我國行政事業(yè)單位內部控制構建與研究——以R局為例.pdf

1、作為社會公共服務的提供主體，行政事業(yè)單位在內部控制的制度設計、崗位設置及監(jiān)管考核方面都存在較大的滯后性。而隨著社會公眾監(jiān)督管理意識的逐步加強，公眾對于各級事業(yè)單位財政預算的使用狀況和披露內容也提出了更高的要求。隨著中央政府和公眾媒體對于行政事業(yè)單位內部控制的逐步重視，我國行政事業(yè)單位在內控建設方面已經取得了很大的突破。但是從目前發(fā)展建設水平來看，很多事業(yè)單位在內控控制建設方面生搬硬套，導致部分單位內控建設理論和實踐相分離，這也直接造成了

2、部分單位內部控制實施效率和效果低下，內部控制形同虛設。
　　本文以《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》為理論基礎，對內部控制內涵及演變進行分析的基礎上，對行政事業(yè)單位內部控制的定義、目標和原則進行了闡述，并對行政事業(yè)單位內部控制理論包含的四個領域風險管理、單位層面內部控制、業(yè)務層面內部控制和評價與監(jiān)督進行了分析。在此基礎上，以行政事業(yè)單位R局為例，依據《行政事業(yè)單位內部控制規(guī)范》（以下統(tǒng)稱規(guī)范），對R局的風險評估與控制、單位層面內部控制、

3、業(yè)務層面內部控制和評價與監(jiān)督的現狀進行了分析，并利用模糊綜合評價法，構建了R局內部控制評價體系指標，包括4個一級指標及14個二級指標，并根據專家打分結果得出了R局內控控制評價報告。根據現狀分析及模糊綜合評價方法結果，R局在內部控制建設方面已經取得了一定的成果，但仍存在一定的問題。尤其在風險應對、人員控制、制度控制、流程控制、入支出控制和資產控制，評價與監(jiān)督方面都有進一步提升和改善的空間。因此，根據相關問題，本文提出了R局內部控制的優(yōu)化與