電子商務企業(yè)審計風險研究——以XX上市公司電子商務業(yè)務審計為例.pdf

1、隨著互聯(lián)網(wǎng)應用的日益普及，政府對“互聯(lián)網(wǎng)+”和創(chuàng)新驅(qū)動的大力提倡，大數(shù)據(jù)時代、新技術新背景等變化也為電子商務發(fā)展助力，電子商務企業(yè)以及電子商務業(yè)務必然給原有的審計理論與技術帶來新的沖擊。注冊會計師開展審計工作也因此有了新的挑戰(zhàn)，審計理論的發(fā)展有了新的線索與思路。因此，本文的研究內(nèi)容較有理論和現(xiàn)實意義。
　　本文以 XX上市公司電子商務業(yè)務審計為例進行大數(shù)據(jù)背景等新特征下的電子商務企業(yè)審計風險研究。首先，本文在眾學者研究的基礎上，將

2、電子商務企業(yè)審計風險定義為，注冊會計師對電子商務企業(yè)或主營電子商務業(yè)務的非電子商務企業(yè)開展審計業(yè)務時，與電子商務企業(yè)及以電子商務業(yè)務占主導的非電子商務企業(yè)有關的財務報表存在重大錯報，而注冊會計師未能識別，從而發(fā)表不恰當審計意見的可能性。
　　本文認為，特別是大數(shù)據(jù)等新背景影響下的電子商務企業(yè)審計風險，受到審計目標變化、審計環(huán)境、審計內(nèi)容增加、審計人員專業(yè)素養(yǎng)不足和審計技術缺陷等多個方面的影響。具體而言，審計目標跟隨時代背景多元化和

3、復雜化的發(fā)展將必然引起電子商務企業(yè)審計風險的增加；宏觀經(jīng)濟環(huán)境、法律制度背景、電子商務企業(yè)的行業(yè)發(fā)展狀況、企業(yè)戰(zhàn)略等內(nèi)外部環(huán)境變化導致審計風險的影響因素增多，進而增加審計風險；大數(shù)據(jù)資產(chǎn)形成與管理、電子商務平臺以及電子結(jié)算平臺等內(nèi)容已然成為電子商務企業(yè)經(jīng)營活動的重要部分，與此相關的審計內(nèi)容隨之增多，例如電子商務平臺的審計等，均會使得審計風險增加；另外，審計人員專業(yè)素養(yǎng)的不足以及審計技術的缺陷也會在一定程度上增加電子商務企業(yè)的審計風險。<

4、br>　　本文選取了有多種電子商務模式的XX上市公司為案例進行案例研究，并對XX上市公司電子商務業(yè)務審計風險的固有風險、控制風險、檢查風險三個部分，以及案例中注冊會計師的審計過程進行分析評價。在此基礎上，結(jié)合電子商務企業(yè)審計風險組成、影響因素的分析研究，從注冊會計師的角度出發(fā)，具有針對性地提出電子商務企業(yè)審計風險的防范建議。通過這一課題的研究，旨在可為注冊會計師和會計師事務所可以有效在開展審計業(yè)務前有效防范電子商務企業(yè)的審計風險，提高審