部控制環(huán)節(jié)的失效。因此，必須不斷評估和檢查內(nèi)部控制的運行情況，及時發(fā)現(xiàn)問題和加以解決。這種措施和程序稱為反饋控制制度。建立內(nèi)部審計機構是這種反饋控制的一種安排。這種安排有時形象地稱為“即時控制”O(jiān)NGOINGMONITORING。它能隨時隨地保持連續(xù)不斷地檢查和評估，以便及時將改進建議反饋到高層管理部門。另一種反饋控制安排稱為“不連續(xù)控制”SEPARATEMONITORING。它指定期對全部或部分內(nèi)部控制進評估。這種職能通常交由外部審計師或內(nèi)部審計部門執(zhí)行。參考文獻企業(yè)會計；位則【M／北京中國財政經(jīng)濟出版社，200612L林后春，蔣三庚，成小洲金融風險及其防范【M】北京中國發(fā)展出版社，200041453】王春峰金融市場風險管理【M】天津天津大學出版社，2000【責任編輯王莉】

簡介：稅務籌劃鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的幾點思考山東省東營市河口區(qū)義和鎮(zhèn)人民政府張如紅摘要隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國的稅收也得到飛速的發(fā)展，特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收，和以前相比財政稅收的規(guī)模和數(shù)量都有了質(zhì)的飛越。由于我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收正處改革和發(fā)展的重要階段，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收還存在一系列的問題，表現(xiàn)較為突出的是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收征收復雜等問題，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理不到位，容易加劇城鄉(xiāng)之間稅收收入的矛盾，要想解決存在的問題和保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的良性發(fā)展，需要進行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收模式的改進研究。利用先進的財政稅收管理方法和理論，來完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收各項規(guī)章制度，積極為增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收想辦法，提出切實有效的措施。文章通過調(diào)研分析，研究了現(xiàn)階段我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的現(xiàn)狀。進行了提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收效率的措施研究，通過研究對于完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理制度，增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政稅收具有重要的作用。關鍵詞鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收思考制度現(xiàn)狀措施鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政是我國財政的基礎和保證，而鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收更是我國財政稅收的重要保障。鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟是我國經(jīng)濟的基本元素，如果鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟的搞的不好，會嚴重的影OLIN鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收收入。隨著我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟改革的不斷深入，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟的負擔得到了有效的降低，農(nóng)民擔負的擔子減輕后，更加有效的提升了農(nóng)民為國家經(jīng)濟發(fā)展做貢獻的積極性和動力，大大的推動了我國農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，給鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政收入帶來巨大的契機。但是由于現(xiàn)階段我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政稅收制度還不夠健全和完善，日益增長的鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收收入之間的矛盾越來越突出，如何結合鄉(xiāng)鎮(zhèn)具體實際，不斷的完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收是非常重要的。農(nóng)民農(nóng)業(yè)稅給農(nóng)民帶來巨大的好處，但是農(nóng)業(yè)稅的取消同時也給鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政稅收帶來了巨大的壓力，隨著我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收制度不斷改革，一些先前的稅種逐漸的被取消，都給我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政稅收帶來了巨大壓力。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入減少的同時，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的支出要增加，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的基礎建設、義務教育的費用等方面，都需要由鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政倆承擔，基于以上的原因分析，可以得到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政正在面臨著巨大的機遇和挑戰(zhàn)，面對如此復雜的局勢，就需要進行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理制度的深入研究，不斷的完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政稅收管理制度。增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的稅收收入，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收結構的合理性和科學性，保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的健康良性發(fā)展。一、我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收現(xiàn)狀分析現(xiàn)階段我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政正在面臨著巨大的壓力和挑戰(zhàn)，由于我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)眾多，鄉(xiāng)鎮(zhèn)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間的經(jīng)濟現(xiàn)狀差別較大。我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的現(xiàn)狀主要包括，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理需要進一步的加強。鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織結構對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的依賴程度較大，許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政稅收存在著收支不平衡的現(xiàn)狀?，F(xiàn)階段除了少數(shù)的東部地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟比較發(fā)達外，我國大部分的鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟還不是很發(fā)達，鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟的來源比較單一，農(nóng)業(yè)收入是主要的經(jīng)濟來源，這就造成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收收人的單一化，隨著我國惠農(nóng)政策的不斷深入，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政從農(nóng)業(yè)中得到的稅收逐漸的減少，同時還要為鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)的發(fā)展拿出一部分的資金作為補助。鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟收入來源的單一化，同時隨著國家對于教育和醫(yī)療事業(yè)投資的不斷加大，造成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支嚴重的不平衡性，給鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政稅收帶來了巨大的壓力。同時我國的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理效率還需要進一步的提高，在某些方面鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的支出較多。我國財政稅收收入支出顯著的問題260時羥界出Ⅵ∞是，一些行政性的財政支出較多。特別是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理中，財政的粗放管理現(xiàn)象較多，造成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的一些不必要的支出，而且鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的管理人員的業(yè)務素質(zhì)需要進一步的提高。隨著我國財政稅收壓力的不斷加大，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理需要進一步的加強。二、加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理的措施分析由于我國幅員遼闊，各個地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平各不相同。對于不同經(jīng)濟發(fā)展狀況的地區(qū)，應當采取稅收的差異管理，特別是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收過程中，更應當結合實際的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收現(xiàn)狀，具體的問題具體分析，確定出合理的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的差異化管理措施。對于一些欠發(fā)達的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和農(nóng)村，實行稅收差異化管理，首先要調(diào)動起鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財政的積極性，實行差異化的財政稅收管理，主要體現(xiàn)在給予地方鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府更多的財政自由，讓鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府結合自身的實際，在不影響到財政稅收基本原則和基本制度的條件下，地方鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府可以具有適當?shù)呢斦愂展芾頇嘞?。但是要注意在給予一定自由權限的情況下，要加強對這些鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的監(jiān)督和管理。要不斷的完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理的制度，通過一個合理有效地管理制度，是可以保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的高效管理的。首要控制好鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的債務問題，在優(yōu)先解決先前債務的原則下，通過合理的資源配置，堅決避免鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政新債務的出現(xiàn)。對于一些欠發(fā)達地區(qū)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政，國家的財政要給予一定的支持，從而調(diào)動鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的積極性，更有效的推動地區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理的方法，要不斷的規(guī)范財政稅收的收入和支出制度，堅決杜絕鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收收入和支出較為隨意的現(xiàn)象，加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政會計人員的管理，會計人員要做好本職工作，將增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的收人為工作目標，加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的會計核算。為了避免鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入支出混亂的現(xiàn)象。