簡介：獨創(chuàng)性聲明本人聲明所呈交的學(xué)位論文是本人在導(dǎo)師指導(dǎo)下進行的研究工作及取得的研究成果。據(jù)我所知，除了文中特別加以標(biāo)注和致謝的地方外，論文中不包含其他人已經(jīng)發(fā)表或撰寫過的研究成果，也不包含為獲得安徽大學(xué)或其他教育機構(gòu)的學(xué)位或證書而使用過的材料。與我一同工作的同志對本研究所做的任何貢獻均已在論文中作了明確的說明并表示謝意。學(xué)位論文作者簽名毒P痰簽字日期如L～年5月LS日學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書本學(xué)位論文作者完全了解安徽大學(xué)有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定，有權(quán)保留并向國家有關(guān)部門或機構(gòu)送交論文的復(fù)印件和磁盤，允許論文被查閱和借閱。本人授權(quán)安徽大學(xué)可以將學(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫進行檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復(fù)制手段保存、匯編學(xué)位論文。保密的學(xué)位論文在解密后適用本授權(quán)書學(xué)位論文作者簽名印建導(dǎo)師簽名厴交藝F’’’簽字日期J。廠4年了月肚日簽字日期加7戶年J月心日理環(huán)境能否影響會計師事務(wù)所對上市公司內(nèi)部控制有效性水平的信任度，進而影響審計定價。這在以往的研究中并不多見。另外，考慮到2012年作為內(nèi)部控制建設(shè)年，在此年度內(nèi)由于內(nèi)部控制水平得到實質(zhì)性的提高，對審計定價的影響效果可能與以前年度不同，因此本文對比了不同內(nèi)部控制有效性水平的樣本對審計定價的影響，是一種新的嘗試。關(guān)鍵詞內(nèi)部控制；審計定價；審計成本；審計風(fēng)險；內(nèi)部控制評價

簡介：分類號密級單位代碼10422學(xué)⑧∥菇．辦I碩士學(xué)位論文SHANDON口UNIVEFITYMASTEI‘STHESIS論文題目巾即碹到雨厘破寓懈與申珂刪妄娃葡曉作專導(dǎo)師合作導(dǎo)師‘Y12年J月妒日山東大學(xué)碩士學(xué)位論文3．2變量選擇和模型設(shè)定??????????????????????233，2．1被解釋變量審計定價??????????????????23、3．2．2解釋變量內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量????????????．233．2。3控制變量?????????????????????????．263．2．4模型建立??????????????．．??????????．274．實證研究結(jié)果和分析???????????????????????．284．1描述性統(tǒng)計分析????????????????????????284．2相關(guān)性分析?????????????????????????。29．4．3多元回歸分析????????????????????????。304．4研究結(jié)論???????????????????????????．325．政策建議????????????????????????????．34’5．1關(guān)于提高內(nèi)部控制信息披露質(zhì)量的建議?????????????～345．2關(guān)于審計收費方面的建議???????????????????．366．局限性及未來展望????????????????????????．．37參考文獻??????????????????????????????38致謝????????????????．?????????????422

簡介：以Y公司為例專業(yè)名稱會計碩士申請人姓名李增偉導(dǎo)師姓名及職稱林斌教．授唐虎延高級會計師答辯委員會簽名主席嚷∥、弓0月，。委員Q嚆到為釤刈答辯日期2010年06月04日學(xué)位論文原創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明所呈交的學(xué)位論文，是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下，獨立進行研究工作所取得的成果。除文中已經(jīng)注明引用的內(nèi)容外，本論文不包含任何其他個人或集體己經(jīng)發(fā)表或撰寫過的作品成果。對本文的研究作出重要貢獻的個人和集體，均己在文中以明確方式標(biāo)明。本人完全意識到本聲明的法律結(jié)果由本人承擔(dān)。學(xué)位論文作者簽名秀確偉日期如『O年F月T鄉(xiāng)日學(xué)位論文使用授權(quán)聲明本人完全了解中山大學(xué)有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定，即學(xué)校有權(quán)保留學(xué)位論文并向國家主管部門或其指定機構(gòu)送交論文的電子版和紙質(zhì)版，有權(quán)將學(xué)位論文用于非贏利目的的少量復(fù)制并允許論文進入學(xué)校圖書館、院系資料室被查閱，有權(quán)將學(xué)位論文的內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫進行檢索，可以采用復(fù)印、縮印或其他方法保存學(xué)位論文。噍確午喜篇姜薹，～‘導(dǎo)師簽名1例N日期2旬IO年廠月≯乙日

