基于內(nèi)部環(huán)境視角的內(nèi)部控制有效性影響因素的實證研究.pdf_第1頁
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文檔簡介

1、內(nèi)部控制，是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。有效的內(nèi)部控制至少應當包括以下五項基本要素：內(nèi)部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督。內(nèi)部環(huán)境影響著企業(yè)的方方面面，是內(nèi)部控制其他四個要素的基礎，在企業(yè)內(nèi)部控制的建立與實施中發(fā)揮著基礎性作用。本文從企業(yè)內(nèi)部環(huán)境的角度出發(fā)，以基于企業(yè)所有權與經(jīng)營權分離制度下的經(jīng)營主體為研究對象，即以董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工為研究主體的一系列特征指標來作為對

2、企業(yè)內(nèi)部控制有效性的影響因素。內(nèi)部控制有效性以內(nèi)部控制五目標即合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務報告及相關信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略等為評價標準。
　　本文首先從理論上論述了內(nèi)部環(huán)境的相關特征及對內(nèi)部控制有效性的影響作用,并論述了內(nèi)部控制的五個目標來評價內(nèi)部控制有效性的可行性，為后文分析提供理論支撐。然后以《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》為基本框架，借鑒COSO報告和國內(nèi)外學者對企業(yè)內(nèi)部環(huán)境對內(nèi)部控制

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