簡介：安全生產(chǎn)內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)制安全生產(chǎn)內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)制為加強(qiáng)安全管理工作，提高安全管理工作水平，有效貫徹落實(shí)公司各項(xiàng)安全生產(chǎn)規(guī)章制度，使安全管理工作真正做到措施到位、責(zé)任到人，確保完成公司制定的各項(xiàng)安全工作指標(biāo)，依據(jù)中華人民共和國安全生產(chǎn)法、吉林省生產(chǎn)經(jīng)營單位安全生產(chǎn)管理暫行規(guī)定、交通運(yùn)輸部、國家安監(jiān)總局、公路部下發(fā)的道路旅客運(yùn)輸企業(yè)安全管理暫行規(guī)定、道路旅客運(yùn)輸企業(yè)安全管理規(guī)范（試行）等法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司實(shí)際，制定此安全生產(chǎn)內(nèi)部評(píng)價(jià)機(jī)制。一、安全生一、安全生產(chǎn)內(nèi)部內(nèi)部評(píng)價(jià)組織組織機(jī)構(gòu)機(jī)構(gòu)主任王欣平（董事長兼總經(jīng)理）主管全面工作副主任曹玉梅（副經(jīng)理）分管內(nèi)部評(píng)價(jià)具體工作成員劉法文（安全管理科長）配合、參與內(nèi)部評(píng)價(jià)工作尹朝紅（車輛技術(shù)科長）配合、參與內(nèi)部評(píng)價(jià)工作秦麗娟（出納員）配合、參與內(nèi)部評(píng)價(jià)工作李淑范（勞資、統(tǒng)計(jì)員）配合、參與內(nèi)部評(píng)價(jià)工作二、二、評(píng)價(jià)時(shí)間時(shí)間公司安全生產(chǎn)內(nèi)部評(píng)價(jià)小組每年年初對(duì)上一年的安全生產(chǎn)情況進(jìn)行一次內(nèi)部評(píng)價(jià)。三、三、評(píng)價(jià)內(nèi)容價(jià)內(nèi)容包括安全生產(chǎn)目標(biāo)、安全生產(chǎn)責(zé)任制、安全投入、安全教育培訓(xùn)、從業(yè)人員管理、車輛管理、生產(chǎn)安全監(jiān)督與檢查、應(yīng)急響應(yīng)與救援、事故處理與統(tǒng)計(jì)報(bào)告等各項(xiàng)安全生產(chǎn)制度的適宜性、充分性及有效性。四、四、評(píng)價(jià)要求價(jià)要求1、對(duì)評(píng)價(jià)中發(fā)現(xiàn)的不適合公司實(shí)際情況、考慮不充分、不全面、不能確保行之有效的規(guī)章制度，內(nèi)部評(píng)價(jià)小組要責(zé)成相關(guān)部門進(jìn)一步完善和修改。2、完善和修改后的規(guī)章制度須提交公司內(nèi)部評(píng)價(jià)組織機(jī)構(gòu)進(jìn)行討論和論證，無異議后予以公布實(shí)施。

簡介：學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度學(xué)校財(cái)務(wù)內(nèi)部監(jiān)督制度篇一學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度北韓莊學(xué)校財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度為規(guī)范學(xué)校財(cái)務(wù)管理，依據(jù)上級(jí)精神，結(jié)合我校實(shí)際，制定本校財(cái)務(wù)監(jiān)督管理制度。一、財(cái)務(wù)工作必須貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，秉公辦事，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。二、提倡勤儉節(jié)約，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。凡單位的財(cái)務(wù)收支情況、年度預(yù)決算以及群眾關(guān)心的辦公設(shè)備購置、招待、會(huì)議等大額開支，必須經(jīng)集體研究決定。三、款項(xiàng)支出過程中，必須嚴(yán)格審批程序，實(shí)行聯(lián)簽會(huì)審，由經(jīng)辦人員、主要領(lǐng)導(dǎo)參與,各項(xiàng)支出經(jīng)聯(lián)簽會(huì)審后，按照審批權(quán)限審批入賬。四、各項(xiàng)財(cái)務(wù)開支必須定期公開。五、嚴(yán)禁公款請客送禮，嚴(yán)禁重復(fù)報(bào)銷費(fèi)用，嚴(yán)禁以公務(wù)接待、購置辦公用品。六、要公開報(bào)銷明細(xì)，實(shí)行“陽光票據(jù)”，接受監(jiān)督。七、出差費(fèi)用報(bào)銷嚴(yán)格按照規(guī)定如實(shí)填寫差旅報(bào)銷單，并在出差回來一周內(nèi)結(jié)賬，財(cái)務(wù)人員對(duì)報(bào)銷有關(guān)情況進(jìn)行核實(shí)，如無出入，按規(guī)定請領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可報(bào)銷。（二）任何一筆資金的收付或結(jié)算，任何會(huì)計(jì)資料的形成和報(bào)出，必須經(jīng)兩人或兩崗以上，重要的會(huì)計(jì)事項(xiàng)要由會(huì)計(jì)人員和處（科）負(fù)責(zé)人分工掌管，不得只由一人或一崗?fù)瓿?。第四條組織和分工（一）財(cái)務(wù)處設(shè)以下崗位一般會(huì)計(jì)崗位出納崗、審核記帳崗、復(fù)核崗、工資管理崗、電算化崗、綜合管理崗、檔案管理崗等。會(huì)計(jì)崗位原則上要求一人一崗或一崗多人，各崗之間定期輪換。（二）財(cái)務(wù)處的稽核工作由審核人員、復(fù)核人員、會(huì)計(jì)主管人員分別從不同環(huán)節(jié)既相互制約、又相互配合共同完成。1、審核人員的職責(zé)與權(quán)限負(fù)責(zé)審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否均取得或填制合法憑證；審查、監(jiān)督發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否合法、合規(guī)；審查各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)批準(zhǔn)手續(xù)是否完備；審查、監(jiān)督用款單位或項(xiàng)目有無合法資金供給渠道。對(duì)不合法的原始憑證不予受理，應(yīng)要求經(jīng)辦人予以更換；對(duì)不合法、不真實(shí)的收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正，制止和糾正無效的，要向?qū)W校領(lǐng)導(dǎo)人提出書面意見，要求處理。

簡介：大寶頂煤礦內(nèi)部市場化管理手冊－1－第一部份第一部份總體方案總體方案大寶頂煤礦內(nèi)部市場化管理辦法一、總則第一條為適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)體制和建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，不斷提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益，特制定本辦法。第二條內(nèi)部市場化管理，就是按照市場經(jīng)濟(jì)原則，充分利用價(jià)值規(guī)律、經(jīng)濟(jì)杠桿和競爭機(jī)制的作用，使員工個(gè)人與基層單位、基層單位與礦之間變單純的行政隸屬關(guān)系為行政隸屬和經(jīng)濟(jì)關(guān)系有機(jī)結(jié)合的管理機(jī)制，使單位之間及單位與礦之間的協(xié)作關(guān)系和管理關(guān)系轉(zhuǎn)變?yōu)榈葍r(jià)交換的經(jīng)濟(jì)往來關(guān)系。第三條本辦法是根據(jù)礦改革的實(shí)際，結(jié)合礦發(fā)展的需要，遵循市場規(guī)律和價(jià)值規(guī)律，建立內(nèi)部市場化管理機(jī)制，實(shí)行內(nèi)部有償結(jié)算，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部活力，逐步與外部市場結(jié)軌，從而達(dá)到加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部管理，降低成本，提高經(jīng)濟(jì)效益之目的。