集團客戶授信風險分析及防范.pdf

1、當前，部分企業(yè)集團及其關聯(lián)企業(yè)通過各種手段套取多家銀行信貸資金并形成大量的關聯(lián)交易。與單一企業(yè)個體相比，集團關聯(lián)企業(yè)具有成員較多、組織結構復雜、經(jīng)營范圍較廣的特點，信用狀況參差不齊，一些集團客戶通過關聯(lián)交易、資產(chǎn)重組等手段在內(nèi)部關聯(lián)方之間不按公允價格原則轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或利潤等情況，導致商業(yè)銀行不能按時收回授信本金及利息，貸款風險更為突出。同時股份制商業(yè)銀行目前仍存在貸款盲目增長、盲目占領市場份額的傾向，對集團客戶授信的風險意識較為淡薄，加之銀

2、行自身的法人治理結構不完善、激勵和約束機制不健全，造成商業(yè)銀行對集團客戶多頭授信、過度授信和不適當分配授信額度等現(xiàn)象，給商業(yè)銀行帶來風險。 在商業(yè)銀行現(xiàn)有授信業(yè)務風險管理工作中對集團客戶授信疏于管理、如何管理的問題目前顯現(xiàn)的較為突出。針對集團授信風險的特征和商業(yè)銀行在集團授信風險管理中存在的問題，我們應采取以下措施防范和管理集團客戶授信風險： 一、制定授信客戶準入評價標準，把好準入關。在眾多集團授信客戶中做出選擇，篩選出

3、符合基本授信條件的客戶，需要我們在授信客戶準入方面制定評價標準。 二、建立綜合統(tǒng)一授信管理機制，集中對集團客戶授信進行風險控制。在對法人客戶進行綜合評估的基礎上，通過定量計算和定性分析調(diào)整得出客戶在銀行最高的授信限額。 (一)對集團客戶進行充分的信貸調(diào)查，包括客戶整體情況分析、財務狀況分析、內(nèi)部結構分析、整體發(fā)展前景分析、最高額度測定、授信意見等內(nèi)容。 1、整體情況分析：集團客戶整體的名稱、注冊資本、股東構成、成

4、立日期、經(jīng)營年限(發(fā)展歷程)、信用等級；集團客戶高級管理人員管理素質(zhì)情況；集團客戶組織結構、投資關系及合并報表的范圍等情況；主要產(chǎn)品或服務、年生產(chǎn)能力(經(jīng)營規(guī)模)、所屬行業(yè)及行業(yè)地位；技術裝備水平、企業(yè)管理水平。 2、整體財務狀況分析：集團客戶期末資產(chǎn)、負債、所有者權益的規(guī)模及結構；重大資產(chǎn)項目形成；資產(chǎn)負債率、流動比率和速動比率的變化情況和趨勢；存貨周轉(zhuǎn)率和應收賬款周轉(zhuǎn)率的現(xiàn)狀，有關財務比率和行業(yè)平均水平的比較情況；基期主營收

5、入、主營利潤、利潤總額、主營利潤率和總資產(chǎn)報酬率的現(xiàn)狀。在分析上述內(nèi)容時，如財務報表的主要科目和財務比率出現(xiàn)重大或異常變動的，應分析原因。 3、整體發(fā)展前景分析：集團客戶所在行業(yè)的現(xiàn)狀、發(fā)展趨勢和存在的主要風險；集團客戶在行業(yè)的地位和競爭優(yōu)勢、產(chǎn)品市場占用份額及變動趨勢；集團客戶上下游行業(yè)情況，原材料、產(chǎn)成品價格變化趨勢；集團客戶發(fā)展戰(zhàn)略及其進展情況。 4、整體融資、信用情況分析：集團客戶在本行及他行的融資的現(xiàn)狀、本行

6、 融資同業(yè)占比。近三年客戶在本行及他行的融資的變化情況及趨勢；集團客戶向各行融資所提供的擔保方式及相應金額，其中由集團客戶成員單位互保的部分應視為信用方式；集團客戶在各行的不良貸(墊)款及欠息余額的變化情況；集團 客戶在本行及各行的日均存款、結算業(yè)務量等情況，本行綜合收益情況；集團客 戶對外擔保及重大訴訟情況。 5、內(nèi)部結構分析：從集團客戶成員單位信用等級、所處行業(yè)、盈虧等角度對成員單位的戶數(shù)、總資產(chǎn)、營業(yè)收入、利潤總額、本

