簡(jiǎn)介：編制審計(jì)計(jì)劃其他資料一覽表編制審計(jì)計(jì)劃其他資料一覽表審計(jì)項(xiàng)目XMMC被審計(jì)單位名稱DWMC編制人BZR日期BZRQ索引號(hào)XYH會(huì)計(jì)期間復(fù)核人日期頁次資料名稱重要事項(xiàng)說明會(huì)計(jì)政策及變更情況審計(jì)策略關(guān)聯(lián)交易（往來）情況持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力內(nèi)部初步評(píng)估重要性標(biāo)準(zhǔn)初步評(píng)估編制審計(jì)計(jì)劃其他資料一覽表編制審計(jì)計(jì)劃其他資料一覽表審計(jì)項(xiàng)目XMMC被審計(jì)單位名稱DWMC編制人BZR日期BZRQ索引號(hào)XYH會(huì)計(jì)期間復(fù)核人日期頁次資料名稱重要事項(xiàng)說明會(huì)計(jì)政策及變更情況審計(jì)策略關(guān)聯(lián)交易（往來）情況持續(xù)經(jīng)營(yíng)能力內(nèi)部初步評(píng)估重要性標(biāo)準(zhǔn)初步評(píng)估

簡(jiǎn)介：計(jì)劃組織題組織題答題模式（點(diǎn)模式（點(diǎn)題、事前、事前計(jì)劃、事中劃、事中實(shí)施、事后施、事后總結(jié)總結(jié)）1意義敘述（本次活動(dòng)的意義本次活動(dòng)活躍了干群關(guān)系，促進(jìn)了干群工作積極性等）2請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)確定主題，制定計(jì)劃草案，確定時(shí)間、地點(diǎn)、人員、物資（本著高效、務(wù)實(shí)、節(jié)約的原則，合理安排人財(cái)物），將會(huì)場(chǎng)安排、會(huì)議流程、現(xiàn)場(chǎng)保障、財(cái)物預(yù)算形成草案，征求同事意見，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批示。聯(lián)系本市主流媒體，如報(bào)紙、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)等參會(huì)，并請(qǐng)其對(duì)外公布新聞發(fā)布會(huì)的具體時(shí)間和地點(diǎn)，并做好事前的廣泛宣傳。3實(shí)施階段。注意燈光、音箱、安保工作順利開展，關(guān)注特殊群體的出行安排。制作一些通俗易懂的新聞短片、幻燈片等，以增強(qiáng)感染力。4總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。5結(jié)尾我相信，在領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在同事的幫助下，通過我的努力，本次活動(dòng)一定能圓滿完成。競(jìng)賽類競(jìng)賽類1意義敘述。2原則本著公平、公正、公開的原則，保證競(jìng)賽的目的圓滿達(dá)成。3請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)確定主題，制定計(jì)劃草案，確定時(shí)間、地點(diǎn)、人員、物資，講參賽人員選拔、比賽規(guī)程、賽事宣傳、評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)委選聘、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、會(huì)場(chǎng)突發(fā)應(yīng)急預(yù)案等形成草案，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。4實(shí)施階段加強(qiáng)會(huì)場(chǎng)保衛(wèi)。5總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。要把工作放在第一位）、尊重領(lǐng)導(dǎo)第一4下級(jí)對(duì)上級(jí)（維護(hù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)威，促進(jìn)正確領(lǐng)導(dǎo)，完成領(lǐng)導(dǎo)任務(wù)）A領(lǐng)導(dǎo)之間矛盾（不參與、不介入、不評(píng)論、不傳播）B同事之間矛盾5處理原則1群眾熱情，服務(wù)，理解、體諒、急人民群眾之所急，想人民群眾之所想2上級(jí)尊重服從，委婉溝通，大局為重、協(xié)助精神3下級(jí)教育，引導(dǎo)、幫助，管理4親朋堅(jiān)持原則，情理兼顧5同事尊重理解，真誠(chéng)相處，寬宏大量、溝通幫助，工作為重答題模式1簡(jiǎn)要敘述矛盾是正常的，但不能任其長(zhǎng)期存在，在不影響工作的前提下，解決好它。矛盾、誤會(huì)、謠言來自于溝通不暢。2表態(tài)度保持冷靜，要每臨大事有靜風(fēng)。本著真誠(chéng)、坦率的態(tài)度來解決矛盾。3具體步驟A在適當(dāng)時(shí)間、適當(dāng)?shù)膱?chǎng)合、以適當(dāng)?shù)姆绞脚c對(duì)方進(jìn)行溝通。B了解產(chǎn)生誤會(huì)的原因、具體問題具體分析。C化解矛盾（生活上、工作上給予對(duì)方充分的關(guān)心，節(jié)假日多問候，多噓寒問暖，對(duì)方遇到問題，要積極協(xié)助解決，化解之前的不快）開展多種形式、多種溝通管道，讓群眾的知情權(quán)、參政權(quán)、表達(dá)權(quán)、監(jiān)督權(quán)得以保證，保證管理決策的透明度。4結(jié)尾我相信，對(duì)方也是善解人意通情達(dá)理的，我一定能化解矛盾。