第四條今后礦各項(xiàng)經(jīng)營管理制度都必須圍繞內(nèi)部市場化管理機(jī)制的運(yùn)行來制訂。二、組織機(jī)構(gòu)第五條為保證內(nèi)部市場化管理工作的有效開展，礦成立由礦領(lǐng)導(dǎo)、副總和相關(guān)部門人員組成的內(nèi)部市場化管理領(lǐng)導(dǎo)小組。其主要職能是㈠全面負(fù)責(zé)內(nèi)部市場化管理的運(yùn)行；大寶頂煤礦內(nèi)部市場化管理手冊－3－成立價(jià)格管理委員會(huì)，成員由礦領(lǐng)導(dǎo)、副總和有關(guān)部門人員組成。其主要職能是㈠負(fù)責(zé)組織有關(guān)人員測算、制定各類內(nèi)部市場價(jià)格，包括原煤收購價(jià)格、開掘進(jìn)尺收購價(jià)格、材料費(fèi)價(jià)格、人工費(fèi)價(jià)格、電力費(fèi)用價(jià)格、修理費(fèi)價(jià)格、設(shè)備租賃價(jià)格、大型材料租賃價(jià)格、支護(hù)用品租賃價(jià)格、運(yùn)煤價(jià)格及車皮使用租賃價(jià)格、物資回收價(jià)格、服務(wù)價(jià)格、因內(nèi)部市場化運(yùn)行需要測定增加的其它各類價(jià)格等；㈡解釋各類價(jià)格測算的理論基礎(chǔ)和有關(guān)價(jià)格的構(gòu)成要素；㈢負(fù)責(zé)礦價(jià)格結(jié)算管理工作；㈣負(fù)責(zé)礦內(nèi)部各單位結(jié)算關(guān)系的協(xié)調(diào)工作；㈤監(jiān)督檢查礦各單位結(jié)算價(jià)格的執(zhí)行情況；㈥指導(dǎo)各單位測算制定三級(jí)市場結(jié)算價(jià)格；㈦組織修訂、改進(jìn)不合理的各類內(nèi)部市場價(jià)格，不斷完善礦內(nèi)部市場價(jià)格體系；㈧對(duì)仲裁委員會(huì)提出的不合理的內(nèi)部市場價(jià)格進(jìn)行重新測算核定。㈨對(duì)井上下因出現(xiàn)計(jì)劃外工程、隱蔽工程而增加的材料、工資、電力等其它費(fèi)用核定價(jià)格；價(jià)格管理委員會(huì)下設(shè)價(jià)格管理辦公室，辦公室設(shè)在經(jīng)營管理科。礦直屬單位均要成立價(jià)格領(lǐng)導(dǎo)小組，由各經(jīng)營考核辦公室主任擔(dān)任價(jià)格小組的組長，分別具體負(fù)責(zé)價(jià)格的制定及修訂工作。第九條成立經(jīng)濟(jì)仲裁管理委員會(huì)為保證內(nèi)部市場化管理工作的順利運(yùn)行，解決內(nèi)部市場化運(yùn)行過程中出現(xiàn)的各類價(jià)格糾紛，為內(nèi)部市場化運(yùn)行創(chuàng)造良好的運(yùn)行環(huán)境，特設(shè)立仲裁委員會(huì)，成員由礦領(lǐng)導(dǎo)及有關(guān)部門人員組成。主要職責(zé)是㈠因客觀條件而影響任務(wù)量的情況進(jìn)行仲裁；

簡介：固定資產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板固定資產(chǎn)專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告模板共1010篇資產(chǎn)清查專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告范本重慶市XX學(xué)校我們接受XX委托，對(duì)重慶市XX中學(xué)校XX年12月31日資產(chǎn)清查結(jié)果進(jìn)行審計(jì)。XX對(duì)建立健全內(nèi)部控制制度，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，保證會(huì)計(jì)資料和資產(chǎn)清查資料的真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任；我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)XX資產(chǎn)清查結(jié)果的準(zhǔn)確性、可靠性發(fā)表審計(jì)意見。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合XX的實(shí)際情況，實(shí)施了包括檢查記錄或文件、監(jiān)盤實(shí)物、函證等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。一、基本情況重慶市XX為重慶市XX區(qū)教育委員會(huì)舉辦的全額撥款事業(yè)單位，位于重慶市XX鎮(zhèn)，法定代表人XXX。XX定編人數(shù)113人，其中事業(yè)編制113人。目前在職人數(shù)114人，其中事業(yè)編制人員114人。截止XX年12月31日，XX資產(chǎn)清查前賬面總資產(chǎn)為11,148,元、負(fù)債為2,351,元、凈資產(chǎn)為8,797,元。XX預(yù)算管理級(jí)次為縣級(jí)。二、審計(jì)方法一資產(chǎn)清查依據(jù)行政單位國有資產(chǎn)管理暫行辦法事業(yè)單位國有資資產(chǎn)損失審計(jì)情況金額元資金掛賬審計(jì)情況金額元四、資產(chǎn)清查調(diào)整事項(xiàng)在清查中我們發(fā)現(xiàn)XX未將其食堂、超市賬務(wù)納入學(xué)校統(tǒng)一核算，在此次清查中我們將該部分賬務(wù)全部并入學(xué)校，其中現(xiàn)金383,元，其他應(yīng)收款23,元，其他應(yīng)付款407,元。XX其他應(yīng)收款中實(shí)質(zhì)為事業(yè)超支金額共28,元，清查調(diào)整時(shí)借記資產(chǎn)清查待處理28,元，貸記其他應(yīng)收款28,元。在固定資產(chǎn)盤點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)XX有未入賬的固定資產(chǎn)514,元，該部分資產(chǎn)為鄉(xiāng)鎮(zhèn)合并時(shí)，并入學(xué)校的固定資產(chǎn)，其中房屋及建筑物154,元，專用設(shè)備12,元，電子產(chǎn)品及通信設(shè)備342,元，文物及陳列品元，家具及其他5,元，清查時(shí)作為固定資產(chǎn)盤盈處理，同時(shí)貸記資產(chǎn)清查待處理514,元。五、對(duì)資產(chǎn)清查結(jié)果的總體評(píng)價(jià)和判斷我們認(rèn)為XX資產(chǎn)清查結(jié)果符合行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查的有關(guān)規(guī)定，專項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的影響清查結(jié)果的事項(xiàng)，XX進(jìn)行了補(bǔ)充調(diào)整，經(jīng)審計(jì)調(diào)整后編制的行政事業(yè)單位資產(chǎn)清查報(bào)表在所有重大方面公允地反映了XX資產(chǎn)、負(fù)債及凈資

