基于BSC的A公司內(nèi)部審計績效評價指標(biāo)體系的設(shè)計.pdf

1、20世紀(jì)90年代末，經(jīng)濟(jì)的全球化、信息技術(shù)的發(fā)展、經(jīng)濟(jì)組織受托責(zé)任的反面教訓(xùn)，對內(nèi)部審計的理論和實務(wù)產(chǎn)生了強(qiáng)烈的沖擊。面對復(fù)雜多變的經(jīng)營風(fēng)險，組織的管理者們迫切要求內(nèi)部審計部門進(jìn)行變革，要求其能密切圍繞企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的識別、評估、控制和防范，計劃和實施內(nèi)部審計工作，促使并協(xié)助企業(yè)完善和改進(jìn)整個內(nèi)部控制系統(tǒng)，以預(yù)防和減少風(fēng)險帶來的損失。內(nèi)部審計部門是組織為了實現(xiàn)其目標(biāo)而設(shè)置的一個職能部門，其績效的好壞不僅反映了本部門運(yùn)作效率的高低，更是關(guān)系

2、著整個組織的健康發(fā)展。在實踐中，由于內(nèi)部審計部門能夠促進(jìn)但并不能獨(dú)立完成為企業(yè)創(chuàng)造價值的功能，其為組織創(chuàng)造的價值大多是通過咨詢和確認(rèn)，提供決策支持的建設(shè)性意見而間接發(fā)生的，通過其他部門提高效率體現(xiàn)，直接計量內(nèi)部審計部門對企業(yè)價值提升的貢獻(xiàn)存在很大困難，采取間接指標(biāo)來衡量比較符合實際，那么如何設(shè)計科學(xué)的評價指標(biāo)體系，衡量評價內(nèi)部審計工作的好壞成為了一個有意義的課題。引入平衡計分卡對企業(yè)內(nèi)部審計績效進(jìn)行評價，基于BSC設(shè)計相應(yīng)的評價指標(biāo)體系

3、，是一個有益的嘗試，也將利于優(yōu)化內(nèi)部審計流程，提升內(nèi)部審計效能，幫助企業(yè)增加價值，取得良好的效果。
　　本文的基本思路是，從回顧國內(nèi)外研究現(xiàn)狀出發(fā)，理清內(nèi)部審計的職能與定位，針對A企業(yè)內(nèi)部審計績效考核指標(biāo)的現(xiàn)狀與問題，借鑒國內(nèi)外內(nèi)部審計績效評價的理論研究與實踐成果，擬引入平衡積分卡的評價模式予以解決。分析其對A企業(yè)內(nèi)部審計部門績效評價的可行性與適用性，將理論運(yùn)用于實踐，提出A公司內(nèi)部審計部門績效評價指標(biāo)體系的改進(jìn)方案。
　　

4、首先闡述了本課題的研究背景，選題的目的意義及研究思路，并對國內(nèi)外有關(guān)于內(nèi)部審計部門績效評價及評價指標(biāo)的研究現(xiàn)狀進(jìn)行了回顧與綜述。隨后介紹了內(nèi)部審計部門的職能與定位演變，明確了現(xiàn)代組織內(nèi)部審計的作用。同時對平衡計分卡的原理、優(yōu)勢進(jìn)行說明，對接下來的研究奠定了理論基礎(chǔ)。第三章進(jìn)入研究的主體，介紹了A公司的及其內(nèi)部審計部門的概況，深入分析內(nèi)部審計部門現(xiàn)行績效考核指標(biāo)體系存在的問題，影響及成因，并得到其亟需得到改進(jìn)的結(jié)論，并暗示出平衡計分卡可幫

5、助A公司內(nèi)部審計部門解決現(xiàn)存問題。第四章，一個基于BSC的內(nèi)部審計績效評價指標(biāo)體系在A公司內(nèi)部審計部門的引入，首先針對案例企業(yè)分析BSC在其內(nèi)審部門進(jìn)行績效評價的適用性，在一系列績效評價指標(biāo)設(shè)計思想的指導(dǎo)下，在其內(nèi)部審計部門引入基于BSC的通用型評價框架。第五章，對 A公司內(nèi)審部門基于BSC績效評價指標(biāo)體系的構(gòu)建與運(yùn)用。結(jié)合 A公司的具體需要，對四個維度——財務(wù)、內(nèi)部流程、學(xué)習(xí)與創(chuàng)新及客戶（具體的評價指標(biāo)設(shè)計與選擇，并根據(jù)重要性分配相應(yīng)