創(chuàng)業(yè)板上市公司IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)研究——以欣泰電氣上市審計(jì)為例.pdf

1、在以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向?qū)徲?jì)的思想背景下，作為第三方的審計(jì)機(jī)構(gòu)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)工作是其接手該項(xiàng)目前做得必要的準(zhǔn)備工作。在評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)程中，評(píng)價(jià)方法選取地是否科學(xué)、準(zhǔn)確導(dǎo)致了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)結(jié)果，而對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)的高低結(jié)果直接決定了，為使審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的范圍，會(huì)計(jì)師事務(wù)所制定的審計(jì)計(jì)劃及在實(shí)施審計(jì)程序過(guò)程中，所收集的審計(jì)證據(jù)是否充分和適當(dāng)有效。作為獨(dú)立于主板市場(chǎng)的第二大資本市場(chǎng)，創(chuàng)業(yè)板市場(chǎng)因其自身固有的特殊性，對(duì)IP

2、O審計(jì)提出了更高的要求。所以，作為審計(jì)人員來(lái)說(shuō)，為了有效控制創(chuàng)業(yè)板上市公司IPO過(guò)程中的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)工作及評(píng)價(jià)方法的選取變成至關(guān)重要的判斷事項(xiàng)。
　　然而，受于職業(yè)判斷能力的限制，僅僅根據(jù)自身的工作經(jīng)驗(yàn)及職業(yè)判斷，即使是專業(yè)人員，面對(duì)不確定的事項(xiàng)，也會(huì)出現(xiàn)判斷失誤的情況。因此，為了提高判斷的準(zhǔn)確性，在評(píng)價(jià)IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，需要運(yùn)用定性和定量相結(jié)合的方式來(lái)解決，運(yùn)用模糊綜合評(píng)價(jià)法，結(jié)合審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型，量化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，使

3、得評(píng)價(jià)結(jié)果更準(zhǔn)確、客觀。這不僅是對(duì)審計(jì)準(zhǔn)則提出的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型具有理論意義上的重大突破，結(jié)合模糊綜合評(píng)價(jià)理論，增強(qiáng)了實(shí)務(wù)工作中的可操作性。
　　本文致力于運(yùn)用一種定性和定量相結(jié)合的研究方法，來(lái)更加精確和客觀地評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，提高審計(jì)質(zhì)量，降低審計(jì)失敗。首先，本文介紹創(chuàng)業(yè)板上市公司特點(diǎn)，并對(duì)創(chuàng)業(yè)板上市公司IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)與主板上市公司IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行比較，然后，結(jié)合創(chuàng)業(yè)板特點(diǎn)構(gòu)建創(chuàng)業(yè)板上市公司IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)體系（本文主要使用文獻(xiàn)

4、法以及訪談法，結(jié)合審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)模型:審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)=重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)*檢查風(fēng)險(xiǎn)，搜集前人學(xué)者及工作中的項(xiàng)目經(jīng)理認(rèn)為的影響審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，然后通過(guò)問(wèn)卷調(diào)查的方式篩選出影響創(chuàng)業(yè)板上市公司IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，剔除實(shí)務(wù)工作中關(guān)聯(lián)性小的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，最后篩選出11項(xiàng)主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，構(gòu)建創(chuàng)業(yè)板上市公司IPO審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)體系），其次，運(yùn)用專家打分法進(jìn)行同一層級(jí)指標(biāo)重要性的比較，運(yùn)用層次分析法進(jìn)行同層級(jí)指標(biāo)權(quán)重的設(shè)計(jì)，模糊綜合評(píng)價(jià)法量化審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。最后，將構(gòu)建的創(chuàng)