信息化環(huán)境下農業(yè)政策性銀行內部控制問題研究.pdf

1、以現(xiàn)代網絡、通信、數(shù)據庫技術為基礎的信息化，在改造個體生活方式的同時，也在深刻影響著經濟組織的業(yè)務流程、運作機制和管理模式，已然成為企業(yè)必須適應且賴以生存的生態(tài)環(huán)境的一部分。
　　企業(yè)以生產價值為經營管理目標，價值的創(chuàng)造離不開風險防范，而防范風險依賴于有效的內部控制。銀行作為典型的經營風險的企業(yè)，構建嚴密高效的內部控制體系對于保證其合規(guī)運行和資產安全，確保財務報告的真實性和完整性，提高經營管理的效率、效果，進而實現(xiàn)經營目標及戰(zhàn)略目

2、標至關重要。我國的金融信息化經過多年的發(fā)展，對國內銀行業(yè)金融機構內部控制的設計和運行產生著深遠影響，如何以信息技術手段改造內部控制、如何識別和防范隨信息化而來的風險，更好地實現(xiàn)內部控制的目標與效能，始終是我國銀行業(yè)金融機構需要研究和解決的問題。
　　農業(yè)政策性銀行作為銀行業(yè)金融機構的特殊組成部分，具有政策、企業(yè)、銀行三重屬性。由于經營范圍、業(yè)務種類和規(guī)模、外部監(jiān)管要求、信息化發(fā)展階段等方面的不同，其內部控制建設同商業(yè)銀行相比存在一

3、定差異。2014年底，我國農業(yè)政策性銀行改革方案獲批，要求其對政策性業(yè)務和自營性業(yè)務進行分賬管理、分類核算，明確差別化的風險補償機制，強化資本充足率約束，同時建立科學的現(xiàn)代銀行治理結構和管理決策機制。這對其內部控制建設提出了更高的要求，信息化環(huán)境下，如何在政策的剛性框架內完善內控機制，使之滿足改革方案要求，有效防范改革風險，實現(xiàn)平穩(wěn)、健康、持續(xù)的發(fā)展，是我國農業(yè)政策性銀行亟待探索的課題。
　　本文以我國唯一的農業(yè)政策性銀行——中國

4、農業(yè)發(fā)展銀行為研究對象，通過查閱文件制度、觀察、訪談等調查方法，探究其內部控制現(xiàn)狀，認為信息技術作為工具和手段，一方面為內部控制帶來了效率，另一方面由于集成度低應用不夠徹底，也帶來了新的漏洞和風險。受到政策屬性、經營范圍、文化傳統(tǒng)、人力資源政策、信息化水平等多方面因素的影響，農發(fā)行的內部控制存在風險預警機制缺乏、內控措施執(zhí)行力差、信息生產和傳遞效率低、監(jiān)督不及時等主要問題。在此基礎上，本文就信息化環(huán)境下整合內部控制與信息系統(tǒng)、進一步加強