簡介：THESISUNIVERS塒CODE10240REGISTERCODEY1507700148RESEARCHONINTEMALAUDITTOGUARDAGAINSTTHERISKOFELECTRONICBANKINGINDUSTRIALANDCOMMERCIALBAMOFCHINAJBRANCHASANEX鋤PLECANDIDATESUPENRISORASSOCIATESUPERVISORACADEMICDEGLLEEAPPHEDFORSDECIALITYDATEOFORALEXAMINATIONUNIVERSI坶WALL群IANJIAOPROF．MENGLIRONGMASTEROFMANAGEMEMAUDITHARBINUNIVERSITROFCOMMERCE

簡介：國內(nèi)圖書分類號F275．5國際圖書分類號西南交通大學(xué)研究生學(xué)位論文密級公開㈣332㈥47㈣09YG公司內(nèi)部控制的現(xiàn)狀及其改善分析年級呈Q壘綾姓名歪壁申請學(xué)位級別王直笪理亟±童些堂僮專業(yè)王直笪堡指導(dǎo)老師陶瑩二零一七年九月一日西南交通大學(xué)學(xué)位論文版權(quán)使用授權(quán)書本學(xué)位論文作者完全了解學(xué)校有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定，同意學(xué)校保留并向國家有關(guān)部門或機構(gòu)送交論文的復(fù)印件和電子版，允許論文被查閱和借閱。本人授權(quán)西南交通大學(xué)可以將本論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫進行檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復(fù)印手段保存和匯編本學(xué)位論文。本學(xué)位論文屬于1．保密口，在年解密后適用本授權(quán)書；2．不保密V／，使用本授權(quán)書。請在以上方框內(nèi)打“√”學(xué)位論文作者簽名釘箍指導(dǎo)老師簽名6日期2盱，77_占日期乒卵夕’羅

簡介：學(xué)校代碼10596學(xué)號212015608專業(yè)學(xué)位專業(yè)學(xué)位中圖分類號密級碩士專業(yè)學(xué)位論文碩士專業(yè)學(xué)位論文G市政府公共財政績效審計政府公共財政績效審計評價評價體系構(gòu)建及應(yīng)用研究體系構(gòu)建及應(yīng)用研究學(xué)院管理學(xué)院管理學(xué)院專業(yè)學(xué)位類別專業(yè)學(xué)位類別會計專業(yè)碩士會計專業(yè)碩士研究方向研究方向績效績效審計審計研究生研究生周晨熙周晨熙指導(dǎo)教師指導(dǎo)教師羅付巖羅付巖副教授副教授完成日期20172017年3月3131日

簡介：；妻未交碩士專業(yè)學(xué)位論文A投資擔(dān)保公司內(nèi)部控制案例研究AINVESTMENTGUARANTEECOMPANYINTERNALCONTROLCASESTUDIES作者李子玉導(dǎo)師張立民北京交通大學(xué)2015年6月學(xué)校代碼10004北京交通大學(xué)碩士專業(yè)學(xué)位論文A投資擔(dān)保公司內(nèi)部控制案例研究作者姓名李子玉導(dǎo)師姓名張立民密級公開學(xué)號13125286職稱教授專業(yè)學(xué)位類別審計學(xué)位級別碩士北京交通大學(xué)2015年6月

簡介：江垂盟絲盤塋11淵必必論文題目中文論文題目英文作者申請學(xué)位學(xué)校代碼密級中圖分類號UOC碩十學(xué)位論文MASTERDISSERTATIONA公司增值型內(nèi)部審計探究RESEARCH013VALUEADDEDINTERNALAUDITOFACOMPANY塹董導(dǎo)師鱉墨望碩士學(xué)科專業(yè)竺主培養(yǎng)單位全堂堂F墮研究方向二。一七年六月目錄刪1．1研究背景和意義??????????????????????L1．1．1研究背景??????????????????????．11．2文獻綜述?????????????????????????21．2．1關(guān)于增值型內(nèi)部審計基本理論的研究??????????．21．2．2關(guān)于內(nèi)部審計增值功能的研究?????????????．31．2．3關(guān)于內(nèi)部審計增值途徑的研究?????????????．41．2．4文獻評述??????????????????????．．51．3研究思路和方法???????????．???????????51．3．2研究方法??????????????????????．51．4論文的基本結(jié)構(gòu)??????????????????????62增值型內(nèi)部審計的基本理論???????????????????．．72．1增值型內(nèi)部審計的含義及特點????????????????72，1．1增值型內(nèi)部審計的含義????????????????．72．