簡(jiǎn)介：1績(jī)效考核的三大類型績(jī)效考核的三大類型作者張曉彤人氣907品質(zhì)主導(dǎo)型品質(zhì)主導(dǎo)型看被評(píng)估的這個(gè)員工品質(zhì)怎么樣，如忠誠(chéng)度如何、責(zé)任心強(qiáng)不強(qiáng)、是不是勤勤懇懇任勞任怨、不說謊話等。評(píng)估以這個(gè)員工的品質(zhì)為主導(dǎo)。這是比較古老的考評(píng)體系，建議在績(jī)效考評(píng)中不要再看品質(zhì)怎樣。因?yàn)橹?、信、義、勇等等這些品質(zhì)，跟最終的結(jié)果掛不上鉤。所以，建議盡量少采用品質(zhì)主導(dǎo)型績(jī)效考核。有相當(dāng)一部分企業(yè)還是很看重這個(gè)人的忠誠(chéng)度是怎么樣的。但在考評(píng)系統(tǒng)里，品質(zhì)主導(dǎo)必須占很少很少的比重，因此部門經(jīng)理要樹立一個(gè)觀念品質(zhì)跟效果是不能掛鉤的?！景咐f明】一家公司的人力資源主管經(jīng)過篩選，只有四個(gè)人進(jìn)入最后的面試。在面試中，同每一個(gè)應(yīng)聘者只見了20分鐘就讓應(yīng)聘者出去了。當(dāng)應(yīng)聘者出門的時(shí)候，主管會(huì)突然說“哎，你站住，我剛才跟你說話時(shí)，覺得你怎么這么眼熟啊你等等啊，我終于想起來了，半年前的那個(gè)學(xué)術(shù)討論會(huì)，我坐在臺(tái)下，你不是也參加了嗎你還讀了你的論文，非常好，我想起來了，我有印象?！泵看味颊f這句話，結(jié)果四個(gè)人里有三個(gè)人回答說“我也想起來了，我做的很不好，挺不成熟的，沒想到您在臺(tái)下，請(qǐng)您多指教。”而只有一個(gè)人說“真對(duì)不起，我從來沒有參加過學(xué)術(shù)研討會(huì)，我也不會(huì)寫論文，你可能認(rèn)錯(cuò)人了。”最后誰入選了是這位說老實(shí)話的人。這就是采用了品質(zhì)主導(dǎo)法，也是招聘常用的一個(gè)方法，叫聲東擊西，里面是有陷阱的，看的是他的品質(zhì)。而一旦招聘進(jìn)入了企業(yè)，考核目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)最后的結(jié)果，而不是看他忠誠(chéng)品質(zhì)，這些兢兢業(yè)業(yè)、勤勤懇懇的品質(zhì)只占很小很小的比重，100里只需占5就可以。行為主導(dǎo)型行為主導(dǎo)型行為主導(dǎo)，是說具體都干了些什么。強(qiáng)調(diào)的是過程，干了什么跟目標(biāo)最終的實(shí)現(xiàn)沒有關(guān)系?！景咐f明】有一個(gè)主人逼迫他家的大花貓必須每天抓一只老鼠來向他報(bào)告，以此判斷它的能力怎么樣，抓到一只老鼠就給一條魚吃。這個(gè)貓想我怎么能天天完成任務(wù)呢老鼠也不能天天捉到呀結(jié)果它去找老鼠商量，說咱倆達(dá)成一個(gè)協(xié)議，你每天8點(diǎn)的時(shí)候在洞口出現(xiàn)，我就跑過來咬住你的脖子，但是我不吃你，我咬著你到主人那兒轉(zhuǎn)一圈后，我還把你放回去，然后，第二天你還給我出來，我再咬著你到主人那轉(zhuǎn)一圈，你讓我完成指標(biāo)，讓我得到魚，我保證以后不吃你，好不好。最終貓和老鼠達(dá)成協(xié)議。這只貓就是行為主導(dǎo)型，它一直是在工作，但是，跟最終的結(jié)果幾乎是不掛鉤的。效果主導(dǎo)型效果主導(dǎo)型效果主導(dǎo)，是強(qiáng)調(diào)結(jié)果，干出了什么成績(jī)?！景咐f明】小張是公司的財(cái)務(wù)人員，工作一直非常辛苦，經(jīng)常連夜的加班、報(bào)帳、算帳，等到年終考評(píng)結(jié)束后，經(jīng)理在5分里頭給他打了個(gè)４分。那么這４分是怎么得來的為什么沒有評(píng)5分經(jīng)過反饋，部門經(jīng)理說每次交財(cái)務(wù)報(bào)表，小張總會(huì)拖后幾個(gè)小時(shí)或半天，總是錯(cuò)過最后期限，我真拿他沒辦法。作的表不是2這兒連不上，就是哪兒出現(xiàn)小錯(cuò)誤，問題雖不大，但老犯同樣的錯(cuò)誤，他每天加班，就是不出活。這就是結(jié)果讓人不滿意，沒有達(dá)標(biāo)。采取效果主導(dǎo)的辦法，以最終目標(biāo)為準(zhǔn)，進(jìn)行評(píng)估，列出理由，員工都會(huì)心服口服的。我們推崇第三種效果主導(dǎo)型。

簡(jiǎn)介：計(jì)劃組織題組織題答題模式（點(diǎn)模式（點(diǎn)題、事前、事前計(jì)劃、事中劃、事中實(shí)施、事后施、事后總結(jié)總結(jié)）1意義敘述（本次活動(dòng)的意義本次活動(dòng)活躍了干群關(guān)系，促進(jìn)了干群工作積極性等）2請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)確定主題，制定計(jì)劃草案，確定時(shí)間、地點(diǎn)、人員、物資（本著高效、務(wù)實(shí)、節(jié)約的原則，合理安排人財(cái)物），將會(huì)場(chǎng)安排、會(huì)議流程、現(xiàn)場(chǎng)保障、財(cái)物預(yù)算形成草案，征求同事意見，請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批示。聯(lián)系本市主流媒體，如報(bào)紙、廣播、電視、網(wǎng)絡(luò)等參會(huì)，并請(qǐng)其對(duì)外公布新聞發(fā)布會(huì)的具體時(shí)間和地點(diǎn)，并做好事前的廣泛宣傳。3實(shí)施階段。注意燈光、音箱、安保工作順利開展，關(guān)注特殊群體的出行安排。制作一些通俗易懂的新聞短片、幻燈片等，以增強(qiáng)感染力。4總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。5結(jié)尾我相信，在領(lǐng)導(dǎo)的正確領(lǐng)導(dǎo)下，在同事的幫助下，通過我的努力，本次活動(dòng)一定能圓滿完成。競(jìng)賽類競(jìng)賽類1意義敘述。2原則本著公平、公正、公開的原則，保證競(jìng)賽的目的圓滿達(dá)成。3請(qǐng)示領(lǐng)導(dǎo)確定主題，制定計(jì)劃草案，確定時(shí)間、地點(diǎn)、人員、物資，講參賽人員選拔、比賽規(guī)程、賽事宣傳、評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)委選聘、經(jīng)費(fèi)預(yù)算、會(huì)場(chǎng)突發(fā)應(yīng)急預(yù)案等形成草案，報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審批。4實(shí)施階段加強(qiáng)會(huì)場(chǎng)保衛(wèi)。5總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。要把工作放在第一位）、尊重領(lǐng)導(dǎo)第一4下級(jí)對(duì)上級(jí)（維護(hù)領(lǐng)導(dǎo)權(quán)威，促進(jìn)正確領(lǐng)導(dǎo)，完成領(lǐng)導(dǎo)任務(wù)）A領(lǐng)導(dǎo)之間矛盾（不參與、不介入、不評(píng)論、不傳播）B同事之間矛盾5處理原則1群眾熱情，服務(wù)，理解、體諒、急人民群眾之所急，想人民群眾之所想2上級(jí)尊重服從，委婉溝通，大局為重、協(xié)助精神3下級(jí)教育，引導(dǎo)、幫助，管理4親朋堅(jiān)持原則，情理兼顧5同事尊重理解，真誠(chéng)相處，寬宏大量、溝通幫助，工作為重答題模式1簡(jiǎn)要敘述矛盾是正常的，但不能任其長(zhǎng)期存在，在不影響工作的前提下，解決好它。