7、行融資余額等分布情況進行結構分析，提出融資掌握意見；對各成員單位間互相擔保、進行關聯(lián)交易、投資及人事關系等進行分析；對資信狀況相對較好的集團客戶成員單位應審查分析其來自關聯(lián)整體的潛在風險；通過對關聯(lián)客戶的進行結構性分析，提出本行在關聯(lián)客戶各成員間的調(diào)整意見。 6、集團客戶最高綜合授信限額的核定：對集團客戶內(nèi)各個授信對象核定最高授信限額時，在充分考慮各個授信對象自身的生產(chǎn)經(jīng)營狀況、財務核算狀況以及管理人員狀況和信用狀況的同時，還應

8、充分集團客戶的整體經(jīng)營、財務和信用狀況，并根據(jù)相關情況的變化及時作出相應的限額調(diào)整。 (1)分析集團客戶的整體情況和發(fā)展情況，對其總體情況作出評價。根據(jù)集團客戶合并報表或匯總報表，計算出相關財務指標、并分別和客戶所在行業(yè)平均水平進行比較，通過定量公式對其償債能力、盈利能力和營運能力作整體判斷。定量測算法人企業(yè)最高授信額度的參考計算公式為：C=E×[Km-Ko]×V×L×S+Dv即：最高綜合授信限額=有效凈資產(chǎn)×(目標財務杠桿率一

9、現(xiàn)有財務杠桿率) ×銀行負債占比×本行同業(yè)占比×信用等級系數(shù)+該客戶在本行實際授信敞口余額其中：E=賬面凈資產(chǎn)一部分無形資產(chǎn)(不包括土地使用權部分以及用現(xiàn)金方式購買的無形資產(chǎn))-遞延資產(chǎn)-可認定的其他無效資產(chǎn)(包括三年以上的應收帳款、未計提的壞帳準備、存貨跌價準備、短期投資跌價準備、長期投資跌價準備、固定資產(chǎn)減值準備、在建jr程減值準備、無形資產(chǎn)減值準備、委托貸款減值準備等)，以最近一期年度財務報表為準；Km 為客戶所屬行業(yè)目標財務杠桿

10、率；Ko為根據(jù)客戶最近一期年度財務報表計算得出的現(xiàn)有財 務杠桿率；V為銀行負債占比基準值；L為我行同業(yè)占比基準值；S為最近一次定期評級結 果對應的信用等級系數(shù)：Dv表示該客戶在我行實際授信敞口余額，是指客戶各項授信出帳后實際形成的敞口，以當年年初值為準。Dv不得超過控制值T。T=客戶現(xiàn)有負債總額×銀行負債占比×我行同業(yè)占比×信用等級系數(shù)，現(xiàn)有負債總額以最近一期年度財務報表為準。 (2)在定量分析的基礎上，還要分析客戶的發(fā)展能

11、力，對其發(fā)展質(zhì)量作出判斷：近三年客戶整體的產(chǎn)量、產(chǎn)值、銷售收入、利潤的增長情況，銷售收入和利潤是否隨資產(chǎn)的增長而相應增長；近三年客戶的投資方向，投向行業(yè)或產(chǎn)品的發(fā)展前景如何，是否存在盲目擴張的傾向。 (3)融資總量適度性分析：采用合并報表數(shù)據(jù)，在剔除或有負債中的為集團客戶內(nèi)部各成員單位擔保的金額后，按單一客戶的定量計算方法計算整體最高綜合授信限額。對匯總單一客戶授信限額大于集團客戶總體授信限額的授信，應從嚴掌握；近年來集團客戶的