12增值型內(nèi)部審計的特點????????????????．82．2增值型內(nèi)部審計價值的實現(xiàn)途徑???????????????92．2．1參與公司治理????????????????????．92．2．2完善內(nèi)部控制????????????????????112．2．3提高風(fēng)險管理????????????????????112．3增值型內(nèi)部審計的理論基礎(chǔ)????????????????．．132．3．1受托責(zé)任理論????????????????????132．3．2信息假說理論????????????????????132．3．3契約理論??????????????????????142．3．4價值鏈理論?????????????????????143A公司增值型內(nèi)部審計的實施現(xiàn)狀????????????????．173．1A公司基本情況?????????????????????～173．1．1A公司簡介?????????????????????173．1．2A公司增值型內(nèi)部審計的定位?????????????173．1．3A公司增值型內(nèi)部審計的組織模式???????????183．1．4A公司增值型內(nèi)部審計的職能范圍???????????19

簡介：1分類號號密級級論文編號論文編號學(xué)號號52140648534重慶理工大學(xué)碩士學(xué)位論文A縣地稅局內(nèi)部控制研究縣地稅局內(nèi)部控制研究研究生盧丹盧丹校內(nèi)導(dǎo)師師李歆李歆教授教授校外導(dǎo)師師秦俸秦俸學(xué)位類型型專業(yè)學(xué)位專業(yè)學(xué)位類別專業(yè)學(xué)位類別會計碩士培養(yǎng)方向向企業(yè)會計與稅務(wù)管理企業(yè)會計與稅務(wù)管理培養(yǎng)單位位會計學(xué)院論文完成時間論文完成時間20172017年3月2121日論文答辯日期論文答辯日期20172017年5月2020日重慶理工大學(xué)重慶理工大學(xué)學(xué)位論文原創(chuàng)性聲明學(xué)位論文原創(chuàng)性聲明本人鄭重聲明所呈交的學(xué)位論文是本人在導(dǎo)師的指導(dǎo)下，獨立進行研究所取得的成果。除文中特別加以標(biāo)注引用的內(nèi)容外，本論文不包含任何其他個人或集體已經(jīng)發(fā)表或撰寫的成果、作品。對本文的研究做出重要貢獻的集體和個人，均已在文中以明確方式標(biāo)明。本人承擔(dān)本聲明的法律后果。作者簽名日期年月日學(xué)位論文使用授權(quán)聲明學(xué)位論文使用授權(quán)聲明本學(xué)位論文作者完全了解學(xué)校有關(guān)保留、使用學(xué)位論文的規(guī)定，同意學(xué)校保留并向國家有關(guān)部門或機構(gòu)送交論文的復(fù)印件和電子版，允許論文被查閱和借閱。本人授權(quán)重慶理工大學(xué)可以將本學(xué)位論文的全部或部分內(nèi)容編入有關(guān)數(shù)據(jù)庫進行檢索，可以采用影印、縮印或掃描等復(fù)制手段保存和匯編本學(xué)位論文。本學(xué)位論文屬于（請在以下相應(yīng)方框內(nèi)打“√”）1保密□，在年解密后適用本授權(quán)書。2不保密□。作者簽名日期年月日導(dǎo)師簽名日期年月日

簡介：經(jīng)濟責(zé)經(jīng)濟責(zé)任審計審計工作方案工作方案經(jīng)濟責(zé)任審計工作方案一、人員安排負責(zé)人XXX工作人員XXXXXX二、時間安排1、準(zhǔn)備階段2、下校審計階段3、分析情況出具報告階段4、提出建議協(xié)助整改階段三、準(zhǔn)備工作1、依據(jù)兩委決定確定被審計單位。依據(jù)組織部委托書確定承擔(dān)經(jīng)濟責(zé)任的被審計人員。2、制訂審計方案、填寫審計立項書。3、審計方案、審計立項書報主任審批簽字。4、數(shù)據(jù)準(zhǔn)備提取該單位財務(wù)基本數(shù)據(jù)。5、確定下校審計時間。6、提前三日向?qū)W校下發(fā)審計通知書，正式通知被審計單位。同時將審計內(nèi)容、審計程序、審計文書送達回證等書面材料下發(fā)學(xué)校。并要求被審計人員根據(jù)審計內(nèi)容及要求提供書面材料。四、實施審計按照通知書確定的時間，按照審計方案確定的審計內(nèi)容，按北京市教育系統(tǒng)內(nèi)部審計實施辦法規(guī)定的審計范圍、方式開始進行審計。一審計方式就地審計方式或報送審計方式二審計的主要內(nèi)容1、發(fā)現(xiàn)有關(guān)財務(wù)、財產(chǎn)方面的問題，及時與校領(lǐng)導(dǎo)溝通，指導(dǎo)財務(wù)、財產(chǎn)人員糾正和改進。對學(xué)校反映的困難、問題等，凡在職責(zé)范圍內(nèi)的及時指導(dǎo)、幫助、協(xié)調(diào)解決。2、發(fā)現(xiàn)涉及領(lǐng)導(dǎo)干部個人有關(guān)財務(wù)、財產(chǎn)方面的問題，核準(zhǔn)后及時向委領(lǐng)導(dǎo)匯報。3、分析審計資料，出具審計報告。4、提出審計建議。5、審計科在向主管機關(guān)提交審計報告前，先征求被審計單位意見。6、被審計單位自收到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見。如果在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見，視為無意見。如被審計單位確認有需要調(diào)整的，經(jīng)審計科復(fù)核后可做出必要的調(diào)整。7、審計科將審計報告及被審計單位的書面意見一同提交主管領(lǐng)導(dǎo)或單位領(lǐng)導(dǎo)。同時交紀(jì)委、組織部門。8、發(fā)現(xiàn)違規(guī)違紀(jì)問題，審計科提出審計處理意見，教委根據(jù)審計報告，做出審計決定，由審計科監(jiān)督審計決定的落實。宣武區(qū)教育委員會審計科2008年1月18日

