財務(wù)管理學(xué)講義(完整版)

1、完整版完整版財務(wù)管理學(xué)財務(wù)管理學(xué)第一章第一章財務(wù)管理總論財務(wù)管理總論第一節(jié)第一節(jié)企業(yè)財務(wù)管理的概念企業(yè)財務(wù)管理的概念企業(yè)財務(wù)就是企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動企業(yè)財務(wù)管理則是對企業(yè)財務(wù)的管理，即對資金運動的管理一、企業(yè)資金運動存在的客觀必然性1、企業(yè)的再生產(chǎn)過程具有兩重性再生產(chǎn)過程中物資價值的貨幣表現(xiàn)就是資金，資金的實質(zhì)就是再生產(chǎn)過程中運動著的價值。2、企業(yè)擁有一定數(shù)額的資金，是進行生產(chǎn)經(jīng)營過程的必要條件由一種形態(tài)轉(zhuǎn)化為另一種形態(tài)，周而復(fù)始

2、，不斷循環(huán)，形成了資金的運動3、企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營過程，一方面表現(xiàn)為物資運動（從實物形態(tài)來看），另一方面表現(xiàn)為資金運動（從價值形態(tài)來看。）社會主義企業(yè)資金運動存在客觀基礎(chǔ)，是社會主義的商品經(jīng)濟。二、企業(yè)資金運動的過程。從貨幣資金開始，經(jīng)過若干階段，又回到貨幣資金的形態(tài)的運動過程，叫做資金的循環(huán)。企業(yè)資金周而復(fù)始不斷重復(fù)的循環(huán)，叫資金的周轉(zhuǎn)。資金運動包括資金的籌集、投放、耗費、收入和分配五個方面的經(jīng)濟內(nèi)容。1、資金籌集籌集資金，是使資金運動的

3、起點。企業(yè)的自有資金，是通過吸收撥款、發(fā)行股票等方式從投資者那里取得的。企業(yè)還可通過向銀行借款、發(fā)行債券、應(yīng)付款項等方式吸收借入資金，構(gòu)成企業(yè)的負債?；I集的資金，可以是貨幣資金形態(tài)，也可以是實物、無形資產(chǎn)形態(tài)。2、資金投放一方面是固定資產(chǎn)投資，另一方面使用貨幣資金購進原材料、燃料等，通常貨幣資金就轉(zhuǎn)化為固定資產(chǎn)和流動資產(chǎn)。企業(yè)還可以以現(xiàn)金、實物或無形資產(chǎn)采取一定的方式向其他單位投資，形成短期投資和長期投資。企業(yè)資金的投放包括在經(jīng)營資產(chǎn)上

4、的投放和對其他單位的投放，其目的都是為了取得一定的收益。3、資金耗費資金的耗費過程又是資金的積累過程4、資金收入企業(yè)取得銷售收入，實現(xiàn)產(chǎn)品的價值，不僅可以補償產(chǎn)品成本，而且可以實現(xiàn)企業(yè)的利潤，企業(yè)自有資金的數(shù)額隨之增大，此外，企業(yè)還可以取得投資收益和其他收入。5、資金分配企業(yè)取得的產(chǎn)品銷售收入，要用以彌補生產(chǎn)耗費，按規(guī)定繳納流轉(zhuǎn)稅，其余部分為企業(yè)的營業(yè)利潤。營業(yè)利潤和投資收益、其他凈收入構(gòu)成企業(yè)的利潤總額。資金的籌集和使用，以價值形式反

5、映企業(yè)對生產(chǎn)資料的取得和使用；資金的耗費，以價值形式反映企業(yè)物化勞動和活勞動的消耗；資金的收入和分配，則以價值形式過程反映企業(yè)生產(chǎn)過程的實現(xiàn)和分配。企業(yè)資金運動是企業(yè)再生產(chǎn)過程的價值方面。三、企業(yè)資金運動形成的財務(wù)關(guān)系財務(wù)關(guān)系，就是指企業(yè)在資金運動中與各有關(guān)方面發(fā)生的經(jīng)濟關(guān)系。1、企業(yè)與投資者和受資者之間的財務(wù)關(guān)系2、企業(yè)與債權(quán)人、債務(wù)人、往來客戶之間的財務(wù)關(guān)系3、企業(yè)與稅務(wù)機關(guān)之間的關(guān)系4、企業(yè)內(nèi)部各有關(guān)單位之間的財務(wù)關(guān)系5、企業(yè)與職

