中國電信淮安分公司內部控制問題的研究.pdf

1、隨著電信行業(yè)從過去的獨家壟斷經(jīng)營到現(xiàn)在的多家競爭格局形成,各主要運營商均在海外進入了資本市場。建立和完善電信企業(yè)內部控制是當前迎接3G通信業(yè)務到來和下一次電信行業(yè)重組,滿足包括美國《薩班斯法案》在內的國內外資本市場對上市公司內部控制及公司治理方面的監(jiān)管要求,讓國內電信企業(yè)國際化的關鍵之一。論文結合作者的實際工作對中國電信淮安分公司的內部控制問題進行了研究。 論文介紹了淮安分公司的基本情況,分析了公司內部控制的現(xiàn)狀及存在的主要問題

2、,在此基礎上,論文首先確定了公司內部控制的目標和原則,分析了內部控制的主體和客體、控制環(huán)境和控制的風險管理,明確了內部控制所需要控制的內部活動,并針對各個控制點詳細設計了控制的方法和過程。接著,論文在內部財務控制方面,明確了內部財務控制的目標和原則、主體和客體以及內部財務控制的關鍵控制節(jié)點,進而詳細設計了各個控制節(jié)點的控制過程與方法。最后,論文對成本預算控制的相關問題進行了研究。在討論成本預算控制的目標、原則以及主體和客體的基礎上,針對