保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制有效性保障研究——以中華聯(lián)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為例.pdf

1、近年來，加強(qiáng)和改善內(nèi)部控制成為國(guó)內(nèi)外企業(yè)管理變革的重要主題。國(guó)際組織、政府部門、監(jiān)管機(jī)構(gòu)等相繼制定了一系列指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部控制建設(shè)的文件。國(guó)際上美國(guó)COSO委員會(huì)發(fā)布《內(nèi)部控制整合框架》，在全球范圍產(chǎn)生了廣泛影響。國(guó)內(nèi)2008年五部委聯(lián)合發(fā)布了《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，2010年中國(guó)保監(jiān)會(huì)制定了《保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制基本準(zhǔn)則》，成為推動(dòng)保險(xiǎn)公司內(nèi)部控制建設(shè)的監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)。
　　 短短幾年前，我國(guó)保險(xiǎn)業(yè)正在進(jìn)入一個(gè)快速發(fā)展時(shí)期，全行業(yè)保費(fèi)收入

2、規(guī)模與總資產(chǎn)數(shù)量均高速增長(zhǎng)，保險(xiǎn)公司數(shù)量也與日增加。在這種快速發(fā)展與激烈競(jìng)爭(zhēng)的過程中，有些保險(xiǎn)公司曾經(jīng)一味追求業(yè)務(wù)規(guī)模，忽視風(fēng)險(xiǎn)防范，放松了內(nèi)部控制，最終風(fēng)險(xiǎn)爆發(fā)，導(dǎo)致了公司的發(fā)展受到嚴(yán)重影響。
　　 對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，內(nèi)部控制正是公司實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、提升公眾信賴水平、樹立品牌形象、打造核心競(jìng)爭(zhēng)力的重要手段和核心途徑。
　　 那么如何保障內(nèi)部控制這一手段的有效性，將是企業(yè)管理工作中著重需要解決的難題。內(nèi)部控制有效性包括了內(nèi)

3、部控制措施設(shè)計(jì)的有效性以及執(zhí)行的有效性，因此從內(nèi)部控制建設(shè)過程中，需要有一個(gè)有效的檢驗(yàn)與監(jiān)督機(jī)制，內(nèi)部控制的監(jiān)督要素，將發(fā)揮重要的作用。而控制環(huán)境和內(nèi)部監(jiān)督，將是內(nèi)部控制有效性得以保障的生命力所在。
　　 本文闡述了內(nèi)部控制以及監(jiān)督因素的理論研究以及在我國(guó)保險(xiǎn)企業(yè)的實(shí)踐應(yīng)用，以中華聯(lián)合財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司為案例，分析該公司如何通過加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，完善管理控制，最終實(shí)現(xiàn)了企業(yè)盈利的大幅增長(zhǎng)。并總結(jié)該公司經(jīng)驗(yàn)，提出企業(yè)保障內(nèi)部控制有效性的