簡介：房地產(chǎn)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)審計中應(yīng)關(guān)注的重點開發(fā)企業(yè)審計中應(yīng)關(guān)注的重點一、關(guān)于收入房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售商品，特別是住宅，往往采取銀行按揭的方式，即購房戶僅繳納所購房款的２０％及以上不等，其余房款則由按揭貸款銀行提供，購房戶根據(jù)同銀行達成的協(xié)議，在以后年度向銀行定期歸還貸款本金和利息。因此，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，尤其是在采用按揭銷售的情況下，必須是在購房戶還清全部借款以后，才能擁有房屋所有權(quán)（在此之前，實際上房屋產(chǎn)權(quán)證抵押在銀行）。按實質(zhì)重于形式的原則，房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在商品房完工交付使用以后即作為收入入賬，房屋產(chǎn)權(quán)是否已經(jīng)轉(zhuǎn)移在實際會計處理中不是構(gòu)成收入確認的重要條件。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售商品房并作為收入要素在損益表中確認除滿足收入準(zhǔn)則規(guī)定的四項條件外，還應(yīng)具備（１）商品房已完工，并已通過有關(guān)部門的綜合驗收后取得商品房入住許可證；（２）商品房已交付業(yè)主，通知業(yè)主入住，并且已辦理了入住相關(guān)手續(xù)；（３）商品房買方已按商品房買賣合同規(guī)定支付首期款，并已同銀行達到剩余樓款的付款安排，預(yù)計未來剩余樓款可收回；（４）與收入相配比的商品房的建筑成本能夠可靠地計量。針對房地產(chǎn)企業(yè)商品房收入確認的特殊性，驗證房地產(chǎn)企業(yè)銷售商品房收入是否真實可從以下環(huán)節(jié)調(diào)查取證（１）從商品房預(yù)售許可證上判斷，審核企業(yè)已售并確認收入的商品房是否在商品房預(yù)售許可證上。（２）根據(jù)企業(yè)提供的銷售清單，對照購房合同中有關(guān)條款，特別是交樓時間的規(guī)定，判斷是否與企業(yè)已售商品房銷售清單規(guī)定一致，同時抽查部分業(yè)主辦理入住的通知書。（３）從銷售代理商處取得已售樓宇結(jié)算統(tǒng)計表，并對照認購書、企業(yè)銷售清單，判斷三者是否一致。（４）從物業(yè)管理公司處取得已售和未售住宅物業(yè)管理費的收取情況統(tǒng)計表。對已售商品房進行抽查，看業(yè)主入住情況，并對未售樓宇進行盤點，同時可結(jié)合對售樓處銷售樓宇的銷售進度表進行判斷已開發(fā)商品房的銷售情況。（５）不少房地產(chǎn)企業(yè)對于已辦理好銀行按揭貸款手續(xù)，但尚未收到銀行按揭貸款部分的商品房銷售，往往會掛應(yīng)收賬款科目，特別是對于年終促銷的房地產(chǎn)公司，年度資產(chǎn)負債表日會形成很大一筆應(yīng)收賬款，此時，可關(guān)注應(yīng)收賬款在資產(chǎn)負債表日后收款情況，結(jié)合應(yīng)收賬款的函證程序，判斷企業(yè)是否存在虛記收入的情況。二、關(guān)于虛假按揭虛假按揭指的是房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在商品房沒有真正銷售的情況下，由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)與所謂的“購買人”達成買賣協(xié)議，然后從銀行套取按揭資金的一種做法。與正常商品房銷售按揭比較，從形式上判斷，差異不大，虛假按揭也有完整的購買及銀行按揭貸款合同，房屋已完工，具備交房的基本條件。但是從實質(zhì)重于形式的角度分析，虛假按揭實質(zhì)上是一種融資行為，在虛假按揭這種買賣交易中，所謂的“買家”實際上是房地產(chǎn)開發(fā)商找來的冒名頂替者，其首期款及后期的供樓款本金及利息，在沒有找到真正的購房者之前，由房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)或其關(guān)聯(lián)公司提供。