矛盾、誤會(huì)、謠言來自于溝通不暢。2表態(tài)度保持冷靜，要每臨大事有靜風(fēng)。本著真誠(chéng)、坦率的態(tài)度來解決矛盾。3具體步驟A在適當(dāng)時(shí)間、適當(dāng)?shù)膱?chǎng)合、以適當(dāng)?shù)姆绞脚c對(duì)方進(jìn)行溝通。B了解產(chǎn)生誤會(huì)的原因、具體問題具體分析。C化解矛盾（生活上、工作上給予對(duì)方充分的關(guān)心，節(jié)假日多問候，多噓寒問暖，對(duì)方遇到問題，要積極協(xié)助解決，化解之前的不快）開展多種形式、多種溝通管道，讓群眾的知情權(quán)、參政權(quán)、表達(dá)權(quán)、監(jiān)督權(quán)得以保證，保證管理決策的透明度。4結(jié)尾我相信，對(duì)方也是善解人意通情達(dá)理的，我一定能化解矛盾。

簡(jiǎn)介：生產(chǎn)類型與生產(chǎn)技術(shù)決策生產(chǎn)類型與生產(chǎn)技術(shù)決策面對(duì)AMT的各種選擇，究竟以什么原則作為生產(chǎn)技術(shù)決策的依據(jù)，這在我國(guó)工業(yè)現(xiàn)代化的進(jìn)程中尤為重要。企業(yè)生產(chǎn)技術(shù)決策應(yīng)該以實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)的有效性作為前提，如果違背這一原則，就會(huì)重蹈當(dāng)年福特式高效率系統(tǒng)的覆轍，再高、新、尖的技術(shù)也難免失敗的命運(yùn)。1生產(chǎn)類型與生產(chǎn)技術(shù)之間的關(guān)系要掌握高級(jí)制造技術(shù)對(duì)生產(chǎn)系統(tǒng)有效性的貢獻(xiàn)特點(diǎn)，就必須了解這些生產(chǎn)技術(shù)與經(jīng)典生產(chǎn)類型之間的關(guān)系，在AMT的硬件構(gòu)成要素中，有的處于設(shè)備層次，有的位于工作站層次，有的屬于綜合性的集成系統(tǒng)，它們對(duì)經(jīng)典的生產(chǎn)類型的影響會(huì)有所不同。有的可能只在原有的類型中發(fā)揮生產(chǎn)設(shè)備的作用；有的可能位于經(jīng)典類型的過渡交界處，形成兼有優(yōu)勢(shì)；而有的則可能突破經(jīng)典系統(tǒng)類型，在結(jié)構(gòu)與功能方面形成自身全新的特色。圖1AMT硬件技術(shù)和生產(chǎn)類型的關(guān)系圖1在原有產(chǎn)品－工藝矩陣的基礎(chǔ)上總結(jié)了AMT中主要制造硬件技術(shù)與經(jīng)典生產(chǎn)類型之間的關(guān)系，從中可以看出大部分AMT硬件都使傳統(tǒng)的生產(chǎn)類型在不喪失其原有應(yīng)變能力的基礎(chǔ)上效率得以提高；而柔性制造系統(tǒng)和以它為基礎(chǔ)的CIMS，在傳統(tǒng)上認(rèn)為會(huì)產(chǎn)生巨大效率損失，而需在避免的區(qū)域內(nèi)扎下了根，顯然這是AMT給生產(chǎn)系統(tǒng)帶來的又一新的生產(chǎn)類型，它打破了PPM的對(duì)角線規(guī)則，而且由于其新的結(jié)構(gòu)特點(diǎn)，在很大程度上消除了功能悖論關(guān)系所形成的內(nèi)部制約。2適用技術(shù)與生產(chǎn)技術(shù)選擇盡管現(xiàn)代科技日新月異，但不可否認(rèn)在生產(chǎn)管理領(lǐng)域中對(duì)生產(chǎn)技術(shù)的研究和管理仍是最薄弱的環(huán)節(jié)。圖1雖總結(jié)了生產(chǎn)類型與各類典型生產(chǎn)技術(shù)的關(guān)系，但仍十分粗糙，且未涉及AMT的軟件部分，因此有待于進(jìn)一步研究和總結(jié)。生產(chǎn)技術(shù)選擇中的不明確性與非程序化，除了是由于人們對(duì)它的研究不夠、或難以跟上其發(fā)展變化之外，生產(chǎn)技術(shù)自身復(fù)雜性的提高也是重要的原因。傳統(tǒng)的生產(chǎn)技術(shù)都以硬件為主，而現(xiàn)代的生產(chǎn)技術(shù)除了硬件復(fù)雜外，軟件部分大有超過硬件、扮演主要角色的趨勢(shì)，尤其是AMT中的軟件會(huì)在應(yīng)用過程中觸及生產(chǎn)系統(tǒng)非結(jié)構(gòu)化要素中的人員、組織、管理模式等，甚至影響到企業(yè)文化特點(diǎn)、基本價(jià)值觀取向等深層問題，使其決策更加困難、模糊。在這種情況下從適用技術(shù)的角度出發(fā)，選擇最容易使生產(chǎn)系統(tǒng)發(fā)揮有效性的生產(chǎn)技術(shù)是決策的正確思路。所謂適用技術(shù)（APPROPRIATETECHNOLOGY）具有雙重含義，其一是符合需要、保證有效；其二是一種適用性或可行性，比如這種技術(shù)適合于中國(guó)企業(yè)的文化特點(diǎn)、人的素質(zhì)。如果僅從技術(shù)的有效性出發(fā)，始終強(qiáng)調(diào)人服從于技術(shù)，這在當(dāng)今的環(huán)境下是很難奏效的，這主要是因?yàn)槿说男枨蟀l(fā)生了改變，技術(shù)、人和社會(huì)的相互制約得到了強(qiáng)化，人服務(wù)于技術(shù)的程度下降，取而代之的是技術(shù)本身要更加適合應(yīng)用這種技術(shù)的環(huán)境。因此在保證了生產(chǎn)技術(shù)的有效性之后，選擇最適合于環(huán)境要素（尤其是人）特征的適用技術(shù)是使系統(tǒng)有效性最易發(fā)揮的關(guān)鍵。