簡介：近年來，隨著企業(yè)轉(zhuǎn)改制工作的全面實(shí)施，我市國有企業(yè)格局出現(xiàn)近年來，隨著企業(yè)轉(zhuǎn)改制工作的全面實(shí)施，我市國有企業(yè)格局出現(xiàn)了較大的變化工業(yè)制造領(lǐng)域，國有資本基本退出，民營及外資大了較大的變化工業(yè)制造領(lǐng)域，國有資本基本退出，民營及外資大量進(jìn)入；商品流通領(lǐng)域，也呈現(xiàn)國退民進(jìn)的局面。與此同時(shí)，為適量進(jìn)入；商品流通領(lǐng)域，也呈現(xiàn)國退民進(jìn)的局面。與此同時(shí)，為適應(yīng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展而相繼組建了一批國有控股公司，這些公司的經(jīng)營應(yīng)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展而相繼組建了一批國有控股公司，這些公司的經(jīng)營業(yè)務(wù)包括投資、融資、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及作為城市公共事業(yè)業(yè)務(wù)包括投資、融資、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)以及作為城市公共事業(yè)出資者的身份對(duì)相關(guān)企業(yè)進(jìn)行管理。出資者的身份對(duì)相關(guān)企業(yè)進(jìn)行管理。一、審計(jì)對(duì)象一、審計(jì)對(duì)象隨著國有資本結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略調(diào)整，我們的審計(jì)對(duì)象大致可分為兩隨著國有資本結(jié)構(gòu)的戰(zhàn)略調(diào)整，我們的審計(jì)對(duì)象大致可分為兩類一類是經(jīng)營性企業(yè)，包括一般競爭性行業(yè)和公共事業(yè)或基礎(chǔ)行類一類是經(jīng)營性企業(yè)，包括一般競爭性行業(yè)和公共事業(yè)或基礎(chǔ)行業(yè)。前者目前所占比重已很低，且仍有下降趨勢；后者則包括水電業(yè)。前者目前所占比重已很低，且仍有下降趨勢；后者則包括水電氣公共交通、市政建設(shè)等，目前以國有資本為主。另一類是非經(jīng)營氣公共交通、市政建設(shè)等，目前以國有資本為主。另一類是非經(jīng)營性企業(yè)，主要為國有資本全資公司，具有較強(qiáng)的政策導(dǎo)向和宏觀性企業(yè)，主要為國有資本全資公司，具有較強(qiáng)的政策導(dǎo)向和宏觀性，業(yè)務(wù)以投、融資為主，鑒于它們在全市國有資本中所占比重較性，業(yè)務(wù)以投、融資為主，鑒于它們在全市國有資本中所占比重較大，且在地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮著舉足輕重的作用，本文主要以此類大，且在地方經(jīng)濟(jì)建設(shè)中發(fā)揮著舉足輕重的作用，本文主要以此類國有企業(yè)作為審計(jì)對(duì)象，對(duì)審計(jì)內(nèi)容及方法做一探討。國有企業(yè)作為審計(jì)對(duì)象，對(duì)審計(jì)內(nèi)容及方法做一探討。（一）財(cái)務(wù)基本面的審計(jì)（一）財(cái)務(wù)基本面的審計(jì)財(cái)務(wù)基本面的審計(jì)包括對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益方面的總財(cái)務(wù)基本面的審計(jì)包括對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、損益方面的總體審計(jì)，主要目標(biāo)是掌握國有企業(yè)資產(chǎn)保值增值情況，也是審計(jì)的體審計(jì)，主要目標(biāo)是掌握國有企業(yè)資產(chǎn)保值增值情況，也是審計(jì)的最基本目標(biāo)。最基本目標(biāo)。11對(duì)企業(yè)資產(chǎn)方面的審計(jì)。資產(chǎn)審計(jì)的重點(diǎn)是對(duì)企業(yè)資產(chǎn)方面的審計(jì)。資產(chǎn)審計(jì)的重點(diǎn)是應(yīng)收款項(xiàng)、各類應(yīng)收款項(xiàng)、各類存貨、長期投資、固定資產(chǎn)存貨、長期投資、固定資產(chǎn)等內(nèi)容。對(duì)于國有資本投入形成的各項(xiàng)等內(nèi)容。對(duì)于國有資本投入形成的各項(xiàng)資產(chǎn)，應(yīng)與政府有關(guān)批文核對(duì)，核查其真實(shí)性、完整性，并重點(diǎn)關(guān)資產(chǎn)，應(yīng)與政府有關(guān)批文核對(duì)，核查其真實(shí)性、完整性，并重點(diǎn)關(guān)隨著審計(jì)領(lǐng)域的不斷拓展和內(nèi)容的不斷深化，審計(jì)不能僅僅拘隨著審計(jì)領(lǐng)域的不斷拓展和內(nèi)容的不斷深化，審計(jì)不能僅僅拘泥于財(cái)政財(cái)務(wù)核算流程的框架內(nèi)，而要向業(yè)務(wù)流程、制度執(zhí)行審計(jì)泥于財(cái)政財(cái)務(wù)核算流程的框架內(nèi)，而要向業(yè)務(wù)流程、制度執(zhí)行審計(jì)和決策管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，因此審計(jì)要以制度健全化、管理規(guī)范化、決和決策管理審計(jì)轉(zhuǎn)變，因此審計(jì)要以制度健全化、管理規(guī)范化、決策科學(xué)化、責(zé)任明確化為基準(zhǔn)點(diǎn)，打破策科學(xué)化、責(zé)任明確化為基準(zhǔn)點(diǎn)，打破“就賬看賬就賬看賬”的傳統(tǒng)做法，的傳統(tǒng)做法，向管理、制度追蹤問效。向管理、制度追蹤問效。11企業(yè)內(nèi)部控制情況企業(yè)內(nèi)部控制情況。企業(yè)內(nèi)部控制，是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)。企業(yè)內(nèi)部控制，是指企業(yè)為了保證業(yè)務(wù)活動(dòng)的有效進(jìn)行和資產(chǎn)的安全與完整，防范錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)活動(dòng)的有效進(jìn)行和資產(chǎn)的安全與完整，防范錯(cuò)誤與舞弊，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的措施及程序。內(nèi)部控制涉資料的真實(shí)、合法、完整而制定和實(shí)施的措施及程序。內(nèi)部控制涉及到一個(gè)單位的人事管理、生產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、購銷業(yè)務(wù)管理、及到一個(gè)單位的人事管理、生產(chǎn)管理、財(cái)務(wù)管理、購銷業(yè)務(wù)管理、重大投資和資產(chǎn)處理等各個(gè)方面，鑒于我們審計(jì)對(duì)象的特點(diǎn)，本文重大投資和資產(chǎn)處理等各個(gè)方面，鑒于我們審計(jì)對(duì)象的特點(diǎn)，本文重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，授權(quán)審批程序，會(huì)計(jì)控制，風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，授權(quán)審批程序，會(huì)計(jì)控制，風(fēng)險(xiǎn)控制等內(nèi)容。容。主要思路一是主要思路一是了解企業(yè)治理結(jié)構(gòu)了解企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，是否存在對(duì)經(jīng)營者的有效，是否存在對(duì)經(jīng)營者的有效監(jiān)督和約束機(jī)制，關(guān)注企業(yè)從上而下對(duì)企業(yè)制度和規(guī)則的遵循程監(jiān)督和約束機(jī)制，關(guān)注企業(yè)從上而下對(duì)企業(yè)制度和規(guī)則的遵循程度，防止管理決策中的主觀性、隨意性、盲目性。二是關(guān)注度，防止管理決策中的主觀性、隨意性、盲目性。二是關(guān)注授權(quán)審授權(quán)審批程批程序，對(duì)辦理常規(guī)性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和非常規(guī)性交易事項(xiàng)（比如，重序，對(duì)辦理常規(guī)性的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和非常規(guī)性交易事項(xiàng)（比如，重大的投資決策、籌資行為、資本支出、股票或債券發(fā)行等）的授權(quán)大的投資決策、籌資行為、資本支出、股票或債券發(fā)行等）的授權(quán)狀況。三是關(guān)注狀況。三是關(guān)注企業(yè)的財(cái)務(wù)制度企業(yè)的財(cái)務(wù)制度，會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理程序，以及會(huì)計(jì)，會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理程序，以及會(huì)計(jì)人員職務(wù)分離和崗位責(zé)任制。四是了解企業(yè)是否在重要控制點(diǎn)建立人員職務(wù)分離和崗位責(zé)任制。四是了解企業(yè)是否在重要控制點(diǎn)建立有效的有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)，尤其對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、合，尤其對(duì)籌資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)等是否予以充分估計(jì)。同風(fēng)險(xiǎn)等是否予以充分估計(jì)。主要做法一是充分了解企業(yè)組織體系和管理架構(gòu)，企業(yè)所有主要做法一是充分了解企業(yè)組織體系和管理架構(gòu)，企業(yè)所有

