小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理流程及憑證要點_第1頁
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文檔簡介

1、增值稅小規(guī)模納稅人增值稅小規(guī)模納稅人賬務(wù)處理流程及憑證要點賬務(wù)處理流程及憑證要點1、繳稅憑證處理借：應(yīng)交稅金增值稅3%城建稅其他應(yīng)交款教育費附加貸：銀行存款2、費用憑證借：管理費用明細(xì)貸：現(xiàn)金或銀行存款打的、市內(nèi)交通費、IC卡充值、快遞費、購辦公用品等辦公費餐費、禮品等（注盡量不開禮品發(fā)票）招待費食品、小額餐費福利費電費、水費水電費房租、場地租賃費、租車費租賃費過路過橋費、油費、汽車修理費汽車費用汽車保險、財產(chǎn)保險保險費印花稅、房產(chǎn)稅、

2、土地使用稅、車船稅稅金3、社保及住房公積金借：管理費用社保類住房公積金其他應(yīng)收款社保類住房公積金貸：銀行存款若沒有提供扣個人依據(jù)，先全額下費用，匯算清繳在做調(diào)整4、工資（1）計提借：管理費用工資貸：應(yīng)付工資（2）發(fā)放工資借：應(yīng)付工資貸：其他應(yīng)收款社保等應(yīng)交稅金個人所得稅現(xiàn)金營業(yè)外收入（單位內(nèi)部罰款）應(yīng)附：工資表兩張憑證可以合并5、計提折舊學(xué)會使用財務(wù)軟件中的固定資產(chǎn)模塊借：管理費用折舊貸：累計折舊簡化處理方法：借：所得稅貸：銀行存款12

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