12、整體銀行同業(yè)融資總量，本行融資數(shù)量及同業(yè)占比、不良貸款、欠息及其變化趨勢。根據(jù)集團客戶整體的發(fā)展前景和本行融資的適度性等情況對集團客戶整體提出授信掌握原則并最終合理確定對集團客戶的總體 授信額度，防止過度集中風險。 (二)加強貸后管理工作的組織和落實，強化綜合統(tǒng)一授信的監(jiān)督與考核。 1、商業(yè)銀行應建立風險預警機制，及時防范和化解集團客戶授信風險。在最高綜合授信限額有效期內(nèi)，集團企業(yè)如發(fā)生不良趨勢的經(jīng)營變化，應及時調(diào)減最

13、高綜合授信限額。 2、加強對綜合統(tǒng)一授信的組織和管理。對集團客戶和關聯(lián)企業(yè)建立主辦行責任制度。對一定授信金額以上的授信大戶指定主辦行，主辦行需簽訂《信貸服務責任書》，定期公布企業(yè)綜合信息，定期安排銀企高層的溝通，逐步提高這一類企業(yè)在本行的存款份額。建立對一定金額以上授信大戶的月度報告制度。 3、強化綜合統(tǒng)一授信的監(jiān)督與考核。對集團客戶授信實施重點監(jiān)控，建立客戶違約情況登記制度，建立違約信息檔案，對違約客戶數(shù)量和違約成因進

14、行分析，同時對大額單筆授信、集團客戶及關聯(lián)企業(yè)授信、重點行業(yè)授信項目要實施現(xiàn)場檢查，以便及時采取必要的措施，有效控制風險的擴大和蔓延。 三、完善信貸管理信息系統(tǒng)，及時收集錄入集團關聯(lián)企業(yè)信息。 提高對集團、關聯(lián)客戶的日常監(jiān)控能力，加快風險管理信息系統(tǒng)建設，充分利用新型信貸系統(tǒng)平臺，加強集團客戶授信風險和資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)控系統(tǒng)建設。建立系統(tǒng)內(nèi)客戶授信信息的披露制度，及時通知全轄分支機構。同時還應加強商業(yè)銀行之間的合作，互相協(xié)作努

15、力發(fā)展銀團貸款實現(xiàn)優(yōu)勢互補和信息共享，謀求共同發(fā)展。 四、大力培養(yǎng)選拔人才，提高專業(yè)水平，通過多種方式、多種渠道培養(yǎng)造就大批從事信貸和風險管理等方面的專家，增強專業(yè)決策和風險管理能力。目前各商業(yè)銀行應加大人才信貸專業(yè)技能的培訓和管理，不斷積累和總結信貸風險管理的經(jīng)驗，從細節(jié)管理入手，提高信貸決策、風險識別與控制的能力。 五、銀行監(jiān)管機構加強對商業(yè)銀行對集團客戶授信業(yè)務的監(jiān)管。 銀行監(jiān)管機構應重點掌握多家銀行向同一

16、企業(yè)集團授信情況，加強對治理結 構復雜、核心主業(yè)不突出及主業(yè)現(xiàn)金流波動較大客戶的監(jiān)測和風險預警，并建立相應的指導制度，幫助商業(yè)銀行有效防范因信息不對稱而對集團客戶及其關聯(lián)企業(yè)多頭授信、過度授信和風險過度集中的問題，對集團客戶授信業(yè)務風險的管理 提出指導性要求，并為各商業(yè)銀行提供必要的信息服務是有效控制集團客戶授信風險的重要保障。同時，銀監(jiān)會應加強對商業(yè)銀行集團客戶授信業(yè)務的制度建設和信貸信息系統(tǒng)建設的監(jiān)督檢查。 結論：在近兩

17、年多的工作實踐中結合本文提出的分析方法和管理意見，我們有效規(guī)避了“德隆系”、“明天系”等授信風險，并適時壓縮或退出了對“京華系"、“科龍系"、“方正系”、“國美系’’等一批集團企業(yè)授信。同時對全行現(xiàn)有授信客戶均核定了最高授信限額，并對全部關聯(lián)企業(yè)建立了關聯(lián)關系和統(tǒng)一綜合授信，從而有效控制了集團授信的風險。同時結合北京地區(qū)總部經(jīng)濟、集團企業(yè)云集的特點，研究制定了《北京地區(qū)總部經(jīng)濟情況報告》、《總部經(jīng)濟型企業(yè)授信準入標準》、《總部經(jīng)濟型企業(yè)