簡介：典當(dāng)有限責(zé)任公司內(nèi)部管理職責(zé)典當(dāng)有限責(zé)任公司內(nèi)部管理職責(zé)為提高公司工作效率，規(guī)范公司運(yùn)作，維護(hù)公司權(quán)益，促進(jìn)公司健康、持續(xù)發(fā)展，特制定公司內(nèi)部管理制度。一、機(jī)構(gòu)設(shè)置與各崗位職能管理一、機(jī)構(gòu)設(shè)置與各崗位職能管理本公司設(shè)立總經(jīng)理，下設(shè)三個(gè)部門，業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部和綜合辦。（一）總經(jīng)理按照公司章程規(guī)定的履行職責(zé)。（二）業(yè)務(wù)部職能與直接責(zé)任部門職能負(fù)責(zé)公司日常的業(yè)務(wù)管理工作；公司業(yè)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃、業(yè)務(wù)管理具體制度的擬訂和實(shí)施；進(jìn)行市場、客戶的信息搜集、整理。直接責(zé)任1、負(fù)責(zé)對(duì)當(dāng)物進(jìn)行鑒定、評(píng)估、保管，支付當(dāng)金；2、負(fù)責(zé)制定評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)書；3、負(fù)責(zé)開發(fā)新業(yè)務(wù)及制定相關(guān)管理制度；4、負(fù)責(zé)與典當(dāng)業(yè)務(wù)所涉及的相關(guān)職能部門的協(xié)調(diào)工作；5、負(fù)責(zé)公司的業(yè)務(wù)技能培訓(xùn)；6、負(fù)責(zé)公司業(yè)務(wù)資料的管理工作。（三）財(cái)務(wù)部職能與直接責(zé)任部門職能負(fù)責(zé)公司日常的財(cái)務(wù)管理工作及典當(dāng)業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督工作。直接責(zé)任2、負(fù)責(zé)辦公用品的購置和管理；3、負(fù)責(zé)制定安全制度，管理安全防范設(shè)施；4、負(fù)責(zé)制定考勤制度、車輛管理等制度；5、負(fù)責(zé)與公安部門的協(xié)調(diào)工作；6、負(fù)責(zé)公司的檔案管理工作；7、總經(jīng)理交辦的其他工作。二、崗位職責(zé)二、崗位職責(zé)為規(guī)范公司業(yè)務(wù)行為，明確責(zé)權(quán)利，提高工作效率，保證公司安全高效持續(xù)運(yùn)行，特制訂本制度。一、組織架構(gòu)和崗位設(shè)置

簡介：1內(nèi)部管理創(chuàng)新總體思路加強(qiáng)內(nèi)部管理是一個(gè)單位發(fā)展的根本保證，是開展其它各項(xiàng)工作的必要條件。創(chuàng)新內(nèi)部管理，更是增強(qiáng)內(nèi)部管理壓力和活力，保證單位實(shí)現(xiàn)跨越發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展的必然要求。根據(jù)單位今后的發(fā)展目標(biāo)和主要工作任務(wù)，單位內(nèi)部管理創(chuàng)新工作應(yīng)從以下幾方面著手。一、一、堅(jiān)持目持目標(biāo)任務(wù)的考核管理的考核管理為提高工作效率、保證工作質(zhì)量，確保各項(xiàng)目標(biāo)任務(wù)的圓滿完成，必須加強(qiáng)和堅(jiān)持目標(biāo)任務(wù)的考核管理，建立健全目標(biāo)責(zé)任制度。通過規(guī)范化、制度化、科學(xué)化的考核機(jī)制，進(jìn)一步提高單位管理工作的水平，開創(chuàng)單位發(fā)展的新局面。首先應(yīng)由單位各部門根據(jù)單位業(yè)務(wù)發(fā)展方向和重點(diǎn)工作安排，結(jié)合各自部門的工作職能和人員結(jié)構(gòu)，合理制定年度目標(biāo)任務(wù)。年度目標(biāo)任務(wù)經(jīng)單位的領(lǐng)導(dǎo)班子審定批準(zhǔn)后，由綜合業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)考核。各部門按季度對(duì)目標(biāo)任務(wù)完成情況進(jìn)行認(rèn)真總結(jié)，并形成書面總結(jié)材料報(bào)綜合業(yè)務(wù)部門。年終由單位領(lǐng)導(dǎo)分別聽取各部門目標(biāo)任務(wù)完成情況匯報(bào)，綜合業(yè)務(wù)部門依據(jù)目標(biāo)任務(wù)考核辦法，對(duì)各部門目標(biāo)任務(wù)完成情況進(jìn)行考評(píng)。綜合業(yè)務(wù)部門根據(jù)每年的考評(píng)情況，對(duì)目標(biāo)任務(wù)考核指標(biāo)進(jìn)行必要調(diào)整，并不斷地完善目標(biāo)任務(wù)管理考核辦法。二、二、堅(jiān)持重點(diǎn)工作的督持重點(diǎn)工作的督查管理管理重點(diǎn)工作是單位工作的重中之重，完成好單位的重點(diǎn)工作是保證單位全年目標(biāo)任務(wù)完成的關(guān)鍵所在。因此，必須堅(jiān)3目的主動(dòng)性和積極性，保障職工的生活待遇穩(wěn)步增長。四、四、堅(jiān)持崗位績效考核管理效考核管理崗位績效考核是增強(qiáng)工作責(zé)任感，提高工作效率的有效方法。在單位崗位設(shè)置和績效工資改革工作中，必須合理設(shè)置崗位，建立適應(yīng)本單位業(yè)務(wù)發(fā)展的崗位績效考核機(jī)制和合理的分配激勵(lì)機(jī)制。根據(jù)本單位業(yè)務(wù)發(fā)展目標(biāo)和方向，對(duì)單位各部門的職能進(jìn)行劃分和定位，進(jìn)一步明確各部門的工作職能，合理設(shè)置崗位，明確崗位的工作職責(zé)、工作目標(biāo)和具體要求。根據(jù)崗位設(shè)置要求和崗位職責(zé)進(jìn)行考核，建立符合單位業(yè)務(wù)發(fā)展的崗位績效考核辦法。同時(shí)根據(jù)崗位績效考核辦法，合理制定分配原則。

簡介：倪醫(yī)師病案紀(jì)錄倪醫(yī)師病案紀(jì)錄初診日期姓名姓名BB來診原因來診原因雙牙關(guān)痛，張合即痛。TMJ一周了。左手臂外側(cè)開始麻，時(shí)好時(shí)麻。問診問診1、睡眠好、睡眠好2、大便每日行、大便每日行3、口渴、口渴尚好尚好4、手足溫度雙足溫、手足溫度雙足溫，更年期身熱。，更年期身熱。脈診脈穩(wěn)定脈診脈穩(wěn)定診斷診斷TMJ→足陽明經(jīng)實(shí)癥左手臂麻→手三陽經(jīng)虛癥針灸處方針灸處方雙內(nèi)庭，合谷，下關(guān)，梁丘右曲池，中渚，后溪中藥處方中藥處方HT64HT64早晚飯前各服早晚飯前各服３0粒解說解說１TMJ僅一周→實(shí)癥→內(nèi)庭代厲兌為子穴，合谷止面部疼痛，下關(guān)天應(yīng)，梁丘郄穴。２手臂時(shí)好時(shí)麻→虛癥→手三陽經(jīng)母穴３HT64→溫經(jīng)湯加減治療更年期身熱中藥處方中藥處方石膏五兩知母五錢甘草三錢麥冬三錢黃芩三錢天花三錢夏枯草五錢辛夷三錢菖蒲三錢蒼朮三錢葛根六錢厚樸二錢枳實(shí)二錢大黃四錢拾付九碗煮三碗水早晚飯前解說解說１喉干，口渴，身熱為白虎湯證。２葛根生津液，治喉干可用之。３大黃配上厚樸枳實(shí)則攻下不會(huì)肚子痛。倪醫(yī)師病案紀(jì)錄倪醫(yī)師病案紀(jì)錄初診日期姓名姓名性別性別年齡及體型年齡及體型來診日期來診日期BEＦ87歲瘦小2008/08/25FAX來診原因來診原因乳癌復(fù)發(fā)。體溫手足，前額皆溫，其它生命跡象正常仍有過敏咳嗽，打噴嚏，流鼻水，流眼淚。問診問診脈診脈診望診望診1、舌診、舌診2、眼診、眼診特殊診斷特殊診斷耳診耳診診斷診斷針灸處方針灸處方中藥處方中藥處方同8/8前方加蒼朮四錢拾付九碗煮三碗水早晚飯前解說辛夷菖蒲開竅治鼻病之外，需要蒼朮收濕才能盡全功。解說辛夷菖蒲開竅治鼻病之外，需要蒼朮收濕才能盡全功。備注備注