要加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的審計工作，對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務稅收的每個收入和支出都要具有相應的財務憑證，而且對于一些資金支出規(guī)模和數(shù)量較大的項目，要進行重點的審計。通過鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的嚴格審計，及時的發(fā)現(xiàn)問題，并且及時的解決發(fā)現(xiàn)的問題。三、結束語鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收是國家財政稅收的基礎，同時也是保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)穩(wěn)定發(fā)展的重要前提。鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟收入來源單一化，隨著國家對于教育和醫(yī)療事業(yè)投資的不斷加大，造成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支嚴重的不平衡性。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理中財政的粗放管理現(xiàn)象較多，造成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的一些不必要的支出。對于一些欠發(fā)達的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和農(nóng)村，稅收的差異化管理可以更好的調(diào)動起鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財政的積極性。要不斷規(guī)范財政稅收的收入和支出制度，堅決的杜絕鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收收入和支出較為隨意的現(xiàn)象，加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政會計人員的管理，加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的會計核算。通過研究對于提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的管理水平，增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政稅收，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的良性發(fā)展具有非常重要的作用。參考文獻【11劉常運農(nóng)村稅費改革后鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政職能IJ題研究D】南昌大學，20112】董波欠發(fā)達地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政困境分析及對策探析FJ1經(jīng)濟研究導刊，2009【3】黃玉鳳關于加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理的幾點思考『J】現(xiàn)代商業(yè)，2012稅務籌劃鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的幾點思考山東省東營市河口區(qū)義和鎮(zhèn)人民政府張如紅摘要隨著我國經(jīng)濟的不斷發(fā)展，我國的稅收也得到飛速的發(fā)展，特別是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收，和以前相比財政稅收的規(guī)模和數(shù)量都有了質(zhì)的飛越。由于我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收正處改革和發(fā)展的重要階段，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收還存在一系列的問題，表現(xiàn)較為突出的是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收征收復雜等問題，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理不到位，容易加劇城鄉(xiāng)之間稅收收入的矛盾，要想解決存在的問題和保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的良性發(fā)展，需要進行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收模式的改進研究。利用先進的財政稅收管理方法和理論，來完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收各項規(guī)章制度，積極為增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收想辦法，提出切實有效的措施。文章通過調(diào)研分析，研究了現(xiàn)階段我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的現(xiàn)狀。進行了提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收效率的措施研究，通過研究對于完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理制度，增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政稅收具有重要的作用。關鍵詞鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收思考制度現(xiàn)狀措施鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政是我國財政的基礎和保證，而鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收更是我國財政稅收的重要保障。鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟是我國經(jīng)濟的基本元素，如果鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟的搞的不好，會嚴重的影OLIN鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收收入。隨著我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟改革的不斷深入，鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟的負擔得到了有效的降低，農(nóng)民擔負的擔子減輕后，更加有效的提升了農(nóng)民為國家經(jīng)濟發(fā)展做貢獻的積極性和動力，大大的推動了我國農(nóng)村經(jīng)濟的發(fā)展，給鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政收入帶來巨大的契機。但是由于現(xiàn)階段我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政稅收制度還不夠健全和完善，日益增長的鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟和鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收收入之間的矛盾越來越突出，如何結合鄉(xiāng)鎮(zhèn)具體實際，不斷的完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收是非常重要的。農(nóng)民農(nóng)業(yè)稅給農(nóng)民帶來巨大的好處，但是農(nóng)業(yè)稅的取消同時也給鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政稅收帶來了巨大的壓力，隨著我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅收制度不斷改革，一些先前的稅種逐漸的被取消，都給我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政稅收帶來了巨大壓力。在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入減少的同時，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的支出要增加，鄉(xiāng)鎮(zhèn)的基礎建設、義務教育的費用等方面，都需要由鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政倆承擔，基于以上的原因分析，可以得到鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政正在面臨著巨大的機遇和挑戰(zhàn)，面對如此復雜的局勢，就需要進行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理制度的深入研究，不斷的完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政稅收管理制度。增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的稅收收入，提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收結構的合理性和科學性，保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的健康良性發(fā)展。一、我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收現(xiàn)狀分析現(xiàn)階段我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政正在面臨著巨大的壓力和挑戰(zhàn)，由于我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)眾多，鄉(xiāng)鎮(zhèn)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)之間的經(jīng)濟現(xiàn)狀差別較大。我國鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的現(xiàn)狀主要包括，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理需要進一步的加強。鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織結構對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的依賴程度較大，許多鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政稅收存在著收支不平衡的現(xiàn)狀?，F(xiàn)階段除了少數(shù)的東部地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟比較發(fā)達外，我國大部分的鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)村經(jīng)濟還不是很發(fā)達，鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟的來源比較單一，農(nóng)業(yè)收入是主要的經(jīng)濟來源，這就造成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收收人的單一化，隨著我國惠農(nóng)政策的不斷深入，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政從農(nóng)業(yè)中得到的稅收逐漸的減少，同時還要為鄉(xiāng)鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)的發(fā)展拿出一部分的資金作為補助。鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟收入來源的單一化，同時隨著國家對于教育和醫(yī)療事業(yè)投資的不斷加大，造成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支嚴重的不平衡性，給鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政稅收帶來了巨大的壓力。同時我國的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理效率還需要進一步的提高，在某些方面鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的支出較多。我國財政稅收收入支出顯著的問題260時羥界出Ⅵ∞是，一些行政性的財政支出較多。特別是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理中，財政的粗放管理現(xiàn)象較多，造成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的一些不必要的支出，而且鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的管理人員的業(yè)務素質(zhì)需要進一步的提高。隨著我國財政稅收壓力的不斷加大，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理需要進一步的加強。二、加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理的措施分析由于我國幅員遼闊，各個地區(qū)的經(jīng)濟發(fā)展水平各不相同。對于不同經(jīng)濟發(fā)展狀況的地區(qū)，應當采取稅收的差異管理，特別是在鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收過程中，更應當結合實際的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收現(xiàn)狀，具體的問題具體分析，確定出合理的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的差異化管理措施。對于一些欠發(fā)達的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和農(nóng)村，實行稅收差異化管理，首先要調(diào)動起鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財政的積極性，實行差異化的財政稅收管理，主要體現(xiàn)在給予地方鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府更多的財政自由，讓鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府結合自身的實際，在不影響到財政稅收基本原則和基本制度的條件下，地方鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府可以具有適當?shù)呢斦愂展芾頇嘞?。