簡(jiǎn)介：何時(shí)出具其他事項(xiàng)段知識(shí)點(diǎn)總結(jié)其他事項(xiàng)段1、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)范圍受到管理層限制，但是法律法規(guī)不允許我們解除業(yè)務(wù)約定，那么我們需要在其他事項(xiàng)段中說明法律法規(guī)不允許解除業(yè)務(wù)約定的情形記住這里是出具的是無法表示意見的2、比較信息包括兩大部分一個(gè)是對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)一個(gè)是比較財(cái)務(wù)報(bào)表如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表由其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)或者上期財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在其他事項(xiàng)段中說明3、在比較財(cái)務(wù)報(bào)表部分如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師與上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見有不同的意見，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要在其他事項(xiàng)段中說明不同意見的理由是不是被審計(jì)單位已經(jīng)對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表做出調(diào)整或者是不利影響消除強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，被審計(jì)單位管理層未更正，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也沒有重新出具審計(jì)報(bào)告，但是在本期財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行了更正或者重新表述，則需要在強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段中說明，以描述這一情況，并提及詳細(xì)描述該事項(xiàng)的相關(guān)披露在財(cái)務(wù)報(bào)表中的位置因?yàn)樯掀谄谀?shù)可能和本期期初數(shù)據(jù)不一致為了消除誤解在導(dǎo)致發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告中說明說明段強(qiáng)調(diào)如果導(dǎo)致上期發(fā)表非無保留意見的事項(xiàng)沒有消除，則根據(jù)影響，需要在導(dǎo)致發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告中說明簁何時(shí)出具其他事項(xiàng)段知識(shí)點(diǎn)總結(jié)如果未解決事項(xiàng)對(duì)本期數(shù)據(jù)的影響或可能的影響是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在導(dǎo)致非無保留意見事項(xiàng)段中同時(shí)提及本期數(shù)據(jù)和對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)上期導(dǎo)致非無保留意見的事項(xiàng)仍未解決如果未解決事項(xiàng)對(duì)本期數(shù)據(jù)的影響或可能的影響不重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)說明，由于未解決事項(xiàng)對(duì)本期數(shù)據(jù)和對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)之間可比性的影響或可能的影響，因此發(fā)表了非無保留意見簁何時(shí)出具其他事項(xiàng)段知識(shí)點(diǎn)總結(jié)其他事項(xiàng)段1、如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)范圍受到管理層限制，但是法律法規(guī)不允許我們解除業(yè)務(wù)約定，那么我們需要在其他事項(xiàng)段中說明法律法規(guī)不允許解除業(yè)務(wù)約定的情形記住這里是出具的是無法表示意見的2、比較信息包括兩大部分一個(gè)是對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)一個(gè)是比較財(cái)務(wù)報(bào)表如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表由其他注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)或者上期財(cái)務(wù)報(bào)表未經(jīng)審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以在其他事項(xiàng)段中說明3、在比較財(cái)務(wù)報(bào)表部分如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師與上期財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見有不同的意見，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要在其他事項(xiàng)段中說明不同意見的理由是不是被審計(jì)單位已經(jīng)對(duì)上期財(cái)務(wù)報(bào)表做出調(diào)整或者是不利影響消除強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段如果上期財(cái)務(wù)報(bào)表存在重大錯(cuò)報(bào)，被審計(jì)單位管理層未更正，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也沒有重新出具審計(jì)報(bào)告，但是在本期財(cái)務(wù)報(bào)表中對(duì)對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)進(jìn)行了更正或者重新表述，則需要在強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段中說明，以描述這一情況，并提及詳細(xì)描述該事項(xiàng)的相關(guān)披露在財(cái)務(wù)報(bào)表中的位置因?yàn)樯掀谄谀?shù)可能和本期期初數(shù)據(jù)不一致為了消除誤解在導(dǎo)致發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告中說明說明段強(qiáng)調(diào)如果導(dǎo)致上期發(fā)表非無保留意見的事項(xiàng)沒有消除，則根據(jù)影響，需要在導(dǎo)致發(fā)表非標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