簡介：會(huì)計(jì)師事務(wù)所如何控制審計(jì)質(zhì)量會(huì)計(jì)師事務(wù)所如何控制審計(jì)質(zhì)量近年來，有關(guān)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)失誤、出具虛假審計(jì)報(bào)告的事件不斷暴露，使社會(huì)大眾嘩然、業(yè)內(nèi)人士痛心，更令行業(yè)誠信受損。如要改變現(xiàn)狀、擺脫困境，提高審計(jì)質(zhì)量即成為當(dāng)務(wù)之急。由此，會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量控制問題成為關(guān)注的焦點(diǎn)。一、審計(jì)質(zhì)量控制的含義審計(jì)質(zhì)量控制的含義分為廣義和狹義兩種。廣義的審計(jì)質(zhì)量控制是將審計(jì)置于多種因素共同作用環(huán)境中，對(duì)其控制從諸多方面進(jìn)行考慮，包括外部環(huán)境因素、審計(jì)對(duì)象因素、審計(jì)主體因素等，其控制主體可以是政府、注冊會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)或會(huì)計(jì)師事務(wù)所等。而狹義的審計(jì)質(zhì)量控制則指以會(huì)計(jì)師事務(wù)所為控制主體制定相應(yīng)的控制制度和措施對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行控制。本文所分析的審計(jì)質(zhì)量控制是廣義的審計(jì)質(zhì)量控制。它是一個(gè)全面質(zhì)量控制系統(tǒng)，不僅是全要素控制、全過程控制，還是多層次控制，以及有效控制。二、審計(jì)質(zhì)量控制失效的危害在審計(jì)質(zhì)量控制低下的情況下，企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表將無法很好地滿足所有者等利益相關(guān)者的需要。這會(huì)使得投資者根據(jù)錯(cuò)誤的信息進(jìn)行決策，進(jìn)而加大投資風(fēng)險(xiǎn)，導(dǎo)致決策失誤；會(huì)導(dǎo)致被審計(jì)單位的信譽(yù)下降，使投資者對(duì)其失去信心；會(huì)給事務(wù)所帶來相應(yīng)的行政或民事處罰，并使其聲譽(yù)會(huì)嚴(yán)重受挫，喪失潛在客戶；使得國家參考企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表而制定的一些相關(guān)的稅收法律等政策出現(xiàn)偏差，造成社會(huì)資源不能有效配置；同時(shí)，助長會(huì)計(jì)造假行為，使整個(gè)社會(huì)處于不誠信的環(huán)境中，進(jìn)而形成“劣幣驅(qū)逐良幣”的現(xiàn)象，給社會(huì)的發(fā)展帶來嚴(yán)重的影響?？梢妼徲?jì)質(zhì)量控制失效，不論是對(duì)投資者、上市公司、還是會(huì)計(jì)師事務(wù)所、注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)及資本市場，甚至對(duì)一個(gè)國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展都會(huì)帶來嚴(yán)重的危害。因此，我們有必要系統(tǒng)分析審計(jì)質(zhì)量控制體系存在的問題，并提出相應(yīng)的治理對(duì)策，使得審計(jì)真正發(fā)揮出應(yīng)有的作用。三、審計(jì)質(zhì)量控制存在的問題審計(jì)質(zhì)量控制問題雖然最終表現(xiàn)為會(huì)計(jì)師事務(wù)所的審計(jì)失效，但影響審計(jì)質(zhì)量控制的因素卻來自市場環(huán)境、事務(wù)所內(nèi)部及外部監(jiān)管等各個(gè)方面，最后綜合導(dǎo)致審計(jì)質(zhì)量低下。三、完善我國會(huì)計(jì)事務(wù)所質(zhì)量控制制度的具體措施三、完善我國會(huì)計(jì)事務(wù)所質(zhì)量控制制度的具體措施1建立和完善會(huì)計(jì)師事務(wù)所人員錄用、后續(xù)教育及工作委派制度。每個(gè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)該結(jié)合本會(huì)計(jì)師事務(wù)所的特點(diǎn)和實(shí)際情況，借鑒國內(nèi)外同行的做法，來提高注冊會(huì)計(jì)師的綜合素質(zhì)，其中人才選聘是保證專業(yè)勝任能力的首要環(huán)節(jié)，如在“德”與“才”孰重的問題上更偏重德；后續(xù)教育是提高專業(yè)勝任能力的有效手段，如可以建立三級(jí)培訓(xùn)體系，即審計(jì)員的初級(jí)培訓(xùn)、經(jīng)理人員的中級(jí)培訓(xùn)、事務(wù)所管理層的高級(jí)培訓(xùn)；工作委派是提高人力資源使用效率的關(guān)鍵，如要考慮審計(jì)項(xiàng)目的特點(diǎn)，“人盡其才”重視人力資源的高效率使用。2重視會(huì)計(jì)事務(wù)所審計(jì)質(zhì)量控制中的督導(dǎo)和咨詢的作用。督導(dǎo)是對(duì)各層次的審計(jì)工作進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核，即在審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)實(shí)施階段對(duì)審計(jì)質(zhì)量進(jìn)行事前、事中和事后的指導(dǎo)、監(jiān)督和復(fù)核。指導(dǎo)有兩層含義一是在工作委派之前，委派者根據(jù)被委派工作所需的專業(yè)勝任能力來遴選被委派者；二是在工作委派之后，委派者基于其承擔(dān)的責(zé)任，不能放任不管，需要指導(dǎo)被委派者開展工作。監(jiān)督是與指導(dǎo)同時(shí)進(jìn)行的，在審計(jì)工作小組開始工作后，委派項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的事務(wù)所負(fù)責(zé)人，需要經(jīng)常查詢其工作情況，使其工作能按照質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)的既定要求進(jìn)行。復(fù)核主要是對(duì)工作底稿進(jìn)行的。而咨詢是指各級(jí)審計(jì)人員在審計(jì)過程中遇到困惑、疑難的專業(yè)問題或復(fù)雜的法律責(zé)任時(shí)，不能憑主觀臆斷，而要向事務(wù)所內(nèi)或所外的專家請教，它是審計(jì)實(shí)施階段保證審計(jì)質(zhì)量的重要手段。流程質(zhì)量控制要到位。其中，在業(yè)務(wù)承接階段，控制的重點(diǎn)是充分評(píng)價(jià)客戶風(fēng)險(xiǎn)，將把不良風(fēng)險(xiǎn)的可能性降至最低。在審計(jì)計(jì)劃階段，控制的重點(diǎn)是進(jìn)一步了解被審計(jì)單位的基本情況，選派熟悉客戶行業(yè)特點(diǎn)和生產(chǎn)經(jīng)營流程且與客戶無利害關(guān)系的審計(jì)小組成員執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目，制訂周密的審計(jì)方案。在審計(jì)實(shí)施階段，要針對(duì)具體的會(huì)計(jì)報(bào)表項(xiàng)目，確定有效的實(shí)質(zhì)性程序及其執(zhí)行的范圍和具體時(shí)間，以搜集充分的、有證明力的審計(jì)證據(jù)；編制完整、清晰的審計(jì)工作底稿，記錄審計(jì)測試的執(zhí)行過程和結(jié)果。在審計(jì)報(bào)告階段，控制的重點(diǎn)是根據(jù)審計(jì)程序執(zhí)行的充分性和被審計(jì)單位未調(diào)整事項(xiàng)的重要性等發(fā)表適當(dāng)?shù)膶徲?jì)意見并撰寫審計(jì)報(bào)告。此外，要嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、部門經(jīng)理和事務(wù)所負(fù)責(zé)人的三級(jí)復(fù)核制度，保證審計(jì)質(zhì)量。