但是要注意在給予一定自由權限的情況下，要加強對這些鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的監(jiān)督和管理。要不斷的完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理的制度，通過一個合理有效地管理制度，是可以保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的高效管理的。首要控制好鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的債務問題，在優(yōu)先解決先前債務的原則下，通過合理的資源配置，堅決避免鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政新債務的出現(xiàn)。對于一些欠發(fā)達地區(qū)的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政，國家的財政要給予一定的支持，從而調(diào)動鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的積極性，更有效的推動地區(qū)經(jīng)濟的發(fā)展。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理的方法，要不斷的規(guī)范財政稅收的收入和支出制度，堅決杜絕鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收收入和支出較為隨意的現(xiàn)象，加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政會計人員的管理，會計人員要做好本職工作，將增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的收人為工作目標，加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的會計核算。為了避免鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收入支出混亂的現(xiàn)象。要加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的審計工作，對于鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務稅收的每個收入和支出都要具有相應的財務憑證，而且對于一些資金支出規(guī)模和數(shù)量較大的項目，要進行重點的審計。通過鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的嚴格審計，及時的發(fā)現(xiàn)問題，并且及時的解決發(fā)現(xiàn)的問題。三、結束語鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收是國家財政稅收的基礎，同時也是保證鄉(xiāng)鎮(zhèn)穩(wěn)定發(fā)展的重要前提。鄉(xiāng)鎮(zhèn)經(jīng)濟收入來源單一化，隨著國家對于教育和醫(yī)療事業(yè)投資的不斷加大，造成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政收支嚴重的不平衡性。鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收管理中財政的粗放管理現(xiàn)象較多，造成了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的一些不必要的支出。對于一些欠發(fā)達的鄉(xiāng)鎮(zhèn)和農(nóng)村，稅收的差異化管理可以更好的調(diào)動起鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財政的積極性。要不斷規(guī)范財政稅收的收入和支出制度，堅決的杜絕鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收收入和支出較為隨意的現(xiàn)象，加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政會計人員的管理，加強對鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的會計核算。通過研究對于提高鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的管理水平，增加鄉(xiāng)鎮(zhèn)的財政稅收，促進鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收的良性發(fā)展具有非常重要的作用。參考文獻【11劉常運農(nóng)村稅費改革后鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政職能IJ題研究D】南昌大學，20112】董波欠發(fā)達地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政困境分析及對策探析FJ1經(jīng)濟研究導刊，2009【3】黃玉鳳關于加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理的幾點思考『J】現(xiàn)代商業(yè)，2012

簡介：研究探討255互聯(lián)網(wǎng)金融下的高職院校金融專業(yè)人才培養(yǎng)方案改革的探討長沙商貿(mào)旅游職業(yè)技術學院周南【摘要】互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展，需要大量的復合型人才，然而當前高職院校的金融專業(yè)人才培養(yǎng)方案是依據(jù)傳統(tǒng)金融業(yè)務進行設置的，培養(yǎng)的人才與市場需求相脫節(jié)“本文以江蘇經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術學院金融專業(yè)人才培養(yǎng)方案為研究對象，分析其在互聯(lián)網(wǎng)金融下存在的諸多問題，提出應對金融專業(yè)人才培養(yǎng)目標、課程設置、教學方法和實踐教學等進行改革和完善，以適應互聯(lián)網(wǎng)金融的1大發(fā)展“【關鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)金融高職院校人才培養(yǎng)方案本文以長沙職業(yè)商貿(mào)旅游職業(yè)技術學院金融專業(yè)為研究對象，對本校的金融專業(yè)人才培養(yǎng)方案提出改革設想，以適應互聯(lián)網(wǎng)金融的大發(fā)展，實現(xiàn)校企人才對接。一、目前金融專業(yè)人才培養(yǎng)方案分析（一）金融專業(yè)人才培養(yǎng)目標滯后人才培養(yǎng)目標主要解決“培養(yǎng)什么類型的人才”，它是高職院校專業(yè)的大綱，總領全局，關系到課程的設置是否能與行業(yè)的發(fā)展相一致。通過分析，我們發(fā)現(xiàn)本校金融專業(yè)（含國際金融、金融管理與實務、投資與理財三個方向）的人才培養(yǎng)目標嚴重滯后于金融行業(yè)的發(fā)展。（二）課程建設缺乏創(chuàng)新，沒有反映金融業(yè)的新發(fā)展當前本校金融類專業(yè)開設的課程仍是以滿足傳統(tǒng)金融業(yè)務領域所需要的人才為依據(jù)，以金融管理與實務專業(yè)方向為例，專業(yè)課程設置主要是以培養(yǎng)學生從事傳統(tǒng)金融業(yè)務能力為目標，對金融業(yè)的新發(fā)展，尤其是對最熱門的學生又非常感興趣的互聯(lián)網(wǎng)金融很少涉及。這種滯后的課程設置和知識內(nèi)容必然導致學生對本專業(yè)失去興趣，轉(zhuǎn)而花大量的時間去考會計從業(yè)證，對未來工作（?？粕话銖氖陆鹑诋a(chǎn)品銷售工作）也喪失了熱情。（三）課程內(nèi)容陳舊，教學手段單一1滯后的人才培養(yǎng)方案使得課程內(nèi)容跟不上金融業(yè)的新發(fā)展定位于培養(yǎng)傳統(tǒng)金融業(yè)務人才，決定了課程內(nèi)容主要集中在金融機構的柜臺和營銷方面，而隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的強勢出現(xiàn)，傳統(tǒng)金融業(yè)務將受嚴重挑戰(zhàn)，甚至出現(xiàn)萎縮，導致我們的教學內(nèi)容與現(xiàn)實情況嚴重脫節(jié)。以銀行經(jīng)營與管理課程為例，目前我們選用的教材是由清華大學出版社出版，韓宗英主編的，包含12章內(nèi)容導論、商業(yè)銀行財務報表、商業(yè)銀行的資本金管理、商業(yè)銀行的負債業(yè)務、商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務、現(xiàn)金資產(chǎn)管理、商業(yè)銀行貸款業(yè)務、商業(yè)銀行證券資產(chǎn)管理、商業(yè)銀行中間業(yè)務與表外業(yè)務、商業(yè)銀行的國際業(yè)務、商業(yè)銀行風險管理、商業(yè)銀行市場營銷。這些內(nèi)容在所有同類教材中都大同小異，知識體系陳舊，完全未體現(xiàn)出銀行業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)方面的新發(fā)展。2僵化的教學質(zhì)量評估機制使得教師缺少更新教學內(nèi)容和教學手段的動力采用“教學大綱教學計劃教材教學日志”四一致的評估辦法，前三項都是在學期開始就已確定，而金融業(yè)，尤其是互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展日新月異，需要教師隨時拓展教學內(nèi)容，但這種機械古板的評估機制加上缺少有效的激勵措施限制了教師主動去更新教學內(nèi)容和創(chuàng)新教學手段的動力，學校的“課程重塑工程”的改革成果自然就很難被用到課堂中，降低了學生學習興趣。二、創(chuàng)新人才培養(yǎng)方案，適應互聯(lián)網(wǎng)金融大發(fā)展金融專業(yè)的開放性特點（一）修訂人才培養(yǎng)目標，實行錯位人才培養(yǎng)人才培養(yǎng)目標是制訂人才培養(yǎng)方案的基石，它決定了培養(yǎng)“什么類型的人才”，同時也決定了專業(yè)課程的設置和教學方法的使用。我們建議對金融專業(yè)的人才培養(yǎng)目標進行修訂，在現(xiàn)有的基于培養(yǎng)傳統(tǒng)金融業(yè)務人才的目標上，增加對互聯(lián)網(wǎng)金融復合型人才的培養(yǎng)目標，并根據(jù)社會對金融人才需求的變化定期加以修訂。甚至在未來，逐步淡化傳統(tǒng)金融人才的培養(yǎng)模式，避免和本科院校同臺競爭，專門培養(yǎng)互聯(lián)網(wǎng)金融人才，實現(xiàn)高職金融專業(yè)人才的錯位培養(yǎng)。2（二）重構課程內(nèi)容，開發(fā)互聯(lián)網(wǎng)金融課程應對目前開設的學習領域課程進行知識內(nèi)容的重構，以實際工作崗位和工作過程為引領，對課程教學內(nèi)容進行增減，確定工作過程所對應的學習領域課程，由專業(yè)教師進行分工協(xié)作，開發(fā)出適用高效的課程。另外，要組織專業(yè)教師開發(fā)與互聯(lián)網(wǎng)金融相關的課程，如互聯(lián)融資、新興融資方式與操作實務、P2P信貸與供應鏈金融、互聯(lián)網(wǎng)金融模式和互聯(lián)網(wǎng)金融營銷等，還可以通過舉辦講座、討論會等形式，對金融業(yè)的新發(fā)展、新現(xiàn)象進行深度剖析，這既有利于進一步完善本專業(yè)的人才培養(yǎng)方案，又有利于學生畢業(yè)后能與實際工作無縫對接。（三）深化校企合作辦學，建設實踐教學師資隊伍校企合作辦學，在目前看來，本專業(yè)還是停留在初級層面上，實習實踐流于形式，沒有對學生實踐過程進行有效的考核和要求。因此在校企合作辦學上，我們不但要讓更好的學生去企業(yè)實習，而且要讓專業(yè)教師定期去企業(yè)感受與學習行業(yè)的最新發(fā)展，提高實際操作能力，要努力培養(yǎng)出一批經(jīng)驗豐富的實踐教學師資隊伍。同時，針對互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展，我們要繼續(xù)做好行業(yè)專家深入課堂的工作，為行業(yè)專家設置相應的教學模塊，使其能真正把課堂變成他們的工作環(huán)境、工作崗位，也讓學生和專職教師時刻去掌握行業(yè)發(fā)展的新動態(tài)，建立一個校企合作辦學的長效機制。另外，還應積極創(chuàng)造條件，學習南京三江學院建立友邦人才培養(yǎng)庫的做法，與互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)或金融機構共建互聯(lián)網(wǎng)金融專業(yè)，真正讓我們培養(yǎng)出來的學生能在未來的互聯(lián)網(wǎng)金融大潮中“下得去、用得上、留得住”?！緟⒖嘉墨I】1劉標勝，發(fā)揮學生學習主體性再造教師執(zhí)教新能力J高等職業(yè)教育，2013（7）2徐學鋒，金融人才培養(yǎng)模式促進上海金融中心建設J上海金融學院學報，2012（2）3陳飛飛以就業(yè)為導向的金融專業(yè)課程設置探討J商丘職業(yè)技術學院學報，2014（3）作者簡介姓名周南（1982年8月），性別男，籍貫湖南長沙。工作單位長沙商貿(mào)旅游職業(yè)技術學院。職稱講師。學歷碩士研究生。研究方向高職教育管理，經(jīng)濟管理，金融管理。此論文所屬基金項目發(fā)布單位長沙商貿(mào)旅游職院院級課題。課題名稱MOOC環(huán)境下高職微課程教學設計研究與實踐以“互聯(lián)網(wǎng)金融與支付”微課程為例課題編號JT1411研究探討255互聯(lián)網(wǎng)金融下的高職院校金融專業(yè)人才培養(yǎng)方案改革的探討長沙商貿(mào)旅游職業(yè)技術學院周南【摘要】互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展，需要大量的復合型人才，然而當前高職院校的金融專業(yè)人才培養(yǎng)方案是依據(jù)傳統(tǒng)金融業(yè)務進行設置的，培養(yǎng)的人才與市場需求相脫節(jié)“本文以江蘇經(jīng)貿(mào)職業(yè)技術學院金融專業(yè)人才培養(yǎng)方案為研究對象，分析其在互聯(lián)網(wǎng)金融下存在的諸多問題，提出應對金融專業(yè)人才培養(yǎng)目標、課程設置、教學方法和實踐教學等進行改革和完善，以適應互聯(lián)網(wǎng)金融的1大發(fā)展“【關鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)金融高職院校人才培養(yǎng)方案本文以長沙職業(yè)商貿(mào)旅游職業(yè)技術學院金融專業(yè)為研究對象，對本校的金融專業(yè)人才培養(yǎng)方案提出改革設想，以適應互聯(lián)網(wǎng)金融的大發(fā)展，實現(xiàn)校企人才對接。