)報(bào)告中說明簁何時(shí)出具其他事項(xiàng)段知識(shí)點(diǎn)總結(jié)如果未解決事項(xiàng)對(duì)本期數(shù)據(jù)的影響或可能的影響是重大的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)在導(dǎo)致非無保留意見事項(xiàng)段中同時(shí)提及本期數(shù)據(jù)和對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)上期導(dǎo)致非無保留意見的事項(xiàng)仍未解決如果未解決事項(xiàng)對(duì)本期數(shù)據(jù)的影響或可能的影響不重大，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)說明，由于未解決事項(xiàng)對(duì)本期數(shù)據(jù)和對(duì)應(yīng)數(shù)據(jù)之間可比性的影響或可能的影響，因此發(fā)表了非無保留意見簁

簡(jiǎn)介：1無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)表無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)表年度過單位元項(xiàng)目年初余額本年增加本年攤銷本年減少年末余額無形資產(chǎn)1場(chǎng)地使用權(quán)2工業(yè)產(chǎn)權(quán)及專有技術(shù)3其他無形資產(chǎn)4無形資產(chǎn)合計(jì)5其他資產(chǎn)6開辦費(fèi)7籌建期間匯兌損失8遞延投資損失9其他投資支出10其他資產(chǎn)合計(jì)11無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)總計(jì)121無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)表無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)表年度過單位元項(xiàng)目年初余額本年增加本年攤銷本年減少年末余額無形資產(chǎn)1場(chǎng)地使用權(quán)2工業(yè)產(chǎn)權(quán)及專有技術(shù)3其他無形資產(chǎn)4無形資產(chǎn)合計(jì)5其他資產(chǎn)6開辦費(fèi)7籌建期間匯兌損失8遞延投資損失9其他投資支出10其他資產(chǎn)合計(jì)11無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)總計(jì)12

簡(jiǎn)介：附表4外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表（A0301）無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)攤銷情況表金額單位人民幣元項(xiàng)目行次原值攤銷金額賬載金額企業(yè)依法申報(bào)金額備注1234一、無形資產(chǎn)11、土地使用權(quán)22、專利權(quán)33、非專利技術(shù)44、商標(biāo)權(quán)55、其他6二、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用71、籌辦費(fèi)82、固定資產(chǎn)大修理支出93、租入固定資產(chǎn)改良支出104、其他11三、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)12合計(jì)13附表4外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表（A0301）無形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)攤銷情況表金額單位人民幣元項(xiàng)目行次原值攤銷金額賬載金額企業(yè)依法申報(bào)金額備注1234一、無形資產(chǎn)11、土地使用權(quán)22、專利權(quán)33、非專利技術(shù)44、商標(biāo)權(quán)55、其他6二、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用71、籌辦費(fèi)82、固定資產(chǎn)大修理支出93、租入固定資產(chǎn)改良支出104、其他11三、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)12合計(jì)13

簡(jiǎn)介：1無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)表無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)表年度過單位元項(xiàng)目年初余額本年增加本年攤銷本年減少年末余額無形資產(chǎn)1場(chǎng)地使用權(quán)2工業(yè)產(chǎn)權(quán)及專有技術(shù)3其他無形資產(chǎn)4無形資產(chǎn)合計(jì)5其他資產(chǎn)6開辦費(fèi)7籌建期間匯兌損失8遞延投資損失9其他投資支出10其他資產(chǎn)合計(jì)11無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)總計(jì)121無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)表無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)表年度過單位元項(xiàng)目年初余額本年增加本年攤銷本年減少年末余額無形資產(chǎn)1場(chǎng)地使用權(quán)2工業(yè)產(chǎn)權(quán)及專有技術(shù)3其他無形資產(chǎn)4無形資產(chǎn)合計(jì)5其他資產(chǎn)6開辦費(fèi)7籌建期間匯兌損失8遞延投資損失9其他投資支出10其他資產(chǎn)合計(jì)11無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)總計(jì)12