3提高注冊會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力。提高注冊會(huì)計(jì)師的專業(yè)勝任能力，首先，要完善人員聘用機(jī)制。會(huì)計(jì)師事務(wù)所最有價(jià)值的資源就是人力資源，事務(wù)所只有通過招聘高素質(zhì)人才才能保證較高的審計(jì)質(zhì)量。其次，要重視注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德教育的普及和后續(xù)培訓(xùn)。對(duì)注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德的培訓(xùn)教育應(yīng)該是全方位的，既應(yīng)在注冊會(huì)計(jì)師考試中加強(qiáng)職業(yè)道德教育，也要注重對(duì)注冊會(huì)計(jì)師的后續(xù)教育與培養(yǎng)，以確保注冊會(huì)計(jì)師在執(zhí)業(yè)全過程中都能得到必要的職業(yè)道德教育。（三）完善外部監(jiān)管體制1避免監(jiān)督資源的重復(fù)配置。針對(duì)政府多頭監(jiān)管最終導(dǎo)致監(jiān)管無效的現(xiàn)狀，可以借鑒美國建立一個(gè)公共會(huì)計(jì)監(jiān)督委員會(huì)（PCAOB）的做法，即在現(xiàn)有的監(jiān)管格局中增加一個(gè)獨(dú)立的監(jiān)管體系。其過渡的措施是在中國證監(jiān)會(huì)下增設(shè)證券市場審計(jì)監(jiān)管部，賦予其注冊權(quán)、準(zhǔn)則制定權(quán)、監(jiān)察權(quán)和處罰權(quán)等，以協(xié)調(diào)財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)等部門的監(jiān)管職能。此機(jī)構(gòu)擁有政府監(jiān)管部門的檢查資格。同時(shí)，要引入公開披露制度，盡快建立起監(jiān)管結(jié)果適時(shí)公告制度，在固定刊物或互聯(lián)網(wǎng)等媒體上公告，并使典型案件的審理、聽證和處罰公開化。此外，要加強(qiáng)媒體的監(jiān)督，增加監(jiān)管的實(shí)效性，將處罰措施切實(shí)到位，讓注冊會(huì)計(jì)師的違規(guī)成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于收益。2完善民事責(zé)任賠償機(jī)制。為了提高我國注冊會(huì)計(jì)師行業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)和違規(guī)成本，必須加強(qiáng)對(duì)注冊會(huì)計(jì)師的民事責(zé)任監(jiān)管，充分發(fā)揮民事賠償制度的作用。一方面，通過完善民事訴訴法，建立審計(jì)責(zé)任“問責(zé)制”，鼓勵(lì)民事訴訟，真正落實(shí)民事責(zé)任，確立民事救濟(jì)機(jī)制；另一方面，要降低訴訟門檻，允許集團(tuán)訴訟，對(duì)受害人的集團(tuán)訴訟作出具體的規(guī)定。只要信息使用者認(rèn)為企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告不真實(shí)，并對(duì)其造成直接或間接的損害，就可以對(duì)審計(jì)的注冊會(huì)計(jì)師提起訴訟，所有受害人的損失是集團(tuán)訴訟賠償?shù)慕痤~。

簡介：企業(yè)內(nèi)部結(jié)算制度企業(yè)內(nèi)部結(jié)算制度篇一集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算管理制度集團(tuán)內(nèi)部結(jié)算管理制度一、目的加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部往來業(yè)務(wù)核算的管理，避免內(nèi)部公司的往來核算不清，適應(yīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理需求,達(dá)到集團(tuán)報(bào)表合并的要求。二、適用范圍集團(tuán)及下屬各關(guān)聯(lián)公司間發(fā)生的內(nèi)部往來業(yè)務(wù)。三、內(nèi)部結(jié)算流程1、各關(guān)聯(lián)公司間發(fā)生往來業(yè)務(wù)時(shí)，由付款公司填制集團(tuán)公司內(nèi)部結(jié)算單（一式，一聯(lián)留存，雙方各一聯(lián)），并將其電子版通過電子郵件發(fā)送給往來公司，進(jìn)行往來結(jié)算；2、各公司收到往來公司發(fā)送的電子版結(jié)算單后，應(yīng)及時(shí)做賬；3、每個(gè)報(bào)銷日（周三），各公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人統(tǒng)一回集團(tuán)，在紙質(zhì)版結(jié)算單上雙方簽字確認(rèn)；4、各公司應(yīng)在每月結(jié)賬前，完成當(dāng)月對(duì)帳工作①每月30日至次月1日，各公司財(cái)務(wù)部將與集團(tuán)內(nèi)部其他公司當(dāng)月的往來明細(xì)通過電子郵件發(fā)送；②各公司在收到往來明細(xì)后，應(yīng)及時(shí)核對(duì)，核對(duì)中發(fā)現(xiàn)的錯(cuò)誤，錯(cuò)誤方應(yīng)及時(shí)糾正。往來對(duì)帳工作，應(yīng)在次月票據(jù)號(hào)JDB20XX060001年月日附件張附件2集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部20XX年7月7日篇二內(nèi)部交易結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)定內(nèi)部交易結(jié)算業(yè)務(wù)規(guī)定一目的1規(guī)范集團(tuán)公司內(nèi)部交易行為，整合集團(tuán)資源，發(fā)揮各主體協(xié)同作用，降低成本、費(fèi)用支出，提高集團(tuán)整體經(jīng)濟(jì)效益。2明確內(nèi)部交易范圍、定價(jià)、核算辦法，提供業(yè)績評(píng)價(jià)及考核依據(jù)。二適用范圍XXXXXXXXX實(shí)業(yè)有限公司及其下屬各單獨(dú)核算單位之間的所有內(nèi)部交易業(yè)務(wù)。三職責(zé)部門內(nèi)部交易合同管理由運(yùn)營中心負(fù)責(zé)；內(nèi)部交易的結(jié)算管理統(tǒng)一由財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)，其中內(nèi)部交易價(jià)格管理由成本管理部

簡介：審計(jì)學(xué)概論審計(jì)學(xué)概論1單選題單選題1被審單位個(gè)別會(huì)計(jì)處理方法的選用不符合一貫性原則，注冊會(huì)計(jì)師應(yīng)出具審計(jì)報(bào)告。AA保留意見B無保留意見C否定意見D拒絕表示意見2可容忍誤差與樣本量的關(guān)系是（）。BA同向變動(dòng)關(guān)系B反向變動(dòng)關(guān)系C有時(shí)同向變動(dòng)D沒有規(guī)律3審計(jì)證據(jù)的充分性是（）。BA對(duì)數(shù)量的最高要求B對(duì)數(shù)量的最低要求C對(duì)質(zhì)量的最高要求D對(duì)質(zhì)量的最低要求4在使用系統(tǒng)選樣方法進(jìn)行PPS抽樣時(shí)，樣本規(guī)模（）。BA等于選樣間距÷總體賬面金額B等于總體賬面金額÷選樣間距C可從隨機(jī)數(shù)表中查出D可通過泊松公式計(jì)算出來A審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)C固有風(fēng)險(xiǎn)D控制風(fēng)險(xiǎn)10下列對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的描述正確的是（）。BA審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)抽樣風(fēng)險(xiǎn)1B審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)合理保證1C審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)可容忍偏差率1D審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)12多選題多選題1重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)可以分為（）。