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)這樣做的目的可能基于以下幾點考慮（１）套取銀行信貸資金，特別是那些庫存商品房銷售不暢、積壓嚴(yán)重的開發(fā)商，為了將積壓商品房變現(xiàn)，往往采用這種做法；（２）獲得銀行信貸利息差，在保證貸款資金供應(yīng)的情況下，少負擔(dān)銀行貸款利息；（３）制造虛假銷售氣氛，吸引其他購房者，以達到間接促銷的目的；（４）對于從事房地產(chǎn)開發(fā)的上市公司，通過虛假按揭，既可以套取銀行信貸資金，又可增加收入。從虛假按揭這種交易方式的實質(zhì)分析，風(fēng)險并沒有實質(zhì)上轉(zhuǎn)移，銀行按揭貸款資金和利息必須定期由公司承擔(dān)，其實質(zhì)是房地產(chǎn)企業(yè)的一種融資行為，按照會計準(zhǔn)則收入的規(guī)定，對于這種實質(zhì)上融資，形式上銷售的行為，是不能確認收入的。發(fā)商應(yīng)付施工單位的結(jié)算工程款情況。五、關(guān)于開發(fā)間接費用房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)間接費用是指房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)內(nèi)部獨立核算單位在開發(fā)現(xiàn)場組織管理開發(fā)產(chǎn)品而發(fā)生的各項費用，屬于共同費用，需要先歸集，然后在多個開發(fā)項目之間進行分配。一般房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)（除附設(shè)施工部門外）直接從事房地產(chǎn)開發(fā)管理的部門包括預(yù)算、工程、開發(fā)等，這些部門往往不在施工現(xiàn)場工作，也不實行內(nèi)部獨立核算，盡管與財務(wù)、行政部門在業(yè)務(wù)管理上有所區(qū)別，但實際上也是從事房地產(chǎn)管理的一個組成部分，其發(fā)生的相關(guān)費用理論上應(yīng)計入當(dāng)期損益，而不應(yīng)資本化。不少房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，尤其是部分上市公司，將不屬于開發(fā)成本的開發(fā)間接費用資本化，以達到盈余管理目的。審計時應(yīng)首先索取房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)組織機構(gòu)圖，了解各部門的定位與分工；其次了解與工程開發(fā)有關(guān)的部門是否實行內(nèi)部獨立核算，以確定被審計單位對于開發(fā)間接費用的歸集及分?jǐn)偸欠窈侠?。六、關(guān)于完工產(chǎn)品成本結(jié)轉(zhuǎn)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特別是連片開發(fā)的房地產(chǎn)企業(yè)在開發(fā)房地產(chǎn)時，由于開發(fā)周期長，完工產(chǎn)品的形象進度與賬面發(fā)生的成本往往不一致，如果根據(jù)賬面成本結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本，必然存在少結(jié)轉(zhuǎn)成本的情況；此外，根據(jù)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅征收的一貫做法，稅務(wù)部門一般根據(jù)預(yù)收售房款預(yù)計所得稅，年終根據(jù)注冊會計師的查賬報告，按已經(jīng)審計后的凈利潤和確定的稅率，計算實際應(yīng)征收的所得稅。因此，完工商品房銷售成本的結(jié)轉(zhuǎn)準(zhǔn)確與否，對企業(yè)所得稅及凈利潤計算影響重大，而且成本結(jié)轉(zhuǎn)的多與少，經(jīng)常成為上市公司操縱利潤的一種手段。一般來說，管理完善的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，通常有較健全的投資計劃書，有切實可行的預(yù)（概）算資料，根據(jù)預(yù)算資料，實行招標(biāo)制度；房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)開發(fā)的物業(yè)，若設(shè)計規(guī)劃不發(fā)生大的變更，完工決算成本與概算成本差異不會太大。因此，在從事房地產(chǎn)企業(yè)審計時，取得開發(fā)商完整的預(yù)算資料對于確定完工商品房的成本結(jié)轉(zhuǎn)非常重要。此外，也可將房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)已有開發(fā)完成的房地產(chǎn)項目的各成本構(gòu)成項目與現(xiàn)在的開發(fā)成本各構(gòu)成項目進行對比分析，判斷是否存在多（少）結(jié)轉(zhuǎn)完工產(chǎn)品成本的問題。