簡(jiǎn)介：附表4投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表（A0形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)攤銷情況金額單位人民幣元原值項(xiàng)目行次1一、無形資產(chǎn)10001、土地22、專利33、非專44、商標(biāo)55、其他6二、長(zhǎng)期待攤70001、籌辦82、固定93、租入104、其他11三、其他長(zhǎng)期12合計(jì)13000攤銷金額賬載金企業(yè)依法申報(bào)金額注額備234000000000000000000投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)所得稅年度申報(bào)表附表（A0形資產(chǎn)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用、其他長(zhǎng)期資產(chǎn)攤銷情況金額單位人民幣元

簡(jiǎn)介：1無形資產(chǎn)其他無形資產(chǎn)清查評(píng)估明細(xì)表表62評(píng)估基準(zhǔn)日資產(chǎn)占有單位名稱金額單位人民幣元序號(hào)內(nèi)容或名稱取得日期法定預(yù)定使用年限原始入帳價(jià)值帳面價(jià)值調(diào)整后帳面值評(píng)估值增值率備注本頁小計(jì)合計(jì)資產(chǎn)占有單位填表人填表日期評(píng)估人員1無形資產(chǎn)其他無形資產(chǎn)清查評(píng)估明細(xì)表表62評(píng)估基準(zhǔn)日資產(chǎn)占有單位名稱金額單位人民幣元序號(hào)內(nèi)容或名稱取得日期法定預(yù)定使用年限原始入帳價(jià)值帳面價(jià)值調(diào)整后帳面值評(píng)估值增值率備注本頁小計(jì)合計(jì)資產(chǎn)占有單位填表人填表日期評(píng)估人員

簡(jiǎn)介：無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)審計(jì)程序表被審計(jì)單位名稱編制人及日期索引號(hào)A161被審會(huì)計(jì)報(bào)表屬期復(fù)核人及日期頁次審計(jì)目標(biāo)1、核實(shí)資產(chǎn)損失的真實(shí)性2、核定資產(chǎn)期末余額的正確性序號(hào)審計(jì)程序執(zhí)行情況說明底稿索引號(hào)一12二123三損失認(rèn)定的證據(jù)審核損失認(rèn)定的證據(jù)審核無形資產(chǎn)損失認(rèn)定證據(jù)及審核A、依據(jù)有關(guān)技術(shù)部門提供的鑒定材料認(rèn)定損失，同時(shí)收集企業(yè)資產(chǎn)損失情況說明及內(nèi)部核批文件。B、無形資產(chǎn)已經(jīng)超過了法律保護(hù)的期限證明文件，同時(shí)收集企業(yè)資產(chǎn)損失情況說明及內(nèi)部核批文件。或有負(fù)債損失認(rèn)定證據(jù)及審核A、對(duì)外提供擔(dān)保損失。經(jīng)清查和追索，被擔(dān)保人無償還能力，對(duì)無法追回的，比照本規(guī)則壞賬損失的認(rèn)定要求，進(jìn)行損失認(rèn)定。B、抵押損失。沒能按期贖回抵押資產(chǎn)，使抵押資產(chǎn)被拍賣或變賣，其賬面價(jià)值與拍賣或變賣價(jià)值的差額部分，依據(jù)拍賣或變賣證明，認(rèn)定為損失。C、委托貸款損失。委托金融機(jī)構(gòu)向其他單位貸出的款項(xiàng)，對(duì)貸款單位不能按期償還的，比照本規(guī)則投資損失的認(rèn)定要求，進(jìn)行損失認(rèn)定。無形資產(chǎn)科目的審核無形資產(chǎn)科目的審核獲取無形資產(chǎn)明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)數(shù)，并與明細(xì)賬、總帳、報(bào)表核對(duì)。審核無形資產(chǎn)權(quán)屬資料，檢查其抵押、擔(dān)保、租賃等情況。審核有關(guān)原始憑證，檢查無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)及攤銷的正確性必要時(shí)應(yīng)增加的審計(jì)程序必要時(shí)應(yīng)增加的審計(jì)程序項(xiàng)目經(jīng)理復(fù)核意見2

簡(jiǎn)介：無形資產(chǎn)其他無形資產(chǎn)清查評(píng)估明細(xì)表表62評(píng)估基準(zhǔn)日年月日共頁第頁資產(chǎn)占有單位名稱金額單位人民幣元序內(nèi)容或取得法定預(yù)計(jì)原始入帳帳面價(jià)值調(diào)整后帳面值尚可使評(píng)估價(jià)值增值率備注號(hào)名稱日期使用年限價(jià)值用年限本頁小計(jì)合計(jì)資產(chǎn)占有單位填表人評(píng)估人員填表日期年月日無形資產(chǎn)其他無形資產(chǎn)清查評(píng)估明細(xì)表表62評(píng)估基準(zhǔn)日年月日共頁第頁資產(chǎn)占有單位名稱金額單位人民幣元序內(nèi)容或取得法定預(yù)計(jì)原始入帳帳面價(jià)值調(diào)整后帳面值尚可使評(píng)估價(jià)值增值率備注號(hào)名稱日期使用年限價(jià)值用年限本頁小計(jì)合計(jì)資產(chǎn)占有單位填表人評(píng)估人員填表日期年月日

簡(jiǎn)介：1索引號(hào)（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)審計(jì)程序表其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)頁次審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)1取得或編制本年度內(nèi)其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)。2檢查材料（包括邊角余料，下同）銷售（1）實(shí)施分析性復(fù)核。①分析材料銷售收入占產(chǎn)品銷售收入的比重，就異?，F(xiàn)象進(jìn)行調(diào)查和詢問，檢查企業(yè)有無違反國(guó)家規(guī)定，非法倒買倒賣材料物資，從中牟取暴利。②根據(jù)材料消耗定額，測(cè)算、分析邊角余料銷售收入是否全部記入其他業(yè)務(wù)收入，發(fā)現(xiàn)重大差異，應(yīng)查明有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入。（2）抽查材料銷售的銷售發(fā)票，追蹤檢查材料銷售的審批手續(xù)、銷售合同、材料出庫單，檢查企業(yè)的材料銷售是否合規(guī)、價(jià)格是否合理。（3）抽查其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出明細(xì)賬、記賬憑證和原始憑證，檢查材料銷售收入計(jì)算的正確性、入賬的及時(shí)性，材料銷售成本、費(fèi)用和稅金計(jì)算的正確性。