往來款管理辦法bd

1、POG03000000往來款管理辦法1.0僅供內部使用，拷貝件及打印件不受變更控制。16往來款管理辦法版本：1.01.目的為加強公司往來賬的核算與管理，及時、完整、真實、準確的反映公司的債權、債務，避免不規(guī)范行為在債權、債務環(huán)節(jié)發(fā)生，創(chuàng)造良好的經營管理環(huán)境，降低經營風險，根據公司往來業(yè)務實際，制定本辦法。2.適用范圍本辦法適用于公司（以下簡稱公司）本部及集團內企業(yè)往來賬管理。本辦法所指往來賬是指公司在生產經營過程中，與往來單位或個人之間

2、產生的應收、應付款項。會計核算中涉及的往來科目主要有應收賬款、應收票據、其他應收款、預付賬款、應付賬款、其他應付款、預收賬款、應付票據等。3.賬務處理要求及對賬工作3.1賬務處理要求3.1.1往來科目的設置要相對固定，往來科目設置至少應包括業(yè)務或事項信息以及單位或個人信息，避免相同業(yè)務和單位記到不同往來賬中，從而造成對賬的不便和統(tǒng)計數據的遺漏。3.1.2公司應用ERP系統(tǒng)，往來科目設置則應遵循ERP系統(tǒng)的規(guī)律，進行合理設置，以滿足會計核

3、算、會計報表和企業(yè)管理的需要。POG03000000往來款管理辦法1.0僅供內部使用，拷貝件及打印件不受變更控制。363.2.5往來賬會計應及時將已經對賬完畢的對賬確認書和相應對賬單歸檔。4.往來賬清理、分析及處理公司往來賬會計應每月結賬前清理往來賬項目并認真分析原因，督促相關人員及時進行處理。4.1往來賬的清理、分析往來賬體現公司的債權、債務情況，通過往來賬的清理、分析，判斷其是否合理、是否存在壞賬風險及不良資產，及時發(fā)現公司債權、債

4、務存在的問題（應特別注意賬齡超過一年的往來賬）。每月月結后往來會計應統(tǒng)計分析往來科目賬齡，應收款項應結合信用控制制度，根據供應商信用賬期，出具匯總分析報告。往來會計應于每月15號前提交上月分析報告至財務控制R2、R1審閱。分析報告應根據往來款項賬齡情況，對超出賬期的應收款項掛賬原因、處理情況進行跟進并樹立警示標識；對1個月以內即將超期的應收款項樹立提醒標識；對應付類款項同樣做賬齡分析和掛賬原因的跟進、處理意見等。報告重點關注以下方面內容

5、：1.產品銷售業(yè)務：債務單位在約定期限內未按時履行全部付款義務的。2.生產、采購等部門支出的預付賬款，而購買的貨物逾期未收到的。3.個人借款從借款之日起，3個月內不還借款，且無正當理由的。4.其他掛賬的已到期或時間較長的應收回的押金、租金等。5.即將喪失訴訟時效的債權。即將喪失訴訟時效是指債務單位不履行付款義務，從最后一次業(yè)務之日起，到距離法律規(guī)定的訴訟時效期滿前的最后3個月起。最后一次業(yè)務是指最后一次發(fā)貨，包括最后一次付款，書面的催款