一、目前金融專業(yè)人才培養(yǎng)方案分析（一）金融專業(yè)人才培養(yǎng)目標滯后人才培養(yǎng)目標主要解決“培養(yǎng)什么類型的人才”，它是高職院校專業(yè)的大綱，總領全局，關系到課程的設置是否能與行業(yè)的發(fā)展相一致。通過分析，我們發(fā)現(xiàn)本校金融專業(yè)（含國際金融、金融管理與實務、投資與理財三個方向）的人才培養(yǎng)目標嚴重滯后于金融行業(yè)的發(fā)展。（二）課程建設缺乏創(chuàng)新，沒有反映金融業(yè)的新發(fā)展當前本校金融類專業(yè)開設的課程仍是以滿足傳統(tǒng)金融業(yè)務領域所需要的人才為依據(jù)，以金融管理與實務專業(yè)方向為例，專業(yè)課程設置主要是以培養(yǎng)學生從事傳統(tǒng)金融業(yè)務能力為目標，對金融業(yè)的新發(fā)展，尤其是對最熱門的學生又非常感興趣的互聯(lián)網(wǎng)金融很少涉及。這種滯后的課程設置和知識內(nèi)容必然導致學生對本專業(yè)失去興趣，轉(zhuǎn)而花大量的時間去考會計從業(yè)證，對未來工作（?？粕话銖氖陆鹑诋a(chǎn)品銷售工作）也喪失了熱情。（三）課程內(nèi)容陳舊，教學手段單一1滯后的人才培養(yǎng)方案使得課程內(nèi)容跟不上金融業(yè)的新發(fā)展定位于培養(yǎng)傳統(tǒng)金融業(yè)務人才，決定了課程內(nèi)容主要集中在金融機構的柜臺和營銷方面，而隨著互聯(lián)網(wǎng)金融的強勢出現(xiàn)，傳統(tǒng)金融業(yè)務將受嚴重挑戰(zhàn)，甚至出現(xiàn)萎縮，導致我們的教學內(nèi)容與現(xiàn)實情況嚴重脫節(jié)。以銀行經(jīng)營與管理課程為例，目前我們選用的教材是由清華大學出版社出版，韓宗英主編的，包含12章內(nèi)容導論、商業(yè)銀行財務報表、商業(yè)銀行的資本金管理、商業(yè)銀行的負債業(yè)務、商業(yè)銀行的資產(chǎn)業(yè)務、現(xiàn)金資產(chǎn)管理、商業(yè)銀行貸款業(yè)務、商業(yè)銀行證券資產(chǎn)管理、商業(yè)銀行中間業(yè)務與表外業(yè)務、商業(yè)銀行的國際業(yè)務、商業(yè)銀行風險管理、商業(yè)銀行市場營銷。這些內(nèi)容在所有同類教材中都大同小異，知識體系陳舊，完全未體現(xiàn)出銀行業(yè)在互聯(lián)網(wǎng)方面的新發(fā)展。2僵化的教學質(zhì)量評估機制使得教師缺少更新教學內(nèi)容和教學手段的動力采用“教學大綱教學計劃教材教學日志”四一致的評估辦法，前三項都是在學期開始就已確定，而金融業(yè)，尤其是互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展日新月異，需要教師隨時拓展教學內(nèi)容，但這種機械古板的評估機制加上缺少有效的激勵措施限制了教師主動去更新教學內(nèi)容和創(chuàng)新教學手段的動力，學校的“課程重塑工程”的改革成果自然就很難被用到課堂中，降低了學生學習興趣。二、創(chuàng)新人才培養(yǎng)方案，適應互聯(lián)網(wǎng)金融大發(fā)展金融專業(yè)的開放性特點（一）修訂人才培養(yǎng)目標，實行錯位人才培養(yǎng)人才培養(yǎng)目標是制訂人才培養(yǎng)方案的基石，它決定了培養(yǎng)“什么類型的人才”，同時也決定了專業(yè)課程的設置和教學方法的使用。我們建議對金融專業(yè)的人才培養(yǎng)目標進行修訂，在現(xiàn)有的基于培養(yǎng)傳統(tǒng)金融業(yè)務人才的目標上，增加對互聯(lián)網(wǎng)金融復合型人才的培養(yǎng)目標，并根據(jù)社會對金融人才需求的變化定期加以修訂。甚至在未來，逐步淡化傳統(tǒng)金融人才的培養(yǎng)模式，避免和本科院校同臺競爭，專門培養(yǎng)互聯(lián)網(wǎng)金融人才，實現(xiàn)高職金融專業(yè)人才的錯位培養(yǎng)。2（二）重構課程內(nèi)容，開發(fā)互聯(lián)網(wǎng)金融課程應對目前開設的學習領域課程進行知識內(nèi)容的重構，以實際工作崗位和工作過程為引領，對課程教學內(nèi)容進行增減，確定工作過程所對應的學習領域課程，由專業(yè)教師進行分工協(xié)作，開發(fā)出適用高效的課程。另外，要組織專業(yè)教師開發(fā)與互聯(lián)網(wǎng)金融相關的課程，如互聯(lián)融資、新興融資方式與操作實務、P2P信貸與供應鏈金融、互聯(lián)網(wǎng)金融模式和互聯(lián)網(wǎng)金融營銷等，還可以通過舉辦講座、討論會等形式，對金融業(yè)的新發(fā)展、新現(xiàn)象進行深度剖析，這既有利于進一步完善本專業(yè)的人才培養(yǎng)方案，又有利于學生畢業(yè)后能與實際工作無縫對接。（三）深化校企合作辦學，建設實踐教學師資隊伍校企合作辦學，在目前看來，本專業(yè)還是停留在初級層面上，實習實踐流于形式，沒有對學生實踐過程進行有效的考核和要求。因此在校企合作辦學上，我們不但要讓更好的學生去企業(yè)實習，而且要讓專業(yè)教師定期去企業(yè)感受與學習行業(yè)的最新發(fā)展，提高實際操作能力，要努力培養(yǎng)出一批經(jīng)驗豐富的實踐教學師資隊伍。同時，針對互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展，我們要繼續(xù)做好行業(yè)專家深入課堂的工作，為行業(yè)專家設置相應的教學模塊，使其能真正把課堂變成他們的工作環(huán)境、工作崗位，也讓學生和專職教師時刻去掌握行業(yè)發(fā)展的新動態(tài)，建立一個校企合作辦學的長效機制。另外，還應積極創(chuàng)造條件，學習南京三江學院建立友邦人才培養(yǎng)庫的做法，與互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)或金融機構共建互聯(lián)網(wǎng)金融專業(yè)，真正讓我們培養(yǎng)出來的學生能在未來的互聯(lián)網(wǎng)金融大潮中“下得去、用得上、留得住”?！緟⒖嘉墨I】1劉標勝，發(fā)揮學生學習主體性再造教師執(zhí)教新能力J高等職業(yè)教育，2013（7）2徐學鋒，金融人才培養(yǎng)模式促進上海金融中心建設J上海金融學院學報，2012（2）3陳飛飛以就業(yè)為導向的金融專業(yè)課程設置探討J商丘職業(yè)技術學院學報，2014（3）作者簡介姓名周南（1982年8月），性別男，籍貫湖南長沙。工作單位長沙商貿(mào)旅游職業(yè)技術學院。職稱講師。學歷碩士研究生。研究方向高職教育管理，經(jīng)濟管理，金融管理。此論文所屬基金項目發(fā)布單位長沙商貿(mào)旅游職院院級課題。課題名稱MOOC環(huán)境下高職微課程教學設計研究與實踐以“互聯(lián)網(wǎng)金融與支付”微課程為例課題編號JT1411

簡介：2011年第8期總第92期邊疆經(jīng)濟與文化THEBORDERECONOMYANDCULTURENO82011GENERA1NO92【經(jīng)濟發(fā)展】鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政稅收淺談王德濤阿里河鎮(zhèn)農(nóng)業(yè)服務中心，內(nèi)蒙古鄂倫春旗165450摘要農(nóng)村稅費改革使鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政困難等原有問題充分暴露出來，進一步擴大了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的不平衡，使鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政正常運轉(zhuǎn)更加困難；要使鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政走向良性運轉(zhuǎn)軌道，就必須完善地方財政管理體制，完善財務管理機制，加大力度培植鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅源，轉(zhuǎn)變鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府職能，建立合理的公共管理體制。關鍵詞鄉(xiāng)鎮(zhèn)；困境；財政稅收中圖分類號F830文獻標志碼A文章編號16725409201108000902隨著農(nóng)業(yè)稅的減免，本來就不寬裕的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政就更加捉襟見肘，地方財政出現(xiàn)缺口，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政壓力過大。要使鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政走向良性運轉(zhuǎn)軌道，就必須完善地方財政管理體制，完善財務管理機制，加大力度培植鄉(xiāng)鎮(zhèn)稅源，轉(zhuǎn)變鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府職能，建立合理的公共管理體制。一、當前鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政運行的困境1鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務包袱沉重，財政風險加大鄉(xiāng)鎮(zhèn)的負債原因是多方面的，主要是以前多年積累以及償債能力明顯降低造成的負債。盡管許多債務是在農(nóng)村稅費改革之前就已發(fā)生，并非農(nóng)村稅費改革造成的，但是由于農(nóng)村稅費改革形成的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政政策性缺口、收支結構及其預算管理規(guī)范化的剛性約束，在一定程度上增加了這些改革前留下的鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務問題解決的難度。稅費改革堵死了三提五統(tǒng)和各類非法集資、收費的渠道償還債務，除個別省份鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)較成規(guī)模外，絕大多數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)的企業(yè)稅收都不能滿足償還債務的需求。在此情況下，債務成為鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府的一個長期包袱，而固定的利息支出進一步加大了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的困難，這樣的支出比人員支出和法定支出具有更為強烈的剛性。隨著債務規(guī)模的膨脹，債務風險也在不斷增加。2收支矛盾突出，機構運轉(zhuǎn)困難從收入方面看，除了少數(shù)富裕地區(qū)外，中國大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)的經(jīng)濟基礎薄弱，農(nóng)村產(chǎn)業(yè)結構單一，商品化農(nóng)業(yè)規(guī)模小。取消農(nóng)業(yè)稅后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政失去了原來的主要收入來源，只能依靠分稅制改革后留給地方的一些小稅種。這些小稅種稅源零散，結構復雜，征管成本高，難度大，增長潛力有限。而且，隨著稅費改革的深入，取消了鄉(xiāng)統(tǒng)籌費、農(nóng)村教育集資等專門向農(nóng)民征收的行政事業(yè)性收費和政府性基金、集資，取消了屠宰稅，隨之而來的問題是鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力嚴重不足。從支出方面看，農(nóng)業(yè)稅改革后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財力的有限性與事權的無限性的矛盾越來越突出，保工資、保運轉(zhuǎn)面臨著很大的困難。3財力保障缺失，公共產(chǎn)品供給不足首先，農(nóng)村基礎設施建設支出缺口較大。稅費改革后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政同樣是捉襟見肘。雖然中央和地方各級財政都加大了對農(nóng)業(yè)基礎設施建設的投人，但這塊轉(zhuǎn)移支付大都是有條件的，即需要鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政按一定比例配套。在有收費權的情況下，鄉(xiāng)鎮(zhèn)可通過向農(nóng)民集資加以解決，但收費權取消后，大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)都無力解決配套資金。其次，農(nóng)村義務教育經(jīng)費嚴重不足。雖然在取消農(nóng)業(yè)稅后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)教師的工資改由縣市統(tǒng)一發(fā)放，但由于中國半數(shù)以上的縣級財政狀況并不樂觀，財政狀況差的鄉(xiāng)鎮(zhèn)無法保證補貼的足額發(fā)放，鄉(xiāng)鎮(zhèn)教師的工資問題還是沒有從根本上解決。最后，對農(nóng)村社會保障體系的建立形成制約。取消農(nóng)稅后，對大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)而言，若上級政府轉(zhuǎn)移支付不到位，不要說建立完善的保障支出體系，就連現(xiàn)有的軍烈屬優(yōu)撫、五保戶供養(yǎng)都將出現(xiàn)資金缺口。4鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的管理混亂，行政成本偏高分稅制改革后，大部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)實行了綜合財政預算和零戶統(tǒng)管試點，但是傳統(tǒng)的粗放式財政管理觀念沒有得到根本改變，有的鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政所人員較少，素質(zhì)不高，制度不完善，自身管理尚有待于進一步加強，難以對所屬鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)、單位進行有效的管理和監(jiān)督。由于在實施分稅制財政體制和農(nóng)村稅費改革時沒有進行相應的配套改革，因此，新型農(nóng)村合作醫(yī)療配套資金、獨生子女費、畜禽防疫經(jīng)費、農(nóng)村環(huán)境整治經(jīng)費、綠化經(jīng)費等的快速增長，導致鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政的社會負擔日益加重。在財力減少、社會各項事業(yè)發(fā)展帶來的巨大支出壓力下，行政成本并沒有得到有效控制。收稿日期2011一D429作者簡介王德濤1974一，男，內(nèi)蒙古鄂倫春旗人，會計師，從事財政稅收研究。JIANGJINGJIYUWENHUA團萬方數(shù)據(jù)邊疆經(jīng)濟與文化2011年第8期THEBORDERECONOMYANDCULTURENO8，2011二、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政運行困難的原因分析】財政體制不完善，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政缺乏制度保障一是在政府間財力分配上存在財力層層向上集中的機制。