A醫(yī)藥公司內(nèi)部控制的評價與改進研究.pdf

1、在諸如綠大地、萬福生科、ST嘉瑞等層出不窮的財務(wù)舞弊事件頻發(fā)的時代，在科學交流頻繁，信息流動日益全球化的時代，公司想要不被時代拋棄，就要學會控制風險，完善內(nèi)部控制。內(nèi)部控制是貫穿公司的整個經(jīng)營過程的，它影響著公司在發(fā)展中對風險的預(yù)測以及防范，更是一個公司健康發(fā)展的有力保障。然而，我國現(xiàn)階段內(nèi)部控制機制還不十分完善，內(nèi)控制度還存在很多問題，內(nèi)部控制評價工作目前不容樂觀，因此我們有必要對公司的內(nèi)部控制的評價和改進給予重視。
　　本文以

2、 A醫(yī)藥公司的內(nèi)部控制制度為研究對象，A醫(yī)藥公司作為典型的“老字號”國有公司，其內(nèi)部控制的建立與執(zhí)行有著廣泛的代表性。
　　本文共分六個章節(jié)：第一章主要包括論文的研究背景與意義，文獻回顧，研究思路與框架；第二章介紹了內(nèi)部控制相關(guān)理論，對比不同的評價方法的優(yōu)缺點，并最終選用基于層次分析法的模糊綜合評價法對公司的內(nèi)部控制作評價；第三章對A醫(yī)藥公司內(nèi)部控制的基本情況及其執(zhí)行情況作了介紹；第四章根據(jù)A醫(yī)藥公司內(nèi)部控制情況及風險點，建立評價

3、指標體系，運用模糊綜合評價法得出 A醫(yī)藥公司內(nèi)部控制綜合分為3.9462；第五章針對第四章中的結(jié)論分析原因，提出改進建議；第六章總結(jié)。
　　我們通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)基于層次分析法的模糊綜合評價法得到的A醫(yī)藥公司內(nèi)部控制結(jié)果是與公司內(nèi)部審計防損部得出的同一時期的內(nèi)部控制評價結(jié)果是一致的，認為公司的內(nèi)部控制在有效性和健全性方面處于中等水平，且模糊綜合評價法得到的結(jié)果更為直觀：綜合等分約為3.95，最薄弱環(huán)節(jié)為內(nèi)部環(huán)境約3.77分，具體表現(xiàn)在人