BCA審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)B固有風(fēng)險(xiǎn)C控制風(fēng)險(xiǎn)D檢查風(fēng)險(xiǎn)2下列有關(guān)重要性、審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)證據(jù)的表達(dá)正確的有（）。ADA重要性水平越高，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低B重要性水平越低，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)越低C重要性水平越低，所需的收集的審計(jì)證據(jù)越少D重要性水平越高，所需的收集的審計(jì)證據(jù)越少3在采用積極的函證方式時(shí),注冊會(huì)計(jì)師沒有收到回函，可能是由于（）。ABCA被詢證者根本不存在

簡介：XX離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告共14頁第1頁XX總公司原公司原總經(jīng)總經(jīng)理XX離任的離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)審計(jì)報(bào)告中國中國XX（集（集團(tuán)）公司）公司我們接受委托，對(duì)XX總公司原總經(jīng)理XX同志任職期間（1998年3月31日至2001年8月31日）相關(guān)年度的會(huì)計(jì)報(bào)表以及與其經(jīng)濟(jì)責(zé)任相關(guān)的資料進(jìn)行了審計(jì)。這些會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性由XX總公司負(fù)責(zé)，我們的責(zé)任是對(duì)這些會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)資料進(jìn)行審計(jì)，并出具XX同志離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告。我們的審計(jì)是依據(jù)中國注冊會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則及國家有關(guān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)法規(guī)進(jìn)行的。在審計(jì)過程中我們結(jié)合XX總公司的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄、調(diào)查內(nèi)部控制制度等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序?，F(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下一、公司的基本情況一、公司的基本情況XX總公司是中國XX（集團(tuán)）公司的全資子公司，其前身為XX管理公司，成立于1991年5月，是由國家旅游局批準(zhǔn)的全國首批十六家管理公司之一，主要從事飯店資產(chǎn)管理、物業(yè)管理、飯店業(yè)務(wù)咨詢、飯店從業(yè)人員培訓(xùn)、飯店設(shè)備用品供應(yīng)等業(yè)務(wù)。XX離任的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告共14頁第3頁店有限責(zé)任公司其中XX飯店自1983年起由X店代為管理，XX總公司沒有參與經(jīng)營管理。1999年至2001年年審時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所均出具拒絕表示意見的審計(jì)報(bào)告。二、基本會(huì)二、基本會(huì)計(jì)政策政策1會(huì)計(jì)制度執(zhí)行旅游、飲食服務(wù)企業(yè)會(huì)計(jì)制度及補(bǔ)充規(guī)定。2會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止為一個(gè)會(huì)計(jì)期間。3記賬本位幣以人民幣為記賬本位幣。4記賬基礎(chǔ)和計(jì)價(jià)原則以權(quán)責(zé)發(fā)生制為記賬基礎(chǔ)，以歷史成本為計(jì)價(jià)原則。5固定資產(chǎn)及其折舊、在建工程（1）固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)使用年限超過一年的房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單價(jià)在2000元以上，使用年限超過二年的，作為固定資產(chǎn)核算。（2）固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法計(jì)算。（3）在建工程按各項(xiàng)工程實(shí)際發(fā)生的支出核算。在建設(shè)期內(nèi)為該工程所發(fā)生的借款利息支出和外匯折算差額計(jì)入該工程成

簡介：了解被審計(jì)單位及其環(huán)境不包括內(nèi)部控制被審計(jì)單位被審計(jì)單位南寧市駿業(yè)高溫材料有限責(zé)任公司項(xiàng)目項(xiàng)目了解被審計(jì)單位及其環(huán)境（不包括內(nèi)部控制）編制劉星、施翩、趙霞日期2011年1月3日索引號(hào)索引號(hào)BA財(cái)務(wù)報(bào)表截止日財(cái)務(wù)報(bào)表截止日/期間期間2010年12月31日復(fù)核復(fù)核李蘇、鐘萱日期日期2011年1月15日一、審計(jì)目標(biāo)一、審計(jì)目標(biāo)從以下方面了解被審計(jì)單位及其環(huán)境，并評(píng)估相應(yīng)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)1．行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素；2．被審計(jì)單位的性質(zhì)；3．被審計(jì)單位對(duì)會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用；4．被審計(jì)單位的目標(biāo)、戰(zhàn)略以及相關(guān)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；5．被審計(jì)單位財(cái)務(wù)業(yè)績的衡量和評(píng)價(jià)。二、行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素二、行業(yè)狀況、法律環(huán)境與監(jiān)管環(huán)境以及其他外部因素（一）實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序（二）了解的內(nèi)容和評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)21．行業(yè)狀況（1）所在行業(yè)的市場供求與競爭例如?被審計(jì)單位的主要產(chǎn)品是什么所處什么行業(yè)主要產(chǎn)品有除氣機(jī)、過濾袋、石墨桿與石墨輪用高溫材料及其有色鑄造行業(yè)用除氣設(shè)備的開發(fā)生產(chǎn)和銷售，鋁行業(yè)1此處應(yīng)詳細(xì)記錄了解被審計(jì)單位及其環(huán)境時(shí)實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，包括詢問、觀察、檢查和分析程序。記錄的內(nèi)容應(yīng)包括實(shí)施審計(jì)程序的性質(zhì)、時(shí)間和范圍。2此處評(píng)估出的風(fēng)險(xiǎn)，最終應(yīng)匯總至風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果匯總表。