論NO公司內(nèi)部控制制度的改進(jìn).pdf

1、2008年,從美國(guó)次貸危機(jī)開(kāi)始出現(xiàn)了一場(chǎng)蔓延全球的金融海嘯,重新引起了人們對(duì)于企業(yè)內(nèi)部控制制度的強(qiáng)烈思考。而在實(shí)務(wù)上,自二十一世紀(jì)以來(lái),許多國(guó)家相繼制定了若干內(nèi)部控制管理規(guī)范和法律,加強(qiáng)對(duì)上市公司監(jiān)管。如美國(guó)國(guó)會(huì)在2002年批準(zhǔn)了《2002年薩班斯-奧克斯利法案》,香港聯(lián)合交易所于2004年11月公布《企業(yè)管治常規(guī)守則》及《企業(yè)管治報(bào)告》,日本國(guó)會(huì)于2006年6月通過(guò)了被稱(chēng)之為日本版“薩班斯法案”的《金融商品交易法》,都明確了上市公司內(nèi)

2、部控制建設(shè)的要求。在中國(guó),2008年6月財(cái)政部等五部委頒布了《內(nèi)部控制基本規(guī)范》,規(guī)定自2009年7月1日起在上市公司范圍內(nèi)施行,同時(shí)鼓勵(lì)非上市的大中型企業(yè)執(zhí)行。在這種國(guó)內(nèi)外普遍要求公司加快加強(qiáng)內(nèi)部控制制度建設(shè)的背景下,本文對(duì)于內(nèi)部控制制度在公司內(nèi)部的改進(jìn)進(jìn)行了案例研究。
　　 本文借鑒了成熟的COSO內(nèi)部控制整體框架的有關(guān)理論,結(jié)合我國(guó)內(nèi)部控制基本規(guī)范框架性意見(jiàn),對(duì)NO公司內(nèi)部控制制度的現(xiàn)狀和存在的問(wèn)題進(jìn)行了分析,提出了從公司