簡介：審計監(jiān)察部審計監(jiān)察部－部門職責(zé)部門職責(zé)一、擬定公司內(nèi)部審計管理辦法和規(guī)章制度。二、擬定審計工作計劃。三、對公司的財務(wù)收支及各類經(jīng)營活動進行審計監(jiān)督。四、對公司和部門內(nèi)部制度的執(zhí)行情況進行審計并提出改進建議。五、對經(jīng)濟合同的簽訂及執(zhí)行情況進行審計監(jiān)督。六、負責(zé)對公司的招投標(biāo)過程及結(jié)果進行審核監(jiān)督。七、獨立開展公司的審計監(jiān)控工作，規(guī)范公司的生產(chǎn)經(jīng)營及財務(wù)收支行為，隨時掌握盈虧情況及潛虧因素，并提出審計建議，促進經(jīng)營管理，為公司領(lǐng)導(dǎo)和各部門了解實際情況，制定政策提供依據(jù)。八、對在審計過程中提出的意見、建議及整改措施的落實情況進行跟蹤檢查，對整改不力的主要領(lǐng)導(dǎo)有權(quán)向上一級領(lǐng)導(dǎo)提出意見和建議。九、完成公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他審計工作。審計專員審計專員職位名稱審計專員所屬部門審計監(jiān)察部直接上級審計監(jiān)察部經(jīng)理直接下級無崗位職責(zé)1、及時完成對項目的節(jié)點考核，力爭對項目的節(jié)點經(jīng)濟狀況的分析準(zhǔn)確、及時。2、及時完成對竣工項目的決算審計工作，對竣工項目的全面情況進行分析，為公司進行決策提供依據(jù)。3、收集與各分包結(jié)算相關(guān)的施工圖紙、工程簽證、設(shè)計變更等資料，對各項目部上報的各分包單位的結(jié)算進行認真、仔細的審查、核對。4、對審查過程中遇到的不明事項，堅持深入施工現(xiàn)場，到第一線了解情況。對合同中有疑問的條款及時向合約部咨詢，確保分包審計結(jié)果的真實性、準(zhǔn)確性。5、分包結(jié)算審核工作必須堅持現(xiàn)場核實與施工圖紙計算為原則，不得與分包方采取未經(jīng)測算議價結(jié)算的方式。6、及時向部門領(lǐng)導(dǎo)反映各分包單位的審計情況，對審計完畢的結(jié)算資料及時整理、歸檔。7、完成對公司及其下屬單位的財務(wù)收支審計，檢查會計原始憑證、帳簿、報表等財務(wù)資料的真實性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性。8、檢查企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績的真實性和年度經(jīng)營目標(biāo)的完成情況，為公司對下屬企業(yè)年度績效考核、獎罰提供依據(jù)。9、開展經(jīng)濟效益審計，對單個項目進行抽查，其中虧損的工程項目必查，查找原因，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。10、接受公司領(lǐng)導(dǎo)的指令，對其指定的審計事項進行審計。

簡介：審計法務(wù)部工作流程管理審計法務(wù)部工作流程管理第一章、第一章、部門機構(gòu)及崗位描述部門機構(gòu)及崗位描述一、部門組織機構(gòu)一、部門組織機構(gòu)主管副總裁部門經(jīng)理審計監(jiān)督業(yè)務(wù)助理法律事務(wù)業(yè)務(wù)助理審計監(jiān)交詢價管理渠道管理內(nèi)部審計合同管理知識產(chǎn)權(quán)管理案件管理危機處理打假管理二、崗位描述二、崗位描述（一）審計法務(wù)部經(jīng)理（一）審計法務(wù)部經(jīng)理【崗位名稱】審計法務(wù)部經(jīng)理【直接上級】主管副總裁【直接下級】部門主管【崗位要求】法律專業(yè)本科及以上學(xué)歷；有很強的責(zé)任心和團隊合作、吃苦耐勞的精神；熟練（19）在必要情況下向直接下級授權(quán)。（20）負責(zé)審計法務(wù)部主管的工作程序的培訓(xùn)、執(zhí)行、檢查。（21）制定審計法務(wù)部培訓(xùn)計劃，擬定企業(yè)法律事務(wù)常識培訓(xùn)計劃，報批通過后協(xié)助培訓(xùn)部實施、考核。（22）定期聽取直接下級述職并對其做出工作評定。（23）填寫直接下級過失單和獎勵單，根據(jù)權(quán)限按照程序執(zhí)行。（24）根據(jù)工作需要按照程序調(diào)配直接下級的工作崗位。（25）關(guān)心所屬下級的思想、工作、生活。（26）代表企業(yè)與政府對口部門和有關(guān)社會團體、機構(gòu)聯(lián)絡(luò)?！绢I(lǐng)導(dǎo)責(zé)任】（1）對審計法務(wù)部工作目標(biāo)的完成負責(zé)。（2）對所屬下級的紀(jì)律行為、工作秩序、整體精神面貌負責(zé)。（3）對審計法務(wù)部預(yù)算開支的合理支配負責(zé)。（4）對審計法務(wù)部工作程序的正確執(zhí)行負責(zé)。（5）對公司所有合同、協(xié)議、重要發(fā)文、重要規(guī)章制度的合法性負責(zé)。（6）對審計法務(wù)部所掌管的企業(yè)秘密的安全負責(zé)。（7）對審計法務(wù)部給企業(yè)造成的影響負責(zé)。（8）對審計法務(wù)部一切法律行為負責(zé)?！局饕獧?quán)力】（1）有對審計法務(wù)部所屬員工及各項業(yè)務(wù)工作的管理指揮權(quán)。（2）對公司各職能部門和個人生產(chǎn)經(jīng)營管理活動中的違法行為有制止權(quán)。（3）對假冒仿制本公司的專利權(quán)、產(chǎn)品、包裝、商標(biāo)和企業(yè)形象的行為有依法打擊的權(quán)力。（4）對下級的工作有監(jiān)督、檢查權(quán)。（5）對下級的工作爭議有裁決權(quán)。（6）有對下級崗位調(diào)配的建議權(quán)。（7）對下級有獎懲的建議權(quán)。（8）對下級的業(yè)務(wù)水平和業(yè)績有考核權(quán)。（9）有代表企業(yè)與政府相關(guān)部門和有關(guān)社會團體聯(lián)絡(luò)的權(quán)力。