但是，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府卻承擔了與其有限財權極不對稱的大量事權，直接導致了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政困難。二是政府間財權劃分與事權劃分不對稱。政府財力層層向上集中，而政府職能和支出責任卻不斷下放。中國基層政權不僅要提供義務教育、本區(qū)域內(nèi)基礎設施、社會治安、環(huán)境保護、行政管理等多種地方公共產(chǎn)品，同時還要支持地方經(jīng)濟發(fā)展，而且基層政府所安排的支出大都剛性強、欠賬多，所需支出基數(shù)大、增長也快。三是地方稅體系不完善。現(xiàn)行地方稅中缺乏穩(wěn)定且有規(guī)模的稅種，且地方稅收立法權、稅法解釋權、稅目稅率調(diào)整權和稅收減免權都集中于中央政府，地方增減財政收人的自主權很小。四是中國政府問的財政轉(zhuǎn)移支付制度與分稅制體制的配套要求相比還相差甚遠，缺乏規(guī)范、科學、穩(wěn)定性，尤其不適應農(nóng)村稅費改革后鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政運轉(zhuǎn)的需要。2財務管理混亂，舉債缺乏約束機制一是熱衷于政績形象工程。全民招商、零地價用地、無底限優(yōu)惠，一些地方雖然搞出了成績，卻留下了大量的債務。二是舉債交稅、虛增收入。在一部分鄉(xiāng)鎮(zhèn)，由于上級政府下達的收入任務脫離實際無法完成，為了應付考核，也只得拉稅、買稅，借款繳稅，既造成財政收入的虛假，也增加了債務。三是缺乏監(jiān)督制約機制?，F(xiàn)行的預算法等有關法律，規(guī)定了預算安排和執(zhí)行的原則是量人為出，禁止地方財政出現(xiàn)赤字和地方政府舉債。鄉(xiāng)鎮(zhèn)人大和上級審計部門對鄉(xiāng)鎮(zhèn)的舉債行為缺少必要的審計和監(jiān)督，也一定程度上助長了鄉(xiāng)鎮(zhèn)債務的增長。3鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府職能轉(zhuǎn)變滯后，財政“越位”與“缺位”并存首先，鄉(xiāng)鎮(zhèn)不僅同樣按照集權大一統(tǒng)的方式搞所謂“六套班子、七所八站”，而且，由于向下和橫分流渠道的匱乏，約束和監(jiān)督機制的缺失，即使精簡機構，執(zhí)行起來往往是減了機構不減人，在某些經(jīng)濟發(fā)達地區(qū)，政府部門甚至成了解決就業(yè)的唯一渠道。其次，鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府還沒有完全從私人經(jīng)濟領域退出來，有的還繼續(xù)把財政資金投入到競爭性領域，直接興辦企業(yè)。在財力有限的情況下，政府的越位必然引起相應的缺位，導致應由政府提供的公共產(chǎn)品和服務沒有財力保障。三、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政走出困境的基本路徑1完善財政管理體制，規(guī)范地方分配關系首先，要按照財權、事權相統(tǒng)一的原則，合理界定地方各級收支范圍，確保基層政權的正常運轉(zhuǎn)和各項事業(yè)的健康發(fā)展。其次，在分稅制財政體制的總體框架下，進一步改進和完善轉(zhuǎn)移支付方式。建立規(guī)范、科學的轉(zhuǎn)移支付制度，加大轉(zhuǎn)移支付的R1I10IBIANJIANGJING11YUWEN‘________一規(guī)模和力度，規(guī)范轉(zhuǎn)移支付的方式。為更好地擺脫計算中轉(zhuǎn)移支付的基數(shù)，可將原體制定額補助、增資眭轉(zhuǎn)移支付和部分專項補助，合并簡化為一般性轉(zhuǎn)移支付。最后，實行徹底的分稅制，完善地方稅收體系，明確地方稅主體稅種，合理確定稅收管理權限。加強中國地方稅體系建設，合理確定地方稅權，優(yōu)化地方稅結構，規(guī)范地方稅征管和保障體系。在科學劃分各級地方事權的基礎上，為地方公共產(chǎn)品的供給提供穩(wěn)定的資金來源。2完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務管理機制，化解債務風險首先，加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府債務管理，防止出現(xiàn)新的不正常債務，化解債務風險。對經(jīng)濟發(fā)達、財政收支規(guī)模較大，或者具有明顯的集聚和輻射作用的中心鎮(zhèn)，應進一步擴大鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政管理的自主權，以調(diào)動其發(fā)展經(jīng)濟和組織收人的積極性；對經(jīng)濟欠發(fā)達、收支規(guī)模小的鄉(xiāng)鎮(zhèn)，則可實行“鄉(xiāng)財縣管”，由縣級財政直接進行規(guī)范管理。其次，在具體的財務管理上，要加強鄉(xiāng)鎮(zhèn)財務會計集中核算工作，充分發(fā)揮鄉(xiāng)鎮(zhèn)會計核算中心的作用。要建立債務消化監(jiān)督和報告制度，上級財政要對下級政府債務進行監(jiān)控，并作為財政工作考核的一項重要內(nèi)容。最后，要全面清理縣鄉(xiāng)政府的債權和債務，明確性質(zhì)，界定責任，分類處置。逐年消化舊債，嚴格控制新債，不得超越財力舉債搞建設。3精簡鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構，加快轉(zhuǎn)變政府職能借助農(nóng)業(yè)稅免征的政策效力，大力精簡鄉(xiāng)鎮(zhèn)機構和人員，壓縮鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政支出負擔，為鄉(xiāng)鎮(zhèn)財政創(chuàng)造較為寬松的發(fā)展環(huán)境?？傮w上應本著優(yōu)化鄉(xiāng)級財政性的資源配置，建立廉潔高效的政府管理機構的原則，通過精簡機構，合并鄉(xiāng)鎮(zhèn)，進行優(yōu)勢互補，資源整合，以減輕社會負擔，促進基層社會各項事業(yè)的改革與發(fā)展。關鍵是要嚴格規(guī)范鄉(xiāng)鎮(zhèn)的機構和崗位設置，減少不必要的機構和財政供養(yǎng)人員，節(jié)省行政費用開支；要嚴格控制新增機構、編制和財政供養(yǎng)人員，對超編單位的超編人員不得安排人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；加快事業(yè)單位機構改革步伐，將有條件的事業(yè)單位推向市場；要清理縣鄉(xiāng)財政供養(yǎng)人員，加大人員分流力度，實施“減員增效”，降低行政成本。4健全公共管理體制，實施績效評估按照十七屆三中全會精神，繼續(xù)推進公共財政覆蓋農(nóng)村政策的實施，建立新型的公共管理體制。一方面，做到縣鄉(xiāng)政府農(nóng)業(yè)機構的設置和工作職能根據(jù)各自的需要和市場來決定，不需要再和中央政府“對口”，盡可能的減少機構設置，提高工作效率。另一方面，在分權的基礎上做到“評估管理”。組織績效是當代政府和部門管理的核心價值，而分權化的管理拋棄了層級的傳統(tǒng)集權模式，力圖調(diào)動各方面積極性和創(chuàng)造性。在實際工作中，鄉(xiāng)鎮(zhèn)部門由于“評估管理”的引入而增加了壓力，使得其能夠自覺調(diào)整組織結構，促進公共人力資源的開發(fā)，同時由以前主要對工作流程的關注轉(zhuǎn)變到對工作效果的關注上來。責任編輯方言萬方數(shù)據(jù)

簡介：2009年第11期第31卷總第185期STI物流工程與管理DLOGICSENGINEERINGANDMANAGEMENT供應鏈管理STI、勝W目垤。中小物流企業(yè)供應鏈金融模式探討口鄒敏，謝明湖南交通職業(yè)技術學院信息管理系，湖南長沙410004【摘要】中小物流企業(yè)融資難成為制約我國中小物流企業(yè)生存和發(fā)展的主要因素和瓶頸之一，供應鏈金融是為中小物流企業(yè)量身定做的一種新型融資模式，需從供應鏈角度探討銀行、企業(yè)供應鏈的互利共存、持續(xù)發(fā)展、良性互動的融資模式?！娟P鍵詞】供應鏈管理；物流金融；物流企業(yè)；融資模式【中圖分類號】F253【文獻標識碼】A【文章編號】16744993200911007102SMAIIANDMEDIUMENTERPRISESUPPIYCHAINLOGISTJCSOFFINANOIAIMODEIS口ZOUMIN，XIEMINGMANAGEMENTDEPARTMENTOFHUNANCOMMUNICATIONPOIYTECHNICCHANGSHA410004，CHINAABSTRACT】THESMALLANDMEDIUMLOGISTICSENTERPRISESFINANCINGDIFFICULTIESASACONSTRAINTTOCHIDE’SSMALLANDMEDIUMENTERPRISESURVIVALANDDEVELOPMENTOFLOGISTICSTHEMAINFACTORSANDONEOFTHEBOTTLENECKS，SUPPLYCHAINFINANCEISTAILOREDFORSMAL1ANDMEDIUMLOGISTICSENTERPRISES，ANEWFINANCINGMODELTOCOMEFROMTHESUPPYCHAINPERSPECTIVEBANKS，ENTERPRISESUPPLYCHAINANDMUTUALLYBENEFICIALCOEXISTENCE，SUSTAINABLEDEVELOPMENT，JNTERACTIONOFTHEFINANCINGMODEL【KEYWORDS】SUPPLYCHAINMANAGEMENTLOGISTICSFINANCELOGISTICSENTERPRISESFINANCINGMODE供應鏈金融業(yè)務將企業(yè)供應、生產(chǎn)、銷售的融資需求結合在一起，創(chuàng)造性地打通和重建核心企業(yè)與上下游企業(yè)之問的連接，既為供應鏈各個環(huán)節(jié)的弱勢物流企業(yè)提供新型貸款融資服務，同時又通過金融資本與實業(yè)經(jīng)濟協(xié)作，使整個產(chǎn)業(yè)鏈的運作暢通、高效、穩(wěn)固。供應鏈金融是構筑銀行、企業(yè)和商品供應鏈互利共存、持續(xù)發(fā)展、良性互動的產(chǎn)業(yè)生態(tài)，具有研究開發(fā)價值和實際應用的潛力。在供應鏈融資中，可控制信貸風險，重新組合各種金融要素，提高結算的效率，擴大和穩(wěn)固銀行的客戶群，開辟新的利潤來源，同時可以提高中小物流企業(yè)的競爭能力，加快物流金融全球化進程。1供應鏈金融環(huán)境下中小物流企業(yè)融資的現(xiàn)狀與特點供應鏈金融是指銀行從整個產(chǎn)業(yè)鏈角度開展綜合授信，并將針對單個企業(yè)的風險管理變?yōu)楫a(chǎn)業(yè)鏈風險管理。中小企業(yè)融資難表現(xiàn)為①中小物流企業(yè)主要依賴特別是創(chuàng)業(yè)初期內(nèi)源融資，外源融資比重過低。②外部融資困難，直接融資渠道不暢。③中小企業(yè)自身能力局限，信息不對稱與社會信用體系的不健全。供應鏈金融是物流和金融相結合的產(chǎn)物，即包括金融服務功能的供應鏈服務，供應鏈金融業(yè)務不再片面強調(diào)受信主體的財務特征和行業(yè)地位，也不再簡單地依據(jù)對受信主體的孤立評價做出信貸決策，而是真正注重并結合其真實貿(mào)易背景。供應鏈金融最大的特點就是在供應鏈中尋找出一個大的核心企業(yè)，共為出發(fā)點，為整個供應鏈提供金融支持。供應【收稿日期】20091013【作者簡介】鄒敏，湖南交通職業(yè)技術學院信息管理系。鏈金融服務的特點歸納為供應鏈金融融資能有效地控制信貸風險，供應鏈金融業(yè)務能實現(xiàn)銀企多贏；供應鏈金融業(yè)務使中小物流企業(yè)融資更容易。企業(yè)各方應根據(jù)要求實施投融資方案，實現(xiàn)科學、合理、高效地融資，以改善中小企業(yè)融資困境，提高經(jīng)濟收益，為中小物流企業(yè)發(fā)展帶來實惠。2中小物流企業(yè)的物流金融模式發(fā)展分析供應鏈金融業(yè)務的最大特點，是對授信條件的大膽改變，打破以往的以有形、固定資產(chǎn)為抵押才能貸款的硬性規(guī)定，而以處于正常貿(mào)易流轉(zhuǎn)狀態(tài)、符合質(zhì)押品要求的物流產(chǎn)品質(zhì)押為授信條件。供應鏈金融業(yè)務將經(jīng)濟活動中所有供應、生產(chǎn)、銷售運輸、庫存及相關的信息流動等活動視為一個動態(tài)的系統(tǒng)總體，通過現(xiàn)代化的信息管理手段，對企業(yè)提供支持，從而使產(chǎn)品的供銷環(huán)節(jié)最少、時間最短、費用最省。①面向物流業(yè)的運營過程，發(fā)展物流金融。物流金融是指在現(xiàn)代物流供應鏈業(yè)務活動中，運用金融工具使物流產(chǎn)生的價值增值的融資活動。物流金融業(yè)務允許中小企業(yè)利用原材料和在市場上經(jīng)營的商品作質(zhì)押進行貸款，解決企業(yè)實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)營與擴大發(fā)展的融資問題，有效地盤活沉淀的資金，提高資金的流轉(zhuǎn)效率、降低結算風險，最終提高經(jīng)濟運行質(zhì)量。我國物流金融的主要模式包括代客結算業(yè)務和融通倉業(yè)務。代客結算業(yè)務由墊付貨款和代收貸款模式構成。物流金融有墊付貸款、倉單質(zhì)押和保兌倉三種主要模式。②物流運作中的融資服務，是銀行介入物流企業(yè)的突破72物流工程與管理第31卷口。現(xiàn)階段銀行對物流企業(yè)提供的融資服務有倉單質(zhì)押貸款、融通倉和銀行保理三種。倉單質(zhì)押貸款是客戶將流通中的商品儲存于倉庫中，然后憑借倉庫開據(jù)的倉儲憑證向金融機構申請貸款的一種融資模式。融通倉是一種物流和金融集成式的創(chuàng)新服務，融通倉服務不僅可以為企業(yè)提供高水平的物流服務，又可以為中小型企業(yè)解決融資問題，解決企業(yè)運營中現(xiàn)金流的資金缺口。③健全深化政策法規(guī)，構建物流金融環(huán)境。建立企業(yè)信用制度，完善風險預警的基礎條件。在實際操作中，為降低金融風險，金融機構要了解借貸中小物流企業(yè)的抵押物、質(zhì)物的規(guī)格、型號、質(zhì)量、原價和凈值、銷售區(qū)域、承銷商等，要察看憑證原件，辨別真?zhèn)危瑫r實施有效的過程監(jiān)控。規(guī)范行業(yè)行為，完善政策法規(guī)體系。加大執(zhí)法力度，嚴肅查處違法違規(guī)行為。3中小物流企業(yè)的物流金融模式與發(fā)展物流企業(yè)提供了供應鏈融資服務平臺給供應商，既可以為供應商融資提供服務，又可以通過規(guī)模效應和大數(shù)定律為銀行信貸服務降低系統(tǒng)風險。對于中小物流企業(yè)而言，“物流銀行”業(yè)務的作用主要體現(xiàn)為物流銀行能以標準化、規(guī)范化、信息化的服務優(yōu)勢，給予制造企業(yè)和經(jīng)銷商融資、資金結算等業(yè)務支持，有效地促進企業(yè)銷售，加快商品周轉(zhuǎn)，拓展市場份額。物流銀行可以幫助企業(yè)迅速建立銷售、配運網(wǎng)絡，提供集融資、資金結算、物流配送、倉儲監(jiān)管為一體的綜合金融服務解決方案，讓其迅速擴展全國分銷網(wǎng)絡。