T農(nóng)村信用社運營管理內(nèi)部控制活動研究.pdf

1、農(nóng)村信用社作為地方性金融機構(gòu)，在“服務(wù)三農(nóng)”上發(fā)揮著非常重要的作用。但由于其特殊的歷史淵源及其歷史使命，在內(nèi)部管理及其控制上存在著一定的缺陷。而運營管理作為現(xiàn)代銀行業(yè)金融企業(yè)財務(wù)職能、運營職能、營銷職能三大職能之一，在內(nèi)部控制上發(fā)揮著不可替代的作用。2016年11月，T農(nóng)村信用社全面啟動了改制農(nóng)村商業(yè)銀行的一系列組織籌建工作。在籌建工作的前期，對其運營管理條線進行了整合，健全運營管理體系、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強柜面服務(wù)，旨在更好地控制經(jīng)營風(fēng)

2、險。國內(nèi)關(guān)于企業(yè)內(nèi)部控制，無論是在理論研究方面還是在實踐方面，都已有一定的沉淀和積累，形成了一套較為完善的研究體系和實踐方法，并運用到了商業(yè)銀行的日常管理和運營當中。但對于農(nóng)村信用社這一有著特殊背景和使命的地方金融企業(yè)，無論是內(nèi)部控制的理論研究，還是針對性的實踐研究，都比較缺乏。
　　本人在T農(nóng)村信用社有豐富的工作經(jīng)歷和扎實的工作基礎(chǔ)，也是T農(nóng)村信用社近期開展的運營主管制度試點工作中，32名具有從業(yè)資格的主管之一。在研究生院學(xué)習(xí)期

3、間，我通過對內(nèi)部控制理論的學(xué)習(xí)，將理論和工作實際相結(jié)合，發(fā)現(xiàn)了 T農(nóng)村信用社在運營管理內(nèi)部控制活動上存在的不足，主要體現(xiàn)在運營操作人員風(fēng)險意識淡薄專業(yè)知識匱乏、運營規(guī)章制度不夠完善、風(fēng)險評估和識別方式落后、內(nèi)控活動執(zhí)行力度不夠、內(nèi)部自查活動形式重于實質(zhì)等方面。
　　本文以改制農(nóng)村商業(yè)銀行前的 T農(nóng)村信用社為研究背景，以其在運營管理方面的內(nèi)部控制活動為研究對象進行研究，通過文獻研究法和案例研究法等研究方法，對其內(nèi)部控制活動存在的問題

4、進行了分析，并提出了有效的改進方案，包括嚴控員工入職渠道、提升員工職業(yè)素養(yǎng)、加強運營規(guī)章制度建設(shè)、優(yōu)化風(fēng)險評估體系、加強內(nèi)控執(zhí)行力度、提高內(nèi)部自查有效性等。而在所有的改進措施中，入職人員素質(zhì)把控是關(guān)鍵所在，同時必須加強現(xiàn)有在職員工的風(fēng)險防范意識，這才是T農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的重要抓手，也是把握T農(nóng)村信用社未來發(fā)展的關(guān)鍵。本文不僅豐富了內(nèi)部控制的理論研究，而且對 T農(nóng)村信用社今后的發(fā)展，以及改制后的 T農(nóng)村商業(yè)銀行未來內(nèi)部控制活動，提出了指