簡介：在全市審計整改動員大會上的講話同志們市委、市政府決定召開這次全市審計整改動員大會，主要是通報審計情況，安排部署整改工作，進一步嚴(yán)明財經(jīng)紀(jì)律，加大資金監(jiān)管力度，建立完善資金管理的長效機制，保障全市經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展。前面，同志通報了省政府對縣政府套取挪用財政支農(nóng)專項資金問題的處理情況及省審計廳對書記在市政府任職期間履行經(jīng)濟責(zé)任的審計情況。下面，我就如何做好整改工作再講三點意見。一、深刻認識整改審計問題的重要性和緊迫性去年以來，國家審計署京津冀特派辦對我市財政支農(nóng)資金進行了審計，重點對縣涉農(nóng)專項資金使用情況進行了專項審計，發(fā)現(xiàn)了嚴(yán)重的問題。為了盡快整改存在的問題，市政府于去年9月27日召開了全市嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律加強資金管理工作會議，就如何整改審計發(fā)現(xiàn)的問題，進一步嚴(yán)明紀(jì)律、強化監(jiān)管提了明確的要求。會議之后，各縣區(qū)和有關(guān)部門在監(jiān)察、審計、財政等部門的督促之下，針對自身存在的問題，積極進行整改，做了大量艱苦細致的工作，整改工作收到了明顯成效?？h撤銷了1998年以來開設(shè)的5個整合資金帳戶，積極籌措歸位資金2524萬元，廢止了項目資金管理辦法，重新制定了財政專項資金管理辦法，配套出臺了加強政府投資項目評審意見，在財政全額撥款部門試點推行了會計委派和財務(wù)集中核算，對各鄉(xiāng)鎮(zhèn)、部門一把手進行了全面經(jīng)濟責(zé)任審計和財政知識法規(guī)培訓(xùn)。市財政局制定出臺了專項資金管理暫行辦法、強農(nóng)惠農(nóng)專項資金支付管理暫行辦法、加強政府采購管理工作的意見、重新核定市直機關(guān)公務(wù)用車編制的意見等一系列意見、辦法，規(guī)范預(yù)算編制行為，成立了非稅收入局，加強了政府采購和車輛編制管理、財政專項資金管理、國有資產(chǎn)管理、財政監(jiān)督管理。市審計部門制訂了審計工作五年發(fā)展規(guī)劃，緊緊圍繞落實國家宏觀調(diào)控政策、轉(zhuǎn)變經(jīng)濟發(fā)展方式、改善民生、廉政勤政等重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，深入開展了預(yù)算內(nèi)資金、專項資金、政府投資、經(jīng)濟責(zé)任、抗震救災(zāi)等審計，特別是進一步加強了對各類財政資金的審計監(jiān)督力度，發(fā)現(xiàn)和解決了一大批資金運行過程中的問題。3月25日至4月20日，受省委組織部的委托，省審計廳派出審計組對肖書記在市政府任職期間經(jīng)濟責(zé)任履行情況進行了全面審計，并延伸審計了市屬及所轄4縣區(qū)的40多個相關(guān)部門和重點項目的執(zhí)行情況，并形成了兩個審計報告。這兩個審計報告，在充分肯定成績的同時，客觀地指出了我市財政資金管理中一些應(yīng)收未收、應(yīng)繳未繳、虛列虛報、套取挪用、違規(guī)收費、公款私存等問題，并立足于促進工作、促進發(fā)展，提出了具有很強針對性、建設(shè)性和可操作性的整改意見。可以說，查出的問題很具體，定性很準(zhǔn)確，處理也很寬容、很恰當(dāng)。大家要深切理解審計組“治病救人”的良苦用心，深刻認識審計存在問題的嚴(yán)重性和危害性，采取得力措施進行整改。深入分析審計查出的這些問題，既有客觀方面的因素，也有主觀方面的原因。從客觀方面講，主要是我們市經(jīng)濟發(fā)展落后，財政保障能力弱，運轉(zhuǎn)財力嚴(yán)重不足，在財政資金調(diào)度困難的情況下，部分縣區(qū)和部門出現(xiàn)了“打醬油的錢用來買醋”的問題，發(fā)生了滯留、擠占、挪用專項資金的現(xiàn)象。從主觀方面講，還是財經(jīng)制度執(zhí)行不嚴(yán)格，財經(jīng)紀(jì)律觀念淡薄，監(jiān)督檢查嚴(yán)重缺位。審計發(fā)現(xiàn)，有的縣區(qū)財政預(yù)算管理弱化，預(yù)算執(zhí)行隨意性大；有的單位財經(jīng)制度不健全，不能嚴(yán)格遵守預(yù)算管理、政府采購、收支兩條線管理等制度，使財經(jīng)制度不能發(fā)揮應(yīng)有的作用；有的領(lǐng)導(dǎo)干部存在僥幸心理，制度觀念和法律意識淡??；有的財會人員業(yè)務(wù)素質(zhì)低，紀(jì)律觀念淡薄，有章不循，有規(guī)不守，不作為、不勤政，財務(wù)帳務(wù)管理混亂，等等。問題審計出來后，相關(guān)縣區(qū)、部門也提出了整改措施，但整改不徹底，使審計的作用大打折扣，有些問題甚至屢查屢犯，邊改邊犯，使國家財經(jīng)法核實，并形成專題報告上報市委、市政府，市上將專題向省委組織部、省審計廳、省監(jiān)察廳匯報整改情況。四要強化督促檢查。