物流銀行可以增加企業(yè)的流動資金，降低其營運成本，提高效率，擴大銷售，提升競爭力。物流銀行可以通過動產(chǎn)質(zhì)押貸款為他們解決庫存資金占壓問題，擴大銷售。全洲物流港所推出的物流銀行業(yè)務最大特點是既可解決融資難題，又能比傳統(tǒng)的融資降低一倍以上的成本。該業(yè)務目前已被很多中小商貿(mào)企業(yè)所認可，已被不少入駐的中小企業(yè)列為融資的重要渠道之一。例如湖南全洲醫(yī)藥食品物流港在國內(nèi)首創(chuàng)的現(xiàn)代物流經(jīng)濟新模式，開創(chuàng)了我國醫(yī)藥物流的新局面。全洲藥品交易所對藥品購銷、物流信息自動撮合、配對，通過電子訂單體現(xiàn)藥品購銷成交、物流配送指令，成為覆蓋全國的藥品流通的巾心樞紐，全洲集團從2003年著手建立的這個醫(yī)藥物流市場，全洲物流港是把絕大多數(shù)藥品經(jīng)營企業(yè)的物流需求化零為整，在現(xiàn)有資源的基礎上，把各個分散的資源整合在一起，建成一個集采購、儲運、裝卸、配送、信息化管理為一體的現(xiàn)代藥品物流體系。同時，在藥品出口問題上，將采取“引進來，輸出去”的方針，積極吸引跨國醫(yī)藥投資進入我國醫(yī)藥市場循環(huán)網(wǎng)絡，體現(xiàn)“大概念、大平臺、大貿(mào)易”的理念，把湖南省乃至泛珠三角的醫(yī)藥物流推向國際市場，爭取在泛珠三角建成全國最大的醫(yī)藥物流市場，建成“中國的醫(yī)藥摩爾”。目前，太極集團、修正藥業(yè)、哈藥集團、華北制藥、吉林敖東等幾十家企業(yè)率先選擇全洲物流港入駐和合作，為許多中小物流企業(yè)量身定做了一套融資模式。4解決中小物流企業(yè)融資問題的新思路物流金融創(chuàng)新，提高了中小物流企業(yè)核心競爭力，金融工具的不斷創(chuàng)新，極大地推動了物流業(yè)的現(xiàn)代化進程，解決企業(yè)資金沉淀，為中小企業(yè)發(fā)展拓寬融資渠道。物流金融業(yè)務允許這些中小企業(yè)利用原材料和在市場上經(jīng)營的商品作質(zhì)押進行貸款，盤活沉淀資金，提高資金的流轉(zhuǎn)效率、降低結算風險。通過規(guī)范管理制度和采用新的管理工具有效控制風險，促進中小企業(yè)的活躍與發(fā)展。利用現(xiàn)代信息技術，加快物流金融全球化進程。還必須改變我國的物流業(yè)市場主體規(guī)模較小、基礎設施不太完善的現(xiàn)狀，建立和完善全國統(tǒng)一的電子支付系統(tǒng)和物流配送體系，提高投資回報率，增強物流的發(fā)展后勁，盡快縮小與西方發(fā)達國家物流配送體系的差距。網(wǎng)絡銀行以及電子化結算手段是金融電子化最新發(fā)展的產(chǎn)物，用戶可以不受時空限制享受全天候的網(wǎng)上金融服務，有利于物流金融不斷實現(xiàn)證券、資本和金融全球化。拓寬物流金融的融資渠道，提高中小物流企業(yè)的競爭能力?，F(xiàn)代物流為銀行業(yè)提供新機遇，帶動金融制度、監(jiān)管和組織創(chuàng)新。積極開展物流金融業(yè)務，帶動第三方物流企業(yè)迅速發(fā)展。開發(fā)新的金融產(chǎn)品，創(chuàng)設物流銀行業(yè)務。通過現(xiàn)代化信息管理為物流企業(yè)提供金融支持，減少產(chǎn)品供銷環(huán)節(jié)，達到時間最短、費用最省的目標。中小物流企業(yè)在供應鏈上的的信息采集、分析、處理上具有獨特的優(yōu)勢，要減少交易成本，實現(xiàn)物流和資金流的有機結合。要對應收賬款融資、訂單融資和存貨質(zhì)押融資進行有機銜接，以提供給客戶越來越集成化的優(yōu)質(zhì)服務，需建立規(guī)避和分散物流融資風險的機制，有利于中小物流企業(yè)融資服務，解決中小物流企業(yè)融資的難點與原因企業(yè)可行的對策如下①培育良好的社會信用體系和執(zhí)法環(huán)境，改善中小企業(yè)信用環(huán)境和金融服務環(huán)境；②建立適合中小物流企業(yè)特征的間接融資市場體系；③建立多層次資本市場，完善中小企業(yè)直接融資體系；④引導和規(guī)范民間金融活動，拓寬中小企業(yè)民間融資渠道；⑤中小物流企業(yè)自身應致力于提高內(nèi)部管理水平，采取正確地融資策略，包括資本結構選擇、國內(nèi)多家商業(yè)銀行對中小物流企業(yè)融資方面的政策和產(chǎn)品情況的答復均是還沒有推出專門針對中小物流企業(yè)融資的服務產(chǎn)品。5總結語供應鏈金融為處于供應鏈節(jié)點上的中小企業(yè)提供融資便利，從而架設銀行與企業(yè)之間資金融通的新橋梁，實現(xiàn)了多贏的目的。供應鏈金融做為為中小企業(yè)量身定做的一種新型先融資模式，供應鏈金融業(yè)務還不能直接為中小物流企業(yè)提供融資支持，但這種模式擴大了中小物流企業(yè)的業(yè)務范圍，有利于進一步提升企業(yè)競爭力，并為其直接參與融資打下了良好的基礎。參考文獻【1】熊國經(jīng)，熊權發(fā)揮物流金融功效提高物流企業(yè)競爭力U】金融與經(jīng)濟，2008，9，6567【2】羅毅，張宗成物流金融中物流企業(yè)的作用U】中國物流與采購，2008，10。7071

簡介：2009年第11期第31卷總第185期LOGISTICSENGIN警流慧與管理DERGANDMANAGEMENT供應鏈管理LOGLSTICSENGINEIN”。一”。’‘中小物流企業(yè)供應鏈金融模式探討口鄒敏，謝明湖南交通職業(yè)技術學院信息管理系，湖南長沙410004【摘要】中小物流企業(yè)融資難成為制約我國中小物流企業(yè)生存和發(fā)展的主要因素和瓶頸之一。供應鏈金融是為中小物流企業(yè)量身定做的一種新型融資模式，需從供應鏈角度探討銀行、企業(yè)供應鏈的互利共存、持續(xù)發(fā)展、良性互動的融資模式?！娟P鍵詞】供應鏈管理；物流金融；物流企業(yè)；融資模式【中圖分類號】F253【文獻標識碼】A【文章編號】167449932009”哪7102SMAIIANDMEDIUMENTERPRISESUPPIYCHAINIOGISTIOSOFFINANCJAIMODEIS口ZOUMIN。XLEMINGMANAGEMENTDEPARTMENTOFHUNANOOLWTCLNICATIONPOIYTECHNICCHANGSHA410004，CHINAABSTRACTTHESMALLANDMEDIUMLOGISTICSENTERPRISESFINANCINGDIFFICULTIESASACONSTRAINTTOCHINA’SSMALLANDMEDIUMENTERPRISESURVIVALANDDEVELOPMENTOFLOGISTICSTHEMAINFACTORSANDONEOFTHEBOTTLENECKS，SUPPLYCHAINFINANCEISTAILOREDFORSMALLANDMEDIUMLOGISTICSENTERPRISES。ANEWFINANCINGMODELTOCOMEFROMTHESUPPYCHAINPERSPECTIVEBANKS，ENTERPRISESUPPLYCHAINANDMUTUALLYBENEFICIALCOEXISTENCE，SUSTAINABLEDEVELOPMENT，INTERACTIONOFTHEFINANCINGMODELKEYWORDSSUPPLYCHAINMANAGEMENTLOGISTICSFINANCELOGISTICSENTERPRISESFINANCINGMODE供應鏈金融業(yè)務將企業(yè)供應、生產(chǎn)、銷售的融資需求結合在一起，創(chuàng)造性地打通和重建核心企業(yè)與上下游企業(yè)之間的連接，既為供應鏈各個環(huán)節(jié)的弱勢物流企業(yè)提供新型貸款融資服務，同時又通過金融資本與實業(yè)經(jīng)濟協(xié)作，使整個產(chǎn)業(yè)鏈的運作暢通、高效、穩(wěn)固。供應鏈金融是構筑銀行、企業(yè)和商品供應鏈互利共存、持續(xù)發(fā)展、良性互動的產(chǎn)業(yè)生態(tài)，具有研究開發(fā)價值和實際應用的潛力。在供應鏈融資中，可控制信貸風險，重新組合各種金融要素，提高結算的效率，擴大和穩(wěn)固銀行的客戶群，開辟新的利潤來源，同時可以提高中小物流企業(yè)的競爭能力，加快物流金融全球化進程。1供應鏈金融環(huán)境下中小物流企業(yè)融資的現(xiàn)狀與特點供應鏈金融是指銀行從整個產(chǎn)業(yè)鏈角度開展綜合授信，并將針對單個企業(yè)的風險管理變?yōu)楫a(chǎn)業(yè)鏈風險管理。中小企業(yè)融資難表現(xiàn)為①中小物流企業(yè)主要依賴特別是創(chuàng)業(yè)初期內(nèi)源融資，外源融資比重過低。②外部融資困難，直接融資渠道不暢。③中小企業(yè)自身能力局限，信息不對稱與社會信用體系的不健全。供應鏈金融是物流和金融相結合的產(chǎn)物，即包括金融服務功能的供應鏈服務，供應鏈金融業(yè)務不再片面強調(diào)受信主體的財務特征和行業(yè)地位，也不再簡單地依據(jù)對受信主體的孤立評價做出信貸決策，而是真正注重并結合其真實貿(mào)易背景。供應鏈金融最大的特點就是在供應鏈中尋找出一個大的核心企業(yè)，其為出發(fā)點，為整個供應鏈提供金融支持。供應【收稿日期】20091013【作者簡介】鄒敏，湖南交通職業(yè)技術學院信息管理系。鏈金融服務的特點歸納為供應鏈金融融資能有效地控制信貸風險，供應鏈金融業(yè)務能實現(xiàn)銀企多贏；供應鏈金融業(yè)務使中小物流企業(yè)融資更容易。企業(yè)各方應根據(jù)要求實施投融資方案，實現(xiàn)科學、合理、高效地融資，以改善中小企業(yè)融資困境，提高經(jīng)濟收益，為中小物流企業(yè)發(fā)展帶來實惠。2中小物流企業(yè)的物流金融模式發(fā)展分析供應鏈金融業(yè)務的最大特點，是對授信條件的大膽改變，打破以往的以有形、固定資產(chǎn)為抵押才能貸款的硬性規(guī)定，而以處于正常貿(mào)易流轉(zhuǎn)狀態(tài)、符合質(zhì)抨鼯要求的物流產(chǎn)品質(zhì)押為授信條件。供應鏈金融業(yè)務將經(jīng)濟活動中所有供應、生產(chǎn)、銷售運輸、庫存及相關的信息流動等活動視為一個動態(tài)的系統(tǒng)總體，通過現(xiàn)代化的信息管理手段，對企業(yè)提供支持，從而使產(chǎn)品的供銷環(huán)節(jié)最少、時間最短、費用最省。①面向物流業(yè)的運營過程，發(fā)展物流金融。物流金融是指在現(xiàn)代物流供應鏈業(yè)務活動中，運用金融工具使物流產(chǎn)生的價值增值的融資活動。物流金融業(yè)務允許中小企業(yè)利用原材料和在市場上經(jīng)營的商品作質(zhì)押進行貸款，解決企業(yè)實現(xiàn)規(guī)模經(jīng)營與擴大發(fā)展的融資問題，有效地盤活沉淀的資金，提高資金的流轉(zhuǎn)效率、降低結算風險，最終提高經(jīng)濟運行質(zhì)量。我國物流金融的主要模式包括代客結算業(yè)務和融通倉業(yè)務。代客結算業(yè)務由墊付貨款和代收貸款模式構成。物流金融有墊付貨款、倉單質(zhì)押和保兌倉三種主要模式。②物流運作中的融資服務，是銀行介入物流企業(yè)的突破萬方數(shù)據(jù)2009年第11期第3H量總第185期物流工程與管理供應鍵管理LOGISTICSENGINEERINGMANAGEMENΓ中小物流企業(yè)供應鏈金融模式探討口鄒敏，謝明湖南交通職業(yè)技術學院信息管理系，湖南長沙410004【摘登在1中小物流企業(yè)融資難成為制約我閨中小物流企業(yè)生存和發(fā)展的主妥因素和瓶頸之一，供應鏈金融是為中小物流企業(yè)量身走傲的一種新型融資模式，常從供應鏈角度探討銀行、企業(yè)供應鏈的互利共存、持續(xù)發(fā)展、良性互動的融資模式?！灸虫I詞】供應鏈營農(nóng)物流金融物流企3K融資模式【中回分提號】F253【文獻標識碼1A【文章編號116744993200911∞7102SMALIMEDIUMENTERPRISESUPPLYCHAINLOGISTICSOFFINANCIALMODELS口ZOUMINXIEMINGMANAGEMENTDEPARTMENTOFHUNANEOMMUNICATIONPOLVTECHNICCHANGSHA41∞04，CHINAABSTRACTTHESMALLMEDIUMLOGISTICSENTERPRISESFINANCINGDIFFICULTIESASACONSTRAINTTOCHINASSMALLMEDIUMENTERPRISESURVIVALDEVELOPMENTOFLOGISTICSTHEMAINFACTSONEOFTHEBOTTLENECKSSUPPLYCHAINFINANCEISTAILEDFSMALLMEDIUMLOGISTICSENTERPRISESANEWFINANCINGMODELTOCOMEFR創(chuàng)OTHESUPPLYCHAINPERSPECTIVEBANKSENTERPRISESUPPLYCHAINMUTUALLYBENEFICIALCOEXISTENCESUSTAINABLEDEVELOPMENTINTERACTIONOFTHEFINANCINGMODELKEYWDSLSUPPLYCHAINMANAGEMENTLOGISTICSFINANCELOGISTICSENTERPRISESFINANCINGMODE供應鏈金融業(yè)務將企業(yè)供應、生產(chǎn)、銷售的融資需求結合在一起，創(chuàng)造性地打迪和盟建核心企業(yè)與上下游企業(yè)之間的連接，既為供應鏈各個環(huán)節(jié)的弱勢物梳企業(yè)提供新型貸款融資服務，問時又通過金融資本與實業(yè)經(jīng)濟協(xié)作，使整個產(chǎn)業(yè)鏈的選作暢通、商娘、穩(wěn)固。供應鏈金融是構筑銀行、企業(yè)和商品供應鏈1I利共存、持續(xù)發(fā)脫、良性互動的產(chǎn)業(yè)生態(tài)，具有研究開發(fā)價假和實際應用的潛力。在供應鏈融資中，可控制信貸風險，重新組合各種金融搖索，提商結算的娘惑，擴大利穩(wěn)固銀行的容戶群，開辟新的利潤來櫥，同時可以提高中小物流企業(yè)的競爭能力，加快物流金融全球化進稽。1供應鏈金融環(huán)境下中小物流企業(yè)融資的現(xiàn)狀與特點供應鏈金融是指銀行從接個產(chǎn)業(yè)鏈角度開展綜合授倍，并將針對單個企業(yè)的風險臂現(xiàn)變?yōu)楫a(chǎn)業(yè)鏈風險管理。中小企業(yè)融資難表現(xiàn)為①中小物流企業(yè)要依賴特別娃創(chuàng)業(yè)栩期內(nèi)掠融資，外源融資比F在過低。②外部融資困難，贏撩融資渠道不暢。ID中小企業(yè)自身能力周限，倍息不對稱與社會倍用體系的不健全。供應鏈金融是物流和金融相結合的產(chǎn)物，即包括金融服務功能的供應鏈服務，供應鏈金融業(yè)務不再片面強調(diào)受倍主體的財務特征和行業(yè)地位，也不再筒單地依據(jù)對受倚主體的孤立評價做出倍貸決策，陽是真正技盟并結合其真實貿(mào)揭背景。供應鏈金融最大的特點就是在供應鏈中尋找出→個大的核心企業(yè)，其為出發(fā)點，為整個供應鏈提供金融支持。供應【收稿日期20091013【作者簡介】鄒敏，湖南交通職業(yè)技術學院信息管理系。髓金融服務的特點歸納為供應鏈金融融資能有般地控制倍貸風險，供應鏈金融業(yè)務能實現(xiàn)銀企多贏供應鏈金融業(yè)務使中小物流企業(yè)融資更容易。企業(yè)各方應根據(jù)強求實施投融資方案，實現(xiàn)科學、合理、商般地融資，以改替中小企業(yè)融資困境，提高經(jīng)濟收益，為中小物流企業(yè)發(fā)展帶來實礎。2中小物就企業(yè)的物流金融模式發(fā)展分析供應鏈金融業(yè)務的最大特點，是對提倍條件的大朋改變，打破以往的以有形、朋定資產(chǎn)為抵押才能貸款的硬性規(guī)定，而以處于正常貿(mào)易梳轉(zhuǎn)狀態(tài)、符合股押品要求的物械產(chǎn)品質(zhì)押為授借條件。供2建立適俞中小物流企業(yè)特征的間接融貿(mào)市場體系建立多層次資本市場，完靜中小企業(yè)1按融資體系引導和規(guī)施民間金融活動，拓寬中小企業(yè)民間融資1悟道S中小物流企業(yè)自身應撒力于提商內(nèi)部管理水平，采取正確地融資策略，包括資本結構選辣、國內(nèi)多家商業(yè)銀行對中小物流企業(yè)融資方面的政策和產(chǎn)品情況的答復均是還沒有撤出專門針對中小物流企業(yè)融資的服務產(chǎn)品。5總搖語供應鏈金融為處于供應鏈節(jié)點上的中小企業(yè)提供融資便利，從而架設銀行與企業(yè)邊問資金融通的新橋躁，實現(xiàn)了多贏的闊的。供應鏈金融做為為中小企業(yè)量身定傲的一種新型先融資模式，供應鏈金融業(yè)務還不能直接為中小物流企業(yè)提供融資支持，但這種模式擴大了中小物流企業(yè)的業(yè)務范圍，有利于進一步提升企業(yè)商爭力，并為其直接參與融資打下了良好的基礎。參考文獻1熊閡綻，熊權發(fā)揮物流金融功效提高物流企競爭力01金融與經(jīng)濟，2Ω8凡65一672羅毅，張常成物流金融中物流企止的作用01中閨物流與采購，2∞8，10，70叩71