（4）抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后的材料銷售記錄，檢查有無跨期入賬的問題。（5）結(jié)合應(yīng)收賬款、其他往來的審計(jì)，檢查有無隱瞞材料銷售收入或材料銷售收入長(zhǎng)期掛往來，以及轉(zhuǎn)移材料銷售收入等問題。3檢查固定資產(chǎn)和包裝物出租（1）檢查固定資產(chǎn)、包裝物出租手續(xù)是否完備。結(jié)合固定資產(chǎn)、包裝物的審計(jì)，檢查出租是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，出租合同是否有效，合同規(guī)定的出租價(jià)格是否恰當(dāng)、合理。（2）抽查固定資產(chǎn)、包裝物出租業(yè)務(wù)，記賬憑證和原始憑證以及相關(guān)資料，檢查出租收入是否及時(shí)全部入賬，有無隱瞞出租的情況和出租收入等問題。4檢查提供勞務(wù)（1）實(shí)施分析性復(fù)核。審計(jì)人員根據(jù)被審計(jì)企業(yè)對(duì)外提供的勞務(wù)量以及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)資料，測(cè)算、分析被審計(jì)企業(yè)記錄的勞務(wù)收入是否合理、完整，就重大差異，進(jìn)行調(diào)查和詢問，查清原因。（2）抽查有關(guān)記賬憑證、勞務(wù)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證①檢查企業(yè)的勞務(wù)收入是否全部及時(shí)入賬，有無隱匿收入或轉(zhuǎn)移收入的問題。②檢查勞務(wù)成本、稅金的計(jì)算是否正確、會(huì)計(jì)處理是否正確。5檢查其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)在損益表及其附注中是否恰當(dāng)披露。6完成其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)審定表。1索引號(hào)（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)審計(jì)程序表其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)頁次審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)1取得或編制本年度內(nèi)其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)。2檢查材料（包括邊角余料，下同）銷售（1）實(shí)施分析性復(fù)核。①分析材料銷售收入占產(chǎn)品銷售收入的比重，就異?，F(xiàn)象進(jìn)行調(diào)查和詢問，檢查企業(yè)有無違反國(guó)家規(guī)定，非法倒買倒賣材料物資，從中牟取暴利。②根據(jù)材料消耗定額，測(cè)算、分析邊角余料銷售收入是否全部記入其他業(yè)務(wù)收入，發(fā)現(xiàn)重大差異，應(yīng)查明有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入。（2）抽查材料銷售的銷售發(fā)票，追蹤檢查材料銷售的審批手續(xù)、銷售合同、材料出庫單，檢查企業(yè)的材料銷售是否合規(guī)、價(jià)格是否合理。（3）抽查其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出明細(xì)賬、記賬憑證和原始憑證，檢查材料銷售收入計(jì)算的正確性、入賬的及時(shí)性，材料銷售成本、費(fèi)用和稅金計(jì)算的正確性。（4）抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后的材料銷售記錄，檢查有無跨期入賬的問題。（5）結(jié)合應(yīng)收賬款、其他往來的審計(jì)，檢查有無隱瞞材料銷售收入或材料銷售收入長(zhǎng)期掛往來，以及轉(zhuǎn)移材料銷售收入等問題。3檢查固定資產(chǎn)和包裝物出租（1）檢查固定資產(chǎn)、包裝物出租手續(xù)是否完備。結(jié)合固定資產(chǎn)、包裝物的審計(jì)，檢查出租是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，出租合同是否有效，合同規(guī)定的出租價(jià)格是否恰當(dāng)、合理。（2）抽查固定資產(chǎn)、包裝物出租業(yè)務(wù)，記賬憑證和原始憑證以及相關(guān)資料，檢查出租收入是否及時(shí)全部入賬，有無隱瞞出租的情況和出租收入等問題。4檢查提供勞務(wù)（1）實(shí)施分析性復(fù)核。審計(jì)人員根據(jù)被審計(jì)企業(yè)對(duì)外提供的勞務(wù)量以及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)資料，測(cè)算、分析被審計(jì)企業(yè)記錄的勞務(wù)收入是否合理、完整，就重大差異，進(jìn)行調(diào)查和詢問，查清原因。（2）抽查有關(guān)記賬憑證、勞務(wù)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證①檢查企業(yè)的勞務(wù)收入是否全部及時(shí)入賬，有無隱匿收入或轉(zhuǎn)移收入的問題。②檢查勞務(wù)成本、稅金的計(jì)算是否正確、會(huì)計(jì)處理是否正確。5檢查其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)在損益表及其附注中是否恰當(dāng)披露。6完成其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)審定表。