審計、監(jiān)察、財政等部門要加強協(xié)調(diào)配合，組織精干力量，盯緊審計檢查中發(fā)現(xiàn)的重點問題不放，跟蹤監(jiān)督，確保問題得到解決。對督查中發(fā)現(xiàn)的重大問題，要及時提交審計監(jiān)督聯(lián)席會議研究解決，督促相關(guān)部門落實，確保各項整改措施落實到位。審計部門要對審計決定書落實情況進行跟蹤督辦，并與紀(jì)檢、檢察、公安等部門建立經(jīng)濟案件移送處理制度，對拒不執(zhí)行審計決定、拒不落實審計意見的部門和單位，要依照有關(guān)法律法規(guī)，追究相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員的責(zé)任。對違反黨紀(jì)政紀(jì)的要按程序移送紀(jì)檢監(jiān)察機關(guān)處理，有犯罪嫌疑的要移送司法機關(guān)依法查處。五要嚴(yán)格考核獎懲。對這次審計決定落實情況和審計問題整改情況，市委、市政府將進行嚴(yán)格考核，對整改不力的領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部進行通報批評，性質(zhì)嚴(yán)重的給予黨政紀(jì)處分。實行審計信息公開是審計工作發(fā)展的迫切要求和必然趨勢。溫總理7月1日主持召開了國務(wù)院常務(wù)會議，專題部署了2009年度中央預(yù)算執(zhí)行審計查出問題的整改工作，要求抓緊研究和修訂預(yù)算法，改進和完善預(yù)算編制辦法，不斷提高預(yù)算的約束力和嚴(yán)肅性。并要求加大預(yù)算公開力度，加強對重點領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)權(quán)力運行的監(jiān)督，堅決糾正行政不作為和亂作為。我們要按照這一要求，積極推行審計公告，切實加大預(yù)算公開力度，在堅持和完善審計工作報告及其整改情況向社會公告的基礎(chǔ)上，逐步實行審計結(jié)果單項公告制度，擴大公告范圍。要充分利用新聞媒體，將重點部門、重點項目、重點資金和關(guān)系群眾切身利益的民生項目資金的審計結(jié)果向社會公告，接受人民群眾的監(jiān)督，促進問題的整改。三、抓點帶面，舉一反三，積極探索建立加強資金監(jiān)管的長效機制整改問題，堵塞漏洞是治表之方，建章立制，完善機制則是治本之策。要嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，促進全市經(jīng)濟社會持續(xù)健康發(fā)展，必須舉一反三，嚴(yán)明紀(jì)律，深化改革，完善制度，加快建立加強資金監(jiān)管的長效機制。一要嚴(yán)明財經(jīng)紀(jì)律，強化資金監(jiān)管力度。審計存在的問題，究其根源還是相關(guān)單位負責(zé)人和工作人員無視財經(jīng)紀(jì)律、疏于監(jiān)管造成的。個別部門、單位年年審、年年犯，屢禁不止，屢查不改，使正常的財經(jīng)管理秩序受到了嚴(yán)重破壞，這也充分暴露出我們在執(zhí)行財經(jīng)紀(jì)律方面還有一些不容忽視的薄弱環(huán)節(jié)，特別是在責(zé)任追究方面力度還不夠大，行政問責(zé)有時流于形式，失之于寬、失之于軟，懲戒和警示作用發(fā)揮的不夠好。要確保審計存在問題整改到位，監(jiān)察部門必須重拳出擊，加大對大案要案的查處力度，嚴(yán)厲懲處相關(guān)責(zé)任人，以嚴(yán)明的紀(jì)律保證財經(jīng)秩序規(guī)范有序。二要完善制度法規(guī)，依法管理財政資金。沒有規(guī)距不成方圓。這里所說的規(guī)距就是制度，或者叫約束人們行為的規(guī)則。審計查出的這些問題，一方面是制度本身的缺失，另一方面則是制度監(jiān)管的缺失。此前，市政府就資金管理研究制定了一系列規(guī)章制度，但從審計情況看，許多單位負責(zé)人沒有按照這些規(guī)章制度辦事，隨心所欲，我行我素。今天我在這里重申，這些制度必須不折不扣地落實到位，不能走過場、打折扣。同時，相關(guān)部門要根據(jù)變化了的新形勢，不斷探索和研究依法理財、科學(xué)理財?shù)挠行C制，對市一級層面出臺的這些規(guī)章制度進行修訂完善。重點要制定完善政府債務(wù)管理辦法，加強對政府舉債項目的績效評估，做到借、用、還相統(tǒng)一，防范、降低和化解債務(wù)風(fēng)險；完善政府采購、收支兩條線管理制度，健全政府非稅收入監(jiān)督檢查機制，切實加強和規(guī)范政府非稅收入監(jiān)督管理，杜絕隱瞞、截留、擠占、坐支和挪用現(xiàn)象發(fā)生；完善財務(wù)管理“一支筆”審批制度，明確責(zé)任，規(guī)范財務(wù)支出行為；完善專項資金管理辦法，全面執(zhí)行各類補助和專項資金限時撥付制度，提高資金使用效率；完善財政監(jiān)督體系，強化監(jiān)管手段，創(chuàng)新監(jiān)管方法，積

簡介：不良資產(chǎn)經(jīng)營處置審計辦法編制白秀麗謝文竹日期2012年8月22日審核李天應(yīng)日期2012年11月2日批準(zhǔn)鄭萬春日期2012年11月28日2012年11月28日發(fā)布日發(fā)布2012年11月28日實施日實施中國長城資產(chǎn)管理公司CHINAGREATWALLASSETMANAGEMENTCORPORATION編號號001200230版號版號A