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序1執(zhí)行人執(zhí)行人執(zhí)行執(zhí)行時(shí)間時(shí)間索引號(hào)索引號(hào)向被審計(jì)單位銷售總監(jiān)詢問其主要產(chǎn)品、行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r等信息劉星1月3日查閱券商編寫的關(guān)于被審計(jì)單位及其所處行業(yè)的研究報(bào)告施翩1月7日將被審計(jì)單位的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)（銷售毛利率、市場占有率等）與同行業(yè)中規(guī)模相近的企業(yè)進(jìn)行比較趙霞1月9日（5）行業(yè)的關(guān)鍵指標(biāo)和統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)2．法律環(huán)境及監(jiān)管環(huán)境（1）適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、會(huì)計(jì)制度和行業(yè)特定慣例（2）對(duì)經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生重大影響的法律法規(guī)及監(jiān)管活動(dòng)（3）對(duì)開展業(yè)務(wù)產(chǎn)生重大影響的政府政策，包括貨幣、財(cái)政、稅收和貿(mào)易等政策例如能源消耗在成本中所占比重，能源價(jià)格的變化對(duì)成本的影響無例如?行業(yè)產(chǎn)品平均價(jià)格、產(chǎn)量是多少無?被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的增長率和財(cái)務(wù)業(yè)績與行業(yè)的平均水平及主要競爭者相比如何，存在重大差異的原因是什么單位產(chǎn)品耗用工時(shí)除氣機(jī)480工時(shí)石墨桿6工時(shí)石墨輪6工時(shí)過濾袋1工時(shí)產(chǎn)量；除氣機(jī)65臺(tái)石墨桿2000個(gè)石墨輪2150個(gè)過濾袋640個(gè)差異原因被審計(jì)單位制度齊全，擁有先進(jìn)技術(shù)和設(shè)備，在行業(yè)中競爭力較強(qiáng)，技術(shù)領(lǐng)先，品種多、規(guī)格全、質(zhì)量優(yōu)，得以穩(wěn)步發(fā)展。?競爭者是否采取了某些行動(dòng)，如購并活動(dòng)、降低銷售價(jià)格、開發(fā)新技術(shù)等，從而對(duì)被審計(jì)單位的經(jīng)營活動(dòng)產(chǎn)生影響無例如?被審計(jì)單位是屬于上市公司、外商投資企業(yè)還是其他企業(yè)，相應(yīng)地適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則或會(huì)計(jì)制度是什么，例如是企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則還是企業(yè)會(huì)計(jì)制度或者小企業(yè)會(huì)計(jì)制度屬于其他企業(yè)，相應(yīng)地適用的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則企業(yè)財(cái)務(wù)通則?是否仍采用行業(yè)核算辦法是例如國家對(duì)該行業(yè)是否有特殊監(jiān)管要求無

簡介：深圳發(fā)展銀行股份有限公司已審財(cái)務(wù)報(bào)表按中國企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則編制2010年12月31日1審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告安永華明（2011）審字第60438538_H01號(hào)深圳發(fā)展銀行股份有限公司全體股東我們審計(jì)了后附的深圳發(fā)展銀行股份有限公司的財(cái)務(wù)報(bào)表，包括2010年12月31日的資產(chǎn)負(fù)債表，2010年度的利潤表、股東權(quán)益變動(dòng)表和現(xiàn)金流量表以及財(cái)務(wù)報(bào)表附注。一、管理層對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的責(zé)任編制和公允列報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表是深圳發(fā)展銀行股份有限公司管理層的責(zé)任。這種責(zé)任包括1按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制財(cái)務(wù)報(bào)表，并使其實(shí)現(xiàn)公允反映；2設(shè)計(jì)、執(zhí)行和維護(hù)必要的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)報(bào)表不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)報(bào)。二、注冊會(huì)計(jì)師的責(zé)任我們的責(zé)任是在執(zhí)行審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表發(fā)表審計(jì)意見。我們按照中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守中國注冊會(huì)計(jì)師職業(yè)道德守則，計(jì)劃和執(zhí)行審計(jì)工作以對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表金額和披露的審計(jì)證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于注冊會(huì)計(jì)師的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的財(cái)務(wù)報(bào)表重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，注冊會(huì)計(jì)師考慮與財(cái)務(wù)報(bào)表編制和公允列報(bào)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)報(bào)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)模瑸榘l(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。三、審計(jì)意見我們認(rèn)為，上述財(cái)務(wù)報(bào)表在所有重大方面按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定編制，公允反映了深圳發(fā)展銀行股份有限公司2010年12月31日的財(cái)務(wù)狀況以及2010年度的經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。安永華明會(huì)計(jì)師事務(wù)所中國注冊會(huì)計(jì)師張小東中國北京中國注冊會(huì)計(jì)師昌華2011年2月24日

簡介：20192019年某市審計(jì)局審計(jì)廉年某市審計(jì)局審計(jì)廉政回訪方案政回訪方案第一條為了進(jìn)一步加強(qiáng)審計(jì)機(jī)關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)，促進(jìn)審計(jì)人員遵紀(jì)守法、廉潔奉公，更好地履行審計(jì)監(jiān)督職能，特制定本方案。第二條審計(jì)廉政回訪是指以回訪的形式，就派出的審計(jì)組和審計(jì)人員在被審計(jì)單位審計(jì)過程中執(zhí)行審計(jì)法規(guī)、審計(jì)紀(jì)律情況，征詢被審計(jì)單位的意見。第三條審計(jì)結(jié)束后，局辦公室和法規(guī)審理室人員組成廉政回訪組向被審計(jì)單位征求審計(jì)人員執(zhí)行廉潔從審工作情況的意見，檢查審計(jì)組和審計(jì)人員貫徹落實(shí)審計(jì)“四嚴(yán)禁”工作要求和“八不準(zhǔn)”工作紀(jì)律的情況，主動(dòng)征求被審計(jì)單位的意見。第四條審計(jì)廉政回訪主要內(nèi)容如下（一）審計(jì)組按照法定的職責(zé)權(quán)限和工作程序，依法履行審計(jì)職責(zé)情況；（二）審計(jì)組實(shí)行審前公示制度，向被審第七條本規(guī)定自發(fā)文之日起試行。審計(jì)局