簡(jiǎn)介：索引號(hào)（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)審計(jì)程序表其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)頁次審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)1取得或編制本年度內(nèi)其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)。2檢查材料（包括邊角余料，下同）銷售（1）實(shí)施分析性復(fù)核。①分析材料銷售收入占產(chǎn)品銷售收入的比重，就異常現(xiàn)象進(jìn)行調(diào)查和詢問，檢查企業(yè)有無違反國(guó)家規(guī)定，非法倒買倒賣材料物資，從中牟取暴利。②根據(jù)材料消耗定額，測(cè)算、分析邊角余料銷售收入是否全部記入其他業(yè)務(wù)收入，發(fā)現(xiàn)重大差異，應(yīng)查明有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入。（2）抽查材料銷售的銷售發(fā)票，追蹤檢查材料銷售的審批手續(xù)、銷售合同、材料出庫單，檢查企業(yè)的材料銷售是否合規(guī)、價(jià)格是否合理。（3）抽查其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出明細(xì)賬、記賬憑證和原始憑證，檢查材料銷售收入計(jì)算的正確性、入賬的及時(shí)性，材料銷售成本、費(fèi)用和稅金計(jì)算的正確性。（4）抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后的材料銷售記錄，檢查有無跨期入賬的問題。（5）結(jié)合應(yīng)收賬款、其他往來的審計(jì)，檢查有無隱瞞材料銷售收入或材料銷售收入長(zhǎng)期掛往來，以及轉(zhuǎn)移材料銷售收入等問題。3檢查固定資產(chǎn)和包裝物出租（1）檢查固定資產(chǎn)、包裝物出租手續(xù)是否完備。結(jié)合固定資產(chǎn)、包裝物的審計(jì)，檢查出租是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，出租合同是否有效，合同規(guī)定的出租價(jià)格是否恰當(dāng)、合理。（2）抽查固定資產(chǎn)、包裝物出租業(yè)務(wù)，記賬憑證和原始憑證以及相關(guān)資料，檢查出租收入是否及時(shí)全部入賬，有無隱瞞出租的情況和出租收入等問題。4檢查提供勞務(wù)（1）實(shí)施分析性復(fù)核。審計(jì)人員根據(jù)被審計(jì)企業(yè)對(duì)外提供的勞務(wù)量以及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)資料，測(cè)算、分析被審計(jì)企業(yè)記錄的勞務(wù)收入是否合理、完整，就重大差異，進(jìn)行調(diào)查和詢問，查清原因。（2）抽查有關(guān)記賬憑證、勞務(wù)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證①檢查企業(yè)的勞務(wù)收入是否全部及時(shí)入賬，有無隱匿收入或轉(zhuǎn)移收入的問題。②檢查勞務(wù)成本、稅金的計(jì)算是否正確、會(huì)計(jì)處理是否正確。5檢查其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)在損益表及其附注中是否恰當(dāng)披露。6完成其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)審定表。索引號(hào)（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)審計(jì)程序表其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)審計(jì)程序表被審計(jì)企業(yè)頁次審計(jì)程序執(zhí)行情況說明工作底稿索引號(hào)1取得或編制本年度內(nèi)其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否準(zhǔn)確，并與明細(xì)賬、總賬和報(bào)表有關(guān)項(xiàng)目進(jìn)行核對(duì)。2檢查材料（包括邊角余料，下同）銷售（1）實(shí)施分析性復(fù)核。①分析材料銷售收入占產(chǎn)品銷售收入的比重，就異?，F(xiàn)象進(jìn)行調(diào)查和詢問，檢查企業(yè)有無違反國(guó)家規(guī)定，非法倒買倒賣材料物資，從中牟取暴利。②根據(jù)材料消耗定額，測(cè)算、分析邊角余料銷售收入是否全部記入其他業(yè)務(wù)收入，發(fā)現(xiàn)重大差異，應(yīng)查明有無隱瞞、轉(zhuǎn)移收入。（2）抽查材料銷售的銷售發(fā)票，追蹤檢查材料銷售的審批手續(xù)、銷售合同、材料出庫單，檢查企業(yè)的材料銷售是否合規(guī)、價(jià)格是否合理。（3）抽查其他業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)支出明細(xì)賬、記賬憑證和原始憑證，檢查材料銷售收入計(jì)算的正確性、入賬的及時(shí)性，材料銷售成本、費(fèi)用和稅金計(jì)算的正確性。（4）抽查資產(chǎn)負(fù)債表日前后的材料銷售記錄，檢查有無跨期入賬的問題。（5）結(jié)合應(yīng)收賬款、其他往來的審計(jì)，檢查有無隱瞞材料銷售收入或材料銷售收入長(zhǎng)期掛往來，以及轉(zhuǎn)移材料銷售收入等問題。3檢查固定資產(chǎn)和包裝物出租（1）檢查固定資產(chǎn)、包裝物出租手續(xù)是否完備。結(jié)合固定資產(chǎn)、包裝物的審計(jì)，檢查出租是否經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)，出租合同是否有效，合同規(guī)定的出租價(jià)格是否恰當(dāng)、合理。（2）抽查固定資產(chǎn)、包裝物出租業(yè)務(wù)，記賬憑證和原始憑證以及相關(guān)資料，檢查出租收入是否及時(shí)全部入賬，有無隱瞞出租的情況和出租收入等問題。4檢查提供勞務(wù)（1）實(shí)施分析性復(fù)核。審計(jì)人員根據(jù)被審計(jì)企業(yè)對(duì)外提供的勞務(wù)量以及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等相關(guān)資料，測(cè)算、分析被審計(jì)企業(yè)記錄的勞務(wù)收入是否合理、完整，就重大差異，進(jìn)行調(diào)查和詢問，查清原因。（2）抽查有關(guān)記賬憑證、勞務(wù)發(fā)票、收據(jù)等原始憑證①檢查企業(yè)的勞務(wù)收入是否全部及時(shí)入賬，有無隱匿收入或轉(zhuǎn)移收入的問題。②檢查勞務(wù)成本、稅金的計(jì)算是否正確、會(huì)計(jì)處理是否正確。5檢查其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)在損益表及其附注中是否恰當(dāng)披露。6完成其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)審定表。