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簡介：財政金融當前，中國的金融業(yè)正處于一個面臨著前所未有的包括金融制度重建、金融機構重組、金融微觀主體機制再造以及金融外部環(huán)境重塑等在內(nèi)的大變革之中。本文擬對攸關中國金融業(yè)變革重組走向及其成敗的若干核心問題。包括金融變革、重組應遵循的基本方針、制度取向、主要內(nèi)容等三個方面，提出個人的見解、主張和構想。一、遵循“一個方針”防范風險先于刺激發(fā)展在發(fā)展市場經(jīng)濟和我國加入了世界貿(mào)易組織的今天，針對我國目前金融市場發(fā)育程度不高，金融競爭不充分，金融產(chǎn)品單一等客觀問題，我國有相當一部分學者、專家和金融實業(yè)界的同行，極力主張要實行金融自由化，通過金融重組，促進金融市場擴張、刺激金融充分競爭，盡快融入金融國際化的浪潮中，推動金融業(yè)的高速發(fā)展。這種觀點和主張反映出這些人對中國金融業(yè)飛快發(fā)展并以金融的充分發(fā)育刺激中國經(jīng)濟新一輪發(fā)展的良好愿望，但如果以此作為主導目前正在進行并將不斷深入的整個中國金融業(yè)變革重組的首要思想，將帶來嚴重后果。金融業(yè)具有典型的虛擬特性。它所造就的虛擬經(jīng)濟，與實體經(jīng)濟相比，具有巨大的內(nèi)在不穩(wěn)定性。而中國正致力于發(fā)展經(jīng)濟，這種發(fā)展應建立在穩(wěn)定的、具有真正價值的實體經(jīng)濟之上，虛擬經(jīng)濟是一把“雙刃劍”，它有支持實體經(jīng)濟高速發(fā)展的功能。又可能給實體經(jīng)濟造成重創(chuàng)。尤其是我國僅四大國有銀行的不良貸款就高達幾萬億，隱藏著極大的金融風險。在金融變革重組呼聲一浪高過一浪的時候，決策層一定要正視一個基本的問題，這就是金融業(yè)的虛擬性。并在此基礎上，趨利避害。把金融業(yè)重組的基本目標定位為“防范風險在先的適度發(fā)展”。把防范金融風險和金融危機作為金融重組的首要主導思想，在金融風險可控的前提下積極推進金融自由化與金融深化。、確立“三大取向”謹慎的金融自由化、穩(wěn)健的混業(yè)經(jīng)營、有限度的金融創(chuàng)新一是謹慎的金融自由化。金融自由化是大勢所趨，有利于資本在國際范圍內(nèi)的優(yōu)化配置。但中國目前還缺乏實行全面放任的金融自由化的條件。走謹慎的金融自由化之路，應成為中國金融變革重組的基本取向之一。在WIO約束下中國金融規(guī)則的重組中，我國要充分利用WID爭端解決機制、保障機制以及給予發(fā)展中國家的特殊優(yōu)惠待遇，堅持循序漸進開放金融業(yè)的原則，在金融市場的開放尤其在A股市場的開放上耍持十分謹慎的態(tài)度，務必要避免重蹈東南亞國家金融危機的覆轍。二是穩(wěn)健的混業(yè)經(jīng)營。中國目前實行的是嚴格的銀行、證券、?？诹謴姉顟c炎險、信托分業(yè)經(jīng)營并分業(yè)監(jiān)管的金融經(jīng)營模式與管制制度。但考慮目前經(jīng)濟發(fā)達國家的金融經(jīng)營模式，大都放松對金融企業(yè)經(jīng)營范圍的限制，紛紛實行混業(yè)經(jīng)營。世界上大多數(shù)國家的實踐表明，混業(yè)經(jīng)營確實有利于提升金融活力和金融企業(yè)的國際競爭力。面對入世后實力強厚的國際金融財團的挑戰(zhàn)，從分業(yè)經(jīng)營盡快過渡到混業(yè)經(jīng)營，應成為中國金融改革重組的明確取向之一。但是，我們的混業(yè)經(jīng)營應當是穩(wěn)健，有限度的，附加條件的。只要我們加強相應的風險控制系統(tǒng)。因混業(yè)經(jīng)營可能加大的金融風險是完全可以掌控的。三是有限度的金融創(chuàng)新。在推進我國金融創(chuàng)新上，我們的觀點是對于金融組織體系創(chuàng)新、金融服務和金融科技創(chuàng)新以及金融企業(yè)內(nèi)部的機制創(chuàng)新、管理創(chuàng)新等，應大力鼓勛、推動；而對金融管制制度、金融市場和金融工具的創(chuàng)新則應是有限度的、循序漸進的和有“底線”的。這條“底線”就是對由于這兩方面的創(chuàng)新可能出現(xiàn)的嚴重性金融風險的可控性。這就是有限度的金融創(chuàng)新取向的核心含義所在。三、突出“五項內(nèi)容”金融機構的戰(zhàn)略性合并重組、國有獨資金融企業(yè)的產(chǎn)權制度變革、整體上完成金融企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度的構建、金融監(jiān)管模式的革新和監(jiān)管部門的整合、金融外部環(huán)境的重塑萬方數(shù)據(jù)萬方數(shù)據(jù)萬方數(shù)據(jù)一是金融機構的戰(zhàn)略性合并重組。第一，要重新確定商業(yè)銀行的業(yè)務經(jīng)營范圍。按照穩(wěn)健的混業(yè)經(jīng)營的重組取向，整合等金融單行法律，制定金融服務法，就允許商業(yè)銀行進行有限度的混業(yè)經(jīng)營作出法律規(guī)定，取消現(xiàn)行法律對商業(yè)銀行從事直接投資或證券投資以及從事保險、信托等金融業(yè)務的限制，擴大商業(yè)銀行的經(jīng)營范圍，為中國銀行業(yè)的混業(yè)經(jīng)營開辟道路。第二，推動金融企業(yè)的戰(zhàn)略性合并，組建“中國金融航母”。按照資源共享、優(yōu)勢互補、合并成本最小化原則，努力促成國有獨資商業(yè)銀行與股份制商業(yè)銀行、國有獨資商業(yè)銀行之間、股份制商業(yè)銀行之間，商業(yè)銀行與政策性銀行之間，銀行與證券公司、保險公司之間的市場化合并，壯大金融企業(yè)的實力和競爭力。第三，對政策性銀行進行轉(zhuǎn)制改革。把所有的銀行辦成“真正的銀行”。銀行的本性是“經(jīng)濟人”，追求利潤的最大化是其唯一目標，它應具有在這個目標主導下充分按照自己的意愿決定貸款投向、投量的權力。按照這個標準，政策性銀行存在的合理性值得商榷。第四，積極發(fā)展中小金融企業(yè)。企業(yè)是市場經(jīng)濟的基本細胞，它的存廢。應主要由市場自行調(diào)節(jié)。金融企業(yè)作為企業(yè)，具有一般企業(yè)的特征，在充分市場經(jīng)濟條件下，它的存廢也應主要由市場決定。在金融機構的戰(zhàn)略性重組中，要改變傳統(tǒng)對金融業(yè)過分“恐懼”的心理和思維定勢，在完善風險補救機制比如存款強制保險的前提下，把大力發(fā)展中小金融企業(yè)作為一個基本措施，從根本上修改現(xiàn)有苛刻的各種金融企業(yè)設立的條件，降低金融企業(yè)市場準入的門檻，積極發(fā)展地區(qū)性金融企業(yè)，改變目前我國金融業(yè)不發(fā)達，金融企業(yè)數(shù)目不多、競爭不充分的狀況。二是國有獨資金融企業(yè)的產(chǎn)權制度變革。國有獨資金融企業(yè)在我國當前金融業(yè)中無疑占有絕對重要的地位。它們的生存、競爭、發(fā)展能力和經(jīng)營狀況對我國金融業(yè)發(fā)展的整體態(tài)勢有著決定性的影響。然而，目前國有獨資金融企業(yè)效率低下、活力不足的問題已成為制約其發(fā)展的一大突出問題。對國有獨資商業(yè)銀行進行股份制改造并最終建成規(guī)范的上市公司，應成為我國金融變革重組的一項重要內(nèi)容。關于國有獨資金融企業(yè)尤其是四大國有獨資商業(yè)銀行股份制改造的路徑，許多研究提出不同的方案。筆者主張，在保證國家控股的前提下分二步走先進行股份制改造。引入其他戰(zhàn)略投資者，包括境外投資者；后再整體上市，改造成上市公司。三是整體上完成金融企業(yè)現(xiàn)代企業(yè)制度的構建。激活金融微觀主體的內(nèi)在活力，加強金融企業(yè)的能力建設，提升金融企業(yè)的核心競爭力，要做的事情很多，關鍵和當務之急是要從整體上在金融企業(yè)中完成現(xiàn)代企業(yè)制度的構建。在明晰金融企業(yè)產(chǎn)權，把金融企業(yè)真正建成自負盈虧、自擔風險的法人實體的基礎上，健全企業(yè)管制架構，強化公司治理，防范各級機構和各類崗位人員的能力風險和道德風險；實施組織結構的重組，縮減機構層級，提高效率，增強快速反應能力；改革人事干部制度、勞動用工制度和企業(yè)薪酬制度。建立透明、公平的人才選拔、崗位晉升、工資分配機制，激發(fā)員工內(nèi)在活力；完善自律監(jiān)管機制和內(nèi)控制度，防范經(jīng)營風險。四是金融監(jiān)管模式的革新和監(jiān)管部門的整合。筆者認為，要對現(xiàn)有的金融監(jiān)管模式進行革新，并對監(jiān)管部門進行整合。具體設想是保留中國人民銀行，強化其制定和執(zhí)行貨幣信貸政策的職能；合并銀監(jiān)會、證券會、保監(jiān)會，組建中華人民共和國金融監(jiān)管委員會，統(tǒng)司金融業(yè)的監(jiān)管職能，統(tǒng)籌負責國家金融業(yè)發(fā)展規(guī)劃、金融制度的制定以及金融市場、金融風險的監(jiān)管。中華人民共和國金融監(jiān)管委員會應定位為國家行政機關。而不應是目前銀監(jiān)會、證券會、保監(jiān)會那樣的事業(yè)單位編制，以凸顯其執(zhí)法的權威性；組建國家存款保險公司，履行對破產(chǎn)、倒閉金融機構吸收的公眾存款賠付等職能，作為實行以謹慎的金融自由化、穩(wěn)健的混業(yè)經(jīng)營、有限度的金融創(chuàng)新為取向的金融變革重組后仍然可能產(chǎn)生的金融風險的補救機制，維護公眾利益和金融穩(wěn)定。另外，國家金融監(jiān)管委員會要建立以金融風險監(jiān)管為核心的監(jiān)管理念和監(jiān)管體系。管制制度要體現(xiàn)現(xiàn)代政府“精兵簡政”的特點。注重管制效率，抓大放小，緊緊把握住金融風險監(jiān)管這個核心，把該管的堅決管緊管好；不要政府管的，大膽交由金融市場“另一只看不見的手”自行調(diào)控。五是金融外部環(huán)境的重塑。作為中國金融業(yè)重組的配套措施，對金融外部環(huán)境重塑，筆者有以下設想一要深化經(jīng)濟體制改革，調(diào)整經(jīng)濟結構，增強中國企業(yè)的競爭力和生存、發(fā)展能力，振興實體經(jīng)濟。二是加強社會誠倍，建立健全企業(yè)和自然人的信用評估體系和信用檔案，加大對失信和故意抽逃金融債務行為的道義譴責、經(jīng)濟制裁、法律懲處的力度。三是健全法治，嚴格執(zhí)法切實維護和實現(xiàn)金融債權。四要規(guī)范地方政府行為，使之自覺不干預具體金融活動。作者單位中國農(nóng)業(yè)銀行福建省分行營業(yè)部責任編輯韋玉萬方數(shù)據(jù)萬方數(shù)據(jù)萬方數(shù)據(jù)

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簡介：金融業(yè)管理培訓總結在20XX年3月13日3月18日如期召開了20XX年第一期四級機構高管人員培訓班。在這歷時5天的培訓時間里，在山東保監(jiān)局、山東省保險行業(yè)協(xié)會和山東大學經(jīng)濟學院各位領導的關注下，本次培訓對保險公司四級機構合規(guī)經(jīng)營和防范風險、壽險保險監(jiān)管與合規(guī)經(jīng)營、新保險法重點法條解讀與使用、國家經(jīng)濟金融形勢與政策、職業(yè)經(jīng)理人應具備的素質(zhì)與操守、基層保險機構經(jīng)營管理與團隊建設、基層公司財務管理在理論上給與了詮釋。（一）保險公司四級機構合規(guī)經(jīng)營和防范風險保監(jiān)會稽查局陳晉平處長從四部分對行業(yè)發(fā)展與監(jiān)管背景、稽查局開展綜合性檢查狀況、檢查發(fā)現(xiàn)的問題成因及思考、保險業(yè)存在問題的法律界定及追訴進行了闡述。感悟與關鍵點1針對20XX年10月中旬，審計署向國務院上報的關于當前保險行業(yè)發(fā)展中存在突出問題及推薦的報告中提出的三亂五講加強監(jiān)管力度，出重拳、動真格，要加大對違法違規(guī)行為的處罰力度，要抓法人、抓高管、抓風險、抓合規(guī)。2分析了多個違法違規(guī)案例，給人們敲響警鐘。（二）壽險保險監(jiān)管與合規(guī)經(jīng)營山東保監(jiān)局人身險監(jiān)管處處長助理劉勝從四部分對壽險經(jīng)營的特性、壽險經(jīng)營規(guī)律、壽險監(jiān)管體系、幾點具體要求進行了闡述。感悟及關鍵點根據(jù)馬斯洛需求論分析，壽險產(chǎn)品不是消費品而是為了獲得經(jīng)濟補償，只有到老頂頭相結合，做到人人會講兩個1熟知產(chǎn)品對提升人均產(chǎn)能起到至關重要的作用。（五）職業(yè)經(jīng)理人應具備的素質(zhì)與操守山東大學管理學院副教授班博從四部分對正確的認識管理、管理者與管理職能、管理者的技能與素養(yǎng)、領導與領導力進行了闡述。感悟與關鍵點管理者的境界路”；個人領導力的培養(yǎng)與學習力讀萬卷書行千里路閱人無數(shù)（六）基層保險機構經(jīng)營管理與團隊建設人保壽險山東分公司總經(jīng)理孫鐵男從三部分對淺析行業(yè)經(jīng)營特質(zhì)與時代要求、發(fā)展中強化經(jīng)營管理規(guī)范標準、提高職業(yè)經(jīng)理人素質(zhì)與時俱進進行了闡述。感悟與關鍵點正確處理好“六個作用”的關系，1思想上的導向作用2決策上的拍板作用3團結上的凝合作用4工作上的組織作用5協(xié)調(diào)上的主角作用6為人上的師表作用；團隊和個人情緒上的處理上的認識，其實和我們處理其它事務的問題解決步驟一樣，如，針對部屬的不平、不滿情緒在解決時主要就需要透過A、每月制造一次全體員工溝通的場合；B、委托他人代替主持會議；C、直接與部屬面談等方式來解決。日常工作真正做到四級機構高管對上級聽話照做、有效執(zhí)行；對同級良好協(xié)作、有效配合；對下屬決策有方、支持到位；對外部營造環(huán)境、塑造品牌。充分體現(xiàn)合作是一切團隊和事業(yè)的前提，發(fā)自內(nèi)心的尊重是獲得人心的基礎、爭得朋友的更本。

