績效評估、聲譽效應與預算決策——美國聯(lián)邦政府新績效預算研究.pdf

1、新績效預算是20世紀八十年代以來伴隨著OECD國家政府改革運動而出現(xiàn)并迅速擴展的一種預算模式，它具有強調結果、重視績效評估等特點，目前尚未定型，仍在進一步探索與發(fā)展之中。美國聯(lián)邦政府的新績效預算改革位居世界各國前列，其1993年頒布的《政府績效與結果法案》(GPRA)及2002年出臺的項目分級評估工具(PART)，都產生了較大的影響。但是，美國聯(lián)邦政府新績效預算改革的成效如何？新績效預算的運行機制究竟是怎樣的？現(xiàn)有的文獻，包括英文文獻，

2、對此進行較系統(tǒng)研究的不多，而學者們對待新績效預算的態(tài)度也是矛盾甚至沖突的，并且支持者和反對者都可以很容易地在現(xiàn)實中找到證據(jù)：支持者聲稱根據(jù)績效信息作出了終止或削減項目預算的決定，反對者則強調核心預算機構無法直接舉出一個例子來證明哪個項目的預算是根據(jù)績效信息作出的。因此，本文的研究問題可以概括為兩大方面：(1)為什么在《政府績效與結果法案》已經使績效信息大量生產的情況下，還要推出項目分級評估工具？項目評估分級工具要解決的首要問題是什么？它

3、出臺后對預算決策及績效預算的運行機制造成怎樣的影響？(2)績效評估產生的績效信息是否影響了預算決策？如果績效評估影響預算決策，影響程度有多大？而由項目評估分級工具的運作產生的其他因素的影響又有多大？
　　 為回答上述問題，論文以瓦爾達夫斯基的“預算契約觀”為邏輯起點，以核心預算機構和支出部門的信息不對稱為先決條件，從績效信息的生產和績效信息的運用兩個維度，較為系統(tǒng)地評估了自《政府績效與結果法案》頒布以來美國聯(lián)邦政府新績效預算的進

4、展，檢驗了2002年至2006年美國聯(lián)邦政府運用項目評估分級工具進行績效評估對預算決策的影響。研究主要分為兩個部分：(1)對新績效預算核心工具PART的研究。論文重新審視了美國聯(lián)邦政府推行新績效預算的目的，發(fā)現(xiàn)讓支出部門提高效率和增進問責是首要目的，而提高預算決策的理性程度是相對地次要的目的；并通過對PART的產生過程、內容結構和運作程序進行分析，發(fā)現(xiàn)PART并不只是一個用于判斷支出項目運作效率的標尺，它還應該具有作為問責的基礎工具的功

5、能，就是說，PART應該具有把效率和問責這兩個不同的維度連接起來的功能。在這一發(fā)現(xiàn)基礎上，根據(jù)對新績效預算下預算決策過程的重構，本文引入了聲譽效應等變量，提出相關的理論假設。(2)對新績效預算的預算決策作定量分析。將績效評估信息運用到預算決策中，畢竟也是新績效預算的目的之一；另一方面，績效評估及其他因素對預算決策的影響能否產生，最終要通過預算決策的結果來體現(xiàn)。論文運用2002年～2006年美國聯(lián)邦政府的相關數(shù)據(jù)進行了檢驗。定量研究的結果

6、，(1)證實了績效評估能夠有限度地影響預算決策；(2)發(fā)現(xiàn)了聲譽效應在新績效預算中確實存在，并通過對物質激勵一定程度的替代作用，也影響了預算決策；(3)表明總量控制原則等傳統(tǒng)預算模式下影響預算決策的因素仍然起作用。
　　 對項目進行較為客觀準確的績效評估，然后將較為客觀的績效信息公開、使得聲譽效應發(fā)揮作用，論文認為這是美國聯(lián)邦政府新績效預算最為巧妙的機制設計。評估信息的公開使得聲譽效應變?yōu)橐环N能促使契約自主實施的“可信的懲罰威脅