6、工之間的財務(wù)關(guān)系四、財務(wù)管理的內(nèi)容和特點財務(wù)管理是基于企業(yè)再生產(chǎn)過程中客觀存在的財務(wù)活動與財務(wù)關(guān)系而產(chǎn)生的，是組織企業(yè)資金活動、處理企業(yè)同各方面的財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。財務(wù)管理利用資金、成本、收入等價值指標(biāo)，來組織企業(yè)中價值的形成、實現(xiàn)和分配，并處理這種價值運動中的經(jīng)濟關(guān)系。財務(wù)管理區(qū)別于其他管理的特點在于它是一種價值管理。企業(yè)財務(wù)管理的內(nèi)容包括：資金籌集管理、資金投放管理、資金耗費管理、資金收入和資金分配管理。此外，還包括企業(yè)設(shè)

7、立、合并、分立、改組、解散、破產(chǎn)的財務(wù)處理。三、成本效益原則成本效益原則，就是要對經(jīng)濟活動中的所費與所得進行分析比較，以求獲得最多的盈利。在社會主義市場經(jīng)濟條件下，這種勞動占用、勞動消耗和勞動成果的計算和比較，是通過以貨幣表現(xiàn)的財務(wù)指標(biāo)來進行的。成本效益原則在各種財務(wù)活動中廣為運用。四、收益風(fēng)險均衡原則風(fēng)險是指獲得預(yù)期財務(wù)成果的不確定性風(fēng)險收益均衡原則，全面分析其收益性和安全性，按照風(fēng)險和收益適當(dāng)均衡的要求來決定采取何種行動方案，獲得較

8、多的收益風(fēng)險越大，則要求的收益也越高，應(yīng)當(dāng)對決策項目的風(fēng)險和收益作出全面地分析和均衡，以便選擇最有力的方案。五、分級分權(quán)管理原則財務(wù)活動必須在統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的前提下實行分級分權(quán)管理（廠部、職能部門）統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的分級分權(quán)管理，包括專業(yè)管理和群眾管理相結(jié)合的要求。六、利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則企業(yè)內(nèi)部和外部經(jīng)濟利益的調(diào)整，通過財務(wù)活動來實現(xiàn)的。企業(yè)對投資者要做到資本保全，合理分配紅利；對債權(quán)人要按期還本付息；企業(yè)與企業(yè)之間要實行等價交換原則，履行經(jīng)濟合同，

9、維護各方的物質(zhì)利益；在企業(yè)內(nèi)部，經(jīng)濟效果好的車間、科室，給予必要的物質(zhì)獎勵，劃清經(jīng)濟責(zé)任和經(jīng)濟利益；在企業(yè)同職工之間，實行按勞分配原則，都要通過財務(wù)管理來實現(xiàn)。第五節(jié)第五節(jié)企業(yè)財務(wù)管理的體制企業(yè)財務(wù)管理的體制一、企業(yè)總體財務(wù)管理體制二、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理體制，大體上有兩種：小型企業(yè)通常采取一級核算方式，大中型企業(yè)通常采取二級核算方式三、企業(yè)財務(wù)法規(guī)制度我國目前企業(yè)財務(wù)法規(guī)制度，歐以下三個層次1、企業(yè)財務(wù)通則2、分行業(yè)的

10、企業(yè)財務(wù)制度3、企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理辦法我國目前已經(jīng)建立以企業(yè)財務(wù)通則為統(tǒng)帥，以行業(yè)財務(wù)制度為主體，以企業(yè)內(nèi)部財務(wù)管理規(guī)定為補充的財務(wù)法規(guī)制度體系。第六節(jié)第六節(jié)企業(yè)財務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)企業(yè)財務(wù)管理的基本環(huán)節(jié)財務(wù)管理環(huán)節(jié)是指財務(wù)管理工作的各個階段基本環(huán)節(jié)有：財務(wù)預(yù)測、財務(wù)計劃、財務(wù)控制、財務(wù)分析、財務(wù)檢查一、財務(wù)預(yù)測財務(wù)預(yù)則是根據(jù)財務(wù)活動的歷史資料，考慮現(xiàn)實的要求和條件，對企業(yè)未來的財務(wù)活動和財務(wù)成果作出科學(xué)的預(yù)計和測算。1、作用A.預(yù)算各項生

11、產(chǎn)經(jīng)營方案的經(jīng)濟效益，為決策提供可靠的依據(jù)；B.預(yù)計財務(wù)收支的發(fā)展變化情況，以確定經(jīng)營目標(biāo)；C.測定各項定額和標(biāo)準(zhǔn)，為編制計劃、分解計劃指標(biāo)服務(wù)；D.是兩個管理循環(huán)的聯(lián)結(jié)點，又是財務(wù)計劃環(huán)節(jié)的必要前提。2、內(nèi)容A.確定預(yù)測對象和目的；B.收集和整理資料；對資料要檢查其可靠性、完整性和典型性C.確定預(yù)測方法，利用預(yù)測模型進行預(yù)算；對資金、成本、利潤的發(fā)展趨勢和水平作出定量的描述D.確定最優(yōu)值，提出最佳方案。二、財務(wù)計劃1、分析主客觀條件，