簡介：銀行金融培訓總結十分有幸在秀麗的天堂杭州，浙江大學繼續(xù)教育學院經(jīng)濟管理培訓中心參加云南建行個人金融業(yè)務高管人員培訓班。經(jīng)過五天的學習，使得我們?nèi)M學員感到耳目一新，拓寬視野，了解了全球經(jīng)濟發(fā)展的新動向。五天豐富新穎的課程安排，讓我們了解到世界經(jīng)濟發(fā)展趨勢與中國經(jīng)濟熱點的話題，關注中國此刻面臨的經(jīng)濟泡沫，關注在中國經(jīng)濟下行的通道中就應如何應對，做活。浙大的陳教授深入淺出地為我們講述了孫子兵法與現(xiàn)代商戰(zhàn)，使我們明白了自主品牌就是生產(chǎn)力，理念概念就是生產(chǎn)力，用孫子兵法的理論來應對金融危機的嚴重沖擊，世界各國同舟共濟、攜手共進、渡過難關。中金會用生動、寫實的語言給大家上了一堂別開生面的國學智慧與成功導向的新領導力，課堂上學員用心互動，笑聲不斷，使我認識到大學之道在人的生活學習中的啟示作用，認識到了自天子以至于庶人，一是以修身為本，要以修身、齊家、治國、平天下的李理念看待世間萬象的發(fā)展。人氣極旺的浙大魯教授在重陽之夜給我們上了一堂營銷策略與客戶關系管理的精彩演講，要讓我們大家養(yǎng)成善于思考、勤于思考的習慣，透過思考認識到，任何事物和人都透過來自對現(xiàn)實的把握和認識的沉淀，因為學習是基礎，一個優(yōu)秀的管理者必須是一個善于學習、思考、不斷進取的人。

簡介：2025金融網(wǎng)業(yè)務流程資料項目結果動作階段階段提交借款申請借款申請申請受理借款人申請借款借款人溝通立項調(diào)查、審核客戶遞交材料的真實性貸前審查資產(chǎn)評估評估報告貸款項目調(diào)查報告借款信息簽訂合同根據(jù)一系列資料及認證簽訂相關合同抵押擔保借款協(xié)議放款辦理他項權證借款人交付利息線下放款放款通知書線上融資根據(jù)線下出借信息填寫借款信息、或拆標發(fā)標貸款項目立項意見表是否立項引入投資人注冊、登錄成為平臺用戶線上及線下推廣投資準備實名認證，開通第三方托管，充值實名認證，開通第三方托管，充值投資查看可投項目，投資投標身份證公證書（夫妻雙方各1份）相關借款合同借款合同公證書房屋或車輛委托書房屋或車輛委托書公證書借款人簽訂收據(jù)貸后管理跟蹤與催款資產(chǎn)核查、提前催款回款借款人還款抵押資產(chǎn)處置獲得回款，平臺還款獲得回款，進行平臺賠付公證處公證公證處公證委托滿標計息按照項目標的還款計劃獲取本金及收益收益中、還款中到期還款提現(xiàn)已完成按照項目標的還款計劃獲取本金及收益逾期項目等待賠付結束線下出借結束姓名電話借款金額借款期限抵押物1、接受客戶申請書2、與客戶初步訪談、了解客戶基本情況；初步掌握貸款需求、用途、還款來源及保證3、介紹公司業(yè)務流程和政策1、根據(jù)初步分析，經(jīng)辦人員認為可以立項，填寫貸款項目立項意見表2、逐級報批3、同意立項后，經(jīng)辦人員進行調(diào)查前準備1、對借款人以及擔保公司提供的房產(chǎn)，車輛等抵押財產(chǎn)進行實地的考察與初次評估。2、34家評估公司進行評估，取中值，按照57成，出借給借款人。3、現(xiàn)場拍照與雛菊房產(chǎn)或車輛評估報告并填寫評審表，房產(chǎn)或車輛拍照存檔6張左右車輛抵押提交證件機動車登記證機動車行駛證購置附加稅本購車原始發(fā)票車輛保險單車輛關稅證明（進口車輛）車主身份證原件及復印件房產(chǎn)抵押提交證件房產(chǎn)證、土地證（土地證必須是交完土地出讓金的）所有權人夫妻雙方的身份證、戶口本、結婚證（原件）若所有權人未婚須提供未婚證明；如所有權人離異須提供離婚證、離婚協(xié)議、或再婚證明中國人民銀行的信用報告借款人詳細信息借款人房產(chǎn)證，土地使用證，身份證，結婚證，戶口簿原件以及復印件貨擔保人身份證明借款金額；借款期限；還款方式；還款計劃；年化利率；1、借款人（抵押人）夫妻雙方到現(xiàn)場簽字2、詳細借款人，借款信息3、系統(tǒng)存檔形式圖片4、前臺展示圖片馬賽克1、向財務部遞交放款通知書2、財務部辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)3、車輛實物抵押1、借款人基本信息2、抵押物信息3、融資金額，還款計劃，年化收益等4、上傳合同，協(xié)議文件（隱私部分涂抹或馬賽克）1、注冊信息輸入手機號，密碼，驗證碼，并系統(tǒng)發(fā)送短信驗證碼，短信通知用戶成功注冊信息。2、登錄信息手機號，密碼3、后臺系統(tǒng)手機驗證碼發(fā)送；短信通知模板；用戶管理列表用戶名，密碼，手機號的錄入，密碼找回；1、實名認證（第三方托管包含則舍去）2、開通托管賬戶跳轉(zhuǎn)頁面3、充值托管跳轉(zhuǎn)頁面4、后臺系統(tǒng)用戶管理認證通過，托管信息刷新，充值記錄充值金額，時間，流水號等記錄，可用金額調(diào)整。1、用戶權限判斷投標前是否登錄2、用戶余額判斷投標前余額是否充足3、用戶體驗金賬戶判斷是否有可用體驗金4、用戶體驗金使用規(guī)則判斷投標體驗金不得大于投資金額的1X5、項目詳情。抵押標，還款計劃，投資記錄展示6、標的狀態(tài)包含即將開始，投標中，已滿標，還款中，已結束，（后臺另外包含預期項目，壞賬項目）1、包含借款人姓名，收款金額，收款方式，款項說明，收款日期，簽名，指紋，身份證號等2、系統(tǒng)存檔方式照片1、每月檢查網(wǎng)簽到期、權證及房產(chǎn)是否被法院查封等情況2、根據(jù)賬期，提前7天（15天）通知借款人到期還款，3、若借款人在到期前2天還無法聯(lián)絡到，應上報總經(jīng)理，并同時到借款人公司、住宅實地進行調(diào)查1、確定借款人逃避債務，使用已辦理的權證、網(wǎng)簽、委托買賣公證，對借款人房產(chǎn)予以拍賣或直接過戶2、10個工作日內(nèi)對平臺投資者進行賠付（10個工作日內(nèi)不計利息收益）確認客戶還款后應辦理解除抵（質(zhì)）押及擔保手續(xù)1、借款人（抵押人）夫妻雙方到現(xiàn)場簽字2、借款人夫妻雙方身份證公證各一份3、系統(tǒng)存檔形式圖片4、前臺展示圖片馬賽克1、實時刷新競標金額，標滿不可投，詳情頁滿標標記，以及進度條，滿標按鈕等。2、系統(tǒng)管理員通過復審，確認滿標計息，接口命令，通知托管平臺付款，資金轉(zhuǎn)移到借款賬戶3、借款賬戶凍結金額，投資金額等數(shù)據(jù)以及投資記錄列表刷新，包含如投標標題，投標日期，年化收益率，預期收益，到期日期，項目狀態(tài)。1、用戶提現(xiàn)記錄（時間，銀行，金額，流水號，銀行卡號）2、余額刷新3、相關手續(xù)費收取4、余額變動短信提醒，站內(nèi)信提醒1、即將到期的項目列表，包含如還款金額，還款日期，投資人記錄2、根據(jù)借款金額315天進行后臺系統(tǒng)提醒3、對借款人自動發(fā)送還款提示短信4、對托管平臺發(fā)送還款指令，后臺收益記錄刷新，余額變動短信提醒，站內(nèi)信提醒2025金融網(wǎng)業(yè)務流程資料項目結果動作階段階段提交借款申請借款申請申請受理借款人申請借款借款人溝通立項調(diào)查、審核客戶遞交材料的真實性貸前審查資產(chǎn)評估評估報告貸款項目調(diào)查報告借款信息簽訂合同根據(jù)一系列資料及認證簽訂相關合同抵押擔保借款協(xié)議放款辦理他項權證借款人交付利息線下放款放款通知書線上融資根據(jù)線下出借信息填寫借款信息、或拆標發(fā)標貸款項目立項意見表是否立項引入投資人注冊、登錄成為平臺用戶線上及線下推廣投資準備實名認證，開通第三方托管，充值實名認證，開通第三方托管，充值投資查看可投項目，投資投標身份證公證書（夫妻雙方各1份）相關借款合同借款合同公證書房屋或車輛委托書房屋或車輛委托書公證書借款人簽訂收據(jù)貸后管理跟蹤與催款資產(chǎn)核查、提前催款回款借款人還款抵押資產(chǎn)處置獲得回款，平臺還款獲得回款，進行平臺賠付公證處公證公證處公證委托滿標計息按照項目標的還款計劃獲取本金及收益收益中、還款中到期還款提現(xiàn)已完成按照項目標的還款計劃獲取本金及收益逾期項目等待賠付結束線下出借結束姓名電話借款金額借款期限抵押物1、接受客戶申請書2、與客戶初步訪談、了解客戶基本情況；初步掌握貸款需求、用途、還款來源及保證3、介紹公司業(yè)務流程和政策1、根據(jù)初步分析，經(jīng)辦人員認為可以立項，填寫貸款項目立項意見表2、逐級報批3、同意立項后，經(jīng)辦人員進行調(diào)查前準備1、對借款人以及擔保公司提供的房產(chǎn)，車輛等抵押財產(chǎn)進行實地的考察與初次評估。2、34家評估公司進行評估，取中值，按照57成，出借給借款人。3、現(xiàn)場拍照與雛菊房產(chǎn)或車輛評估報告并填寫評審表，房產(chǎn)或車輛拍照存檔6張左右車輛抵押提交證件機動車登記證機動車行駛證購置附加稅本購車原始發(fā)票車輛保險單車輛關稅證明（進口車輛）車主身份證原件及復印件房產(chǎn)抵押提交證件房產(chǎn)證、土地證（土地證必須是交完土地出讓金的）所有權人夫妻雙方的身份證、戶口本、結婚證（原件）若所有權人未婚須提供未婚證明；如所有權人離異須提供離婚證、離婚協(xié)議、或再婚證明中國人民銀行的信用報告借款人詳細信息借款人房產(chǎn)證，土地使用證，身份證，結婚證，戶口簿原件以及復印件貨擔保人身份證明借款金額；借款期限；還款方式；還款計劃；年化利率；1、借款人（抵押人）夫妻雙方到現(xiàn)場簽字2、詳細借款人，借款信息3、系統(tǒng)存檔形式圖片4、前臺展示圖片馬賽克1、向財務部遞交放款通知書2、財務部辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)3、車輛實物抵押1、借款人基本信息2、抵押物信息3、融資金額，還款計劃，年化收益等4、上傳合同，協(xié)議文件（隱私部分涂抹或馬賽克）1、注冊信息輸入手機號，密碼，驗證碼，并系統(tǒng)發(fā)送短信驗證碼，短信通知用戶成功注冊信息。2、登錄信息手機號，密碼3、后臺系統(tǒng)手機驗證碼發(fā)送；短信通知模板；用戶管理列表用戶名，密碼，手機號的錄入，密碼找回；1、實名認證（第三方托管包含則舍去）2、開通托管賬戶跳轉(zhuǎn)頁面3、充值托管跳轉(zhuǎn)頁面4、后臺系統(tǒng)用戶管理認證通過，托管信息刷新，充值記錄充值金額，時間，流水號等記錄，可用金額調(diào)整。1、用戶權限判斷投標前是否登錄2、用戶余額判斷投標前余額是否充足3、用戶體驗金賬戶判斷是否有可用體驗金4、用戶體驗金使用規(guī)則判斷投標體驗金不得大于投資金額的1X5、項目詳情。抵押標，還款計劃，投資記錄展示6、標的狀態(tài)包含即將開始，投標中，已滿標，還款中，已結束，（后臺另外包含預期項目，壞賬項目）1、包含借款人姓名，收款金額，收款方式，款項說明，收款日期，簽名，指紋，身份證號等2、系統(tǒng)存檔方式照片1、每月檢查網(wǎng)簽到期、權證及房產(chǎn)是否被法院查封等情況2、根據(jù)賬期，提前7天（15天）通知借款人到期還款，3、若借款人在到期前2天還無法聯(lián)絡到，應上報總經(jīng)理，并同時到借款人公司、住宅實地進行調(diào)查1、確定借款人逃避債務，使用已辦理的權證、網(wǎng)簽、委托買賣公證，對借款人房產(chǎn)予以拍賣或直接過戶2、10個工作日內(nèi)對平臺投資者進行賠付（10個工作日內(nèi)不計利息收益）確認客戶還款后應辦理解除抵（質(zhì)）押及擔保手續(xù)1、借款人（抵押人）夫妻雙方到現(xiàn)場簽字2、借款人夫妻雙方身份證公證各一份3、系統(tǒng)存檔形式圖片4、前臺展示圖片馬賽克1、實時刷新競標金額，標滿不可投，詳情頁滿標標記，以及進度條，滿標按鈕等。2、系統(tǒng)管理員通過復審，確認滿標計息，接口命令，通知托管平臺付款，資金轉(zhuǎn)移到借款賬戶3、借款賬戶凍結金額，投資金額等數(shù)據(jù)以及投資記錄列表刷新，包含如投標標題，投標日期，年化收益率，預期收益，到期日期，項目狀態(tài)。1、用戶提現(xiàn)記錄（時間，銀行，金額，流水號，銀行卡號）2、余額刷新3、相關手續(xù)費收取4、余額變動短信提醒，站內(nèi)信提醒1、即將到期的項目列表，包含如還款金額，還款日期，投資人記錄2、根據(jù)借款金額315天進行后臺系統(tǒng)提醒3、對借款人自動發(fā)送還款提示短信4、對托管平臺發(fā)送還款指令，后臺收益記錄刷新，余額變動短信提醒，站內(nèi)信提醒

簡介：金融戰(zhàn)略合作協(xié)議金融戰(zhàn)略合作協(xié)議（草擬稿）甲方乙方伊犁納云電子科技有限公司為了推動伊犁州地區(qū)互聯(lián)網(wǎng)金融、信貸事業(yè)的發(fā)展，促進合作雙方企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級，更好地為廣大客戶提供金融信息服務，甲乙雙方本著平等互利、共同發(fā)展、優(yōu)勢互補的原則，經(jīng)過雙方多次交流和互訪，鑒于雙方在投資理念、項目篩選標準、投資決策機制、增值服務等方面有極強的一致性和互補性，為切實加強溝通和合作，充分發(fā)揮各自優(yōu)勢，雙方?jīng)Q定建立戰(zhàn)略合作伙伴關系、共謀發(fā)展。經(jīng)友好協(xié)商達成本金融戰(zhàn)略合作協(xié)議書框架協(xié)議條款第一條第一條合作事項合作事項雙方本著平等互利、共同發(fā)展、優(yōu)勢互補的原則，擬在信息服務、財務顧問、資產(chǎn)托管、產(chǎn)權交易、擔保租賃、股權投資、搭建中小微企業(yè)及商戶綜合金融服務平臺等方面開展深入合作，共同注冊成立“富利源”品牌的伊犁州信息服務公司，實現(xiàn)資源共享、共贏未來。第二條第二條戰(zhàn)略合作關系的建立戰(zhàn)略合作關系的建立甲乙雙方經(jīng)協(xié)商，決定在風險可控的前提下，建立長期的戰(zhàn)略合作伙伴關系，共同利用自身的優(yōu)勢為客戶提供全方位的金融服務，通過業(yè)務合作與創(chuàng)新，加強風險防控能力，共同做大做強，精誠團結，目標一致，實現(xiàn)跨越式發(fā)展。1甲乙雙方一致同意，本協(xié)議簽訂之日，為戰(zhàn)略合作關系確立之日。2甲乙雙方信息資源互享，各自保證其信息來源的真實性、準確性與時效性。并對各自提供的信息、資源以及公司運營過程中的服務內(nèi)容承擔相應的責任，并享有收益。3甲乙雙方在市場推廣、宣傳和企業(yè)運營過程中共勉互助、一路同行、緊密合作。4甲方及其所屬的運營團隊擁有共同注冊成立企業(yè)的70股權，乙方及其所屬的運營團隊擁有共同注冊成立企業(yè)的30股權。第三條第三條甲方的權利與義務甲方的權利與義務1甲方負責相關經(jīng)營手續(xù)的正常辦理，如共同注冊成立公司的營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證、對公賬戶等，以及合作單位的業(yè)務授權、資源授權和相關協(xié)議等。2甲方負責公司運營過程中各部門及負責人工作職責的協(xié)調(diào)和監(jiān)督事宜。3甲方負責資料審核及風險控制，如資產(chǎn)評估，文件審閱，催收、回款。4甲方負責項目資金儲備，保證公司運營過程中根據(jù)市場需求有足夠的資金儲備量，并且保證其來源符合相關法律及政策規(guī)定。第九條第九條協(xié)議之終止協(xié)議之終止1本協(xié)議的有效期限為年，自年月日起至年月日止；2本協(xié)議有效期屆滿后，經(jīng)甲乙雙方協(xié)商一致可續(xù)簽本協(xié)議；3不可抗力，如遇戰(zhàn)爭、停電、罷工等國家政治、經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生變化或地震、火災、海嘯等自然災害造成人力不可抗拒因素影響本協(xié)議執(zhí)行情況，本協(xié)議雙方以書面形式?jīng)Q定協(xié)議的暫緩或終止。第十條第十條其他事項其他事項1本協(xié)議未盡事宜，由甲乙雙方協(xié)商解決，并以書面形式形成補充協(xié)議或相關協(xié)議，補充協(xié)議或相關協(xié)議與本協(xié)議具有同等法律效力；2本協(xié)議經(jīng)甲乙雙方法定代表人或授權代理人簽字并加蓋雙方單位公章后生效；3本協(xié)議正本一式6份，甲乙雙方各執(zhí)三份，具有同等法律效力。甲方（公章）乙方（公章）法定人代表法定人代表（或授權代表）（或授權代表）聯(lián)系電話聯(lián)系電話簽署日期簽署日期